Modelo práico da Reforma Tributária no modelo IVA 2023

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consultoria
Odair Jr. Bergamo
Consultoria e Assessoria Empresarial
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Modelo Prático

2. = ICMS R$ 59 (95 – 36)
= PIS/COFINS R$ 18 (45 – 27)
- ICMS 18% R$ 95
- PIS/COFINS 9% R$ 45
= ICMS R$ 24 (36 – 12)
= PIS/COFINS R$ 18 (27 – 9)
- ICMS 12% R$ 36
- PIS/COFINS 9% R$ 27
MODELO ATUAL
Compra insumos
Insumo R$ 100
ICMS 12% R$ 12
PIS/Cofins 9% R$ 9
Total pago = R$ 121
+ ICMS 12% R$ 12
+ PIS/COFINS 9% R$ 9
Venda de produto
Produto R$ 300
ICMS 12% R$ 36
PIS/Cofins 9% R$ 27
Total pago = R$ 363
+ ICMS 12% R$ 36
+ PIS/COFINS 9% R$ 27
Venda de mercadoria
Mercadoria R$ 500
ICMS 19% R$ 95
PIS/Cofins 9% R$ 45
Total pago = R$ 640
IVA
Compra insumos
Insumo R$ 100
IVA 20% R$ 20
Total = R$ 120
Venda de produto
Produto R$ 300
IVA 20% R$ 60
Total = R$ 360
Venda de mercadoria
Mercadoria R$ 500
IVA 20% R$ 100
Total = R$ 600
SISTEMA ONLINE DE APURAÇÃO - COMITÊ GESTOR
- R$ 20 + R$ 20 + R$ 60
- R$ 60 - R$ 100 + R$ 20

3. JAPÃO
EUA