¿Iniciando un negocio en Brazil? Es importante comprender las regulaciones locales que establecen las responsabilidades de su entidad legal corporativa. Conozca los impuestos nacionales, los beneficios sociales y las obligaciones corporativas y laborales para su negocio.

1. Cumplimiento
corporativo para
sociedades en Brasil
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2. Requisitos de Cumplimiento en Brasil
Sin importar su actividad commercial, todas las sociedades ubicadas en Brasil
debn cumplir con una serie de obligaciones establecidas por diferentes
entidades gubernamentales.
Estas obligaciones se dividen en las siguientes categorías:
1. Obligaciones corporativas
2. Impuestos Federales, Estatales y Locales
3. Obligaciones laborales
4. Seguridad social

3. 1. Obligaciones corporativas para una LLC (“Ltda.”)
Una LLC deber cumplir con ciertas obligaciones corporativas para garantizar que se
encuentra al corriente con todos estos requisitos.
a) Registro de inversion extranjera ante el Banco Central de Brasil (BACEN), en caso de
que en la Sociedad exista capital extranjero : Registro Declaratorio Electrónico -
Inversión Extranjera Directa (RDE-IED).
Plazo: Trimestral.
b) Celebrar una asamblea de socios
Plazo: Una vez al año, como límite al 30 de abril.
c) Actualizar los libros corporativos de la empresa para asegurarse de que la
información se encuentre al día. Un ejemplo sería una actualización en la estructura de
la sociedad. Si se admite a un nuevo socio, será necesario realizer una modificación al
contrato social y registrarse ante el Trade Board. Una vez llevado a cabo lo anterior, se
procede a actualizer los libros corporativos.

4. 1. Obligaciones Corporativas
d) Presentación de los estados finacieros- Al final de cada año, la empresa o grupo de
empresas que cuenten con más de 240 millones de reales brasileños en su activo o que
haya obtenido ingresos brutos por la cantidad de 300 millones de reales brasileños, se
deberán presentar los siguientes estados financieros y deberán presentar claramente la
liquidez de la empresa al final del ejercicio:
I - Balance general;
II – Detalle de los ingresos o pérdidas acumuladas;
III – Estado de resultados del ejercicio; and
IV – Flujo de efectivo.

5. 2. Impuestos
Toda las sociedades en Brasil deben cumplir con las obligaciones fiscales
para comprobar que se encuentran al corriente con las autoridades fiscales,
que son: la autoridad fiscal federal “Receita Federal”, la autoridad fiscal
estatal “SEFAZ”, y la autoridad fiscal local (Municipios):
En este sentido, las empresas deben cumplir con el cálculo, elaboración y
llenado de declaraciones de impuestos mensuales y anuales.

6. 2.1. Impuestos Federales
Los principales impuestos federales son:
IPI – Impuesto sobre Productos Industrializados – (30%).
IOF – Impuesto sobre Operaciones Financieras – (Variable).
IRPJ – Impuesto sobre la renta para personas morales – (15%).
CSLL – Contribución Social sobre Ingresos Netos– (9%).
COFINS – Contribución para el Financiamento de Seguridad Social – (3% a
7.6%).
PIS – Programa de Integración Social – (0.65% to 1.65%)

7. 2.2. Declaraciones Federales
Las principales declaraciones de impuestos son:
DCTF – Declaração de Débitos Tributários Federais – Declaración de la
deuda tributaria federal.
EFD Contribuições – Escrituração Fiscal Digital Contribuições –
Contribuciones digitales de contabilidad fiscal.
ECD – Escrituração Contábil Digital – Contabilidad digital contable.
ECF – Escrituração Contábil Fiscal – Contabilidad Fiscal Contabilidad.
DIRF – Declaración del Impuesto sobre la Renta Retenido
DIRPF – Declaración del Impuesto sobre la Renta para personas físicas.

8. 2.3. Impuestos estatales y sus obligaciones de cumplimiento
Los principales impuestos y declaraciones de impuestos estatales son:
ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviços – Impuesto
sobre la circulación de bienes y servicios (18%).
GIA – Guia de Informação e Apuração do ICMS – Guía de información y
evaluación de ICMS.
SINTEGRA – Sistema Integrado de Informações sobre Operações
Interestaduais com Mercadorias e Serviços – Sistema integrado de
información sobre operaciones interestatales con bienes y servicios.
EFD ICMS/IPI – Escrituração Fiscal Digital ICMS/IPI – Contabilidad digital de
impuestos ICMS / IPI.

9. 2.4. Impuestos locales y sus principales obligaciones de cumplimiento
Los principales impuestos y declaraciones de impuestos locales son:
ISS – Impuesto sobre Servicios – (5%).
DES – Declaración Electrónica de Servicios

10. 3. Obligaciones laborales
Todas las sociedades en Brasil tienen diferentes obligaciones laborales.
La autoridad laboral en Brasil es la Secretaría de Trabajo. Este organism
se encarga de los siguientes asuntos:
Vacaciones – 30 días pagados por cada año trabajado.
1/3 de vacaciones - 1/3 de salario en el monto del salario de vacaciones
(Cálculo: Salario x 0.333).
Aguinaldo– Se paga antes del 20 de diciembre.
INSS – Contribución de seguridad social– Se paga sobre la cifra total de
salario (8% al 27.6%).
FGTS – Fundo de Garantia do Tempo de Serviço – Fondo de garantía de
depósitos: pagado sobre el monto total del salario (8%).

11. 4. Seguridad Social
Los trabajadores deben ser inscritos en el Instituto Nacional de
Seguro Social - INSS.
• El patrón debe pagar las cuotas e inscribir a todos los trabajadores
(locales o extranjeros) contratados en Brasil.

12. Calendario de Cumplimiento
CORPORATIVO, FISCAL, LABORAL Y DE SEGURIDAD SOCIAL – BRASIL
Obligación Plazo Autoridad
Registro de Inversión Extranjera Trimestral BACEN
Celebración de una Asamblea de Socios Dentro de los 4 primeros meses -
Actualización de Libros Corporativos Dentro de los 4 primeros meses -
Impuesto sobre servicios mensual El día 10 de cada mes como máximo MUNICIPIO
ICMS mensual - Impuesto sobre el movimiento de bienes y servicios El tercer día hábil de cada mes ESTATAL (SEFAZ)
Impuesto sobre productos industrializados mensual El día 10 de cada mes como máximo FEDERAL (RFB)
Impuesto sobre operaciones financieras mensual El día 03 de cada mes como máximo FEDERAL (RFB)
Impuesto sobre la renta para personas morales mensual Until last business day of subsequent FEDERAL (RFB)
Contribución social sobre ingresos netos mensual Until last business day of subsequent FEDERAL (RFB)
Contribución para el financiamiento de seguridad social
mensual
El día 25 de cada mes como máximo FEDERAL (RFB)
Programa de Integración Social mensual El día 25 de cada mes como máximo FEDERAL (RFB)
Contribuciones de seguridad social mensuales El día 20 de cada mes como máximo FEDERAL (INSS)
FGTS mensual - Fondo de garantía de tiempo de servicio El día 07 de cada mes como máximo FEDERAL (FGTS)
Declaración anual del impuesto sobre la renta para personas
morales
El último día de mayo FEDERAL (RFB)
Declaración anual del impuesto sobre la nómina El último día de abril FEDERAL (RFB)
Aguinaldo Antes del 20 de diciembre -
Vacaciones 30 días pagados por cada año laborado -
1/3 de vacaciones 1/3 de salario en valor de vacaciones -
Pensión, Seguro de gastos medicos y Seguro de riesgos El día 20 de cada mes como máximo FEDERAL (INSS)

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