Percorsi operativi di fiscalità internazionale. La guida fiscale alla internazionalizzazione delle imprese.

1. Percorsi operativi di
Fiscalità internazionale
Guida fiscale alla internazionalizzazione
delle imprese
VERONA
1a
Edizione 2014
6 moduli specialistici
dal 20/05/2014
SEMINARI SPECIALISTICI

2. La localizzazione e lo sviluppo del
business in aree diverse da quelle
nazionali è una opportunità che ogni
imprenditore deve valutare nel contesto
delle proprie decisioni operative.
Tra le scelte strategiche di maggior impatto
operativo per gli imprenditori, vi sono quelle
che riguardano, in tutto o in parte, la
delocalizzazione delle attività in altri Stati.
Ancor prima di definire un opportuno piano
industriale è necessaria una attenta valutazione
di quelle che sono le implicazioni di carattere
fiscale e il loro collegamento con la normativa
nazionale.
Ogni impresa può intraprendere un percorso
di internazionalizzazione soltanto se tale
progetto è accompagnato da analisi e
valutazioni che potrebbero condizionare lo
sviluppo dei propri affari imprenditoriali.
Si tratta di fare ciò che già gli imprenditori
sono capaci di fare, e cioè sviluppare
consapevolmente il proprio business attraverso
analisi e valutazioni.
Abbiamo una soluzione che in
pochissimo tempo vi mette nelle
condizioni di poter fare le opportune
valutazioni fiscali per lo sviluppo del
vostro business in altri Stati.
Con la nostra guida fiscale alla
internazionalizzazione delle imprese vi
proponiamo una soluzione pratica ed efficace.
Il programma di incontri si rivolge
principalmente alle imprese nazionali che
intendono aprirsi o consolidare il canale sui
mercati esteri e dare al proprio business una
dimensione internazionale.
Lo scopo è fornire strumenti di conoscenza
indispensabili per definire scelte strategiche
vincenti e sicure.
Ogni incontro avrà la durata di mezza
giornata con un coffee-break a metà
dell’incontro.

3. CARATTERISTICHE DEL PERCORSO DI FORMAZIONE
O b i e t t i v i
I moduli che abbiamo predisposto si propongono di accompagnare imprenditori e professionisti in un
percorso di apprendimento ragionato e immediatamente operativo.
I temi della fiscalità internazionale vengono proposti con un taglio pratico, mettendo in evidenza le
disposizioni normative e la prassi.
Ogni argomento è corredato di indicazioni provenienti dalla prassi domestica e internazionale, dalla
giurisprudenza di riferimento (nazionale, comunitaria, internazionale), dai più rilevanti business case e da
strumenti e procedure a disposizione dell’Agenzia delle Entrate e dei contribuenti per la verifica della corretta
interpretazione e applicazione della normativa sulla fiscalità internazionale.
D e s t i n a t a r i
Il percorso di fiscalità internazionale si rivolge a:
o Responsabili della funzione amministrativa di
aziende
o Responsabili della funzione fiscale di aziende
o Dottori commercialisti
o Avvocati
o Consulenti in discipline economico giuridiche
o Imprenditori e amministratori di società.
D o c e n t i
Per garantire un elevato livello qualitativo e allo stesso tempo praticità e concretezza dei moduli formativi,
abbiamo selezionato come docenti professionisti con una pluriennale esperienza nelle materie della fiscalità
internazionale.
M o d u l i
L’intero percorso di formazione in fiscalità internazionale è composto da sei moduli ognuno dei quali
affronta una specifica tematica.
La scelta degli argomenti di ogni modulo è stata originata da una attenta valutazione delle necessità di
internazionalizzazione per le imprese.

4. DOCENTI
C o o r d i n a m e n t o s c i e n t i f i c o e o r g a n i z z a t i v o
Dott. Antonio Fortarezza Dott. Gianmario Stellato Dott. Paolo Tolda
Dottore Commercialista in Milano Managing Partner Veda Managing Partner Veda
Direttore scientifico Veda Responsabile area internazionalizzazione Legality Veda
D o c e n t i
Dott. Graziano Gallo
Studio LGD Librola-Gallo-D’Abruzzo
Dottore Commercialista iscritto all’ordine di Milano e revisore legale
Quale ufficiale della Guardia di Finanza, tra il 1983 ed il 1998 ha maturo significative esperienze nei settori dei controlli
fiscali, delle operazioni societarie complesse, delle indagini bancarie e finanziarie, delle investigazioni penali finalizzate
alla repressione dei reati tributari, finanziari e di quelli contro il patrimonio e la pubblica amministrazione. Ha contribuito
alla redazione delle istruzioni sulle attività di verifica.
E’ stato membro, dal 1995 al 1998, della Commissione del Corpo della Guardia di Finanza per lo studio delle metodologie
di accertamento concluso con la predisposizione della Circolare “Istruzioni sull’attività di verifica fiscale”, diramata ai
reparti del Corpo per lo svolgimento dei compiti istituzionali in materia di ispezioni e verifiche tributarie.
Dopo il congedo dal Corpo, ha esercitato la professione dapprima, tra il 1998 ed il 2000, presso lo studio legale Francesco
De Luca, e poi dal 2000 al 2002, quale socio dello studio legale Gallo-Mifsud.
Tra il 2002 ed il 2007 è stato direttore del Settore Soggetti di Grandi Dimensioni della Direzione Centrale Accertamento
dell’Agenzia delle Entrate e capo Ufficio Ruling Internazionale. Nello stesso periodo, in virtù degli incarichi dirigenziali
coperti ha contribuito alla redazione di rilevanti testi normativi, regolamentari e provvedimentali in materia di accertamento
dei tributi e ha rappresentato l’Italia in importanti consessi tecnici organizzati presso organismi sovranazionali quali l’OCSE
e l’Unione Europea.
Dott. Pasquale Formica
Partner Studio Leo Associati
Dottore Commercialista iscritto all’ordine di Roma e revisore legale
Specialista nel diritto tributario e nella normativa fiscale internazionale.
Docente dei reparti di istruzione della Guardia di Finanza

5. D o c e n t i
Avv. Giovanni D’Abruzzo
Studio LGD Librola-Gallo-D’Abruzzo
Avvocato iscritto all’ordine di Milano e revisore legale
Quale ufficiale della Guardia di Finanza, tra il 1983 ed il 2000 ha ricoperto incarichi presso i Nuclei Regionali di Polizia
Tributaria, quale comandante di Gruppi specializzati nell’esecuzione di verifiche fiscali generali nei confronti di società di
rilevanti dimensioni, ispezioni bancarie e valutarie, indagini bancarie, finanziarie e patrimoniali ed investigazioni
complesse ai sensi della normativa antiriciclaggio.
Ha partecipato nel 1995 alla Commissione del Corpo della Guardia di Finanza per lo studio delle metodologie di
accertamento concluso con la predisposizione della Circolare “Istruzioni sull’attività di verifica fiscale”, diramata ai reparti
del Corpo per lo svolgimento dei compiti istituzionali in materia di ispezioni e verifiche tributarie.
Dopo il congedo dal Corpo ha lavorato come associato in primari studi professionali, come consulente di banche d’affari,
nel settore dell’M&A e del Wealth management e dal 2004 come professionista indipendente, titolare di una propria
struttura di consulenza societaria-tributaria.
L’attività professionale ha avuto come settore d'impiego prevalente la consulenza ed assistenza legale e fiscale alle
operazioni societarie, specie nel settore del corporate finance e merger/acquisition, la contrattualistica, interna ed
internazionale, la fiscalità dei gruppi d'imprese, il contenzioso tributario, la consulenza legale e tributaria in materia di
operazioni di riorganizzazione societaria, la pianificazione fiscale, interna ed internazionale.
Docente di diritto tributario presso Università, seminari di studio e convegni, nonché autore di numerose pubblicazioni su
Riviste specializzate in materia di consulenza aziendale e tributaria, tra le quali Rassegna Tributaria, Rivista di Diritto
Tributario, Il Bollettino d’Informazione, Amministrazione & Finanza, Consulente d’Impresa, nonché di monografie su
tematiche economico-giuridiche edite da Giuffrè, Egea/Università Bocconi, De Agostini.
Avv. Davide Nespolino
Studio Legance
Avvocato iscritto all’ordine di Napoli
Associato presso il dipartimento di Diritto Tributario di Legance Avvocati Associati. E’ avvocato e, avendo frequentato un
MBA, possiede anche una solida formazione economica. Ha lavorato per circa un decennio all’Agenzia delle entrate
dedicandosi a diverse aree del diritto tributario ed acquisendo una notevole esperienza in materia di accertamento e
fiscalità internazionale. Nel corso degli ultimi anni trascorsi all’Ufficio Ruling ha potuto concentrarsi sulle tematiche dei
prezzi di trasferimento nelle transazioni tra parti correlate e sugli accordi preventivi con le Autorità fiscali (APA). Docente
nei primi corsi sul transfer pricing rivolti ai verificatori dell'Agenzia delle entrate, dal 2006 svolge regolarmente attività di
lecturer presso master tenuti da primari istituti di formazione e di relatore in convegni e seminari in tema di international
taxation, sia in Italia che all’estero.

6. Parte I
Generalità sulla dimensione fiscale del business internazionale
1
La dimensione fiscale di un business
internazionale
In questo primo incontro viene offerta una
panoramica generale delle variabili fiscali di un
business internazionale con riferimento tanto
all’imposizione diretta, quanto all’imposizione
indiretta. Vengono in particolare passate in
rassegna le normative domestiche e sovranazionali
applicabili in occasione delle singole fasi
dell’internazionalizzazione progressiva del business
e in relazione alle diverse tipologie di operazioni a
carattere internazionale.
2
La stabile organizzazione
Il secondo incontro del ciclo è dedicato alla stabile
organizzazione, prima e più semplice forma di
struttura fiscalmente riconosciuta per il tramite della
quale operare all’estero. Vengono esaminate le
caratteristiche fondanti della stabile organizzazione
materiale e della stabile organizzazione personale.
Specifica attenzione viene inoltre dedicata ai profili
IVA della stabile organizzazione, all’applicazione
ad essa dei trattati contro le doppie imposizioni ed
al tema della stabile organizzazione occulta.
3
Il gruppo internazionale
Il terzo incontro del ciclo è finalizzato all’esame dei
modelli organizzativi del gruppo multinazionale, ai
processi di genesi della sua costituzione, alle analisi
che devono essere preventivamente sviluppate in
termini di value chain ed efficienza/efficacia della
struttura ed al peso della variabile fiscale nella
selezione degli assetti strutturali.
Vengono passate in rassegna strutture tax driven e
logiche fiscali di delocalizzazione di unità
operative.

7. Parte II
Tematiche fiscali specifiche dei gruppi multinazionali
4
Il transfer pricing
Nel corso del quarto incontro viene esaminata la
tematica dei prezzi di trasferimento applicati nelle
transazioni cross-border intercompany con specifico
riferimento sia alla normativa interna che a quella
sovranazionale dettata dai trattati e dalle linee guida
dell’OCSE. Vengono analizzati i metodi accreditati di
determinazione dei prezzi di trasferimento ed i lavori
dello European Joint Transfer Pricing Group, gli
accordi sui prezzi di trasferimento (APA e ruling
internazionale) e gli strumenti di risoluzione della
doppia imposizione generata da riprese a tassazione
unilaterali derivanti da rettifiche in materia di transfer
pricing (Mutual Agreement Procedure e procedure
arbitrali).
6
Pianificazione fiscale lecita e aggressiva e
disposizioni antielusive sul piano
internazionale
L’ultimo incontro del ciclo è dedicato alla tematica
della pianificazione fiscale con l’intento di identificare
la linea ideale che separa la pianificazione lecita da
quella considerata aggressiva. Vengono prese in
esame le disposizioni normative vigenti in materia di
Controlled Foreign Companies (CFC), di costi Black
List, di Esterovestizione, di ricorso abusivo alle
disposizioni contenute nelle direttive europee in
materia di fiscalità diretta e gli orientamenti
giurisprudenziali della Corte di Giustizia Europea e
della Corte di Cassazione in materia di abuso del
diritto, nonché gli sviluppi relativi ai lavori OCSE in
materia di Base erosion e Profit shifting.
Vengono passate in rassegna strutture tax driven e
logiche fiscali di delocalizzazione di unità operative.
5
Dividendi, interessi e royalties
Il quinto incontro del ciclo è finalizzato all’esame
della normativa e della prassi domestica ed
internazionale vigenti in materia di dividendi
interessi e royalties. Vengono analizzate in
particolare le disposizioni della direttiva in materia
dell’Unione Europea e le disposizioni contenute nei
trattati contro le doppie imposizioni, nonché le
disposizioni nazionali in materia di ritenute.

8. CALENDARIO DEL PERCORSO DI FORMAZIONE E MODALITA’ DI ISCRIZIONE
Moduli Fiscalità internazionale
S t r u t t u r a d e i v a r i m o d u l i
I singoli moduli di Fiscalità internazionale sono dei singoli seminari di approfondimento specialistico.
L’intero percorso si sviluppa in 6 giornate formative. Le lezioni si svolgeranno il:
Martedì dalle ore 9.30 alle ore 14.00, per un totale di 27 ore di formazione.
D a t e d e i m o d u l i
La dimensione fiscale di un business internazionale
20/05/2014
La stabile organizzazione
27/05/2014
Il gruppo internazionale
10/06/2014
Il transfer pricing
24/06/2014
Dividendi, interessi e royalties
01/07/2014
Pianificazione fiscale lecita e aggressiva e disposizioni
antielusive sul piano internazionale
08/07/2014
S e d e d e i s e m i n a r i
Il percorso formativo si svolgerà a:
VERONA
Hotel Ibis Via Enrico Fermi, 11/C
37135 Verona
M o d a l i t à d i i s c r i z i o n e
Per le iscrizioni al percorso di fiscalità internazionale
compilare l’apposito modulo presente sul nostro sito web
www.vedaformazione.it nella pagina relativa al seminario
in programma.
Per informazioni:
Dott. ssa Angelica Mocellin
Tel 02 662 28 231 - Fax 02 871 81 492
Mail info@vedaformazione.it
Web: www.vedaformazione.it
Q u o t e d i p a r t e c i p a z i o n e
La quota di partecipazione all’intero percorso di
formazione di 6 giornate è di:
Euro 1.500,00 oltre Iva
Sconto Advance Booking
Sconto del 20% per iscrizioni entro il 10/05/2014.
La quota di partecipazione all’intero percorso di
formazione di 6 giornate è di:
Euro 1.200,00 oltre Iva
Sconto più partecipanti
Sconto del 25% per iscrizioni di più partecipanti
della stessa azienda/studio con la medesima
intestazione di fattura (non cumulabile con
Advance Booking).
La quota di partecipazione all’intero percorso di
formazione di 6 giornate è di:
Euro 1.125,00 oltre Iva
La quota di partecipazione al singolo modulo è di:
Euro 325,00 oltre Iva
All’atto dell’iscrizione verranno trasmesse a mezzo mail
le informazioni per il pagamento delle quote di
partecipazione.