O documento apresenta um exercício sobre conciliação bancária realizado por uma empresa. A empresa identificou divergências entre o saldo da conta bancos em seu livro razão e o extrato bancário. Após analisar os fatos que causaram as divergências, o contador concluiu que a conta bancos deveria ter um saldo de R$31.000,00.

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Zoomautomático
Artigo 05 – Exercício Coment
ado – Conciliação Bancária
PROFESSORA: Ivana Agostinho
Professora Ivana Agostinho
www.pontodosconcursos.com.br
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Caro(a) aluno(a),
Tudo bem?
Hoje vamos resolver um exercício sobre Conciliação Bancária.
Gostaria de lembrar que meu curso
“Contabilidade sem Medo”
está em
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nto; para aqueles que desejam iniciar
seus estudos ou adquirir um material bem "mastigado" para
memorização, é
uma excelente opção. Ainda dá tempo de entrar!
Vamos lá...
(ESAF/TRF/2002.2)
O Mercado de Artesanato Local mantém conta
corrente no Banco da Terra S/A. Em 31 de agosto recebeu o
extrato do
mês com saldo credor de R$ 38.800,00. Como o livro razão
apresentava
na conta Bancos c/Movimento um saldo devedor de R$
24.000,00, a
empresa mandou fazer uma conciliação.
Os dados colhidos para conciliação
constaram dos seguintes fatos:
1. um cheque de R$ 600,00, recebi
do de clientes e depositado em
20.08, foi devolvido por insuficiência de fundos;
2. três cheques de R$ 1.200,00,
5.500,00 e 2.000,00, emitidos para
pagamentos a terceiros, não foram apresentados;
3. um cheque de R$ 700,00 foi debi
tado ao Mercado, por engano do
banco;

2. 4. um depósito de R$ 200,00 foi erroneamente creditado a outro
correntista;
5. uma cobrança de duplicatas, emitid
as pelo Mercado, no valor de R$
8.000,00 fora feita pelo banco, ma
s não houve emissão de aviso a
tempo;
6. no extrato aparecem despesas bancárias de R$ 400,00, ainda
não
contabilizadas pelo Mercado.
Após analisar todos esses fatos, o
Contador comunicou à administração
que a conta Bancos c/ Movimento deverá ir a balanço com o
saldo de
a) R$ 16.400,00
b) R$ 23.300,00
c) R$ 31.000,00
d) R$ 38.800,00
e) R$ 46.600,00
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Comentário:
Estamos diante de uma questão cujo
assunto é “conciliação bancária”!
O que é isso?
Bom, já sabemos que não podemos conf
undir “Conta Bancos”, pertencente à
contabilidade da empresa, com o “extrato
bancário”, elaborado pela instituição
financeira.
Sabemos também que, como a conta “Bancos” pertence ao ativo
e possui
natureza devedora, esta conta é debi
tada pelas entradas de valores e
creditada pelas saídas.
Assim, quando a conta “Bancos” aprese
nta saldo devedor, o extrato bancário
correspondente deverá apresentar

3. saldo credor, não é mesmo?
E, muitas vezes, há divergências, de
correntes de fatos
contabilizados e não
informados ou, até mesmo, de erros co
metidos pela empresa ou pelo banco.
Dessa forma, periodicamente, há a ne
cessidade de se fazer uma conciliação
bancária, ou seja, verificar as dive
rgências (contabilidade da empresa x
contabilidade do banco) porventura existe
ntes e, se for o caso, promover os
registros pertinentes.
Vamos, então, verificar, nessa ques
tão, os registros que deverão ser
contabilizados, de modo que a conta “B
ancos conta Movimento” vá a Balanço
com saldo fidedigno.
O livro razão apresentava saldo devedo
r da conta Bancos c/ Movimento no
valor de R$24.000,00 e o extrato banc
ário apresentava saldo credor de
R$38.800,00.
Agora, vamos ver o que houve...
1.
um cheque de R$ 600,00, recebido de
clientes e depositado em 20.08,
foi devolvido por insuficiência de fundos;
Se o cheque foi devolvido, não faz sent
ido que esse valor permaneça na conta
Bancos, não é mesmo? A empresa, agora, irá “correr atrás do
cliente”, para
receber esse valor!
Dessa forma, esses R$600,00 devem “sair” da conta Bancos e
serem
contabilizados como créditos a receber!
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4. D- Cheques a receber
R$600,00
C- Bancos C/ Movimento
R$600,00
Em razonete...
Bancos C/ Movimento
#24.000,00
600,00 - 1
2.
três cheques de R$ 1.200,00, 5.
500,00 e 2.000,00, emitidos para
pagamentos a terceiros, não foram apresentados;
Os cheques já foram emitidos, não é me
smo? Então, podem ser apresentados
a qualquer momento! Esses valores não
podem constar no at
ivo da empresa.
Portanto, essa informação não afetará
o saldo da conta, pois a empresa já
promoveu o registro da saída desses valores quando os cheques
foram
emitidos.
3.
um cheque de R$ 700,00 foi debitado
ao Mercado, por engano do banco;
Pergunto: Quem se enganou?
Resposta: O banco!
Portanto, tal informação também não ense
jará registro por parte da empresa!
4.
um depósito de R$ 200,00 foi e
rroneamente creditado a outro
correntista;
De novo: Quem se enganou?
Resposta: O banco!
Assim, da mesma forma, tal informação
não ensejará registro por parte da
empresa!
5.
uma cobrança de duplicatas, emitid
as pelo Mercado, no valor de

5. R$8.000,00 fora feita pelo banco, mas não houve emissão de
aviso a
tempo;
A duplicata foi quitada, mas a empres
a não sabia! Ficou sabendo agora,
não é mesmo?
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Dessa forma, deverá registrar o re
cebimento da duplicata, assim:
D- Bancos c/ Movimento R$8.000,00
C- Duplicatas a Receber
R$8.000,00
Em razonete...
Bancos C/ Movimento
#24.000,00
600,00 - 1
5 – 8.000,00
6. no extrato aparecem despesas
bancárias de R$ 400,00, ainda não
contabilizadas pelo Mercado.
As despesas ainda não foram contabiliz
adas, mas são legítimas! A empresa,
então, deverá registrá-las da seguinte maneira:
D- Despesas Bancárias R$400,00
C- Bancos c/ Movimento
R$400,00
Em razonete...
Bancos C/ Movimento
#24.000,00
600,00 - 1
5 – 8.000,00
400,00 - 6
Agora, vamos apurar o saldo da conta Ba
ncos, de modo a verificar qual o valor
que deverá ir a Balanço...
Bancos C/ Movimento
#24.000,00

6. 600,00 - 1
5 – 8.000,00
400,00 - 6
32.000,00
1.000,00
#31.000,00
Gabarito: C