Lineamientos, formatos y flujo pp

“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”
Jr. Junín Nº 319 Lima – PERÚ Telf.: 311-5930 / 626-9932
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Despacho
Viceministerial
de Hacienda
Dirección General
de Presupuesto
Público
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ENTRE Y DENTRO DE PROGRAMAS
PRESUPUESTALES
La primera disposición complementaria modificatoria de la Ley Nº 30281, Ley de Presupuesto
del SectorPúblico parael añofiscal 2015, modificael numeral80.1 del artículo80 del TUO de la
Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado con Decreto
Supremo N° 304-2012-EF, en el siguiente sentido:
“De manera excepcional,los pliegos pueden realizar modificacionespresupuestariasen el nivel
funcional programático dentro y entre los programas presupuestales con los que cuentan,
durante el primer trimestre del año fiscal (…) previo informe favorable de la Dirección General
de Presupuesto Público”.
Por ello, la Dirección General de Presupuesto Público (DGPP) ha establecido lineamientos,
procedimientos y formatos que buscan guiar a las entidades de nivel sub-nacional (Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales) a que realicen una adecuada identificación de las
modificacionespresupuestalesfactiblesde aprobación de acuerdoalanormativade lamateria,
así como uniformizarlapresentaciónytrámite de lassolicitudesde informe previofavorablede
esta Dirección General.
I. LINEAMIENTOS
 Las Unidades Ejecutoras (UE) deberán revisar y analizar la ejecución física y financiera
de los programas presupuestales (PP) y los resultados de los mismos, así como de los
productossobre losque se quiere realizarmodificaciones(créditosy/oanulaciones). Se
deberá identificar aquellos productos en los que se tuvo una baja ejecución
presupuestal y los que culminaron el 2016 con mayor demanda de recursos.
 Los Pliegos Regionales y locales deberán:
a) Revisarlassolicitudesde lasUEde tal formaque cumplan conserpresentadasenlos
formatosestablecidos, que correspondanal alcance de lo establecidoenel numeral
80.1 del artículo 80° de la Ley General, y que cuenten con el debido sustento de
acuerdo a lo establecido en los presentes lineamientos.
b) Evaluar las solicitudesde modificación en el marco de la normativa aplicable y lo
establecido en los presentes lineamientos.
c) Elaborar un cuadro resumen a nivel de Pliego y consolidar en un solo reporte las
solicitudes de lasUEque cumplenconloseñaladoenelliteral(a) yhansidoevaluadas
favorablemente conforme lo establecido en el literal (b).
d) Elaborar un informe de sustento de las modificaciones propuestas que hayan sido
evaluadas favorablemente por el Pliego Regional / Local. Dicho informe deberá ser
elaborado por la Gerencia Regional de Planificación, Presupuesto y
AcondicionamientoTerritorial olaque haga susveces;remitidoalaDGPP yrecibido
a más tardar hasta el 10 de marzo 2017.

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 Para el caso de los Gobiernos Regionales, la Oficina de Planeamiento,Presupuesto y
Acondicionamiento Territorial del Pliego Regional, recibe las solicitudes de
modificacionesde susunidadesejecutoras,lasrevisan,consolidanyremitenlasolicitud
de informe previofavorablealaDGPP,segúnse muestraenel flujogramaque acompaña
a la presente comunicación.
 Las modificaciones presupuestarias propuestas deben contribuir a optimizar los
resultados de los PP, tanto a nivel de resultado específico como en sus productos.
Asimismo, la priorización de los PP al interior del Pliego dependerá de las prioridades
del gobiernosub-nacional,definidasapartir de la problemática,brechasynecesidades
del territorio y de su población.
 Los pliegos deberán sustentar las modificaciones propuestas en función a su
contribución al logro de los resultados de los PP, es decir, se debe sustentar como las
modificacionesenlas metasfísicas propuestasde productosy actividades contribuirán
a dichos resultados; así como, especificar los costos que ellas involucrarán a partir de
los listados de insumos considerados en los modelos operacionales.
 La DGPP, desarrollará reuniones de trabajo con los Pliegos regionales y las entidades
rectoras de los PP, con el fin de brindar orientaciones técnicas a las propuestas de
modificaciones presupuestarias planteadas, así como para que dichas entidades
nacionalespuedanplantearsugerenciasde modificacionesenel marco de las políticas
nacionales.
 Para losGobiernosLocales,deberánrevisarel presupuestoasignadoalosproductosde
los Programas Presupuestales y su relación con la meta física proyectada; asimismo
priorizar las necesidades de recursos que les permitan cumplir con las metas del
Programa de Incentivos relacionadas a los PP.
 Cabe recordar que las modificacionespresupuestales entre actividades de un mismo
producto, modificaciones a nivel de específicas de gasto dentro de las actividades y
modificaciones de metas físicas en las actividades y productos, no requieren opinión
favorable de la DGPP.Eneste sentido,lospliegosnodebenremitiralaDGPPsolicitudes
referidas a este tipo de modificaciones. De ser recibidas, los documentos serán
devueltos al pliego correspondiente.
 Las modificacionespresupuestariasenelnivel funcionalprogramáticoquecomprendan
a proyectos de inversión no requiere de opinión favorable de la DGPP, para la
aprobaciónde lascitadasmodificacionesse deberáconsiderarlodispuestoenelartículo
12 de la Ley N° 30518, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Año Fiscal 2017.
 Finalmente, debemos recordar que no es posible realizar anulaciones presupuestarias
en la categoría presupuestaria Programas Presupuestales (PP) para habilitar a las
categorías presupuestarias Acciones Centrales y Acciones Presupuestales que no
resultan en productos (APNOP).

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II. FORMATOS

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PLIEGO:
UNIDAD EJECUTORA:
FUENTE DE FINANCIAMIENTO / RUBRO:
UNIDAD DE
MEDIDA
META
EJECUTADA
2016
META
INICIAL 2017
META
MODIFICADA
2017
UNIDAD DE
MEDIDA
META
EJECUTADA
2016
META
INICIAL 2017
META
MODIFICADA
2017
S/ -
S/ -
Notas.-
1/.Las modificaciones presupuestarias entre actividades de un mismo producto asi como las modificaciones de meta fisicas de los productos que no implica modificacion de cerditos presupuestarios no requieren informe favorable de la DGPP.
2/.Asociada a la Meta Ejecutada 2016.
3/.Indicar brevemente el sustento de la propuesta de modificación o señalar la referencia a Informe o documentación adjunta de sustento,el mismo que deberá estar basado en información sobre la proyección de la población a atender,los costos actualizados de productos yactividades,entre otros.
4/.En el caso de modificaciones Tipo 4 (Créditos presupuestales yanulaciones entre UE) se deberá usar este mismo formato en la parte que corresponde a anulaciones (DE) o habilitaciones (A) según corresponda a cada Unidad Ejecutora.
TOTAL CRÉDITOS
SALDO
(c) = (a) - (b)
A
PP CC
PP DD
TOTAL ANULACIONES
DE
PP BB
DE / A
FORMATO Nº 1
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO
ENTRE Y DENTRO DE PROGRAMAS PRESUPUESTALES 1/.
AÑO FISCAL 2017
(EN SOLES)
JUSTIFICACIÓN 3/.
PP AA
PROGRAMAS
PRESUPUESTA
LES
ACTIVIDADES
INDICADORES DE PRODUCCION FISICADE LA ACTIVIDAD
GENERICA
DE GASTO
PIM 2017
(a)
CERTIFICACIÓN
2017
(b)
EJECUCION
PRESUPUES
TAL
2016 2/
ANULACION /
CRÉDITO
(d)
PRODUCTO
INDICADORES DE PRODUCCION FISICADEL PRODUCTO
1
2
3 4 5 6 7 8 9

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EXPLICACIÓN DE LOS RECUADROS:
1. Se deberá elaborar un cuadro del Formato Nº 1 por cada Unidad Ejecutora y Fuente de
Financiamiento en el que se solicite modificación. El pliego será el encargado de consolidar
esta información a nivel de cada gobierno sub nacional.
2. Las filas referidas a “DE” representan a los PP, productos y actividades a los cuales se les
reducirápresupuesto,entantoque lasfilas“A” son para los PP,productosy actividadesalos
que se trasladará presupuesto.
3. En las columnas referentes a los indicadores de producción física del producto se deberá
colocar:1) launidadde medidade losproductosquesufriránmodificaciones(tantoenlaparte
de anulacionescomode habilitaciones);ii) lacantidadejecutadaencadaproducto durante el
año fiscal 2016; iii) las metas de los productos que se programó al inicio del 2017; y iv) las
metas físicas modificadas de los productos para el 2017.
4. Las columnas de los indicadores de producción física de las actividades tienen enunciados
similares a las del párrafo anterior y se llenan bajo la misma lógica, sólo que en este caso se
debe hacer referencia a lo ejecutado, programado y propuesta de modificación a nivel de
actividades.
5. La columna genérica de gasto, nos señala que las modificaciones presupuestarias son a ese
nivel de desagregación. Se deberá tener cuidado de que las modificaciones planteadas
respeten las restricciones establecidas en la Ley N° 30518 (Ley de Presupuesto del Sector
Públicoparael AñoFiscal 2017), TUO de la LeyN° 28411 (LeyGeneral del SistemaNacional de
Presupuesto) y demás normas relacionadas a las modificaciones presupuestarias.
6. En la columna ejecución presupuestal 2016 se deberá colocar el presupuesto ejecutado por
actividad y por genérica de gasto al 31 de diciembre del 2016.
7. Las columnasPIMy Certificaciónestánreferidasal presupuesto2017, entantoque el Saldoes
el resultado de la diferencia entre el PIMy las certificaciones.
8. En el campo Anulación / Crédito se consignarán las reducciones de presupuesto (en las filas
“DE”) ylosincrementosde recursos(enlasfilas“A”).Cabeseñalarquelasanulacionesdeberán
ser menores o iguales que los saldos consignados en la columna de la izquierda.
9. En la columna “Justificación” se deberá indicar brevemente el sustento de la propuesta de
modificación o señalar la referencia a un informe o documentación adjunta de sustento.
10. En el caso de modificaciones presupuestarias entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego
(Tipo4), se deberáusar este mismoFormatoNº 1 en la parte que corresponde aanulaciones
(DE) o habilitaciones (A) según corresponda a cada Unidad Ejecutora.

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El Formato Nº 2, es para uso del pliego, quien consolidará los requerimientos de modificaciones
presupuestariasque solicitensusUnidadesEjecutoras.El Pliegoelaboraráunode estosformatos por
cada fuente de financiamiento en donde se solicite modificaciones presupuestales.
El contenidode lascolumnasdel FormatoNº2essimilaralosdel FormatoNº 1, sóloque eneste caso
la información por programa presupuestal, producto y actividad deberá ser consolidada a nivel de
Pliego. De esta manera, se deberán consignar los créditos y anulaciones por genérica de gasto, así
como la información requerida del PIM, montos de las certificaciones y saldos por cada genérica.
El procedimientoque se deberáseguirparael trámite de solicitudde lasmodificacionesse muestraen
el siguiente flujograma:
PLIEGO:
FUENTE DE FINANCIAMIENTO / RUBRO:
S/
S/
JUSTIFICACIÓN 1/
1/ El pliego deberá registrar un breve análisis efectuado a las propuestas de modificación planteadas por las Unidades Ejecutoras que demuestre que dichas modificaciones están mejorando la asignación y/o potenciando los resultados de
los PP involucrados en función a las prioridades nacionales y regionales.
FORMATO Nº 2
CONSOLIDADO A NIVEL DE PLIEGO
AÑO FISCAL 2017
(EN SOLES)
TOTAL CRÉDITOS
TOTAL ANULACIONES
A
PP CC
PP DD
DE
PP AA
PP BB
DE / A
PROGRAMAS
PRESUPUESTALES
PRODUCTO ACTIVIDADES
GENERICA DE
GASTO
PIM 2017
(a)
CERTIFICACIÓN
2017
(b)
SALDO
(c) = (a) - (b)
ANULACION /
CRÉDITO
(d)

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III. FLUJOGRAMA
Notas.-
* OP Pliego: Oficina de Presupuesto, o la que haga sus veces en el Pliego.
1/. Para presentar propuestas de modificaciones presupuestales dentro y entre PP se usará el Formato N° 1
por UE. Luego el pliego consolida todas las modificaciones en el Formato N° 2.
2/. Si la OP Pliego opina desfavorablemente deberá devolver la documentación y comunicar a la UE.
3/. La DGPP puede a) Emitir opinión favorable; b) Rechazar el pedido de modificación; c) Emitir observaciones
a una o más de las solicitudes de modificación. En todos estos casos la DGPP informará mediante oficio al
Pliego.
4/. Las UE con observaciones podrán solicitar nuevamente la evaluación, enviando información sustentatoria
adicional. En ningún caso las UE o el Pliego podrán solicitar nuevas modificaciones presupuestarias que no
hayan sido remitidas en su requerimiento inicial.
UNIDAD EJECUTORA OP PLIEGO* DGPP
FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO DE SOLICITUD Y APROBACIÓN DE
UE
Llena el Formato Nº 1, según sus
necesidades de modificaciones
presupuestarias y remite al
pliego 1/.
Identificación de
necesidades de
modificaciones de ppto.
parte de las UE
OP PLIEGO
La OP Pliego consoliday revisa la
documentación enviada por sus
UE. Elabora informe favorable,
visa formatos y remite a DGPP 2/.
DGPP
Recepciona y evalúa pedido
Opinión
favorable3/.
NO
SI
UE
UE registra en una nota por
rubro, las modificaciones con
opinión favorable, y trasmite
al pliego.
FIN DEL
PROCEDIMIENTO
DGPP
Recepciona resolución del GR.
OP PLIEGO
Recibe opinión de la DGPP y
comunica a UE. De ser el caso
solicita a UElevantar
observaciones 4/.
OP PLIEGO
Recibe opinión favorabledela
DGPP y comunica a UE.
OP PLIEGO
OP Pliego aprueba las notas
modificatorias con una
Resolución del Titular,que
remite a la DGPP

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