CONTROL INTERNO

1. GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR
GUÍA DE APRENDIZAJE
GFPI-F-019 V3
1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENIZAJE
 DENOMINACIÓN DEL PROGRAMA DE FORMACIÓN: Tecnología en Contabilidad y
Finanzas.
 CÓDIGO DEL PROGRAMADE FORMACIÓN: 123112.
 NOMBRE DEL PROYECTO: Implementación de un sistema contable y financiero según la
normatividad vigente y el uso de las tics en las Mi pymes del Occidente Antioqueño.

 FASE DEL PROYECTO: Ejecución.
 ACTIVIDAD DE PROYECTO: Realizar auditoria a los procesos y procedimientos
organizacionales.
 COMPETENCIA: Validar la aplicación de la fases de procedimientos de control interno de
la gestión financiera de acuerdo con las políticas organizacionales
 RESULTADOS DE APRENDIZAJE ALCANZAR:
Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
 Elaborar el mapa de riesgo organizacional con las inconsistencias encontradas para
reprogramación del Control Interno.
 Elaborar el informe de riesgo teniendo en cuenta los indicadores de gestión contable y
financiera
 Identificar las políticas y procedimientos de control interno de la organización para evaluación
de la gestión.
 Reportar las inconsistencias encontradas según normas vigentes y organizacionales.
 Identificar los diferentes tipos de auditoria según procedimientos de auditoría.
 Interpretar las normas de auditoría generalmente aceptadas para aplicación a la información.
 Verificar la aplicación de normas de control interno vigentes según políticas de la
organización.
 Demostrar seguridad y transparencia en la aplicación de normas de auditoria y de control
Interno para la confiabilidad de la información.

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Procedimiento de Desarrollo Curricular
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 Demostrar seguridad y transparencia en los informes de inconsistencias y riesgos de la
organización para el mejoramiento continuo del control interno.
DURACIÓN DE LA GUÍA: 120 horas (14 sesiones)
2. PRESENTACION
El control interno es un instrumento eficaz para lograr la eficiencia y eficacia en el trabajo de las
entidades.
El desarrollo de nuevos términos relacionados con el Control Interno a diferencia de lo que hasta
ahora se identificaba, es decir, solo contable.
La introducción de nuevas cuestiones que aporten elementos generalizadores para la elaboración
de los Sistemas de Control Interno en cada entidad, incluido un sistema de control sobre los
procesos de tecnología de la información y las comunicaciones (TIC), que satisfaga los
requerimientos de la misma.
Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se
constituyen en la herramienta que le permitirá recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada
una de las evidencias del aprendizaje
3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3. 1. Actividades de Reflexión inicial
3.1.1 En su núcleo familiar como en toda organización o grupo organizado, establecen normas para el
buen funcionamiento. Elabore un informe indicando:
¿Cuántos tipos de normas han establecido en su hogar?

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¿Cada tipo de norma tiene un procedimiento diferente de aplicar?
¿Se ejerce algún tipo de control para el cumplimiento de las normas?
¿Con que frecuencia se reúne el grupo familiar para revisar las normas establecidas?
3.1.2 Indague con amigos suyos que sean empresarios y pregúnteles tres factores de riesgo que
consideran de la mayor importancia para proteger su negocio.
3.1.3 Así mismo pregúnteles a cada uno sobre tres medidas de control interno que han implementado
ante eventuales pérdidas en su negocio.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje
Técnicas Didácticas a Utilizar en estas actividades propuestas:
Técnica Didáctica Activa: Exposición
El instructor entregará a los aprendices información referente a los temas mencionados de:
*Mapa de Riesgo.
*Evaluación del Riesgo.
*Fraude
* Auditoria Financiera.
*Carta de Gerencia.
*Control Interno Contable.
*N.A.G.A
*Papeles de Trabajo.
Los aprendices en grupos de trabajo se especializaran en cada uno de esos temas.
 Guía Básica para para la Administración del Riesgo.
 Guía básica para la evaluación del Riesgo.
 Indicadores de Gestión.
 Procedimientos de Auditoría Financiera
3.3. Actividades de apropiación del conocimiento
3.3.1 Elabore una matriz conceptual sobre Control Interno, que contenga:
Definición
Objetivos que persigue:
Principios del Control Interno
Componentes del Control Interno
Limitaciones

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Clases de control
Modelos de Control Interno
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de
Evaluación
Evidencias de Conocimiento:
De Conocimiento:
Responde preguntassobre:
 Auditoria,sudefinición,
objetivos,alcance,
 Tiposde auditoría y normas
de auditoria
 Técnicasde auditoria
 Enteseconómicosytiposde
organización
 En estudios de caso
aplica
Auditoríaintegral.
De Desempeño:
Se observa que relaciona e
interpreta las normas
aplicables al proceso de
auditoría.
De Producto:
Presentainforme de Auditoría,
de acuerdocon las normasde
auditoríade general aceptación.
 Conceptualiza
correctamente acerca de
auditoría,objetivos,alcance,
tipos de auditoría, normas
de auditoria
 Identifica en su entorno las
diferentesclasesde auditoría
y describe las características
de cada una de ellas.
 Identifica y describe las
normas de auditoría
generalmente aceptadas.
 Identifica cada una de las
técnicas de auditoría y su
aplicación diferentes
situaciones de la
organización.
 Diferencia los entes
económicos existentes y los
tipos de organización.
 Realiza talleres que le
permiten aplicar los
conocimientosadquiridos en
esta área.
Demuestra transparencia en la
aplicación de las diferentes
técnicas de auditoría
Cuestionario
Lista de Chequeo
5. GLOSARIO DE TERMINOS
Componente:Componente esunadivisión,rama,subsidiaria,negocioconjunto,compañíaasociadau otra
entidadcuyainformaciónfinancierase incluyaenlosestadosfinancierosauditadosporel auditorprincipal.

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Falta de certeza:Una faltade certezase refiere aun asuntocuyo resultadodepende de accionesoeventos
futuros no bajo el control directo de la entidad pero que puede afectar a los estados financieros.
Estimación contable: Una estimacióncontable esunaaproximacióndel montode una partidaen ausencia
de un medio preciso de cuantificación.
Incumplimiento:El términoincumplimientose usapara referirse aactos de omisión o comisiónpor parte
de laentidadque se estásiendoauditada,yaseaenformaintencional onointencional,yque soncontrarios
a las leyes y reglamentos vigentes.
Papelesde trabajo: Los papelesde trabajo puedenserenforma de datos almacenadosenpapel,película,
medios electrónicos u otros medios
Control interno: Es el proceso integrado a las operaciones efectuado por la dirección y el resto del
personal de una entidad para proporcionar al logro de los objetivos siguientes: Confiabilidad de la
información, Eficiencia y eficacia de las operaciones, Cumplimiento de lasleyes, reglamentos y políticas
establecidas y Control de los recursos de todo tipo, a disposición de la entidad.
Riesgo: Es una condicióndesventajosacuyatendenciaesconocida,se identifica donde se encuentranlas
dificultadesycuál esel beneficio,permitiendoladeterminaciónde una probabilidad históricaenlasventas.
Riesgo de auditoría: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o irregularidades
importantes.
Riesgofinanciero:Es el riesgode noestarencondiciones de cubrirlos costos financierosyestáasociadoal
crecimiento de los costos financieros fijos de la empresa, a cambio de lo cual se obtiene un incremento
superior al pronosticado por el modelo lineal en las ganancias por acción.
Riesgo inherente:(Auditoría) Es el riesgo de que ocurran errores importantes generados por las
características de la Empresa o el Organismo.
Riesgooperativo: Es el riesgode no estaren capacidadde cubrir loscostos de operaciónyestáasociadoal
incremento de los Costos Fijos de la empresa, a cambio de lo cual las utilidades antes de intereses e
impuestosexperimentanunincrementosuperioral pronosticadoporel modelolinealcon un incremento.
6. REFERENTES BIBLIOGRAFICOS
BIBLIOGRAFIA
Auditoría integral: normas y procedimientos (2a. ed.). Yanel Blanco Luna
Control internoysistemade gestiónde calidad Guíapara suimplantaciónenempresaspúblicasyprivadas.
Isaza Serrano, Alejandro Tadeo
Papeles de trabajo en la auditoría financiera. Estupiñán Gaitán, Rodrigo

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GUÍA DE APRENDIZAJE
Control internoyfraudes con base en losciclostransaccionales,análisisde Informe COSOIyII. Estupiñán
Gaitán, Rodrigo
WEBGRAFÍA
http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/13697/2/Rodriguez%20Tellez%20Jennyfer%20-
%20d%206301847.pdf
file:///C:/Users/admin/Documents/AUDITORIA/AUDITORIA%20FINANCIERA.pdf
http://portal.gestiondelriesgo.gov.co/Documents/Plan_Anticorrupcion/Informe_Mapas_de_Riesgo_y_
de_Corrupcion.pdf
http://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html
INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos,índicesbibliográficos,resúmenesytesisentextocompletoeninglésyespañol,que puedenser
consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P. Revisar su estantería y obtenga de
sus libros la información necesaria.
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor (es) Luz Yenith
Zapata Marín
Instructor de
Contabilidad y
Finanzas.
Complejo Tecnológico Turístico Y
Agroindustrial Del Occidente
Antioqueño.
Junio 3 2019.
8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciarúnicamente si realizaajustesalaguía)
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio
Autor (es)