In un momento in cui tante imprese italiane devono far fronte al problema dei ritardi di pagamento, ci sembra doveroso mettere a disposizione una guida in cui spieghiamo come determinare il tasso di interesse e come calcolare gli interessi di mora per mancato rispetto della scadenza dei termini di pagamento. La guida è accompagnata da un file Excel che inserendo poche semplici informazioni consente di calcolare l'ammontare degli interessi per il periodo e alle condizioni indicate. Per scaricare il file di esempio copia il link seguente e incollalo sulla barra di ricerca: http://tinyurl.com/ooy5m88 Per essere sempre aggiornato sugli ultimi caricamenti seguici su twitter, pinterest e google+ @suiteufficio o visita il sito www.suiteufficio.it

1. ORGANIZZARE IL
PROPRIO LAVORO
APPLICARE
CALCOLARE GLI INTERESSI DI MORA
TAGS
Tassi di interesse moratorio e convenzionale, tasso
BCE, Tasso Ufficiale di Riferimento TUR
Ritardi pagamenti nelle transazioni commerciali,
recupero crediti, maggiorazione per prodotti
deteriorabili, termini di pagamento
art.2 D.Lgs. 231/2002, D.Lgs. 192/2012, art.62
D.Lgs. 1/2012, art. 1284 Cod. Civ.
Calcolo interessi, capitale e montante
Form inserimento dati in Excel, controlli calendario e
casella di controllo (flag), funzioni SE, CERCA.VERT e
CONFRONTA

2. Come si calcolano gli interessi di mora per ritardato pagamento?
 In questa guida affrontiamo il tema del calcolo degli interessi di mora
per mancato rispetto della scadenza dei termini di pagamento.
 Struttura della presentazione
o
Come determinare il valore del tasso
o
Il tasso ufficiale di riferimento
o
I termini di pagamento
o
Esempi di calcolo del tasso
o
Come usare lo strumento per il calcolo degli interessi fornito
insieme alla guida
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APPLICARE
CALCOLARE GLI INTERESSI DI MORA

3. Come determinare il valore del tasso
Il legislatore distingue tra interesse moratorio e interesse convenzionale. Il Tasso Ufficiale di
Riferimento è calcolato in base al tasso BCE (slide successiva). Inoltre, per le transazioni commerciali
concluse a partire dal 2013 applica un tasso di interesse moratorio aumentato di 1 punto %
rispetto a quello in vigore precedentemente e una maggiorazione sui ritardati pagamenti per
prodotti alimentari deteriorabili.
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4. Il Tasso Ufficiale di Riferimento
Tasso Ufficiale di Riferimento (TUR): fino al
2003 corrispondeva al Tasso Ufficiale di
Sconto fissato semestralmente dalla Banca
d'Italia. Dal 1/1/2004 esso viene
determinato in base al tasso, fissato
periodicamente dalla Banca Centrale
Europea, applicato alle operazioni di
rifinanziamento principali dell'Eurosistema.
Esso varia ogni 6 mesi (1 gennaio/ 30
giugno e 1 luglio/31 dicembre) ed è
uguale al più recente tra quelli comunicati
dalla BCE
Ecco un link per verificare gli ultimi
aggiornamenti del valore del tasso:
http://www.euribor.it/tasso-bce.html
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5. I termini di pagamento
A partire da quale giorno viene calcolato
l’interesse? Anche su questo il legislatore
dà indicazioni precise:
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6. Esempi di calcolo del tasso
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CALCOLARE GLI INTERESSI DI MORA

7. Esempi di calcolo del tasso
Importo dovuto dal debitore
moroso, che paga oltre i termini
=TUR secondo semestre 2011
(1,25% + 7% perché la
transazione è avvenuta prima
del 1/1/2013)
Primo giorno di ritardo rispetto
alla scadenza dei termini di
pagamento stabiliti
convenzionalmente o per legge
= IMPORTO *
VALORE_TASSO
Capitale + interessi
=TUR primo semestre 2012
(1,00% + 7% perché la
transazione è avvenuta prima
del 1/1/2013 + 2% per
prodotti alimentari
deteriorabili)
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Esempio di tasso stabilito
nel contratto tra le parti
Giorno di corresponsione da
parte del debitore
dell’importo dovuto (montante)
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= IMPORTO * (VALORE_TASSO/365)*
NUMERO GIORNI che intercorrono tra
data inizio e data fine

8. Come usare lo strumento per il calcolo degli interessi
Campi da compilare
Area dei risultati del calcolo
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