1. CARRERA: Contaduría
MÓDULO:
Operación de Procesos de Auditoría.
DOCENTE:
MTRA. LIDIA MENDOZA GARCÍA
2. Unidad de aprendizaje:
Preparación de información financiera y operativa de la organización.
Propósito de la unidad:
Desarrollará los procedimientos para el inicio de auditorías recabando
información de forma ordenada y estructurada, verificando la autenticidad
de la misma para su evaluación.
Resultado de aprendizaje:
1.2. Comprueba que la información documental que apoya o sustenta una
operación realizada por la organización sea original, fidedigna y que se
apegue a las disposiciones establecidas mediante las técnicas de inspección,
observación, comparación, rastreo y revisión selectiva.
3. Este captura los datos
clave de cada transacción
comercial que se produce.
Incluye los hechos básicos
del movimiento, su fecha,
el propósito y su cuantía.
Además, durante las
auditorías los documentos
fuente se utilizan como
pruebas de cada
transacción que se
produjo.
4. La realización del Documento Fuente puede
ser propia (es decir de la empresa que lo
posee) o ajena (de un cliente o proveedor).
Por ejemplo puede ser una factura que
entregó un proveedor a quien se le compró
mercadería o una factura propia, que indique
una venta.
5. Con cada documento fuente que se emita o
se obtenga se irán realizando los asientos que
configuran la contabilidad de la empresa.
6. Los documentos fuente se dividen en dos tipos.
Unos son los documentos justificativos, que según las
definiciones disponibles son “todas las disposiciones y
documentos legales que determinan las obligaciones y
derechos de la dependencia o entidad para demostrar que
cumplió con los ordenamientos jurídicos y normativos
aplicables”.
Y por otra parte están los documentos comprobatorios, es
decir aquellos “documentos originales que generan y
amparan los registros contables de la dependencia o
entidad”.
7. De modo de mantener un orden claro, quien realiza la
contabilidad de la empresa debe asignar a cada
documento fuente una identificación única.
Lo más común es que se indique a cada uno con un código
numérico o alfanumérico, que ayuda a clasificar las
transacciones o documentos por tipo o categoría.
Esto se hace para el caso de que sea necesario ubicar un
determinado documento fuente, no haya que revisar en
cada carpeta o archivador, sino que se tenga un
conocimiento exacto de dónde encontrar cada uno.
8. Documento Fuente: Formato
El documento fuente puede crearse en papel o en formato
electrónico. De hecho, los sistemas que se utilizan actualmente
para llevar la contabilidad de las empresas permiten escanear los
documentos recibidos en papel e integrarlos como imagen a la
información general de la compañía.
Pero también hay casos en que no se incluyen como imagen, sino
que el programa dispone de una función de formularios en la que
se insertan los datos de los documentos fuente y se generan como
comprobantes electrónicos, con el mismo valor que el original.
Firma. Además de incluir los requisitos de fecha, propósito y valor,
es deseable que los documentos fuente incluyan el nombre y la
dirección de las partes que participaron en la transacción.
9. 1. Recibos de Caja
2. Estados de cuenta Bancaria
3. Comprobantes de Depósito y retiro de cuentas de ahorro
4. Factura de compraventa
5. Comprobante de Venta con tarjeta de crédito
6. Comprobantes de Egreso (Cheque – Efectivo)
7. Letra de Cambio
8. Pagaré
9. Nota Debito
10. Nota Crédito
11. Retiro de Caja Menor
12. Reembolso de Caja Menor
13. Nota de Contabilidad
14. Comprobante de Diario de Contabilidad
10. * Nombre o razón social le la empresa que lo
emite.
* Nombre, número y fecha del comprobante.
* Descripción del contenido del documento.
* Firmas de los responsables de elaborar,
revisar, aprobar y contabilizar los
comprobantes.
11. Comprobantes externos: son aquellos emitidos fuera de la empresa
y luego recibidos y conservados en la empresa. Ej.: facturas de
compras, recibos de pagos efectuados, etc.
(SOPORTES CONTABLES INTERNOS)
Comprobantes internos: son los documentos emitidos en la
empresa que pueden entregarse a terceros o circular en la misma
empresa. Ej.: facturas de ventas, recibos por cobranzas,
presupuestos, vales.
Por otra parte, no solamente se registran los documentos
comerciales: los instrumentos públicos (escrituras, hipotecas) y
privados (contratos de arrendamiento, depósito) y cualquier
comprobante que sea respaldo por un registro contable, es fuente de
información (planillas de sueldos, informes).
12. Es aquel documento fuente del cual se duda
su fuente, datos, procedimiento de la
operación o registro.
De igual manera este documento puede
cumplir con todos los requisitos fiscales y
principios contables pero existe la duda en su
autorización y procedimiento de la
transacción.
13. Desarrolla un procedimiento para evaluar un
documento de dudosa
procedencia, considerando:
- Descripción del documento
- Investigación del proceso
- Estudio de la actividad
- Comprobación de autenticidad
14. Elaborar su cedula sumaria y analítica
correspondiente al documento de dudosa
procedencia.
A partir de la elaboración de sus papeles de
trabajo proceder a elaborar su
procedimiento.
