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Auditor Interno en Sistemas de Gestión
de Organizaciones Educativas, basados
en la norma NCh-ISO 21001:2018 y
Sistemas de Gestión de la Calidad,
basados en la norma ISO 9001:2015
.
Preparado por: Ivonne González S. – Octubre del año 2021

 Comprender los conceptos relevantes del proceso de
auditoría.
 Comprender y aplicar una metodología para realizar
auditorías al sistema de gestión de Comeduc.
OBJETIVOS

Módulo 1: Conceptos y principios de auditoría
Módulo 2: Gestión de un programa de auditoría
Módulo 3: Realización de la auditoría
Módulo 4: Competencias y evaluación de auditores
CONTENIDOS

 El porcentaje mínimo de asistencia a clases, exigido
para aprobar el curso, es de un 75% sobre el total de
horas asignadas.
 La evaluación será realiza en escala tradicional de 1 a
7, siendo la nota 4 el mínimo exigido para la
aprobación del curso.
 Los participantes que cumplan con las exigencias
anteriores podrán recibir un Diploma que certifique la
aprobación del curso.
REQUISITOS DE APROBACIÓN

 Nombre
 Función / Cargo en la
organización
 Qué espera de este
curso.
VAMOS A CONOCERNOS

TALLER 1: REPASO DE REQUISITOS NORMATIVOS

Módulo 1: Conceptos y principios de auditoría

AUDITORÍA Y ALCANCE
Auditoría:
Proceso sistemático,
independiente y documentado
para obtener evidencias
objetivas y evaluarlas de manera
objetiva con el fin de determinar
el grado en que se cumplen los
criterios de auditoría”
Alcance de la auditoría:
Extensión y límites de una
auditoría.
Fuente: ISO 19011:2018
CONCEPTOS DE AUDITORÍA

Auditorías remotas:
auditorías realizadas por los Organismos de Certificación de
Sistemas, que incluyen usos de TIC (Tecnologías de
información y de comunicación) para llevar a cabo reuniones y
entrevistas, así como la auditoría de documentos y registros
mediante acceso remoto, ya sea sincrónicamente (en tiempo
real) o asincrónicamente (cuando no esté disponible el acceso
en tiempo real) (Fuente: DA-D54 Versión 2, INN, 30 de Junio
2020.)

CRITERIOS DE AUDITORÍA
Conjunto de requisitos usados como referencia frente a la
cual se compara la evidencia objetiva.
Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos.
Normas
Documentos de la
organización
Requisitos legales
Requisitos del
cliente

EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA
Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que es
pertinente para los criterios de auditoría y que es verificable.

HALLAZGO DE UNA AUDITORÍA
Resultados de la evaluación de la evidencia de la
auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría.
•Criterios
•Evidencia
•Evidencia
HALLAZGO Fuente: ISO 19011:2018

NO CONFORMIDAD
Incumplimiento de un requisito.
CONFORMIDAD
Cumplimiento de un requisito.
TIPOS DE HALLAZGOS
Los hallazgos de la auditoría pueden conducir a la identificación de riesgos, oportunidades para la
mejora o el registro de buenas prácticas.

CONCLUSIONES DE AUDITORÍA
Resultados de una auditoría, tras considerar los objetivos de
la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.
CLIENTE DE LA
AUDITORÍA
Organización o persona que
solicita la auditoría.
AUDITADO
Organización que es auditada
en su totalidad o partes.

Auditoría de Primera Parte
Auditoría interna.
Auditoría de Segunda Parte
Auditoría externa del proveedor.
Otra auditoría externa de parte interesada.
Auditoría de Tercera parte
Auditoría de certificación y/o acreditación.
Auditoría legal, reglamentaria o similar.
TIPOS DE AUDITORIAS

• Acuerdos para un
conjunto de una o más
auditorías planificadas
para un periodo de
tiempo determinado y
dirigidas hacia un
propósito específico.
PROGRAMA DE
AUDITORÍA
• Descripción de las
actividades y de los
detalles acordados de
una auditoría.
PLAN DE
AUDITORÍA

Integridad, el fundamento de la profesionalidad.
Presentación Imparcial, la obligación de informar con veracidad y
exactitud.
Debido cuidado personal, la aplicación de diligencia y juicio al auditar.
Confidencialidad, seguridad de la información.
Independencia, la base para la imparcialidad de la auditoría y la
objetividad de las conclusiones de la auditoría.
Enfoque basado en Evidencias, el método racional para alcanzar
conclusiones de auditoría reproducibles en un proceso de auditoría
sistemática.
Enfoque basado en Riesgos, un enfoque de auditoría que considera los
riesgos y oportunidades.
PRINCIPIOS DE AUDITORÍA

TALLER 2: CONCEPTOS CLAVES DE AUDITORÍA

Módulo 2: Gestión de un programa de auditoría
19

El programa de auditoría debería incluir la información e identificar los
recursos que permitan que las auditorías se realicen de forma eficaz y
eficientes. Esta información incluye:
Programa
de
auditoría
Objetivos para el programa
Riesgos y oportunidades asociados con el programa y las
acciones para abordarlos
Alcance de cada auditoría dentro del programa
Calendario (número, duración, frecuencia) de las auditorías
Tipos de auditoría, tales como internas y externas
Criterios de auditoría
Métodos de auditoría a emplear
Criterios de selección de auditores
Información documentada pertinente
GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE
AUDITORÍA

Determinación y
evaluación de los
riesgos y oportunidades
Establecimiento de los
objetivos del
programa de auditoría
Implementación del
Seguimiento del
Revisión y mejora del
Inicio de la auditoría
Preparación de las
actividades de
auditoría
Realización de las
actividades de
auditoría
Preparación y
distribución del informe
de auditoría
Finalización de la
auditoría
Realización de las
actividades de
seguimiento de la
auditoría
Establecimiento del
PLANIFICAR HACER VERIFICAR ACTUAR G
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DIAGRAMA DE FLUJO PARA LA GESTIÓN
DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍAS

Módulo 3: Realización de la auditoría

Seguimiento de una Auditoría
Finalización de la Auditoría
Preparación y distribución del Informe
Realización de las actividades de Auditoría
Preparación de las actividades de Auditoría
Inicio de la Auditoría
FASES DE UNA AUDITORÍA
REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA

INICIO DE LA AUDITORÍA
Establecimiento
del contacto
inicial con el
auditado
Determinación
de la viabilidad
de la auditoría
Para el caso de auditorías remotas,
el Auditor Líder debería verificar la
viabilidad del uso de técnicas
remotas de auditoría con el auditado,
eso incluye:
• Uso de TIC, para realizar reuniones y
entrevistas virtuales, junto con la revisión
documental de la información solicitada
previamente.
• Calidad de la conexión a internet
• Nivel de digitalización de la
documentación
• En este punto, el Auditor Líder debe
informar que la auditoría será realizada de
forma REMOTA.

PREPARACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA AUDITORÍA
Revisión de la
información
documentada
Planificación de
la auditoría
Asignación de
las tareas al
equipo
Preparación de
la información
documentada
para la auditoría

Revisión de la información Documentada
 Normas de referencia
 Requisitos legales
 Procedimientos
 Matrices de riesgos
 Instrucciones de
Trabajo
 Registros.
 Etc.

Planificación de la Auditoría
Contenidos de un PLAN DE
AUDITORÍA:
Los objetivos de la auditoría.
El alcance de la auditoría.
Los criterios de auditoría y cualquier documento de referencia
Las ubicaciones, las fechas, el horario y la duración previstos de
las actividades de auditoría que se van a llevar a cabo.
Los métodos de auditoría que se van a usar.
Las funciones y responsabilidades de los miembros del equipo
auditor, así como los guías y los observadores.
La asignación de los recursos apropiados para las áreas críticas
de la auditoría.

MÉTODOS PARA
RECOLECTAR
EVIDENCIAS
PRESENCIAL REMOTA
Entrevista In situ Entrevista a través de video conferencia
Revisión de
documentos
In situ Revisión de documentos de forma Sincrónica
(ejemplo: compartiendo la pantalla)
Revisión de documentos de forma A-
Sincrónica (ejemplo: acceso remoto a
sistemas, revisión de documentos
digitalizados enviados previamente por el
auditado)
Observación In situ Observación a través de grabaciones de
videos o drones
Se debe elaborar un Plan de Auditoría estableciendo para cada proceso a
auditar: (1) que técnica(s) de recolección de evidencia se utilizará(n) y (2) qué
evidencia se revisará (muestra).

 El líder del equipo auditor, consultando con el equipo
auditor, asigna a cada miembro la responsabilidad para
auditar procesos, áreas o controles SG.
 Tales asignaciones deben tener en cuenta la
independencia y las competencias de los auditores.
Asignación de tareas al Equipo Auditor

¿Para qué preparar una lista de verificación?
 Para ayudar a la memoria
 Para asegurar cubrir todos los temas y puntos de
control
 Para asegurar profundidad y continuidad de la
auditoría
 Para ayudar al control del tiempo
 Para organizar la toma de notas
 Para que forme parte del informe de auditoría
Preparación de la información documentada para
la auditoría

TALLER 4: LISTA DE VERIFICACIÓN

REALIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA AUDITORÍA
Asignación de
roles y
responsabilidades
a los guías y los
observadores
Realización de la
reunión de
apertura
Comunicación
durante la
auditoría
Disponibilidad y
acceso a la
información
documentada
Recopilación y
verificación de la
información
Generación de
hallazgos de
auditoría
Determinación
de las
conclusiones
(Reunión de
auditores)
Realización de la
reunión de cierre

 Presentación del equipo
auditor
 Informar el objetivo, alcance
y criterios de la auditoría
 Repasar el plan y confirmar
que el personal es
consciente y está disponible
 Los métodos de la auditoría
 Clasificación de los
hallazgos
Agenda de la reunión de apertura / inicio
 Explicar lo relativo al
muestreo
 Confidencialidad
 Manera de informar
 Confirmar la logística
 Confirmar los guías
 Requisitos de seguridad
 Preguntas.

Reuniones de retroalimentación con el cliente:
 Con representantes del auditado
 Para revisar los hallazgos de la auditoría
 Para aclarar diferencias
Reuniones de enlace del equipo:
 Para asegurar el progreso fluido y eficaz de la auditoría
 Para asegurar se cubra el alcance de la auditoría
 Para revisar las no conformidades
 Para consolidar los hallazgos
Comunicación durante la auditoría

¿Debe/debería el auditor cubrir todas las personas, documentos
y registros durante la auditoría?
Recopilación y verificación de la información
¿Cómo encuentra evidencia un auditor?
Revisando
documentos
Entrevistando
personas a
todos los
niveles
Observando
las prácticas y
el entorno
físico

REVISIÓN DE DOCUMENTOS
COMPLETA
CORRECTA
COHERENTE
ACTUAL

Entrevistas
• Explicar inicialmente el propósito de la
auditoría
• Mostrar una actitud positiva
• Ser amable y diplomático. Lograr que el
auditado se sienta cómodo
• Usar técnica de preguntas (abiertas y
cerradas)
• Evitar las preguntas “guiadas”
• Saber hablar con todos los niveles

Abiertas
• Se utilizan para
empezar la
entrevista y
cuando queremos
obtener
información amplia
Cerradas
• Se utilizan cuando
queremos conocer
una información
especifica o
confirmar la
información
obtenida
Entrevistas

Instalación
Máquinas,
Equipos
Instrumentos
Personas
Operaciones
en
desarrollo
Documentos
Observación

Generación de hallazgos de auditoría
Hallazgos:
Resultados de la evaluación de la
evidencia recopilada frente a los
criterios de auditoría.
Criterios
Evidencia
Evidencia
Hallazgos
Conformidad
No
conformidad

Ejemplo
Ejemplo 1: El ítem 5.2 Política de la norma NCh-ISO 21001:2018, en el
punto 5.2.1 señala que: “La alta dirección debe establecer, revisar y
mantener una política de la organizac¡ón educativa que: g) incluya un
compromiso para satisfacer la responsabilidad social de la organización”
Sin embargo, la política de la Fundación Comeduc no incluye un
compromiso para satisfacer la responsabilidad social de la organización”.
Ejemplo 2: Procedimiento P-SGC-008, en el punto 5.1.1, establece que:
“para todas las compras de productos, materiales, útiles de aseo y
escritorio superiores a 1 U.T.M. se deben solicitar 3 cotizaciones de precios
a proveedores previamente evaluados”. Sin embargo, se evidencia en las
O/C nº 245 y 254 del mes de agosto del año 2021, compras mayores a 1
U.T.M., no fueron cotizadas.
Redacción
de la NC:
 Hacer
referencia al
requisito que
no se cumple.
 Describir la
evidencia del
incumplimiento
.

Una No Conformidad también debe ser ...
 Basada en hechos
 Precisa
 Objetiva
 Trazable
¿Podría alguien más retroceder y encontrar la misma evidencia
que usted ha encontrado, basado en lo que usted ha escrito?

TALLER 5: ANÁLISIS DE SITUACIONES DE AUDITORÍA

Revisar hallazgos
 Claros
 Precisos, ¿se entienden?
Acordar conclusiones
 Fortalezas, debilidades
 Implementación, mantenimiento y eficacia del
SG
 Logro de los objetivos del plan de auditoría.
Reunión de auditores

 Agradezca al auditado
 Resuma el objetivo, alcance y
criterios
 Repasar el plan de la auditoria y los
métodos utilizados
 Informar los hallazgos
 Declaración sobre muestreo
 Preguntas y respuestas
 Acciones correctivas y plazos
 Seguimiento.
Reunión de cierre

PREPARACIÓN Y DISTIBUCIÓN DEL INFORME DE LA
AUDITORÍA
Preparación del
Informe de
auditoría
Distribución del
Informe de
auditoría

Características de calidad de un informe:
Contenido
 Informativo
 Basado en hechos
 Completo
 Exacto y preciso
Forma
 Legible
 Transparente
 Claro
Prueba: ¿Es el informe útil y fácil de entender?
AUDITORÍA

 Alcance y objetivos de la auditoría
 Criterios de auditoría
 Identificación de los auditores y los auditados
 Detalle de los Hallazgos
 Conclusiones
Formato Tipo
AUDITORÍA

Los informes escritos se envían a las personas
designadas por el Cliente que podrían incluir:
 Dirección de la organización auditada
 Dirección de la organización en nombre de la
cual se está auditando
 Auditados directos
 Auditores internos
 Vuestros colegas auditores
 El Organismo de Acreditación
PREPARACIÓN Y DISTIBUCIÓN DEL INFORME DE LA AUDITORÍA

FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA
 La auditoría finaliza una vez que se hayan realizado
todas las actividades de auditoría planificadas, o si se
ha acordado de otro modo con el cliente de la auditoría.
 Salvo que se requiera por ley, el equipo auditor y las
personas responsables de la gestión del programa de
auditoría no deberían revelar ninguna información
obtenida durante la auditoría.
 Las lecciones aprendidas deben identificar riesgos y
oportunidades para el programa de auditoría y para el
auditado.

Seguimiento de una Auditoría
Finalización de la Auditoría
Preparación y distribución del Informe
Realización de las actividades de Auditoría
Preparación de las actividades de Auditoría
Inicio de la Auditoría
FASES DE UNA AUDITORÍA
TRATAMIENTO DE
LAS NO
CONFORMIDADES

Evidencias objetivas
del problema
Implicancias ocultas
Alcance
NC
Causa Raíz
Síntomas
Causas
aparentes
La REACCIÓN
(SOLUCION INMEDIATA)
Ataca al problema
Su propósito es
limitar sus efectos
y ponerlo bajo control
La ACCIÓN CORRECTIVA
Ataca a la causa
Su propósito es evitar
que el problema
vuelva a suceder
SEGUIMIENTO DE LA AUDITORIA

El Equipo Auditor debe realizar el seguimiento a las
acciones tomadas para:
1.- Verificar la implementación de las
reacciones y las acciones correctivas
conforme a lo programado.
2.- Evaluar la eficacia de las acciones
correctivas implementadas.
3.- El Seguimiento puede ser realizado a través
de: comunicación escrita, nueva auditoría y/u
otros medios apropiados.
SEGUIMIENTO DE LA AUDITORIA

TALLER 6: TRATAMIENTO DE NO CONFORMIDADES

Módulo 4: Competencias y evaluación
de auditores
58

La confianza en el proceso de auditoría y la capacidad de lograr sus
objetivos depende de la competencia de aquellos que participan en las
auditorías, incluyendo los auditores y líderes de equipos auditores.
La competencia debería evaluarse regularmente a través de un proceso
que considere el comportamiento personal, y la capacidad para aplicar
los conocimientos y las habilidad adquiridos a través de la educación,
la experiencia laboral, la formación como auditor y la experiencia en
auditorías.
No es necesario que cada auditor en el equipo tenga la misma
competencia; sin embargo, la competencia global del equipo de auditoría
necesita ser la suficiente para alcanzar los objetivos de la auditoría.
COMPETENCIAS Y EVALUACIÓN DE
AUDITORES

Competencias
del auditor
Comportamiento
personal
Conocimientos y
habilidades
genéricos en SG
Conocimientos y
habilidades
específicos en la
disciplina y el
sector del SG
Educación Experiencia laboral Formación como auditor Experiencia en auditoría
AUDITORES

Ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto.
De mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas y
puntos de vista alternativos.
Diplomático, es decir, con tacto en las relaciones con las personas.
Observador, es decir, activamente consciente del entorno físico y
las actividades.
Perceptivo, es decir, consciente y capaz de entender las situaciones.
Versátil, es decir, capaz de adaptarse fácilmente a distintas situaciones.
COMPORTAMIENTO PERSONAL
AUDITORES

Tenaz, es decir, persistente y orientado hacia el logro de los objetivos.
Decidido, es decir, capaz de alcanzar conclusiones oportunas basadas
en el análisis y el razonamiento lógico.
Seguro de sí mismo, es decir, capaz de actuar y funcionar
independientemente a la vez que interactúa eficazmente con otros.
Capaz de actuar con firmeza, es decir, capaz de actuar de manera
responsable y ética, aunque estas acciones puedan no ser siempre populares
y en alguna ocasión puedan causar desacuerdos o alguna confrontación.
Abierto a la mejora, es decir, dispuesto a aprender de las
situaciones.
Abierto a las diferencias culturales, es decir, observador y respetuoso
con la cultura del auditado.
Colaborador, es decir, que interactúa eficazmente con los demás,
incluyendo los miembros del equipo auditor y el personal auditado.
COMPORTAMIENTO PERSONAL
AUDITORES

MÉTODOS DE EVALUACIÓN DE AUDITORES
Método de Evaluación Objetivos
Revisión de registros Verificar los antecedentes del auditor
Retroalimentación Proporcionar información sobre cómo se percibe el
desempeño del auditor
Entrevistas Evaluar el comportamiento profesional deseado y
las habilidadedes de comunicación
Observación Evaluar el comportamiento profesinal deseado y la
actitud para aplicar conocimientos y habilidades
Examen Evaluar el comportamiento deseado y los
conocimientos y habilidades y su aplicación
Revisión después de la
auditoría
Proporcionar información sobre el desempeño del
auditor durante las actividades de auditoría.
La evaluación debería llevarse a cabo utilizando
dos o más de los métodos indicados en la tabla.
AUDITORES

La información recopilata sobre el auditor bajo evaluación
debería compararse con las competencias necesarias. Cuando
un auditor no cumple con las competencias necesarias,
entonces debería adquirir formación adicional, experiencia
laboral o experiencia en auditorías, y debería realizarse
posteriormente una nueva evaluación.
COMPETENCIAS Y EVALUACIÓN
DE AUDITORES

FIN
.
Preparado por: Ivonne González S. – Octubre del año 2021

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