EXAMEN FINAL DE AUDITORIA 2

1. DIOS TEBENDIGA!!!
EXAMEN 1
1. Contabilizar los intereses cobrados por el banco en la fecha del desembolso del
crédito, imputándolos a la cuenta “Intereses Pagados” viola el principio contable de
prudencia. (F)
Viola el principio contable de lo devengado.
2. El Dictamen de auditoria consta de los siguientes párrafos: Introductorio, Salvedad y
final. (F)
Introductoria, de alcance y de opinión.
3. De conformidad con las NIAS el auditor debe obtener evidencia de auditoria suficiente
a través de la aplicación de procedimientos sustantivos y de cumplimiento (NIA 500)
(V)
4. El auditor debe emitir una opinión adversa cuando existen limitaciones muy
significativas a su trabajo. (F)
Abstención de opinión.
5. Después de haberse emitido los estados contables, el auditor tiene la obligación de
confirmar sus averiguaciones con respecto a dichos estados contables, por lo menos
hasta la fecha de la asamblea de accionistas. (NIA 560 Parr15) (F)
El auditor no tiene ninguna obligación de hacer ninguna investigación de dichos
estados contables. NIA 560 párrafo 13.
6. Los papeles de trabajo que sustentan la evidencia de auditoria, deben ser entregados
al cliente una vez que el auditor haya cobrado sus honorarios profesionales. (F)
Los papeles de trabajo son propiedad del auditor.
7. Los métodos de valuación de bienes de cambio admitidos por las NICS son Precio
Promedio Ponderado o LIFO. (F)
Son PPP y FIFO. Las normas internacionales de información financiera prohíben
emplear el método LIFO.
8. Planeación significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la
naturaleza, oportunidad y alcance esperados de auditoria. (V)
9. Dentro del rubro Cargos Diferidos se exponen los gastos pagados por adelantado y las
pérdidas acumuladas que la empresa decide diferir. (F)
Se exponen los gastos realizados por la empresa por servicios ya recibidos,
como gastos de constitución, adquisición de sistemas contables.
10. Riesgo de detección es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o clase de
transacciones a una representación errónea que pudiera ser de importancia relativa,
asumiendo que no hubo controles internos relacionados. (F)
Corresponde a riesgo inherente.
EXAMEN 2
1. El objetivo del seguimiento del inventario físico de mercaderías es confirmar la
razonabilidad de su valor contable. (F)
El objetivo es confirmar si el inventario en realidad existe a la fecha del balance y
si ha sido contado correctamente por el cliente.
2. El principal objetivo del estudio y evaluación del control interno es el de detectar errores
e irregularidades. (F)
Es determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de
auditoría a utilizar.

2. DIOS TEBENDIGA!!!
3. El corte de documentación tiene por objetivo determinar que el costo de ventas referido
a las facturas emitidas por mercaderías pendientes de entrega, fueron debidamente
contabilizadas. (F)
Tiene por objetivo verificar si las transacciones que tienen lugar cerca del final
del periodo contables están registradas en el periodo correcto.
4. Uno de los principales factores de riesgo en el área de créditos es la atomización de la
cartera en un elevado numero de deudores. (F)
Uno de los factores de riesgo es la concentración de la cartera en un reducido
número de deudores.
5. La opinión del auditor aumenta la credibilidad de los estados financieros y proporciona
una seguridad en cuanto a la futura viabilidad de la entidad y en cuanto a la eficiencia y
efectividad con que la administración la ha conducido. (F)
La opinión sin salvedades.
6. El arqueo de fondos es un procedimiento de auditoria que se realiza con la finalidad de
verificar que los ingresos recibidos en la empresa se hayan depositado íntegros e
intactos al día siguiente hábil de su recepción. (F)
Corresponde al test de ingresos.
7. Conforme a la NIA 30, la característica que distingue a los Bancos de otro tipo de
empresa es que tienen grandes volúmenes de partidas no monetarias. (F)
Los bancos tienen grandes volúmenes de partidas monetarias.
8. La carta al asesor jurídico debe ser firmada por el socio del estudio de auditoria. (F)
Debe ser firmada por un representante de la empresa auditada.
9. Para la adecuada exposición del rubro Bienes de Cambio, el auditor debe recomendar
a su cliente que registre contablemente antes del cierre, todas las devoluciones de
mercaderías ingresadas (V)
10. El objetivo principal al auditar los saldos de las depreciaciones acumuladas es
comprobar que la empresa aplicó las tasas de depreciación establecidas en la Ley
125/91. (F)
Es aplicar las tasas de depreciación conforme a la vida útil de cada bien.
EXAMEN 3
1- Cuando existen variaciones muy significativas de NIAs.el auditor debe emitir una
opinión adversa. (V)
2- Las “Declaraciones de la Administración”, es una carta en la que los directivos
manifiestan que han proporcionado al auditor toda la documentación necesaria para
realizar la auditoria. (F)
Son afirmaciones implícitas o explícitas que hace la administración sobre los
tipos de operaciones y las cuentas relacionadas en los estados contables.
3- Una opinión calificada puede ser adversa o en limpio. (F)
Puede ser también con salvedades o abstención de opinión.
4- Los procedimientos de revisión analíticos se deben aplicar en la etapa de la
planificación y cerca del final de la auditoria. (V) NIA 520 Páginas 248-249
5- Las estimaciones contables que el auditor deberá revisar pueden referirse a ingresos
acumulados, probable pérdida por un caso legal o la reducción del valor de inventarios
a su valor realizable estimado. (V) NIA 540 Página 275

3. DIOS TEBENDIGA!!!
6- Independientemente que la auditoria se realice en el sector público o privado, el
objetivo y alcance de la misma no debe variar, aunque si pueden diferir los principios
generales de la auditoria cuando se trata de auditorias llevadas a cabo en el sector
público. (F) NIA 200 Página 25
Los objetivos y el alcance pueden ser más amplios, no hay diferencias en los
principios básicos y procedimientos esenciales.
7- En base a la revisión analítica del programa de auditoria, el socio de la firma de
auditores pueden formarse una opinión sobre la razonabilidad de un determinado
rubro. (F)
El socio puede controlar y registrar la ejecución del trabajo.
8- Los documentos fuentes, actas del directorio y otras evidencias de auditoria deben
guardarse en el archivo permanente en poder del auditor por un mínimo de dos años.
(F)
Por un mínimo de 5 años.
9- En caso que le control interno no sea un eficiente, el dictamen debe ser con
salvedades. (F)
En este caso, el auditor debe aumentar los procedimientos sustantivos.
10- El arqueo de documentos en cartera es un procedimiento sustantivo de auditoria. (V)
EXAMEN 4
1. El riesgo de detección es el riesgo de que una representación errónea de
importancia relativa pudiera ocurrir en el saldo o clase de transacciones no sea
prevenido o detectado y corregido con oportunidad por los sistemas de
contabilidad y control interno. (F)
Corresponde a riesgo de control.
2. Los papeles de trabajo preparados durante la auditoria, incluyendo aquellos
que preparó el cliente para el auditor, deben ser entregados a los directivos de
la empresa auditada, al concluir el trabajo. (F)
Son propiedad del auditor.
3. El estudio y evaluación del control interno tiene por objetivo principal
determinar el alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria. (V)
4. El arqueo de fondos es un procedimiento de auditoria que se realiza con la
finalidad de verificar que los ingresos recibidos en la empresa se hayan
depositado íntegros e intactos al día siguiente hábil de su recepción. (F)
Corresponde a test de ingresos.
5. La inspección consiste en confirmar con terceras personas alguna aseveración
contenida en los Estados Contables. (F)
Corresponde a confirmación.
6. Según las NIAS “error” es una falta intencional en los Estados Financieros. (F)
El fraude es una falta intencional. NIA 240 Página 63
7. Uno de los objetivos de la auditoria de los pasivos es que las cantidades que
se muestran en los EF representan efectivamente derechos legítimos a favor
de la entidad. (F)
Los pasivos representan obligaciones a cargo de la entidad.
8. Los principios éticos que deben gobernar una auditoria son la independencia,
integridad, comprensibilidad, competencia profesional y debido cuidado;
empresa en marcha y normas éticas. (F)

4. DIOS TEBENDIGA!!!
Son responsabilidades, interés público, integridad, objetividad e
independencia, debido cuidado, alcance de los servicios.
9. Una de las características que distinguen a los bancos de otras empresas
comerciales es el elevado monto de recursos inmovilizados que mantiene
regularmente. (F)
Los bancos se endeudan mediante captación de depósitos.
EXAMEN 5 – Elegir la respuesta correcta
1. Cuando comprobamos la corrección de las previsiones para s/ Existencias
Deterioradas estamos verificando la siguiente afirmación:
a. Integridad
b. Existencia
c. Valoración
d. Presentación
2. Cuando solicitamos confirmación a terceros sobre mercaderías en
consignación entregadas que la empresa auditada tiene registrada en su
activo, estamos verificando la siguiente afirmación.
a. Existencia
b. Obligación
c. Presentación
d. Valoración
3. El riesgo de detección puede definirse como:
a. El riesgo que existe en un negocio, es decir el riesgo relacionado con
la actividad.
b. La posibilidad de que un error en los estados contables
examinados haya pasado de control de la sociedad y el auditor
no lo descubriera con sus pruebas de auditoria.
c. La posibilidad de que el sistema de control de la sociedad no sea lo
suficientemente eficiente como para detectar los posibles errores
existentes.
d. Ninguna de las anteriores
4. El objetivo principal de la observación del inventario físico por parte del auditor
es:
a. Descubrir si el cliente ha contado una determinada partida de
inventario o un grupo de partidas.
b. Convencerse directamente de que el inventario existe y ha sido
contado correctamente.
c. Hacer una estimación de la calidad de las mercaderías disponibles
del día del recuento físico.
d. Permitir que el auditor supervise la manera de hacer el recuento,
para asegurarse de que las cantidades de inventario son
razonablemente exactas.
5. El recuento físico de los inventarios de una empresa arrojó cantidades
menores que las que aparecen en sus registros perpetuos. Eso puede deberse
a que se omitió registrar:
a. Ventas
b. Devoluciones
c. Compras
d. Descuentos en las compra

5. DIOS TEBENDIGA!!!
6. Un auditor tendrá las probabilidades de enterarse de la existencia de inventario
de movimiento lento si:
a. Interroga al personal de ventas
b. Interroga al personal de Deposito
c. Presencia el inventario físico
d. Revisa los registros de inventario perpetuo.
Ejercicio 2
ABS S.A. es una empresa que determina sus inventarios mediante un recuento
completo del inventario físico al finalizar el año. Se usan los costos reales para asignar
precios. Usted asistió al recuento físico de fin de año y observó que los procedimientos
eran satisfactorios. ¿Qué procedimientos adicionales deberá realizar para quedar
satisfecho respecto a las cantidades y valor de inventario?
* Comparar cuentas físicas con el archivo del inventario perpetuo.
* Registrar las cuentas del cliente para una comprobación posterior, para
documentar el hecho de que se efectuó un examen físico adecuado y comprobar
la posibilidad de que el cliente pudiera cambiar las cuentas registradas después
de que el auditor abandona el local.
EXAMEN 6
Evalué individualmente y por separado cada uno de los siguientes enunciados e indique el tipo de
dictamen que emitirá.
Base sus conclusiones sobre significatividad en los siguientes parámetros.
Total Activo G 3.200 millones
Total Pasivo G 1.930 millones
Total P. Neto G 1.270 millones
Total Resultado del Ejercicio G 205 millones
En el rubro Créditos que representa el 73% del activo total el Gerente General no permitió que se
circularice a los clientes alegando que podrían molestarse. En consecuencia por medio del arqueo de
documentos en Cartera. Ud. cónstalo que todos los créditos estaban respaldados con pagares.
Corresponde emitir un dictamen.
( ) Dictamen en limpio ( ) Dictamen con salvedades ( ) Dictamen adverso ( ) Abstención de Opinión
Una empresa industrial que venia aplicando la política de depreciación en línea recta desde el mes
siguiente-
3+ a la incorporación del bien no deprecio sus bienes de uso en el ejercicio auditado, alegando que la
fabrica estuvo parada todo el segundo semestre. El valor bruto revaluado de estos activos representa el
35% del activo total. Corresponde emitir un dictamen.
( ) Dictamen en limpio ( ) Dictamen con salvedades ( ) Dictamen adverso ( ) Abstención de Opinión
1- Existe una demanda laboral en contra de la empresa por parte de varios empleados
que alegan despido injustificado. El Asesor Jurídico afirma sin embargo que existen pruebas suficientes
para demostrar que el despido fue justificado. El monto reclamado asciende a la suma de G 1 millón y
la empresa no creo ninguna previsión al respecto. La utilidad del ejercicio fue de G 489 millones.
Corresponde emitir un dictamen.
( ) Dictamen en limpio ( ) Dictamen con salvedades ( ) Dictamen adverso ( ) Abstención de Opinión

6. DIOS TEBENDIGA!!!
2- Ud. No visualizo el inventario físico de mercaderías de cierre y no pudo sustentarse del
mismo por otros procedimientos de auditoria. El saldo de la cuenta mercaderías representa el 80% del
total del activo.
( ) Dictamen en limpio ( ) Dictamen con salvedades ( ) Dictamen adverso ( ) Abstención de Opinión
3- La empresa no le permitió circularizar a sus clientes por Venta a Crédito. Los
procedimientos alternativos empleados le han permitido al auditor satisfacerse de la razonabilidad de
dicho rubro. El saldo de la cuenta representa el 10% del total del activo.
( ) Dictamen en limpio ( ) Dictamen con salvedades ( ) Dictamen adverso ( ) Abstención de Opinión
4- Dentro del ejercicio la empresa modifico el método utilizado para la determinación de
su costo de ventas, lo que permitió mostrar una utilidad bruta superior en un 20%. Esta situación no se
halla aclarada en las notas a los Estados Contables.
( ) Dictamen en limpio ( ) Dictamen con salvedades ( ) Dictamen adverso ( ) Abstención de Opinión
5- Existe una demanda laboral en contra de la empresa por parte de varios empleados
que alegan despido injustificado. El Asesor Jurídico se niega a emitir una opinión sobre el resultado del
juicio. El monto reclamado asciende a la suma de G 85 millones y la empresa no creo ninguna provisión
al respecto.
( ) Dictamen en limpio ( ) Dictamen con salvedades ( ) Dictamen adverso ( ) Abstención de Opinión
EXAMEN 7
CASO ANFUSA
La compañía Anfusa lleva la contabilidad de sus existencias por un procedimiento
administrativo o de inventario permanente. La cuenta de materias primas “A” presenta, 31 de
diciembre de 2002, un saldo de 12.000.000 u.m., que corresponde a 12.000 unidades físicas
valoradas a su precio de costo.
En el recuento físico realizado al 31/12/02 en el almacén, se detectan 420 unidades
deterioradas en aproximadamente, un 60% de su valor. El director financiero de Anfusa nos ha
indicado que se propondrá al Directorio, definir una política de previsión s/ Existencias a partir
del próximo año, pero que no se va a registrar previsión adicional o ajustes a resultados en el
ejercicio 2002.
Se pide:
Como auditor independiente:
a) Exponga su conformidad o reparos en relación con los hechos anteriores. En su caso
proponga los ajustes pertinentes.
Pérdida por deterioro de materia prima 252.000
a Previsión por deterioro de materia prima 252.000
b) Indique las recomendaciones sobre control interno que debería hacer el auditor.
Establecer políticas de previsiones sobre bienes deteriorados.
CASO FLEBEL S.A.
La sociedad Flebel ha obtenido en el 2002 una utilidad antes de Impuestos de 25.000 u.m
incluyendo en este importe un resultado de 6.000u.m., procedente de intereses del sector
financiero que esta exento de tributar el impuesto a la renta. Por otra parte la sociedad ha
realizado pagos a cuenta del citado impuesto por 1.900 u.m; ha soportado retenciones por 600
u.m.

7. DIOS TEBENDIGA!!!
La sociedad contabilizo el Impuesto del 30% al final de ejercicio como sigue
Impuesto a la Renta 7.500
Dirección General de Recaudaciones ( Pasivo) 7.500
SE PIDE:
Como auditor independiente:
a) Exponga su conformidad o reparos en relación con los hechos anteriores. En su caso
proponga los ajustes pertinentes.
b) Indique las recomendaciones sobre control interno que debería hacer el auditor
Impuesto a la renta 5.700
a Dirección General de Recaudaciones 3.800
a Anticipo de impuestos 1.900
EXAMEN 8
1. La sociedad Violeta que siendo auditada por usted, no incluye en sus Notas a
los Estados Financieros la información sobre un acuerdo de fusión suscrito los
primeros días del ejercicio siguiente al de la auditoria, el cual resulta
significativo para el negocio. Indique el efecto de este hecho en su opinión de
auditoria:
a. Ningún efecto
b. Incluiría un párrafo de énfasis
c. Lo incluiría en la carta de recomendaciones
d. Debería ser objeto de salvedad por falta de información
2. Usted es el auditor de La Favorita, empresa que ha tenido en el ejercicio
anterior un fallo judicial de regulación de indemnización a empleados. Los
costos de dicho expediente tales como indemnización, son gastos de asesores,
etc. Los ha registrado como Cargo Diferido a amortizar en cinco años,
habiendo procedido a amortizar en este ejercicio un 20%. El saldo al cierre
representa más del 8% del activo. Indique el efecto de este hecho es su
opinión de auditoria.
a. Ningún efecto
b. Lo mencionaría como un párrafo de énfasis
c. Lo trataría como una salvedad al tratarse de un incumplimiento
de un principio contable.
d. No tendría ningún efecto en la opinión, siempre y cuando el auditor
obtuviera una carta de representación de la gerencia diciendo que
están bien contabilizados.
3. Indique cual de los siguientes documentos se incluye dentro del Archivo
Permanente
a. Los Contratos a largo plazo
b. Una hoja de resumen con los ajustes y reclasificaciones propuestas
c. Los temas societarios tales como escritura de constitución,
variaciones de capital, estatutos de la sociedad.
d. Es correctas la respuesta a y c
4. La sociedad que vamos a auditar y que opera en el sector turístico, ha visto
reducida la demanda de reservas hoteleras significativamente, como
consecuencia de la oleada de robos y asaltos callejeros en el país. ¿Qué
impacto tienen estos hechos en la planificación de la auditoria?
a. Aumenta el riesgo inherente
b. Aumenta el riesgo de control
c. Las dos respuestas anteriores son correctas
d. Ninguna de las anteriores

8. DIOS TEBENDIGA!!!
5. Que significa que la circularizacion sea ciega?
a. Que en las cartas enviadas no se informa de los saldos
b. Que la empresa auditada desconoce a quien circulariza el auditor
c. Que en las cartas enviadas no están firmadas por el auditor
d. Ninguna de las anteriores.
6. Indique cual de las siguientes situaciones podrían dar lugar a una limitación al
alcance
a. La omisión de información necesaria en las Notas a los Estados Financieros
b. La existencia de incertidumbres que no permitieran al auditor evaluar su
incidencia en los EF
c. El no tener acceso a los papeles de trabajo de los auditores precedentes
d. La existencia de errores o incumplimientos de principios y normas contables.
7. Indique cuál de las siguientes afirmaciones relacionadas con el dictamen no es
FALSA:
a. El informe de auditoria puede tener dos fechas
b. Siempre que en el informe de auditoria aparece un párrafo de
énfasis, la opinión no es favorable.
c. En el párrafo de alcance se incluye, entre otros datos, la
identificación de los documentos que componen los Estados
Financieros auditados.
d. Los tipos de opinión que pueden figurar en un dictamen son:
limpio, con salvedades, abstención y adversa.
EXAMEN 9
1. Los Bancos tienen las siguientes características que los distinguen de otras empresas
comerciales:
a. Elevados montos de recursos inmovilizados
b. Grandes volúmenes de partidas no monetarias
c. Importante porción de activos concentrados en instrumentos negociables, lo
que los hace vulnerables a malversación y fraude
d. Normalmente asumen compromisos denominados “fuera de balance” dado que
no se realizan transferencia de fondos.
e. Ninguna de las anteriores.
2. La planificación general de una auditoria de bancos consiste en:
a. La obtención de conocimiento del cliente
b. La circularizacion de saldos a clientes
c. El desarrollo de un plan global de auditoria
d. La coordinación del trabajo que se va a desempeñar.
3. Los riesgos de auditoria pueden agruparse de manera amplia en:
a. Riesgo de producto y servicio y riesgo de operación
b. Riesgo de control interno y riesgo de producto y servicio
c. Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección.
d. Riesgo de Detección y de malversación
4. Los objetivos de la auditoria para el rubro créditos son entre otros los siguientes:
a. Que las cuentas de créditos se hallen clasificadas correctamente en los
EC
b. Que las cantidades que se muestran en los EC representen efectivamente
derechos legítimos a favor de la entidad
c. Que exista adecuada rotación de la cartera de clientes
d. Que se contabilicen oportunamente los desembolsos

9. DIOS TEBENDIGA!!!
5. Los procedimientos de auditoria aplicados habitualmente para probar la razonabilidad
del rubro créditos son:
a. Test de créditos
b. Circularizacion de saldos a clientes
c. Inventario de documentos
d. Evaluación de control interno del rubro
6. Los factores de riesgo o posibles errores en el área de créditos son entre otros:
a. Uso de formularios prenumerados para documentar los desembolsos
b. Estimaciones incorrectas de previsiones por cuentas de dudoso cobro
c. Créditos concedidos informalmente o sin autorización de un funcionario
competente
d. Atomización de la cartera en un elevado número de deudores
Tema 2
Al evaluar el rubro créditos de una entidad, el auditor analiza el siguiente inventario resumido
de cartera cuyo saldo coincide con el de la cuenta Crédito a sola firma, clasificado dentro del
activo circulante:
- Créditos vigentes Gs. 4.500.000
- Creditos vencidos e/ 61 y 90 días Gs. 800.000
- Créditos vencidos e/ 91 y 189 días Gs. 700.000
- Créditos vencidos e/181 días y 1 año Gs. 500.000
- Créditos vencidos más de 1 año Gs. 1.000.000
Total de la cartera de prestamos Gs. 7.500.000
De la evaluación del control interno y otros procedimientos de auditoria aplicados Ud.
Determino:
EXAMEN 10
Tema 1
1. La Administración comprende a los funcionarios de una empresa que se desempeñan
funciones gerenciales y operativas, pero no a los directores, presidente y otro personal
superior. (F) Comprende todo lo mencionado.
2. La información financiera prospectiva es la información contable resumida (F)
Es la información contable proyectada.
3. La confianza que el auditor deposita en las pruebas sustantivas de auditoria varia en
relación directa con la confianza puesta en el control interno. Ejemplo: A
menor solidez de control interno, muestra de pruebas de saldos. (F) Inversa
4. Dentro del rubro disponibilidades los cheques con fecha adelantada deben exponerse
en un renglón específico. (F) No son disponibilidades, sino créditos
5. Cuando en la cuenta Fondo Fijo aparece una partida no contabilizada, el auditor se
debe abstener de opinar. (F) Debe ver la importancia relativa.
6. El riesgo de control es la posibilidad que existe que el auditor no detecte los errores en
una cifra del balance. (F) Corresponde a riesgo de detección.
7. Un dictamen en limpio releva a la administración de toda responsabilidad sobre el
contenido de los estados contables. (F) No releva a la administración
8. La alteración o manipulación de registros deber ser considerado por el auditor como un
error de la administración. (F) Es un fraude
9. Los procedimientos para obtener evidencia de auditoria pueden ser inspección,
observación, devengamiento, confirmación y valuación al costo. (F) No corresponde
devengamiento ni valuación al costo
10. La revisión analítica consiste en al análisis de índices y tendencias significativos
incluyendo la investigación resultante de fluctuaciones y relaciones que son
inconsistentes. (V)
Tema 2
1. Los tipos de dictámenes pueden ser:
a. Positivo, sin salvedades, con salvedades y negativo
b. Limpio, abstención, desfavorable y adverso

10. DIOS TEBENDIGA!!!
c. Limpio, con salvedades, adverso, abstención de opinión
d. Limpio, favorable, adverso, con salvedades.
2. La planeación incluye:
a. Conocimiento del Negocio, Comprensión de los sistemas de contabilidad y
control interno y riesgo e importancia relativa.
b. Todos los anteriores más evaluación de control interno
c. Todo lo consignado en a) más naturaleza, tiempos y alcance de los
procedimientos.
d. La preparación de los programas de auditoria.
3. Los papales de trabajo:
a. Auxilian en la planeación y desempeño de la auditoria.
b. Auxilian en la supervisión y revisión del trabajo de auditoria
c. Registran la evidencia de auditoria resultante del trabajo
d. Todos los anteriores
e. Ninguno de los anteriores..
4. Un dictamen en limpio consta de los siguientes párrafos
a. Introductorio, del alcance, de opinión
b. Responsabilidad de la administración, responsabilidad del auditor, Opinión del
auditor
c. Introductorio, post introductorio, final
d. Primero, segundo y tercero
5. Cual de los siguientes procedimientos aplicaría para determinar que las recaudaciones
fueron íntegramente depositados al día siguiente hábil de su recepción:
a. Conciliación bancaria
b. Test de ingresos
c. Test de desembolsos
d. Arqueo de caja
6. El auditor debe obtener evidencia de auditoria suficiente a través de la aplicación de:
a. Procedimientos sustanciales y de conocimiento
b. Procedimientos específicos y generales
c. Procedimientos periódicos y discontinuos
d. Procedimientos de cumplimiento y sustantivos
7. El sistema de control interno tiene como finalidad:
a. Salvaguardar los activos, brindar confiabilidad a la información contable
b. Promover la eficiencia operativa, adherir a las políticas del ente
c. Todos los anteriores
d. Ninguno de los anteriores
EXAMEN 11
1. El 30/06/03 la empresa La Garza, adquirió de Polonia una maquinaria cuyo saldo al
cierre (sin depreciación) estaba compuesto de los siguientes conceptos:
 Valor de Factura más gastos de importación Gs. 42.000.000
 Interés del Préstamo Gs. 7.560.000
 Honorarios del Técnico por instalación de la maq, Gs. 2.840.000
Saldo de la maquinaria al 31/12/03 Gs. 52.400.000
La financiación de Gs. 42 millones para la compra de la maquinaria fue realizada con fondos
provenientes de un préstamo obtenido el mismo día del Banco Solvente S.A. a un año de plazo
y con un interés al vencimiento, del 36%. La maquinaria se montó y entró en funcionamiento a
partir del 31/08/03.
a) Analice su esta correcto este tratamiento contable y en su defecto proponga los
asientes de ajuste
Intereses devengados 7.560.000
a Maquinarias 7.560.000

11. DIOS TEBENDIGA!!!
b) Cite tres procedimientos para obtener la evidencia señalada.
* Verificación de la factura y documentos de despacho.
* Observación de la instalación y funcionamiento de la máquina.
* Obtención de información adicional del jefe de planta.
2. La compañía “El Canario” adquiere al contado una nueva fotocopiadora por Gs.
8.000.000, entregando como parte de pago una fotocopiadora de su propiedad por Gs.
4.500.000 y efectivo Gs. 3.500.000. El costo histórico revaluado de la fotocopiadora
entregada asciende a Gs. 4.000.000 y sus depreciaciones acumuladas a Gs.
1.500.000. El Contador registro la siguiente operación:
Maquinarias 8.000.000
Dep. Ac 1.500.000
A Efectivo 3.500.000
A Maquinarias 4.000.000
A Ganan .Extrad por Vta de AF 2.000.000
a) Analice si esta correcto este tratamiento contable y en su defecto
proponga los asientos de ajuste. Correcto
b) Cite tres procedimientos de auditoria para obtener evidencia
* Verificación de la documentación.
* Verificación de los registros contables del Diario y Mayor.
* Comprobación de la depreciación acumulada y la
correspondiente utilidad en la transacción.
PARTE PRACTICA
1) Indique cuáles de las siguientes partidas podrían incorporarse al valor de los activos fijos.
a) Costo de instalar maquinarias
b) Costo de traslado y reinstalación de maquinarias
c) Reparaciones mayores de equipos a consecuencia de un incendio
d)Seguros relacionados con maquinarias en tránsito de importación
e)Costo de una reparación general de maquinarias
f) Comisión relacionada con la compra de una propiedad inmobiliaria
g) Pintura de las oficinas
EJERCICIO 12
Marcar la respuesta correcta
1. Durante un trabajo de auditoria, los datos pertinentes son compilados y registrados en los
papeles de trabajo de auditoria. Primordialmente se considera que dichos papeles son:
a) Un registro propiedad del cliente, de las conclusiones sacadas por los auditores que
realizaron el trabajo.
b) Evidencia que apoya la emisión de los Estados Financieros.
c) Evidencia que la auditoria se llevo a cabo de acuerdo a las NIAS
d) Un registro que se usará como base del trabajo del año siguiente
2. El archivo permanente de papeles de trabajo que se guarda de cada cliente de auditoria
contiene muy probablemente:
a) Notas sobre dudas y comentarios relacionados con el trabajo de auditoria realizado
b) Un registro del tiempo que dedicó al trabajo cada uno de los auditores
c) Confirmación del asesor jurídico del cliente, relacionada con litigios pendientes
d) Manuales de procedimientos contables del cliente.
3. ¿ Cual de las afirmaciones siguientes, relacionadas con la competencia de la
evidencia, es siempre cierta?
a) La evidencia que el auditor obtiene fuera de la empresa es siempre confiable
b) Los datos contables determinados en condiciones satisfactorias de control interno son
mas pertinentes que los que se producen en condiciones no satisfactorias.
c) La evidencia válida brindada por la Administración no es válida
d) La evidencia debe ser confiable y pertinente a la vez, para ser competente.

12. DIOS TEBENDIGA!!!
4. Al formular una opinión sobre los Estados Financieros , la mayor parte del trabajo del
auditor externo independiente consiste en:
a) Estudiar y evaluar el control interno
b) Obtener y examinar evidencia
c) Examinar las operaciones al contado
d) Aplicar procedimientos de cumplimiento
5. ¿Cuál es la finalidad principal que persigue el auditor externo independiente al llevar a
cabo el estudio y evaluación del control interno existente?
a) Confirmar la adecuada salvaguarda de los activos
b) Obtener un grado de confianza o seguridad respecto a la eficiencia del control
interno
c) Conservar su independencia, en cuanto a su actitud mental, en todas las
cuestiones relacionadas con la auditoria
d) Determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de
auditoria
6. El auditor se preocupara menos, probablemente por el control interno si el rubro
analizado se relaciona con:
a) Terrenos y Edificios
b) Integración de Capital
c) Disponibilidades
d) Cuentas por Cobrar
7. Cuando el auditor externo una deficiencia importante en el control interno está obligado
a comunicar:
a) Al Directorio
b) Al auditor interno y a la Gerencia General
c) Al Contador general y la gerencia general
d) Al ministerio de Hacienda
8. La extensión de las pruebas sustantivas, en relación con la confianza depositada en el
Control Interno, varía en relación:
a) Paralela
b) Inversa
c) Directa
d) Progresión Geométrica
9. Después del estudio y evaluación del sistema de control interno de un cliente, el auditor
externo independiente podría decidirse a:
a) Aumentar el alcance de las pruebas de cumplimiento y sustantivas en las áreas
en las cuales el sistema de control interno es fuerte.
b) Reducir el alcance de las pruebas de cumplimiento en las áreas donde el
sistema de control interno es fuerte.
c) Reducir el alcance, tanto de las pruebas sustantivas como de cumplimiento, en
las áreas donde el sistema de control interno es fuerte
d) Aumentar el alcance de las pruebas sustantivas en las áreas donde el
sistema de control interno es débil
10. ¿ En que punto de una operación de venta de una empresa mayorista, sería menos
preocupante para el auditor la falta de una autorización especifica?
a) Al concederse el crédito
b) Al remitirse la mercadería
c) Al conceder descuentos
d) Al vender mercaderías al contado

13. DIOS TEBENDIGA!!!
11. De las siguientes afirmaciones, ¿ cual no es un objetivo principal del auditor en el
examen de Cuentas por Cobrar?
a) Determinar el valor razonable de los créditos
b) Determinar la eficacia del sistema de control interno
c) Establecer la existencia de las cuentas por cobrar
d) Determinar el tiempo aproximado de las cobranzas de los créditos
12. Cual de los siguientes procedimientos de control interno impediría que un comprobante
ya pagado sea presentado por segunda vez:
a) Tanto el cheque como la orden de pago deben ser preparados por las
personas encargadas de firmar los cheques
b) La orden de pago deber ser aprobada cuando menos por dos administradores
responsables
c) Las personas que firman el cheque deben comparar éste con los
comprobantes del legajo de pago y luego anular los comprobantes con
un sello “Pagado”
d) La fecha que aparece en el comprobante de pago debe ser muy próxima a la
fecha de la orden de pago y del cheque.
13. La limitación inherente en una auditoria que afecta la capacidad del auditor para
detectar representaciones erróneas sustanciales, resulta de:
a) La falta de evidencia externa concluyente
b) Las limitaciones inherentes de cualquier sistema de control interno
c) Las confirmaciones que no son respondidas por clientes y/o proveedores
d) El inicio del trabajo de auditoria después del cierre del ejercicio
14. La carta de compromiso de auditoria debe:
a) Documentar el compromiso de pago por parte del cliente
b) Delimitar la responsabilidad del auditor por la emisión de los EF
c) Documentar y confirmar la aceptación del nombramiento del auditor y el
objetivo y alcance de la auditoria
d) Incluir el objetivo y alcance de la auditoria de los EF
15. Además de las debilidades de diseño de los sistemas de control interno y del no
cumplimiento con controles internos identificados, las condiciones o eventos que
aumentan el riesgo de fraude y error incluye:
a) Cuestiones respecto a la integridad y competencia de la administración
b) Elevado número de operaciones en efectivo
c) Transacciones con partes relacionadas
d) Diversidad de sucursales y agencias
16. Ya que la responsabilidad del auditor es dictaminar sobre los EF preparados por la
administración, el auditor no debe fechar su dictamen antes de:
a) La fecha de emisión de los EFS
b) La fecha que los EF sean aprobados y firmados por la administración
c) La fecha del ultimo día del trabajo de compo.
d) Del plazo máximo de presentación fijado por la autoridad de control.
Como parte del trabajo de auditoria de los E. Contables de la empresa ABC, usted fue
designado para revisar el rubro Disponibilidades que se compone de las siguientes cuentas:
a) CAJA
Se compone de:
Efectivo Gs. 320.000 x
Cheques al portador Gs. 100.000 x
Cheques a la orden de la empresa Gs. 120.000 x
Cheques a la orden de la empresa Gs. 350.000 x x
Vale de anticipo entregado al Gerente Gs. 200.000
Fondo Fijo Gs. 100.000
Cheques rechazados pendiente de redeposito Gs. 300.000
X Incluye las recaudaciones de los días 26 al 31 de diciembre de 1997

14. DIOS TEBENDIGA!!!
X x Incluye cheques con vencimientos entre el 20/01/98 y 30/03/98.
b) BANCOS
Se compone de las siguientes cuentas
Banco Real S.A: Gs. 750.000
Banco de Desarrollo Gs. 630.000
Banco de Asunción Gs. (180.000)
Saldo al 31/12/1997 Gs. 1.200.000 x
X Este saldo se expone neto en el rubro disponibilidades.
Indicar:
a) Los procedimientos de auditoria aplicados para cada una de
las cuentas auditadas
b) Proponer los asientos de ajuste que correspondan
c) Redactar el informe sobre las debilidades de control internos
determinadas.
a) Procedimientos
 Arqueo de caja.
 Test de ingresos.
 Verificación de saldos de cuentas.
 Verificación de que las cuentas utilizadas sean las apropiadas.
 Confirmación de saldos bancarios.
 Revisión selectiva de las conciliaciones bancarias.
 Verificación de transacciones seleccionadas con base a documentación.
b) Ajustes
Cheques adelantados 350.000
a Caja 350.000
Anticipo al personal 200.000
a Caja 200.000
Débito en suspenso 300.000
a Caja 300.000
Banco de Asunción 180.000
a Préstamos a corto plazo (sobregiros) 180.000