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Enjeux et pièges
14 mars 2014
© 2013. PCI – Perrault Conseil inc. Tous droits réservés
2. Intéresser et retenir les employés-clés
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3. Intéresser et retenir les employés-clés
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OBJECTIFS EN RÉMUNÉRATION
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Attirer, motiver et retenir les dirigeants et employés-clés
Contrôler les coûts liés à la rémunération
Limiter / éviter la dilution
Aligner la rémunération des dirigeants et
employés-clés avec les intérêts des fondateurs / investisseurs /
actionnaires
4. Intéresser et retenir les employés-clés
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COMPOSANTES DE LA RÉMUNÉRATION
Salaire de base
Assurances collectives
Régime de retraite
Bonification
Intéressement à long terme
Gratifications
Employés
Cadres supérieurs
Utilisation des composantes de rémunération
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5. Intéresser et retenir les employés-clés
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COMPOSANTES DE LA RÉMUNÉRATION
Effet des composantes de rémunération
Moins fréquent
pour les PME
Plus valorisé dans la
« vieille » économie
6. Intéresser et retenir les employés-clés
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SALAIRE DE BASE
Salaire de base = locomotive de la rémunération
− La plupart des autres composantes y sont rattachées
ENJEUX
Payer au-delà du marché (P75 et +) : ne donne rien…
Payer en deçà du marché (significativement sous la médiane)
− Risque de rétention
− Ajustements significatifs : on peut souvent étaler sur
plusieurs années
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Plus important que la rémunération, c’est la dotation
Un employé vient chez nous pour des $$ nous quittera pour des $$
7. Intéresser et retenir les employés-clés
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SALAIRE DE BASE
PIÈGES
Contexte de pénurie de main-d’œuvre
− Piège : hausser les salaires pour retenir
− Alternative : allocations / primes de rétention
Aucun impact sur la structure de rémunération
• Exemples
- Informatique et l’an 2000 (Y2K)
- Mines (2005 à 2011)
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8. Intéresser et retenir les employés-clés
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BONIFICATION ANNUELLE
Reconnaître la performance réelle
Récompenser équitablement
ENJEUX
Simplicité
Continuité
Coût de mesurer le rendement
Composante individuelle?
− pour récompenser ou pour équilibrer la rémunération
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9. Intéresser et retenir les employés-clés
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BONIFICATION ANNUELLE
ENJEUX
Paiement annuel?
− Vs portion différée pour retenir?
Partage des profits en remplacement du boni?
− Objectifs vs récompense après le fait
− Simplicité / motivation / communication
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10. Intéresser et retenir les employés-clés
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INTÉRESSEMENT À LONG TERME
OBJECTIFS Récompenser le succès à long terme
Retenir via des conditions d’acquisition
Équilibrer la vision court vs long terme
DURÉE /
TERME
Trois ans ou plus
CONDITIONS
D’ACQUISITION
Temps
Compagnies publiques : 1/3 par année
Compagnies privées : 1/3 par année… souvent après
3 ans
Performance
Combinaison temps et performance
FISCALITÉ Souvent avantageuse, surtout dans les S.P.C.C., mais
certains risques
11. Intéresser et retenir les employés-clés
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Les options… oui, mais :
− Souvent absence de marché
Encaissables seulement si transaction?
− Appréciation de la valeur et agents libres?
− Veut-on qu’ils deviennent actionnaires?
Plusieurs alternatives aux options :
… Pour des catégories d’employés différentes
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INTÉRESSEMENT À LONG TERME
12. Intéresser et retenir les employés-clés
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Inventaire sommaire des régimes disponibles
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Appréciation de la
valeur
Pleine valeur
À base d’objectifs de
performance
Options
d’achat
d’actions
Droits à la
plus-value
(DPVA)
Achat
d’actions
Unités d’action
restreintes
(UAR)
Unités
d’action
différées
(UAD)
Boni à long
terme
Allocation de
retraite
Droit d’acheter
des actions à un
prix fixe durant
une période
déterminée et
sur réalisation
de certaines
conditions.
Similaires aux
options à la
différence que
la plus-value est
payable en
espèces par la
société.
Achat d’actions
de la société par
le dirigeant
(financement à
déterminer) ou
se faire via
l’octroi
d’options (à
escompte?).
Actions fictives
payable en
espèces ou
convertibles en
actions
Terme (cycle):
habituellement
de trois (3) ans.
Actions
fictives
payables en
espèces ou
convertibles
en actions
Ne sont
encaissables
qu’à la
terminaison
d’emploi.
Boni en
espèces basé
sur un cycle
maximum de
trois (3) ans
(similaire au
régime de
bonification).
Promesse qu’un
montant
déterminé en
fonction de
critères de
performance
et/ou de temps
sera versé au
moment du
départ à la
retraite.
INTÉRESSEMENT À LONG TERME
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ENJEUX
Liquidités
− Qui fait le chèque?
Entreprise? Actionnaire/Tiers? Marché extérieur?
Dilution
− Trop, trop vite?
− Utilisation de la réserve
Mariage ou cohabitation?
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INTÉRESSEMENT À LONG TERME
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ENJEUX
Fiscalité
− Fiscalité plus avantageuse si à base d’actions
Plus pour les SPCC
100 % imposables pour les régimes pleine valeur
Équité externe vs interne
− L’équité interne est plus importante que ce que nos concurrents font
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INTÉRESSEMENT À LONG TERME
15. Intéresser et retenir les employés-clés
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Comment choisir le régime à utiliser?
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Sommes-nous
prêt à ouvrir
l’actionnariat?
OUI Tous les régimes
NON
Communiquer
les résultats
financiers?
OUI
Tous les régimes sauf :
- Actionnariat
- Payables en actions
NON
- Boni à long terme
- Allocation de retraite
INTÉRESSEMENT À LONG TERME
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INTÉRESSEMENT À LONG TERME
Quel régime envisager selon la démographie?
EMPLOYÉ-CLÉ
(PLUS JEUNE)
Apprivoisement et régularité des entrées de
fonds
DPVA, UAR, boni à long terme
ASSOCIÉ
(PLUS SENIOR)
Mariage et création de valeur à long terme
Options, achat ou octrois d’actions
FIN DE CARRIÈRE
(PLUS MATURE)
Rachat progressif des actions et différemment
des impôts
UAD, allocations de retraite
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ARRANGEMENTS DE RETRAITE
Peuvent représenter :
Une alternative au RILT; et / ou
Un outil de rétention efficace
… surtout pour les plus vieux…
ENJEUX
Valeur accumulée
Mécanisme d’acquisition
Sécurisation
Période de paiement (fiscalité)
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18. Intéresser et retenir les employés-clés
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GRATIFICATIONS
Gratifications : perception
− Valeur de statut chez plusieurs employés
…voiture, clubs, conseils financiers…
Utilisation en diminution constante depuis plusieurs années
− La voiture a encore la cote… (perception / image / utilisation)
Montant forfaitaire ou % du salaire
Entre intéressement à long terme et gratifications?
− En dit long sur le type d’employé…
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DES QUESTIONS?
Quel est votre intérêt pour une enquête :
sur la rémunération des dirigeants
de compagnies privées?
sur la rémunération pour les membres du CA
de compagnies privées?