Guia e commerce

1. GUÍA E-COMMERCE
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2. OBLIGACIONES LEGALES QUE TODO COMERCIO ELECTRÓNICO DEBE CUMPLIR
PASO 1: ¿Cómo me doy de alta?
Si ya tienes una tienda abierta al público y ahora inicias tu tienda online:
 Alta de la nueva actividad en el Impuesto de Actividades Económicas. (IAE)
 Epígrafe de IAE: Consulta 109021 de la Agencia Tributaria “las actividades de comercio a través de la red internet deben tributar de acuerdo con la verdadera naturaleza de la actividad económica que se realice” (por ejemplo comercio al por menor, prestación de servicios etc, etc.)
 No existe un epígrafe específico de comercio por internet.
Inicio de la tienda online desde cero:
 ALTA DEL IAE ante la Agencia Tributaria
 ALTA DE AUTÓNOMOS EN LA SEGURIDAD SOCIAL. importante que lo hagas a los 30 días posteriores a la comunicación a la Agencia Tributaria.
 Los trabajadores autónomos que se den de alta por primera vez o que no hubieran estado de alta en los cinco años inmediatamente anteriores en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) pueden aplicarse REDUCCIONES SOBRE LA CUOTA, por un período máximo de 18 meses, según la siguiente escala:
 Reducción del 80% de la cuota durante los 6 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta. La cuota se queda en 52,37 euros.
 Reducción del 50% de la cuota durante los 6 meses siguientes al período anterior. La cuota es de 130,92 euros.
 Reducción del 30% del mes 12 al 18. Sería una cuota de 182,78 euros.
PASO 2:¿qué tengo que hacer para vender por internet?
Ver qué dice la Ley para la Defensa de los Consumidores y Usuarios
 CONCEPTO DE VENTA POR INTERNET: Contrato celebrado sin la presencia del empresario y el consumidor-usuario por medio de internet.
 DERECHO DE DESISTIMIENTO: Es el derecho que tiene el comprador a renunciar a su compra, sin necesidad de alegar ningún motivo. El plazo para el ejercicio de este derecho es de 14 días.

3.  PLAZO PARA LA REALIZACIÓN DEL ENCARGO: 30 días naturales a contar desde el día de su celebración.
 PAGO MEDIANTE TARJETA: Si se paga una compra o un servicio de forma fraudulenta o indebida mediante tarjeta de crédito, el consumidor-usuario podrá anular el cargo.
 COMUNICACIONES COMERCIALES: El consumidor-usuario puede oponerse a recibir coreos electrónicos comerciales. En cada comunicación comercial se deberá informar al consumidor-usuario para oponerse a recibirlos.
Ver qué dice la Ley de Servicios de la Sociedad de la Información y Comercio Electrónico
 DEBER DE INFORMACIÓN:
 Nombre o razón social
 NIF
 Datos de inscripción en el Registro mercantil u otro registro público
 En caso de actividad profesional:
 Datos del Colegio Profesional
 Normas profesionales aplicables
 Precio de los productos, indicando si van incluidos los impuestos y los gastos de envío.
 CONTRATACIÓN ONLINE:
 Detalle de los pasos a seguir para contratar “on line.”
 Condiciones generales a las que se debe sujetar el contrato.
 Información posterior a la celebración del contrato. Acuse de recibo.
 Lugar de celebración del contrato: residencia habitual del consumidor.
 POLITICA DE COOKIES:
 Información que permite saber la actividad previa de un usuario
 Necesidad de incluir un consentimiento previo a la utilización de las cookies
Ver qué dice la Ley de Protección de Datos de Carácter Personal
 ADAPTAR AL NEGOCIO A LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN LA LEY PARA GARANTIZAR LA PROTECCIÓN Y BUEN TRATAMIENTO DE DATOS DE CARÁCTER PERSONAL.

4.  NIVELES DE PROTECCIÓN:
 Básico: Datos identificativos (NIF, nº SS, nombre, apellidos, dirección, teléfono, firma, imagen, e-mail, etc….
 Medio: Datos de solvencia o crédito, datos fiscales, de la SS, de solvencia, penales, personales
PASO 3:¿qué tengo que hacer para cobrar las ventas?
VER LOS MEDIOS DE PAGO DISPONIBLES
 CONTRA REEMBOLSO: Entrega de producto a cambio de dinero
 PASARELA DE PAGO (TPV): Pago en el momento de la compra solicitando los datos de la tarjeta de crédito
 PAY PAL
 TRANSFERENCIA BANCARIA
 DOMICILIACIÓN BANCARIA
PASO 4:¿Qué ventas puedo realizar?
 OPERACIÓNES EN ESPAÑA: Las entregas de bienes o la prestación de servicio se realizan en España.(Denominadas Operaciones interiores)
 ENTREGAS Y ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS A UN ESTADO MIEMBRO DE LA UE (Entregas/adquisiciones Intracomunitarias)
 EXPORTACIONES: Salida de bienes a países de fuera del territorio de la UE
IVA APLICABLE
 OPERACIONES INTERIORES: IVA ESPAÑOL (4%, 10%, 20%)
 ENTREGA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS INTRACOMUNITARIAS:
 Entrega de bienes a sociedades: No IVA
 Prestación de servicios a sociedades: No IVA
 Entrega de bienes a particulares: IVA ESPAÑOL
 Prestación de servicios a particulares: IVA ESPAÑOL
 EXPORTACIONES: NO IVA
REGLAS ESPECIALES IVA VENTA A DISTANCIA
 ENTREGA DE BIENES:
 A Sociedades de la UE : NO IVA si la empresa dispone de nº de IVA intracomunitario

5.  A un particular: IVA del lugar en el que se encuentre el consumidor.
 PRESTACIÓN DE SERVICIOS
 Si el cliente es un consumidor final establecido en la UE, la operación está sujeta a tributación en sede del prestador.
 Si el cliente es un consumidor final es una empresa o profesional NO establecida en la UE, Canarias, Ceuta o Melilla y los servicios se llevan a cabo en España la venta irá con IVA. (p.e. alojamiento de una web de EUA que vende su producto en España)
OBLIGACIÓN DE EMITIR FACTURA. Requisitos formales
 SIEMPRE ESTÁN OBLIGADOS LOS EMPRESARIOS Y PROFESIONALES
 INDICAR Nº DE FACTURA
 SEÑALAR LA FECHA DE EXPEDICIÓN DE LA FACTURA
 PONER EL NOMBRE, APELLIDOS O DENOMINACIÓN SOCIAL
 INDICACIÓN NIF (Nº DE IDENTIFICACIÓN FISCAL)
 DOMICILIO
 BREVE REDACCIÓN DE DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
 TIPO DE IVA APLICABLE
 CUOTA DEL IVA
CUANDO SE PUEDE EMITIR UNA FACTURA ELECTRÓNICA
 DEBE EXISTIR CONSENTIMIENTO DEL CLIENTE
 FORMATO ELECTRÓNICO (EDIFACT, XML, PDF, HTML, DOC, XLS, JPEG, TXT..)
 TRANSMISIÓN TELEMÁTICA
 FIRMA ELECTRÓNICA RECONOCIDA
 DEBE CONTENER LA MISMA INFORMACIÓN QUE UNA FACTURA EN PAPEL)
LIBROS DE IVA QUE SE DEBEN LLEVAR
 FACTURAS EMITIDAS A CLIENTES
 FACTURAS RECIBIDAS DE PROVEEDORES
 BIENES DE INVERSIÓN

6. PASO 5:¿Qué otras obligaciones fiscales tengo?
Tributar por IRPF
 Cuando seas un autónomo o profesional o intervengas en una sociedad civil privada
 Cuando tu residencia sea en España por:
 Residir más de 183 días en territorio español
 El núcleo esencial de tu actividad esté en España
Impuesto sobre sociedades
 Cuando realizas tu actividad económica por medio de una sociedad o entidad (S.A, S.L. S.L.L., S.L.P.) que no tributan por el IRPF
 Una sociedad se entiende que tiene residencia habitual en España cuando:
 Están constituidas conforme a la Ley española
 Su domicilio social esté en España
 Su dirección efectiva esté en España
PASO 6: ¿Cuándo debo presentar las declaraciones tributarias?
 1º TRIMESTRE (ENE-FEB-MAR: presentación 20 de abril
 2º TRIMESTRE (ABR-MAY-JUN): presentación 20 de julio
 3º TRIMESTRE (JUL-AGO-SEP): presentación 20 de octubre
 4º TRIMESTRE (OCT-NOV-DIC): 20 de enero del año siguiente
 IRPF: Periodo mayo-junio del año siguiente
 IMPUESTO S/ SOCIEDADES: cierres fiscal a 31-12 se presenta el impuesto del 1 al 25 de julio del año siguiente.
PASO 7: QUE DECLARACIONES DEBO PRESENTAR:
IVA
 MODELO 300: Régimen general para ventas y compras realizadas en un trimestre en España
 MODELO 349: Para declarar las ventas y compras realizadas en un trimestre en países de la Comunidad Europea
 MODELO 390: Resumen anual de las ventas y compras realizadas en España durante un año.
 MODELO 347: Resumen anual de las ventas y compras por importes superior a 3.005,06 euros.

7. IRPF
 MODELO 130: SI FACTURAS A EMPRESAS NO LO TIENES QUE HACER, YA QUE TU FACTURA IRA CON RETENCIÓN
 DECLARACIÓN ANUAL DE LA RENTA: Deberás incluir en el apartado de actividades económicas y empresariales los ingresos y los gastos. La diferencia es lo que tributa por el IRPF.
Impuesto sobre sociedades
 MODELO 202: PAGO FRACCIONADO
 1 PERIODO: 20 abril
 2 PERIODO: 20 octubre
 3 PERIODO: 20 diciembre
 MODELO 200: DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

8. ACLARACIONES:
Este documento es una guía informativa de carácter general, para casos particulares debe realizar una consulta.
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