1. Sem
Com ICMS s/ Sem / /ICMS
Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL
Pis e Cofins ICMS /Pis
Cofins
de 1560000,01 a 1.680.000,00 10,23% 0.00% 0.00% 0.00% 0,47% 0,47%
Exemplo de Produtos de Referência
LISTA
Exemplo anterior sem ST para venda qualquer lista
Desc. Base de
IVA L. IMPACTO Desc.
P.F. Comercia P. Liq. Calculo IVA REAL ST Custo Total P.M.C.
Pos. DA ST Venda
l ST
POSITIVA 100.00 20.00% 80.00 38.23% - - - 80.00 0.00% 138.23 0%
NEGATIVA 100.00 20.00% 80.00 33.05% - - - 80.00 0.00% 133.05 0%
NEUTRA 100.00 20.00% 80.00 41.38% - - - 80.00 0.00% 141.38 0%
REFERENCIA
Exemplo anterior com ST a partir de FEV/2008
POSITIVA 100.00 20.00% 80.00 38.23% 110.58 - 5.51 85.51 6.88% 138.23 0%
NEGATIVA 100.00 20.00% 80.00 33.05% 106.44 - 4.76 84.76 5.95% 133.05 0%
NEUTRA 100.00 20.00% 80.00 41.38% 113.10 - 5.96 85.96 7.45% 141.38 0%
Exemplo anterior com ST a partir de Jan/2011
POSITIVA 100.00 20.00% 80.00 49.26% 119.41 49.26% 7.09 87.09 8.87% 138.23 0%
NEGATIVA 100.00 20.00% 80.00 49.26% 119.41 49.26% 7.09 87.09 8.87% 133.05 0%
NEUTRA 100.00 20.00% 80.00 49.26% 119.41 49.26% 7.09 87.09 8.87% 141.38 0%
Exemplo de Produtos de Similares / Genéricos
LISTA
Exemplo anterior sem ST para venda qualquer lista
SIMILARES / GENÉRICOS
POSITIVA 100.00 20.00% 80.00 38.23% - 80.00 0.00% 138.23 0%
NEGATIVA 100.00 20.00% 80.00 33.05% - 80.00 0.00% 133.05 0%
NEUTRA 100.00 20.00% 80.00 41.38% - 80.00 0.00% 141.38 0%
POSITIVA 100.00 20.00% 80.00 38.23% 5.51 85.51 6.88% 138.23 0%
NEGATIVA 100.00 20.00% 80.00 33.05% 4.76 84.76 5.95% 133.05 0%
NEUTRA 100.00 20.00% 80.00 41.38% 5.96 85.96 7.45% 141.38 0%
Exemplo anterior com ST a partir de Jan/2011
POSITIVA 100.00 20.00% 80.00 68.54% 134.83 68.54% 9.87 89.87 12.34% 138.23 0%
NEGATIVA 100.00 20.00% 80.00 68.54% 133.05 66.31% 9.55 89.55 11.94% 133.05 0%
NEUTRA 100.00 20.00% 80.00 68.54% 134.83 68.54% 9.87 89.87 12.34% 141.38 0%

2. COFINS Pis/Pasep INSS ICMS
1,42% 0,34% 4,05% 3,48%
Vr. Receb. DAS Rentabilidade
138.23 - 58.23 42.13%
133.05 - 53.05 39.87%
141.38 - 61.38 43.41%
138.23 - 52.72 38.14%
133.05 - 48.29 36.30%
141.38 - 55.42 39.20%
138.23 - 51.14 36.99%
133.05 - 45.96 34.54%
141.38 - 54.29 38.40%
138.23 - 58.23 42.13%
133.05 - 53.05 39.87%
141.38 28.28 33.10 23.41%
138.23 - 52.72 38.14%
133.05 - 48.29 36.30%
141.38 - 55.42 39.20%
138.23 - 48.36 34.99%
133.05 - 43.50 32.70%
141.38 - 51.51 36.43%