Este documento resume conceptos clave sobre el crédito y débito fiscal en Perú. Explica que el crédito fiscal es una deducción que permite al contribuyente pagar menos impuestos sobre las Ventas (IGV) por compras de insumos y bienes. También define el débito fiscal como el IGV cobrado en ventas. Luego, ilustra estos conceptos con tres ejemplos numéricos que calculan el crédito y débito fiscal para diferentes transacciones comerciales.
Tributacion para emprendedores mype sunatJavier Diaz
El documento proporciona información sobre el RUC, el estado de No Hallado y No Habido para contribuyentes, y las consecuencias de tener estas condiciones. Explica cómo se adquiere el estado de No Hallado si no se puede notificar al contribuyente en su domicilio fiscal registrado o si este no existe, y cómo se adquiere el estado de No Habido si el contribuyente no declara o confirma su domicilio fiscal después de un requerimiento público de la SUNAT. También resume las múltiples consecuencias negativas que tienen estas condiciones para el contrib
1-RETENCION EN LA FUENTE-OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PERS JURI.pdfHersonArleiMarinSang
Este documento presenta un temario sobre obligaciones tributarias para personas jurídicas y retención en la fuente. Incluye secciones sobre deducciones especiales, rentas exentas, tarifas de impuestos, beneficios tributarios, y más. El documento también explica conceptos como la deducción del IVA en el impuesto sobre la renta, la definición de bienes de capital, y límites en deducciones de costos y gastos en el exterior.
El documento resume la naturaleza y características del Impuesto al Valor Agregado (IVA), incluyendo que es un impuesto indirecto, general y sobre el consumo. Explica cómo se determina la cuota tributaria a través del débito fiscal y crédito fiscal, y analiza varios casos relacionados al débito y crédito fiscal.
Este documento describe la naturaleza y características del Impuesto al Valor Agregado (IVA), incluyendo que es un impuesto indirecto, general y que grava el consumo. Explica cómo se determina la cuota tributaria a través del débito fiscal y el crédito fiscal, y analiza varios casos relacionados con estas categorías. También resume una sentencia que establece que las mercancías nacionales vendidas en puertos libres gozan de beneficios fiscales.
Charlas N° 02 y N° 03:Tributación para MyPE I y II - Mónica SánchezMiguel Gómez, MBA
El documento presenta información sobre tributación para MYPES. Explica conceptos clave como tributo, impuestos, contribuciones y tasas. Describe los regímenes tributarios como el Régimen Único Simplificado, Régimen Especial de Renta y Régimen General de Renta. También cubre temas como el Impuesto General a las Ventas, el Impuesto a la Renta y los diferentes regímenes tributarios que definen las obligaciones de pago de impuestos.
Este documento presenta la información sobre el impuesto a la renta y la retención en la fuente que será cubierta durante la primera semana de la unidad 3 del curso de Derecho Mercantil y Tributario. Incluye detalles sobre los diferentes tipos de comprobantes de venta, documentos complementarios y requisitos para su emisión. También explica los casos en los que se emiten liquidaciones de compras de bienes y servicios.
El documento explica que el Impuesto General a las Ventas (IGV) grava la venta de bienes muebles, la prestación de servicios y la importación de bienes. Se aplica sobre la base imponible, que incluye el valor de venta de bienes, la retribución por servicios o el valor de construcción, a una tasa del 18%. Los sujetos del impuesto son las empresas y personas que realizan estas actividades de manera habitual.
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El documento proporciona lineamientos sobre los agentes de percepción del impuesto a las actividades económicas en la provincia de Salta. Define a los agentes de percepción como aquellos que reciben pagos de contribuyentes y deben depositarlos al fisco. Detalla las obligaciones de los agentes de percepción como discriminar el impuesto en facturas, llevar registros y realizar depósitos periódicos. También especifica sectores económicos sujetos al régimen como combustibles, juegos de azar y mercados, así como alícu
El IVA en Venezuela Benjamin 19-06 saia uftElismaryctss
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que grava cada etapa del proceso de producción y distribución. Se cobra sobre el valor agregado en cada transacción comercial. El IVA beneficia al erario público al incrementar la recaudación tributaria. Los sujetos pasivos incluyen a los consumidores finales y agentes de retención como importadores. Los hechos imponibles generadores son las ventas de bienes y servicios. Los contribuyentes deben declarar y pagar el IVA mensualmente sobre sus operaciones gravadas.
El documento habla sobre el Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) en Paraguay. El IRE grava las ganancias de actividades económicas como agropecuarias, comerciales e industriales. Existe un régimen simplificado llamado IRE RESIMPLE para pequeñas empresas con ingresos menores a 80 millones de guaraníes, que pagan una cuota fija trimestral en lugar de realizar cálculos complejos.
Este documento describe los aspectos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) y del Impuesto a la Renta en Perú. Explica que el IGV grava la venta de bienes, servicios y construcción, así como las importaciones. También define las diferentes categorías de renta gravadas por el Impuesto a la Renta, como la renta de primera, segunda, tercera, cuarta y quinta categoría. Finalmente, resume los conceptos no gravados y las normas de declaración, pago, crédito fiscal y retenciones de ambos impuestos.
Este documento describe los aspectos fundamentales del Impuesto General a las Ventas (IGV) y del Impuesto a la Renta en Perú. Explica que el IGV grava las ventas de bienes, servicios y construcción, así como las importaciones, mientras que el Impuesto a la Renta grava las rentas generadas por capital, trabajo y ambos factores. Divide las rentas en cinco categorías y detalla los tipos de ingresos incluidos en cada categoría para fines tributarios.
El documento habla sobre el crédito fiscal en la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Reconoce el crédito fiscal por la adquisición de activos fijos y otorga el derecho a la devolución a exportadores y a quienes vendan a exentos. Establece que los bienes y servicios deben estar vinculados al proceso productivo para generar crédito fiscal. También requiere que los documentos que respalden el crédito fiscal como facturas estén a nombre del contribuyente y contengan su identificación tributaria.
El documento describe el Régimen Especial del Impuesto a la Renta en Perú. Este régimen tributario puede acoger a personas naturales y jurídicas que generen rentas de tercera categoría derivadas de actividades comerciales, industriales o de servicios. Los contribuyentes de este régimen pagan una cuota del 1.5% de sus ingresos netos mensuales y deben cumplir con obligaciones como llevar libros de compras y ventas.
La providencia administrativa modifica varios aspectos del régimen de retención del IVA en Venezuela. Establece nuevos supuestos en los que no se aplicará la retención, como cuando el proveedor sea un agente de percepción de impuestos o esté inscrito como exportador. También modifica la forma de calcular la retención cuando no esté discriminado el monto del impuesto en la factura. Además, cambia la oportunidad de enterar el impuesto retenido de acuerdo al calendario de sujetos pasivos especiales.
El régimen general del impuesto a la renta comprende a personas naturales y jurídicas que generan rentas de tercera categoría. Los contribuyentes deben determinar y pagar mensualmente el impuesto a la renta usando el método de coeficientes o el 2% de los ingresos netos, y presentar una declaración anual. También deben llevar contabilidad, emitir comprobantes de venta, y están afectos a tributos como el IGV, renta e ISC.
Utpl Registro Unico De Contribuyentes RucEugenio Calle
El documento describe los requisitos y procesos para obtener un Registro Único de Contribuyentes (RUC) en Ecuador, incluyendo la identificación requerida, la actualización del RUC, la emisión de comprobantes de venta y retención, y cómo declarar y pagar impuestos.
El documento describe los principales aspectos tributarios en Colombia. Explica que los impuestos son tributos establecidos por la Constitución para contribuir a los gastos del Estado. Luego define las autoridades tributarias nacionales y regionales y clasifica los impuestos en directos e indirectos a nivel nacional, departamental y municipal. Finalmente, resume algunos de los impuestos más importantes como el impuesto de renta, IVA, retención en la fuente e impuesto de industria y comercio.
PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS MORALES.pptxOmarUc4
El documento proporciona información sobre los pagos provisionales de personas morales en México, incluyendo el régimen general de ley y el régimen simplificado de confianza. Explica cómo calcular los pagos provisionales, los elementos que intervienen como ingresos y egresos, y cómo presentar la declaración a través del aplicativo del SAT. También incluye un caso práctico demostrando cómo calcular e ingresar el pago provisional de enero de una persona moral bajo el régimen simplificado.
Aplicación del impuesto de iva en el salvadorAlexis Erazo
1) El documento describe la teoría y aplicación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en El Salvador, incluyendo definiciones, naturaleza, características y aspectos formales como declaraciones y pagos.
2) Los contribuyentes del IVA son aquellos que realizan ventas u otras operaciones de transferencia de bienes muebles de forma habitual.
3) Los combustibles en El Salvador están gravados con el Fondo de Conservación Vial (FOVIAL) y el Impuesto Especial sobre Combustibles.
El documento resume los principales puntos de la Ley del IVA en México. Establece que (1) las personas físicas y morales que realicen actividades como enajenar bienes, prestar servicios o importar bienes en México están obligadas a pagar el IVA del 16%; (2) los obligados a pagar el IVA también deben cobrar el impuesto a sus clientes de forma separada; y (3) existen requisitos para que el IVA pagado sea acreditable, como destinar gastos e inversiones exclusivamente a actividades gravadas con IVA.
Este decreto reforma varias leyes tributarias de Guatemala con el objetivo de fortalecer el sistema tributario y combatir la evasión fiscal, el contrabando y la defraudación aduanera. Entre los cambios introducidos se encuentran nuevas reglas sobre la deducibilidad de gastos, la ampliación del régimen de retención definitiva del impuesto sobre la renta al cinco por ciento y mayores controles sobre facturación y documentación respaldatoria.
News Alert Iberomamerica, con información de interés sobre los diversos aspectos contables, fiscales, legales aplicables en los diferentes países iberoamericanos donde invertir o expanderse
Este documento describe diferentes tipos de contribuyentes del IVA en Ecuador, incluyendo personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad, sociedades, contribuyentes especiales, contribuyentes del régimen simplificado, y porcentajes de retención del IVA. También especifica los requisitos y obligaciones de cada tipo de contribuyente.
El documento explica las preguntas y respuestas sobre los agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Guatemala. Brevemente, un agente de retención retiene un porcentaje del IVA de sus proveedores y lo paga directamente a las cajas fiscales, excepto los exportadores. Los sujetos de retención son los proveedores de los agentes de retención. Las constancias se entregan a los proveedores para documentar las retenciones realizadas.
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Semelhante a TRIBUTOS PERSONAS Y PERSONAS JURIDICAS Y NATURALES (20)
TRIBUTOS PERSONAS Y PERSONAS JURIDICAS Y NATURALES
1. ASIGNATURA: TRIBUTOS II PERSONAS JURÍDICAS
TEMAS: CREEDITO FISCAL ,REQUISITOS SUSTACIALES Y FORMLAES
SERVIDOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS Y SERVICIOS DE
SUMINISTRO
.DOCENTE: FLORALELI CARRILLO SEGURA
ESTUDIANTES:
• CRUZ TAPIA ENRIQUE
• HUAMAN MONZON LISETH
• PAGAZA CASTAÑEDA GEINY SHARAY
• PANIURA CAMPOS YULIANA MAYELI
“Año del bicentenario, de la consolidación de nuestra independencia, y de la
conmemoración de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho”
2. El reconocimiento del crédito fiscal encuentra su fundamento en las
propias características técnico-económicas del Impuesto General a las
Ventas (IGV) peruano. El objetivo de este impuesto es gravar el
consumo bajo la técnica del valor agregado, en la condición siguiente:
El impuesto grava cada una de las etapas de la cadena de producción y
distribución de los bienes y servicios (impuesto plurifásico).
El IGV grava a los consumidores finales en el país, con una carga
económica equivalente al 18% del valor de venta o retribución. El
impuesto está diseñado para que se traslade al precio o
contraprestación el importe que resulte de aplicar su tasa sobre el valor
total del producto, discriminándose el importe del tributo para que el
adquirente pueda aplicarlo como crédito fiscal y descontarlo del precio
o contraprestación que facture a otro sujeto.
3. El crédito fiscal está constituido por el
Impuesto General a las Ventas
consignado separadamente en el
comprobante de pago, que respalde la
adquisición de bienes, servicios y
contratos de construcción, o el pagado en
la importación del bien
Artículo 20º.- Impuesto que grava
retiro no genera crédito fiscal
El Impuesto que grava el retiro de
bienes en ningún caso podrá ser
deducido como crédito fiscal, ni
podrá ser considerado como costo o
gasto por el adquirente.
4. En el caso de venta de bienes
depreciables destinados a formar
parte del activo fijo, antes de
transcurrido el plazo de dos (2) años
de haber sido puestos en
funcionamiento y en un precio menor
al de su adquisición, el crédito fiscal
aplicado en la adquisición de dichos
bienes deberá reintegrarse en el mes
de la venta, en la proporción que
corresponda a la diferencia de precio.
º
Se excluyen de la obligación del
reintegro: a) La desaparición,
destrucción o pérdida de bienes que
se produzcan por caso fortuito o
fuerza mayor; b) La desaparición,
destrucción o pérdida de bienes por
delitos cometidos en perjuicio del
contribuyente por sus dependientes o
terceros; c) La venta de los bienes del
activo fijo que se encuentren
totalmente depreciados; y, d) Las
mermas y desmedros debidamente
acreditados.
5. º
En el caso del fideicomiso de titulización, el fideicomitente podrá transferir al patrimonio
fideicometido, el crédito fiscal que corresponda a los activos transferidos para su
constitución. Asimismo, el patrimonio fideicometido podrá transferir al fideicomitente el
remanente del crédito fiscal que corresponda a las operaciones que hubiera realizado
para el cumplimiento de sus fines, con ocasión de su extinción. Las mencionadas
transferencias del crédito fiscal se efectuarán de acuerdo a lo que establezca el
Reglamento. Tratándose de la reorganización de empresas se podrá transferir a la
nueva empresa, a la que subsiste o a la adquirente, el crédito fiscal existente a la fecha
de la reorganización.
7. Requisitos Sustanciales
REQUISITOS
SUSTANCIALES
Permiten adquirir el
derecho al crédito fiscal
Sean permitidos como gasto o
costo de la empresa, de acuerdo a
la legislación del Impuesto a la
Renta, aun cuando el
contribuyente no esté afecto a
este último impuesto.
Tratándose de gastos de
representación, el crédito fiscal
mensual se calculará de acuerdo
al procedimiento que para tal
efecto establezca el Reglamento.
Se destinen a operaciones por las
que se deba pagar el Impuesto
8. Requisitos Formales
- El impuesto general esté consignado por separado en el comprobante de pago que
acredite la compra del bien, el servicio afecto, o de ser el caso, en la nota de débito, o
en los documentos emitidos por la SUNAT, que acrediten el pago del impuesto en la
importación de bienes.
- Los comprobantes de pago o documentos lleven el nombre y número del RUC del
emisor, de forma que no permitan confusión al contrastarlos con la información obtenida
a través de la SUNAT y que, de acuerdo con la información obtenida, el emisor de los
comprobantes de pago haya estado habilitado para emitirlos en la fecha de su emisión.
- Los comprobantes de pago, notas de débito, los documentos emitidos por la SUNAT o
el formulario donde conste el pago del impuesto hayan sido por el sujeto del impuesto
en su Registro de Compras dentro del plazo de 12 meses de su emisión
Constituyen medios de prueba y procedimientos para ejercer el derecho al crédito
fiscal adquirido
9. SERVICIOS PRESTADOS
POR NO DOMICILIADOS
Tratándose de la utilización de servicios
prestados por no domiciliados, el crédito fiscal
podrá aplicarse únicamente cuando el Impuesto
correspondiente hubiera sido pagado.
Tratándose de los servicios de suministro de energía
eléctrica, agua potable, y servicios finales telefónicos; el
crédito fiscal podrá aplicarse al vencimiento del plazo para
el pago del servicio o en la fecha de pago, lo que ocurra
primero.
SERVICIOS DE SUMINISTRO DE ENERGÍA
ELÉCTRICA, AGUA POTABLE, SERVICIOS
TELEFÓNICOS
10. El impuesto general a las ventas (IGV) es un
tributo obligatio que lo ciudadanos deben pagar
al comprar bienes o servicios este impuesto es el
16% pero incluye un 2%adicional del impuesto de
promocion Municipal, que suma un total de
18%,aplicado sobre el valor total de las ventas.
EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
(IGV).
11.
12. El Impuesto General a las Ventas
grava las siguientes operaciones:
a) La venta en el país de bienes muebles;
b) La prestación o utilización de servicios en el país;
OPERACIONES
GRAVADAS c) Los contratos de construcción;
d) La primera venta de inmuebles que realicen los
constructores de los mismos.
19. IMPUESTO A LA RENTA
El impuesto a la renta, también conocido
como impuesto sobre la renta o ISR, es
un tributo que grava los ingresos
obtenidos por las personas físicas y
jurídicas. Se basa en la capacidad
económica de los contribuyentes y es
uno de los pilares fundamentales de la
Hacienda Pública.
20. ¿Quiénes están obligados a pagar?
Personas Físicas
Todas las personas que perciben ingresos
superiores al límite establecido por la legislación
tributaria deben presentar su declaración de
impuestos sobre la renta.
Personas Jurídicas
Las empresas, sociedades y entidades
legales que generan ganancias también
están obligadas a cumplir con sus
responsabilidades fiscales.
21. ¿Cómo se calcula el
impuesto?
Escalas de Tarifas
El impuesto se calcula aplicando diferentes tasas impositivas a tramos específicos de ingresos.
Deduccione
s
Se restan ciertos montos de los ingresos totales, lo que puede reducir la base imponible.
Plazos y formas de pago
15 de abril pagos trimestrales
Fecha
límite
La mayoría de los contribuyentes deben
presentar su declaración de impuestos
antes de esta fecha
Para
empresarios
Los empresarios deben hacer pagos
estimados de impuestos cada trimestre,
basados en sus ingresos proyectados.
22. SANCOINES POR IMCUMPLIMIENTO
Multas
monetarias
El incumplimiento en el pago o la
presentación de declaraciones puede
resultar en multas monetarias
considerables.
Posibles cargos
penales
La evasión o el fraude fiscal puede dar
lugar a cargos penales y consecuencias
legales graves.
Embargo de bienes
En casos extremos, la autoridad tributaria puede proceder al
embargo de bienes para garantizar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales.
23. CONSEJOS PARA LA DECLARACION DE IMPUESTOS
Organiza tus
documentos
Reúne todos tus recibos,
facturas y documentos
relevantes para facilitar la
preparación de la declaración
Considera la asesoría profesional
En casos complejos, buscar la
asesoría de un contador o
especialista en impuestos puede
asegurar una declaración precisa y
beneficiosa
Planifica con anticipación
No dejes la declaración para último momento. Planifica con tiempo y evita el
estrés de los plazos cercanos
24. Impuesto General a las Ventas (IGV):
· Es un tributo obligatorio que los ciudadanos deben pagar al adquirir bienes o
servicios, así como en la importación de bienes.
· El IGV tiene una tasa del 16%, pero se incluye un 2% adicional por el
impuesto de promoción municipal, sumando un total del 18% sobre el valor
total de las ventas.
· Este impuesto se consigna separadamente en el comprobante de pago,
constituyendo así el crédito fiscal.