Deficiencias y excepciones de control interno

U n i v e r s i d a d T e c n o l ó g i c a I n d o a m é r i c a
A U D I T O R I A F I N A N C I E R A 3
M a t e r i a l d e a p o y o
C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
V e r s i ó n : 1 R e v i s i ó n : 1
P á g i n a : 1 d e 2 4
E l a b o r a d o :
C h r i s t o p h e r L ó p e z S
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
C o o r d i n a d o r a ( o r )
A c a d é m i c a ( o ) d e C a r r e r a
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
A p r o b a d o : I n g . C a t a l i n a S i l v a
D e c a n a F a c u l t a d d e
A d m i n i s t r a c i ó n
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
M A T E R I A L D E A P O Y O T A L L E R 2
P A R T E I I
D E F I C I E N C I A S , E X C E P C I O N E S D E C O N T R O L I N T E R N O E
I N C O N S I S T E N C I A S C O N T A B L E S M Á S C O M U N E S
C la s if ic a d a s p o r C ic lo s T r a n s a c c io n a le s p a r a E n tid a d e s C o m e r c ia le s ,
M a n u f a c tu r e r a s y s in A n im o d e L u c r o .
C I C L O I N F O R M E F I N A N C I E R O
1 ) R e g is tr o s in a d e c u a d o s
N o s e c u e n ta c o n e l r e g is tr o d e u tilid a d e s d e c a d a e je r c ic io , a s í c o m o e l
r e g is tr o d e d e u d a s , c r é d ito s y e f e c tiv o e n m o n e d a e x tr a n je r a . C ic lo : I n f o r m e
F in a n c ie r o .
2 ) C o n ta b ilid a d A tr a s a d a
E x is te u n a tr a s o c o n s id e r a b le e n la c o n ta b ilid a d , m o tiv a d o p o r la g r a n c a n tid a d
d e o p e r a c io n e s r e a liz a d a s . C ic lo : I n f o r m e f in a n c ie r o .
3 ) I n f o r m e in s u f ic ie n te
L a in f o r m a c ió n q u e s e p r o p o r c io n a a la D ir e c c ió n e s I n s u f ic ie n te . C ic lo :
I n f o r m e F in a n c ie r o .
4 ) N o h a y f o r m a s p r e im p r e s a s p a r a in f o r m e s
N o s e c u e n ta c o n f o r m a s p r e im p r e s a s p a r a la p r e p a r a c ió n d e e s ta d o s
f in a n c ie r o s e in f o r m e s . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
5 ) C a tá lo g o d e c u e n ta s d e s a c tu a liz a d o
E l c a tá lo g o d e c u e n ta s e n u s o p o r la e m p r e s a n o s a tis f a c e la s n e c e s id a d e s
a c tu a le s d e r e g is tr o . C ic l o : I n f o r m e f in a n c ie r o .
6 ) N o h a y c o n c ilia c ió n p e r ió d ic a - G r u p o

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 2 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
N o s e lle v a n a c a b o c o n c ilia c io n e s d e s a ld o s p e r ió d ic o s c o n la s c o m p a ñ ía s d e l
“ G r u p o ” . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
7 ) N o h a y a u to r iz a c io n e s - G r u p o
N o e x is te a u to r iz a c ió n f o r m a l d e la s o p e r a c io n e s e n tr e la s c o m p a ñ ía s d e l
“ G r u p o ” . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
8 ) C o m u n ic a c ió n in a d e c u a d a s u c u r s a le s
N o e x is te u n a a d e c u a d a c o m u n ic a c ió n c o n la s s u c u r s a le s d e la e m p r e s a . C ic lo :
9 ) N o h a y g r á f ic o d e s is te m a d e c o n ta b ilid a d
E l s is te m a d e c o n ta b ilid a d n o s e r e f le ja e n g r á f ic a s o m e m o r á n d u m . C ic lo :
1 0 ) A r c h iv o c o n ta b le in a d e c u a d o
N o s e c u e n ta c o n u n a d e c u a d o s is te m a d e a r c h iv o d e la d o c u m e n ta c ió n
c o n ta b le . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
1 1 ) N o h a y s is te m a s a u to m a tiz a d o s
E s c o n v e n ie n te im p la n ta r s is te m a s a u to m a tiz a d o s . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
1 2 ) E x te m p o r a n e id a d R e g is tr o M /E
O p e r a c io n e s e n m o n e d a e x tr a n je r a . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
1 3 ) U tilid a d f is c a l e n c u e n ta s d e o r d e n
C o n v ie n e r e g is tr a r e l im p o r te d e la c u e n ta d e U tilid a d F is c a l e n C u e n ta s d e
O r d e n . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
1 4 ) S in c o n tr o l D e p r e c ia c ió n F is c a l
L a D e p r e c ia c ió n F is c a l d e b e c o n tr o la r s e a d e c u a d a m e n te . C ic lo : I n f o r m e
F in a n c ie r o .

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 3 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
1 5 ) N o h a c e n a n á lis is f in a n c ie r o
C o n v ie n e e f e c tu a r a n á lis is f in a n c ie r o p e r ió d ic a m e n te . C ic lo : I n f o r m e
F in a n c ie r o .
1 6 ) E s ta d o s F in a n c ie r o s s in a ju s ta r p o r I n f la c ió n
E s c o n v e n ie n te lle v a r a c a b o la r e e x p r e s ió n d e e s ta d o s f in a n c ie r o s . C ic lo :
1 7 ) N o h a y r e s e r v a s p a r a p r im a s d e a n tig ü e d a d
C o n v ie n e c r e a r la r e s e r v a p a r a p r im a s d e a n tig ü e d a d d e l p e r s o n a l. C ic lo :
1 8 ) S o b r e g ir o s B a n c a r io s s in a p lic a r P C G A
L a p r e s e n ta c ió n d e lo s s o b r e g ir o s b a n c a r io s e n lo s e s ta d o s f in a n c ie r o s n o s e
a p e g a a lo e s ta b le c id o e n lo s p r in c ip io s d e c o n ta b il id a d . C ic lo : I n f o r m e
F in a n c ie r o .
1 9 ) N o r e c la s if ic a c ió n d e c u e n ta s
L a s c u e n ta s d e d e u d o r e s y a c r e e d o r e s d iv e r s o s n o d e b e n c o n tr o la r s e e n u n a
s o la c u e n ta . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
2 O ) C o n ta b iliz a c io n e s in c o r r e c ta s
N o s e a f e c ta n e n f o r m a c o r r e c ta lo s a u x ilia r e s d e c lie n te s p o r la s n o ta s d e
c r é d ito e m itid a s . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
2 1 ) G a s to s n o d e d u c ib le s p a r a f in e s f is c a le s
L o s in c r e m e n to s a la e s tim a c ió n p a r a c u e n ta s d e c o b r o d u d o s o n o s o n
d e d u c ib le s p a r a f in e s f is c a le s .
2 2 ) I V A V e n to in m u e b le s n o c o n ta b iliz a d a
N o s e p a g ó e l I V A e n la s v e n ta s d e b ie n e s m u e b le s u s a d o s . C ic lo : I n f o r m e
F in a n c ie r o .

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 4 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
2 3 ) C u a d r e A u x ilia r - M a y o r
R e c o m e n d a m o s q u e lo s a u x ilia r e s d e d o c u m e n to s y c u e n ta s p o r c o b r a r s e a n
c o te ja d o s m e n s u a lm e n te c o n e l lib r o m a y o r . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
2 4 ) E s ta d o s c u e n ta c lie n te s
C o n v ie n e e n v ia r p e r ió d ic a m e n te e s ta d o s d e c u e n ta a lo s c lie n te s . C ic lo :
I n f o r m e f in a n c ie r o .
I N V E N T A R I O S Y C O S T O D E V E N T A S
2 5 ) F a lta d e u n if o r m id a d e n e l M é to d o d e I n v e n ta r io
E l m é to d o d e v a lu a c ió n d e in v e n ta r io s n o e s c o n s is te n te c o n e l m é to d o q u e s e
h a u tiliz a d o e n e je r c ic io s a n te r io r e s . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
P R O P I E D A D E S Y E Q U I P O S
2 6 ) L e a s in g s in r e g is tr o
L o s b ie n e s a d q u ir id o s a tr a v é s d e a r r e n d a m ie n to f in a n c ie r o n o f u e r o n
r e g is tr a d o s c o r r e c ta m e n te . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
2 7 ) B A J A S E Q U I P O S S I N R E G I S T R O
L a s b a ja s d e e q u ip o d e tr a n s p o r te n o s e r e g is tr a r o n . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
2 8 ) A V A L U O S O F I C I A L E S
E l a v a lú o d e l a c tiv o f ijo n o s e a ju s ta a lo s r e q u e r im ie n to s d e l D e c r e to 2 6 4 9 /9 3 .
C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
2 9 ) S I N A V A L U O S P R O P I E D A D E S Y E Q U I P O
E s c o n v e n ie n te p r a c tic a r u n a v a lú o a la s p r o p ie d a d e s y e q u ip o . C ic lo : I n f o r m e
F in a n c ie r o .
3 0 ) E R R O R E S C O M P O N E N T E S I N F L A C I O N A R I O S

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 5 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
E l c á lc u lo d e l c o m p o n e n te in f la c io n a r io p a r a e f e c to s d e l im p u e s to s o b r e la
r e n ta p r e s e n ta lo s s ig u ie n te s e r r o r e s : C ic lo I n f o r m e F in a n c ie r o .
A ) L o s s a ld o s p r o m e d io s d ia r io s d e la s c u e n ta s c o n e l s is te m a f in a n c ie r o
f u e r o n c a lc u la d o s c o n b a s e e n e s ta d o s d e c u e n ta d e la s in s titu c io n e s
c o r r e s p o n d ie n te s , d e b ie n d o s e r to m a d o e n c u e n ta l o s s a ld o s d e r e g is tr o s
c o n ta b le s .
B ) L a c u e n ta d e a n tic ip o a p r o v e e d o r e s f u e in c lu id a d e n tr o d e lo s c r é d ito s y n o
d e b e s e r c o n s id e r a d a .
C ) S e in c lu y ó e l to ta l d e l s a ld o d e d e u d o r e s d iv e r s o s s in c o n s id e r a r q u e s e
tie n e n v a r io s im p o r te s a c a r g o d e p e r s o n a s f ís ic a s , lo s c u a le s n o s e d e b e n
in c lu ir .
3 1 ) I N T E R E S E S P O R A C T I P A D O S I N C O N T R O L
N o s e lle v a u n a d e c u a d o c o n tr o l d e lo s in te r e s e s p a g a d o s p o r a n tic ip a d o .
3 2 ) G A R A N T I A S S I N R E V E L A R
L o s e s ta d o s f in a n c ie r o s d e la e m p r e s a n o r e v e la n la s g a r a n tía s o to r g a d a s p a r a
e l c u m p lim ie n to d e lo s p r é s ta m o s . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
3 3 ) C A L E N D A R I O O B L I G A C I O N E S F I S C A L E S
N o s e c u e n ta c o n u n c a le n d a r io d e o b lig a c io n e s f is c a le s . C ic lo : I n f o r m e
F in a n c ie r o .
3 4 ) D E C L A R A C I O N D E R E N T A I N C O R R E C T A
L a s d e c la r a c io n e s d e im p u e s to s n o s o n e la b o r a d a s e n f o r m a c o r r e c ta . C ic lo :
3 5 ) R E P A R T I C I O N U T I L I D A D E S D I R E C T I V O S Y A D M I N I S T R A D O R E S

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 6 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
L o s d ir e c tiv o s y a d m in is tr a d o r e s d e la e m p r e s a n o tie n e n d e r e c h o a p a r tic ip a r
e n la s u tilid a d e s d e la m is m a . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
3 6 ) S E C A N C E L A R O N U T I L I D A D E S E J E R C I C I O S A N T E R I O R E S
L a p a r tic ip a c ió n d e u tilid a d e s n o c o b r a d a c o r r e s p o n d ie n te a e je r c ic io s
a n te r io r e s n o d e b e c a n c e la r s e . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
3 7 ) I N A D E C U A D A C O N T A B I L I Z A C I O N P R I M A S A N T I G Ü E D A D
L o s c a r g o s a la r e s e r v a p a r a p r im a s d e a n tig ü e d a d d e l p e r s o n a l n o s e h a n
c o n s id e r a d o c o m o p a r tid a s d e d u c ib le s p a r a f in e s f is c a le s . C ic lo : I n f o r m e
F in a n c ie r o .
3 8 ) S I N D E P U R A R I M P U E S T O S P O R P A G A R
E s n e c e s a r io d e p u r a r a lg u n a s c u e n ta s d e im p u e s to s p o r p a g a r . C ic lo : I n f o r m e
F in a n c ie r o .
3 9 ) C L A S I F I C A C I O N D E O B L I G A C I O N E S
C o n v ie n e s e p a r a r la s o b lig a c io n e s d e la e m p r e s a a c o r to y la r g o p la z o . C ic lo
4 0 ) N O H A Y C O N T A B I L I Z A C I O N R E S E R V A L E G A L
N o s e h a c o n s titu id o la r e s e r v a le g a l. C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
4 1 ) S I N C O N T A B I L I Z A C I O N P A T R I M O N I O
N o s e h a e f e c tu a d o la in te g r a c ió n d e l c a p ita l s o c ia l y la s u tilid a d e s a c u m u la d a s
p a r a e f e c to s d e r e p r e s ió n . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
4 2 ) S I N C O N T A B I L I Z A C I O N C U E N T A D E U T I L I D A D F I S C A L
O P O R T U N A
N o s e h a e f e c tu a d o e l c á lc u lo d e l s a ld o d e la c u e n ta d e u tilid a d f is c a l n e ta .

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 7 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
4 3 ) L I B R O A C T A S F U E R A D E L D O M I C I L I O
E l lib r o d e a c ta s d e a s a m b le a s d e a c c io n is ta s d e b e e n c o n tr a r s e e n e l d o m ic ilio
d e la e m p r e s a . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
4 4 ) A C T A S A S A M B L E A S I N F I R M A
L a s a c ta s d e a s a m b le a d e a c c io n is ta s d e b e n s e r f ir m a d a s p o r lo s a s is te n te s .
4 5 ) N O H A Y R E G I S T R O D E U T I L I D A D E S
E s n e c e s a r io lle v a r e l r e g is tr o d e u tilid a d e s . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
G A S T O S D E O P E R A C I Ó N
4 6 ) I N C U M P L I M I E N T O R E Q U I S I T O S F I S C A L E S E N C O M P R A S Y
G A S T O S
N o s e c u m p le n lo s r e q u is ito s f is c a le s n e c e s a r io s p a r a la d e d u c c ió n d e lo s
g a s to s d e o p e r a c ió n . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
4 7 ) S I N C O N T R O L D E L P R E S U P U E S T O
N o s e e f e c tú a n c o m p a r a c io n e s y e x p lic a c io n e s a d e s v ia c io n e s e n tr e e l
p r e s u p u e s to d e g a s to s y lo r e a l in c u r r id o . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
4 8 ) R A Z O N A B I L I D A D G A S T O S
N o s e v ig ila la r a z o n a b ilid a d d e a lg u n o s g a s to s d e o p e r a c ió n . C ic lo : I n f o r m e
F in a n c ie r o .
4 9 ) E X T E M P O R A N E I D A D D E C L A R A C I O N S A L A R I O S
L a d e c la r a c ió n a n u a l d e s u e ld o s y s a la r io s p a g a d o s n o s e e la b o r a e n f o r m a
o p o r tu n a . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 8 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
5 0 ) C O N C I L I A C I O N E S F I S C A L E S C O N T A B L E S
C o n v ie n e e f e c tu a r c o n c ilia c io n e s e n tr e la s b a s e s d e l p a g o d e im p u e s to s y lo s
r e g is tr o s c o n ta b l e s . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
5 1 ) R E G I S T R O A U X I L I A R E S N O A D E C U A D O S
C o n v ie n e m e jo r a r lo s r e g is tr o s c o n ta b le s d e g a s to s . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
5 2 ) C L A S I F I C A C I O N C O N C E P T O S N O M I N A
C o n v ie n e u tiliz a r s u b c u e n ta s e s p e c íf ic a s p a r a lo s c o n c e p to s q u e f o r m a n p a r te
d e s u e ld o s y s a la r io s . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
5 3 ) F A L T A D E I N F O R M A C I O N O P O R T U N A
S e tie n e n s a ld o s d e p r o v e e d o r e s c o n a n tig ü e d a d m a y o r d e u n a ñ o y s a ld o s
d e u d o r e s . C ic lo : I n f o r m e F in a n c ie r o .
A S P E C T O S A D M I N I S T R A T I V O S
1 ) D E S C O O R D I N A C I O N D E P A R T A M E N T O S
E s n o ta b le la f a lta d e c o o r d in a c ió n e n tr e lo s d e p a r ta m e n to s , y a q u e
a c tu a lm e n te c a d a d e p a r ta m e n to s e c o n s id e r a in d e p e n d ie n te d e lo s d e m á s , lo
c u a l o r ig in a q u e e n a lg u n a s o c a s io n e s la in f o r m a c ió n n o c o in c id a e n tr e lo s
m is m o s . C ic lo A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
2 ) S I N D E L I M I T A C I O N F U N C I O N E S Y R E S P O N S A B I L I D A D E S
N o s e h a d e f in id o la d e lim ita c ió n y a s ig n a c ió n d e f u n c io n e s y
r e s p o n s a b ilid a d e s a c a d a d e p a r ta m e n to . C ic lo : A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
3 ) M A N U A L E S S I N U T I L I Z A R
L o s m a n u a le s d e o r g a n iz a c ió n y p r o c e d im ie n to s n o s o n u tiliz a d o s . C ic lo :
A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
4 ) D E B I L I D A D E S D E A U D I T O R I A I N T E R N A
E l d e p a r ta m e n to d e a u d ito r ía in te r n a n o e je r c e f u n c io n e s p r o p ia s d e s u á r e a .

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 9 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
C ic lo : A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
5 ) A U D I T O R I A I N T E R N A M A L U B I C A D A
E l d e p a r ta m e n to d e a u d ito r ía in te r n a n o d e b e d e p e n d e r d e c o n tr a lo r ía . C ic lo :
6 ) M E D I D A S I N A D E C U A D A S S E G U R I D A D A C T I V O S
L a e m p r e s a n o c u e n ta c o n la s m e d id a s d e s e g u r id a d a d e c u a d a s p a r a la
p r o te c c ió n d e s u s a c tiv o s . C ic lo : A s p e c to s A d m in is t r a tiv o s .
7 ) N O H A Y R E G L A M E N T O I N T E R N O D E T R A B A J O
L a e m p r e s a n o h a e la b o r a d o u n r e g la m e n to in te r n o d e tr a b a jo . C ic lo : A s p e c to s
A d m in is tr a tiv o s .
8 ) N O H A Y M A N U A L D E O R G A N I Z A C I O N
C o n v ie n e e la b o r a r u n m a n u a l d e o r g a n iz a c ió n . C ic lo : A s p e c to s
9 ) C O N T R O L I N A D E C U A D O S E G U R O
S e d e b e m e jo r a r e l c o n tr o l d e la s p ó liz a s c o n ta b iliz a d a s C ic lo : A s p e c to s
1 0 ) F A L T A D E C O M U N I C A C I Ó N E N T R E S E C C I O N E S
N o s e h a e s ta b le c id o u n a a d e c u a d a c o m u n ic a c ió n e n tr e e l d e p a r ta m e n to d e
p e r s o n a l y e l d e c o n t a b ilid a d . C ic lo : A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
1 1 ) N O S E G R E G A C I O N D E F U N C I O N E S
L a s f u n c io n e s d e v e n ta y c o b r a n z a n o d e b e n e f e c tu a r s e p o r la m is m a p e r s o n a .
1 2 ) P O L I T I C A S D E C R E D I T O S I N A D E C U A D A S

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 1 0 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
L a s p o lític a s d e c r é d ito n o s o n d e b id a m e n te f ija d a s . C ic lo . A s p e c to s
1 3 ) C O N T R O L I N A D E C U A D O D E C O B R A N Z A S
L a S u c u r s a l n o c u e n ta c o n u n a d e c u a d o c o n tr o l d e c o b r a n z a s . C ic lo : A s p e c to s
1 4 ) F A L T A A P L I C A C I O N D E P R O C E D I M I E N T O S
N o h a n s id o in v e s tig a d a s y a c la r a d a s la s d if e r e n c ia s r e s u lta n te s d e l a r q u e o
p r a c tic a d o p o r a u d ito r ía in te r n a . C ic lo : A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
1 5 ) N O A P L I C A C I Ó N D E C R E T O 2 6 4 9 /9 5
L o s a n tic ip o s a p r o v e e d o r e s n o d e b e n c o n s id e r a r s e c o m o c u e n ta s p o r c o b r a r .
1 6 ) F O N D O S D E E M P L E A D O S
C o n v ie n e e s tu d ia r la p o s ib ilid a d d e im p la n ta r f o n d o s d e a h o r r o . C ic lo :
1 7 ) I N C U M P L I M I E N T O D E N O R M A S E X P E D I D A S P O R
A U T O R I D A D E S F I S C A L E S
N o s e p r e s e n tó a v is o a n te la s a u to r id a d e s f is c a le s p a r a la d e s tr u c c ió n d e
in v e n ta r io s . C ic lo : A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
1 8 ) N O H A Y C O N T R O L D E E N T R A D A Y S A L I D A
N o s e h a d e f in id o c u á l e s e l p e r s o n a l q u e tie n e a c c e s o a l a lm a c é n . C ic lo :
T r a n s f o r m a c ió n . C ic lo : A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
P A G O S A N T I C I P A D O S
1 9 ) N O A P L I C A C I Ó N D E L A S N O R M A S T R I B U T A R I A S

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 1 1 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
L o s p a g o s p r o v is io n a le s d e im p u e s to s o b r e la r e n ta n o f u e r o n p r e s e n ta d o s e n
s u o p o r tu n id a d . C ic lo : A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
2 0 ) N O A P L I C A C I Ó N D E L A S N O R M A S T R I B U T A R I A S
L a d e te r m in a c ió n d e l p a g o p r o v is io n a l d e im p u e s to s o b r e la r e n ta p o r e l m e s
d e J u n io s e a p e g a a l p r o c e d im ie n to q u e in d ic a la L e y . C ic lo : A s p e c to s
2 1 ) I N E X A C T I T U D D E D E C L A R A C I O N D E R E N T A
L o s in g r e s o s d e c la r a d o s p a r a e l p a g o p r o v is io n a l d e l im p u e s to s o b r e la r e n ta
p o r e l m e s d e d ic ie m b r e , f u e r o n m e n o r e s a lo s r e a le s e n $ 3 5 . 0 0 0 . Y a q u e s u
c á lc u lo s e e f e c tu ó c o n b a s e e n u n a b a la n z a p r e v ia a l c ie r r e d e l e je r c ic io . C ic lo :
2 2 ) I N A D E C U A D A C O N T A B I L I Z A C I O N P R I M A S A N T I G U E D A D
L a r e s e r v a p a r a p r im a s d e a n tig ü e d a d a l p e r s o n a l n o s e p r e s e n ta e n f o r m a
c o r r e c ta . C ic lo : A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
2 3 ) N O H A Y T I T U L O S E X P E D I D O S D E L A S A C C I O N E S D E L A
E M P R E S A
D e a c u e r d o c o n lo s e s ta tu to s d e la c o m p a ñ ía , s u c a p ita l s o c ia l s e e n c u e n tr a
r e p r e s e n ta d o p o r 5 . 0 0 0 a c c io n e s c o n v a lo r n o m in a l d e $ 1 0 . C a d a u n a ; s in
e m b a r g o , a ú n n o s e h a n e x p e d id o lo s títu lo s c o r r e s p o n d ie n te s a d ic h a s
a c c io n e s . C ic lo : A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
2 4 ) L O S L I B R O S D E A C T A S P R E S E N T A N A T R A S O
L o s a c u e r d o s to m a d o s e n a s a m b le a s d e a c c io n is ta s n o s o n a s e n ta d o s
o p o r tu n a m e n te e n e l lib r o d e a c ta s c o r r e s p o n d ie n te . C ic lo : A s p e c to s
2 5 ) N O H A Y T I T U L O S E X P E D I D O S D E L A S A C C I O N E S D E L A
E M P R E S A

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 1 2 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
D e a c u e r d o c o n lo s e s ta tu to s d e la c o m p a ñ ía , s u c a p ita l s o c ia l s e e n c u e n tr a
r e p r e s e n ta d o p o r 5 . 0 0 0 a c c io n e s c o n v a lo r n o m in a l d e $ 1 0 . C a d a u n a ; s in
e m b a r g o , a ú n n o s e h a n e x p e d id o lo s títu lo s c o r r e s p o n d ie n te s a d ic h a s
a c c io n e s . C ic lo : A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
2 6 ) L O S L I B R O S D E A C T A S P R E S E N T A N A T R A S O
L o s a c u e r d o s to m a d o s e n a s a m b le a s d e a c c io n is ta s n o s o n a s e n ta d o s
o p o r tu n a m e n te e n e l lib r o d e a c ta s c o r r e s p o n d ie n te . C ic lo : A s p e c to s
2 7 ) I N F O R M A C I O N I N C O M P L E T A I N G R E S O P E R S O N A L
N o s e s o lic ita a l p e r s o n a l d e n u e v o in g r e s o la in f o r m a c ió n c o r r e s p o n d ie n te a
lo s in g r e s o s p e r c ib id o s e im p u e s to s r e te n id o s e n o tr o s e m p le o s . C ic lo :
2 8 ) S I N E V I D E N C I A A U T O R I Z A C I O N S U E L D O S
N o e x is te e v id e n c ia d e la a u to r iz a c ió n d e s u e ld o s d e g e r e n te s d e s u c u r s a l.
C ic lo A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
2 9 ) E S T A D O S F I N A N C I E R O S N O T R A N S P A R E N T E S
L o s E s ta d o s F in a n c ie r o s d e la e m p r e s a n o r e v e la n la s g a r a n tía s o to r g a d a s p a r a
e l c u m p lim ie n to d e lo s p r é s ta m o s . C ic lo : A s p e c to s A d m in is tr a tiv o s .
3 0 ) D E S C O R D I N A C I O N I N F O R M A T I V A
N o s e c u e n ta c o n u n c a le n d a r io d e o b lig a c io n e s f is c a le s . C ic lo : A s p e c to s
3 1 ) D E C L A R A C I O N E S I N E X A C T A S
L a s d e c la r a c io n e s d e im p u e s to s n o s o n e la b o r a d a s e n f o r m a c o r r e c ta . C ic lo :
C I C L O A D Q U I S I C I O N Y P A G O C O M P R A S

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 1 3 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
1 ) R E G I S T R O D E F I R M A S S U C U R S A L
N o s e c u e n ta c o n u n r e g is tr o d e f ir m a s d e l p e r s o n a l r e s p o n s a b le e n c a d a
s u c u r s a l. C ic lo : A d q u is ic ió n y P a g o C o m p r a s .
2 ) C O M P R O B A N T E S D E P A G O S I N F I R M A D E R E C I B I D O
L a s p e r s o n a s q u e r e c ib e n c h e q u e s d e b e n f ir m a r d e “ r e c ib id o ” . C ic lo :
A d q u is ic ió n y P a g o C o m p r a s .
3 ) R E G I S T R O D E F I R M A S M A N C O M U N A D A S
L a e m p r e s a n o tie n e r e g is tr a d a s f ir m a s m a n c o m u n a d a s e n la s c u e n ta s
b a n c a r ia s . C ic lo : A d q u is ic ió n y P a g o C o m p r a s .
4 ) C O N C I L I A C I O N E S B A N C A R I A S S I N E V I D E N C I A D E R E V I S I O N
N o s e d e ja e n la s c o n c ilia c io n e s b a n c a r ia s e v id e n c ia d e q u ie n la s e la b o r a ,
r e v is a y a u to r iz a . C ic lo : A d q u is ic ió n y P a g o C o m p r a s .
5 ) C O N C I L I A C I O N E S B A N C A R I A S D E S C U A D R A D A S
L o s s a ld o s d e la s c o n c ilia c io n e s b a n c a r ia s n o c o in c id e n c o n lo s s a ld o s q u e
in d ic a e l lib r o m a y o r e n la s u c u r s a l “ A A ” . C ic lo : A d q u is ic ió n y P a g o
C o m p r a s .
6 ) S I N A S E G U R A R F O N D O S F I J O S
L a e m p r e s a n o c u e n ta c o n f ia n z a s o r e c ib o s q u e a m p a r e n lo s f o n d o s f ijo s e n
p o d e r d e l p e r s o n a l. C ic lo : A d q u is ic ió n y P a g o C o m p r a s .
7 ) U S O I N A D E C U A D O C A J A M A T R I Z
E l f o n d o d e c a ja d e la o f ic in a m a tr iz n o d e b e e s ta r f o r m a d o p o r c a n tid a d e s d e
im p o r ta n c ia . C ic lo : A d q u is ic ió n y p a g o C o m p r a s .
8 ) F I R M A S N O C A N C E L A D A S B A N C O S

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 1 4 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
N o s e s ig u e la p o lític a d e c a n c e la r la s f ir m a s a u to r iz a d a s p a r a g ir a r c h e q u e s d e
la s p e r s o n a s q u e y a n o p r e s ta n s e r v ic io s a la e m p r e s a . C ic lo : A d q u is ic ió n y
P a g o C o m p r a s .
9 ) C U E N T A S B A N C A R I A S A N O M B R E D E T E R C E R O S
N o d e b e n in c lu ir s e c u e n ta s d e c h e q u e s d e p e r s o n a s f ís ic a s e n la c o n ta b ilid a d .
C ic lo : A d q u is ic ió n y P a g o C o m p r a s .
1 0 ) P A G O S E N E F E C T I V O
D e b e e s ta b le c e r s e u n lím ite p a r a p a g o s e n e f e c tiv o . C ic lo : A d q u is ic ió n y p a g o
C o m p r a s .
1 1 ) C H E Q U E S E X P E D I D O S A B E N E F I C I A R I O S D I F E R E N T E S
L o s c h e q u e s d e b e n e x p e d ir s e a f a v o r d e l b e n e f ic ia r io c o r r e s p o n d ie n te . C ic lo :
1 2 ) C H E Q U E S S I N P R O T E C C I O N
L a s c h e q u e r a s d e b e n e n c o n tr a r s e d e b id a m e n te p r o te g id a s . C ic lo : A d q u is ic ió n
y P a g o C o m p r a s .
1 3 ) C H E Q U E S N O A N U L A D O S
C o n v ie n e c a n c e la r c h e q u e s e x p e d id o s y n o c o b r a d o s c o n c ie r ta a n tig ü e d a d .
1 4 ) F I R M A S C H E Q U E S N O M A N C O M U N A D A S
R e c o m e n d a m o s q u e la s f ir m a s a u to r iz a d a s p a r a e x p e d ir c h e q u e s s e a n
m a n c o m u n a d a s . C ic lo : A d q u is ic ió n y P a g o C o m p r a s .
1 5 ) C O N C I L I A C I O N E S B A N C A R I A S S I N A U T O R I Z A R
L a s c o n c ilia c io n e s b a n c a r ia s d e b e n m o s tr a r e v id e n c ia d e s u a u to r iz a c ió n .
1 6 ) S A L D O S M /E S I N A C T U A L I Z A C I O N

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 1 5 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
L o s s a ld o s e n m o n e d a e x tr a n je r a d e b e n a c tu a liz a r s e p e r ió d ic a m e n te . C ic lo :
1 7 ) S I N P R E S U P U E S T O C O M P R A S
C o n v ie n e e la b o r a r p r e s u p u e s to s d e c o m p r a s d e m a te r ia p r im a . A d q u is ic ió n y
P a g o - c o m p r a s .
1 8 ) R E P A R A C I O N C A P I T A L I Z A D A
L a s r e p a r a c io n e s o r d in a r ia s d e la m a q u in a r ia n o s o n c a p ita liz a b le s . C ic lo
A d q u is ic ió n y p a g o s C o m p r a s .
1 9 ) A R C H I V O I N A D E C U A D O F A C T U R A S P R O P I E D A D E S
L a s f a c tu r a s d e p r o p ie d a d e s y e q u ip o d e b e n a r c h iv a r s e e n u n e x p e d ie n te
e s p e c íf ic o . C ic lo : A d q u is ic ió n y p a g o C o m p r a s .
2 0 ) C O B E R T U R A I N A D E C U A D A E Q U I P O
C o n v ie n e c o n ta r c o n u n a a d e c u a d a c o b e r tu r a d e s e g u r o s p a r a e l e q u ip o d e
tr a n s p o r te . C ic lo : A d q u is ic ió n y p a g o C o m p r a s .
2 1 ) S O P O R T E S I N I N U T I L I Z A R
L o s d o c u m e n to s o r ig in a le s q u e s e p a g a n n o s e c a n c e la n c o n s e llo f e c h a d o r d e
“ p a g a d o ” . C ic lo : A d q u is ic ió n y p a g o C o m p r a s .
2 2 ) C U E N T A S P R O V E E D O R E S A N T I G U O S
S e tie n e n s a ld o s d e p r o v e e d o r e s c o n a n tig ü e d a d m a y o r d e u n a ñ o y s a ld o s
d e u d o r e s . C ic lo : A d q u is ic ió n y p a g o s C o m p r a s .
2 3 ) S I N C O N C I L I A R P R O V E E D O R E S
C o n v ie n e e f e c tu a r c o n c ilia c io n e s d e s a ld o s c o n p r o v e e d o r e s . C ic lo
a d q u is ic ió n y p a g o C o m p r a s .
2 4 ) P A S I V O S S I N R E G I S T R A R

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 1 6 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
L o s p a s iv o s d e b e n r e g is tr a r s e a l to m a r p o s e s ió n d e la m e r c a n c ía . C ic lo
2 5 ) C L A S I F I C A C I O N I N A D E C U A D A D E P A S I V O S
P r e s e n ta c ió n in a d e c u a d a d e lo s p a s iv o s . C ic lo A d q u is ic ió n y P a g o C o m p r a s .
2 6 ) S O P O R T E S S I N A U T O R I Z A C I O N E S
L o s c o m p r o b a n te s d e g a s to s n o c u e n ta n c o n e v id e n c ia d e la a u to r iz a c ió n
f o r m a l p a r a s u p a g o . C ic lo a d q u is ic ió n y p a g o C o m p r a s .
2 7 ) D E S O R D E N A P L I C A C I Ó N G A S T O S
N o e x is te u n c r ite r io d e f in id o e n c u a n to a la a p lic a c ió n d e lo s g a s to s e n
s u b c u e n ta s . C ic lo a d q u is ic ió n y p a g o C o m p r a s .
2 8 ) G A S T O S E J E R C I C I O S A N T E R I O R E S
L o s g a s to s d e o p e r a c ió n d e l e je r c ic io a n te r io r n o d e b e n r e g is tr a r s e e n e l
P a tr im o n io . C ic lo A d q u is ic ió n y p a g o C o m p r a s .
2 9 ) C O M P R O B A N T E S P A G A D O S S I N A N U L A R
L o s c o m p r o b a n te s d e b e n c a n c e la r s e c o n s e llo f e c h a d o r d e “ p a g a d o ” . C ic lo
A d q u is ic ió n y p a g o C o m p r a s .
3 0 ) I N C U M P L I M I E N T O R E Q U I S I T O S F I S C A L E S G A S T O S
L o s g a s to s d e b e n c u m p lir c o n r e q u is ito s f is c a le s C ic lo a d q u is ic ió n y p a g o
C o m p r a s .
3 1 ) L E G A L I Z A C I O N G A S T O S V I A J E
C o n v ie n e e la b o r a r liq u id a c io n e s d e g a s to s d e v ia je . C ic lo a d q u is ic ió n y p a g o
N ó m in a .
3 2 ) F A L T A D E C O N T R O L I N T E R N O

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 1 7 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
L o s d o c u m e n to s o r ig in a d o s q u e s e p a g a n n o s e c a n c e la n c o n s e llo f e c h a d o r d e
p a g a d o . C ic lo : A d q u is ic ió n y P a g o - C o m p r a s .
C I C L O A D Q U I S I C I O N Y P A G O N O M I N A
1 ) C U E N T A S D E E M P L E A D O S Y F U N C I O N A R I O S N O D E P U R A D A S
N o s e h a e f e c tu a d o u n a d e p u r a c ió n a f o n d o d e la c u e n ta d e f u n c io n a r io s y
e m p le a d o s . C ic lo : A d q u is ic ió n y P a g o N ó m in a .
2 ) C O N T R O L A S I S T E N C I A P E R S O N A L
N o e x is te u n c o n tr o l q u e p e r m ita v e r if ic a r la a s is te n c ia d e l p e r s o n a l. C ic lo
A d q u is ic ió n y P a g o N ó m in a .
N O M I N A S
3 ) S I N A U T O R I Z A C I O N N O M I N A
L a s n ó m in a s d e b e n c o n ta r c o n e v id e n c ia d e s u a u to r iz a c ió n . C ic lo a d q u is ic ió n
y p a g o n ó m in a
4 ) S E G R E G A C I O N I N A D E C U A D A D E B E R E S
D e b e e x is tir s e p a r a c ió n d e la b o r e s e n tr e q u ie n e la b o r a la s n ó m in a s y p a g a lo s
s u e ld o s . C ic lo a d q u is ic ió n y p a g o n ó m in a .
5 ) S O F T W A R E P A R A N O M I N A
D e b e im p la n ta r s e u n p r o g r a m a d e n ó m in a s p a r a u n a d e c u a d o c o n tr o l d e
p e r c e p c io n e s . C ic lo a d q u is ic ió n y p a g o n ó m in a .
6 ) F O L D E R P E R S O N A L I N C O M P L E T O S
L o s e x p e d ie n te s d e l p e r s o n a l d e b e n c o n s titu ir u n h is to r ia l c o m p le to . C ic lo
A d q u is ic ió n y p a g o n ó m in a -
7 ) R E T E F U E N T E I N C O R R E C T A .
L a s r e te n c io n e s d e im p u e s to a l p e r s o n a l d e b e n e f e c tu a r s e c o r r e c ta m e n te . C ic lo
a d q u is ic ió n y p a g o N ó m in a .

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 1 8 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
8 ) I V A E R R A D O
L iq u i d a c io n e s b im e s tr a le s d e l I V A e r r a d a s . C ic lo : A d q u is ic ió n y p a g o
N ó m in a .
C I C L O D E T E S O R E R I A
1 ) C O B E R T U R A I N A D E C U A D A E M P L E A D O S D E M A N E J O
L a p e r s o n a r e s p o n s a b le d e la c u s to d ia d e e f e c tiv o d e b e e s ta r a f ia n z a d a . C ic lo :
T e s o r e r ía .
2 ) C A U S A C I O N E X T E M P O R A N E A I N T E R E S E S G A N A D O S
L a e m p r e s a n o r e g is tr a lo s in te r e s e s g a n a d o s p o r in v e r s io n e s d e r e a liz a c ió n
in m e d ia ta . C ic lo : T e s o r e r ía .
3 ) N O H A Y C O N T R O L E N O B L I G A C I O N E S E N P O D E R D E
A B O G A D O S
N o s e c u e n ta c o n u n a d e c u a d o c o n tr o l d e la s c u e n t a s e n p o d e r d e a b o g a d o s .
C ic lo : T e s o r e r ía .
4 ) I N T E R E S E S C A P I T A L I Z A D O S E R R A D A M E N T E
L o s in te r e s e s p a g a d o s p o r f in a n c ia m ie n to d e la c o n s tr u c c ió n d e l e d if ic io n o
d e b e n c a p ita liz a r s e c u a n d o e l b ie n y a e s tá e n c o n d ic io n e s d e u s o . C ic lo :
T e s o r e r ía .
5 ) C O N T R O L P R O P I E D A D Y E Q U I P O
E l c o n tr o l d e la s p r o p ie d a d e s y e q u ip o e s s u s c e p tib le d e m e jo r a r s e . C ic lo :
te s o r e r ía .
6 ) N O A P R O X I M A C I O N D E C I F R A S
L o s f a c to r e s ( d e a ju s te y a c tu a liz a c ió n ) d e te r m in a d o s p a r a e f e c to s f is c a le s , s o n
c o n s id e r a d o s c o n to d o s lo s d e c im a le s q u e r e s u lta n . C ic lo : T e s o r e r ía .

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 1 9 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P A S I V O
7 ) S I N C O N C I L I A R O B L I G A C I O N E S F I N A N C I E R A S
N o s e h a n e f e c tu a d o c o n c ilia c io n e s c o n la s I n s titu c io n e s d e c r é d ito q u e h a n
o to r g a d o p r é s ta m o s a la e m p r e s a . C ic lo T e s o r e r ía .
8 ) P R E S E N T A C I O N I N A D E C U A D A C A P I T A L
E l c a p ita l n o c o lo c a d o d e b e p r e s e n ta r s e d is m in u y e n d o e l c a p ita l s o c ia l C ic lo
T e s o r e r ía .
9 ) N O C O N F I R M A C I O N E S D E S A L D O S
N o s e h a n e f e c tu a d o c o n c ilia c io n e s s o n la s in s titu c io n e s d e c r é d ito q u e h a n
o to r g a d o p r é s ta m o s a la e m p r e s a . C ic lo : T e s o r e r ía .
1 0 ) N O H A Y C O N T R O L C A J A S S U C U R S A L E S
N o e x is te u n c o n tr o l a d e c u a d o d e lo s f o n d o s d e c a ja d e la s s u c u r s a le s . C ic lo :
T e s o r e r ía .
1 1 ) B I E N E S O C I O S O S S I N C A S T I G O
L a in v e r s ió n e n b ie n e s o c io s o s n o d e b e m a n te n e r s e . C ic lo : T e s o r e r ía .
1 2 ) F O N D O D E C A J A C O N F A L L A S D E C O N T R O L
E l c o n tr o l d e l f o n d o d e c a ja e s s u s c e p tib le d e m e jo r a r s e . C ic lo : T e s o r e r ía
C I C L O D E T R A N S F O R M A C I O N
1 ) N O T A S C R E D I T O N O E L A B O R A D A S P O R D E V O L U C I O N M /C I A S
D e b e n e la b o r a r s e n o ta s d e c r é d ito . C ic lo : T r a n s f o r m a c ió n .

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 2 0 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
2 ) I N V E N T A R I O S O B S O L E T O S
N o s e h a c r e a d o u n a e s tim a c ió n p a r a in v e n ta r io s o b s o le to s o d e le n to
m o v im ie n to . C ic lo : T r a n s f o r m a c ió n .
3 ) I N S T R U C C I O N E S I N V E N T A R I O F I S I C O N O A P L I C A D A S
E l in v e n ta r io f ís ic o n o s e lle v ó a c a b o d e a c u e r d o c o n e l in s tr u c tiv o e la b o r a d o
p a r a ta l e f e c to . C ic lo : T r a n s f o r m a c ió n .
4 ) M O V I M I E N T O A L M A C E N S I N C O N T R O L
N o s e c o n tr o la la d o c u m e n ta c ió n d e e n tr a d a y s a lid a d e l a lm a c é n e n la
s u c u r s a l. C ic lo T r a n s f o r m a c ió n .
5 ) K A R D E X A L M A C E N A T R A S A D O
L a ta r d e d e a lm a c é n s e e n c u e n tr a c o n s id e r a b le m e n te a tr a s a d a . C ic lo
T r a n s f o r m a c ió n .
6 ) D I F E R E N C I A I N V E N T A R I O S I N A C L A R A R
L a s d if e r e n c ia s r e s u lta n te s d e l in v e n ta r io f ís ic o n o h a n s id o in v e s tig a d a s y
a c la r a d a s . C ic lo : T r a n s f o r m a c ió n .
7 ) T R A S L A D O A R T I C U L O S E N P R O C E S O
N o e x is te u n a d e c u a d o c o n tr o l d e la m e r c a n c ía e n v ia d a a p r o c e s o . C ic lo
tr a n s f o r m a c ió n
8 ) D E S C U I D O D E I N V E N T A R I O
N o e x is te e l d e b id o c u id a d o e n la p r e p a r a c ió n y e la b o r a c ió n d e lo s lis ta d o s
v a lu a d o s d e in v e n ta r io . C ic lo : tr a n s f o r m a c ió n .
9 ) S I N P L A N E A C I O N D E I N V E N T A R I O S
L o s in v e n ta r io s f ís ic o s d e b e n s e r p la n e a d o s C ic lo tr a n s f o r m a c ió n
1 0 ) S I S T E M A D E C O S T O S

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 2 1 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
E s n e c e s a r io e s ta b le c e r u n a d e c u a d o s is te m a d e c o s to s . C ic lo tr a n s f o r m a c ió n
1 1 ) A R T I C U L O S O B S O L E T O S O D E L E N T O M O V I M I E N T O
E s r e c o m e n d a b le p r e p a r a r in f o r m e s s o b r e a r tíc u lo s o b s o le to s o d e le n to }
m o v im ie n to . C ic lo tr a n s f o r m a c ió n .
1 2 ) E X C E S O D E P R E C I A C I O N F I S C A L
L a d e p r e c ia c ió n f is c a l d e a u to m ó v ile s n o s e s u je ta a lo s lím ite s d e in v e r s ió n
e s ta b le c id o s . C ic lo tr a n s f o r m a c ió n
1 3 ) B I E N E S D E P R E C I A B L E S S I N C O N T R O L
N o e x is te u n c o n tr o l a d e c u a d o d e lo s b ie n e s D e p r e c ia b le s . C ic lo
tr a n s f o r m a c ió n
1 4 ) C A L C U L O S E R R A D O S D E P R E C I A C I O N
L a d e p r e c ia c ió n d e lo s b ie n e s d e b e a ju s ta r s e a la r e a lid a d . C ic lo
tr a n s f o r m a c ió n .
1 5 ) M E J O R A S L L E V A D A S A A C T I V O S F I J O S
L a s m e jo r a s a lo c a le s a r r e n d a d o s n o d e b e n p r e s e n ta r s e e n e l a c tiv o f ijo . C ic lo
tr a n s f o r m a c ió n .
C I C L O D E I N G R E S O S
1 ) D O C U M E N T O S N O P R O T E G I D O S
L a s f a c tu r a s y d o c u m e n to s p o r c o b r a r a c lie n te s n o s e e n c u e n tr a n f ís ic a m e n te
e n u n lu g a r a p r o p ia d o . C ic lo : I n g r e s o s .
2 ) F A L T A D E P O L I Z A S D E M A N E J O
L a s p e r s o n a s e n c a r g a d a s d e d e p o s ita r la c o b r a n z a e n b a n c o s n o s e e n c u e n tr a n
a f ia n z a d a s . C ic lo : I n g r e s o s .

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 2 2 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
3 ) R E M I S I O N S I N F I R M A D E R E C I B I D O
N o s e r e c a b a la f ir m a d e “ r e c ib id o ” p o r e l c lie n te e n la s n o ta s d e r e m is ió n a l
m o m e n to e n q u e e s e n tr e g a d a la m e r c a n c ía c o r r e s p o n d ie n te e n to d o s lo s c a s o s .
C ic lo : I n g r e s o s
4 ) F A C T U R A S I N C O N T R O L C O N S E C U T I V O
N o e x is te u n c o n tr o l a d e c u a d o d e la s e c u e n c ia n u m é r ic a d e la s f a c tu r a s . C ic lo :
I n g r e s o s .
5 ) V E N T A S P O R D E B A J O D E L C O S T O
N o d e b e n e f e c tu a r s e v e n ta s a p r e c io in f e r io r a l d e l c o s to . C ic lo : I n g r e s o s .
6 ) A R Q U E O S C A R T E R A
D e b e n p r a c tic a r s e a r q u e o s p e r ió d ic o s d e c a r te r a . C ic lo : I n g r e s o s
7 ) E V I D E N C I A D O C U M E N T O S D E S C O N T A D O S
D e b e o b te n e r s e e v id e n c ia s u f ic ie n te d e lo s d o c u m e n to s e n v ia d o s a d e s c u e n to .
8 ) E S T I M A C I O N C U E N T A S D U D O S A S
C o n v ie n e c r e a r la e s tim a c ió n p a r a c u e n ta s d e c o b r o d u d o s o . C ic lo : I n g r e s o s
9 ) C A N C E L A C I O N C U E N T A S I N C O B R A B L E S
L a c a n c e la c ió n d e s a ld o s p o r c u e n ta s in c o b r a b le s d e b e e f e c tu a r s e p o r e s c r ito .
1 0 ) C U E N T A S D E O R D E N C A S T I G A D A S
L a s c a n c e la c io n e s d e s a ld o s p o r c u e n ta s in c o b r a b le s d e b e n c o n tr o la r s e e n
c u e n ta s d e o r d e n . C ic lo : I n g r e s o s .
1 1 ) C L A S I F I C A C I O N C U E N T A S P O R C O B R A R

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 2 3 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
D e b e n s e p a r a r s e la s c u e n ta s y d o c u m e n to s p o r c o b r a r a c o r to y la r g o p la z o .
C ic lo : I n g r e s o s .
1 2 ) F A C T U R A S N O R E S G U A R D A D A S
L a s f a c tu r a s n o u tiliz a d a s d e b e n c o n s e r v a r s e e n u n lu g a r s e g u r o . C ic lo :
I n g r e s o s .
1 3 ) V E N T A S N O D I S C R I M I N A D A S
C o n v ie n e s e p a r a r la s v e n ta s p o r lín e a s d e p r o d u c to s e n la c o n ta b ilid a d . C ic lo :
I n g r e s o s .

C ó d i g o : D A B 1 3 C A - 7 0 5 A
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
P á g i n a : 2 4 d e 2 4
E l a b o r a d o :
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3
R e v i s a d o
F e c h a : 1 8 - 0 8 - 2 0 1 3
F e c h a : 0 1 - 0 8 - 2 0 1 3

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