Preparación de estados financieros 2019
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1. La compañía aumentó su capital social en $16 millones y repartió dividendos por $3.5 millones. 2. Se invirtió $2 millones en una asociada y se reconoció una ganancia por participación de $500,000. 3. Se realizaron compras de activos fijos por $23 millones y se vendió un activo en $3 millones.
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- 1. Balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2019 y 2018 Cuenta Debe Haber Debe Haber Fondo fijo 18,000 18,000 Bancos 2,000,070 1,292,000 Inversiones temporales 1,000,000 800,000 Clientes 17,000,300 13,893,800 Deudores diversos 700,100 600,000 Impuestos por recuperar 1,134,400 986,200 Inventarios 3,945,800 2,950,846 Seguros pagados por anticipado 251,700 451,759 Inversiones en acciones 2 2,500,000 0 Terrenos 4,000,000 4,000,000 Edificios 1 16,000,000 21,000,000 Maquinaria y equipo 1 76,000,000 54,000,000 Equipo de transporte 1 5,620,000 5,620,000 Equipo de oficina 1 3,520,000 2,520,000 Depreciación acumulada 1 13,776,000 8,000,000 Documentos por pagar 3 1,500,000 500,000 Intereses por pagar 85,000 42,500 Proveedores 15,847,950 13,092,279 Impuestos por pagar 487,050 442,056 Beneficios difectos a los empleados 454,340 114,210 Impuestos sobre la renta por pagar 130,000 80,000 Capital social fijo 1,000,000 1,000,000 Capital social variable 4 57,000,000 41,000,000 Resultados acumulados 4 40,361,560 43,146,020 Ventas 229,257,020 184,115,370 Devoluciones sobre ventas 1,147,000 921,150 Productos financieros 45,000 38,000 Otros ingresos Ganancia en venta de activo fijo 1,000,000 50,000 Participación en resultados de compañías asociadas 500,000 0 Costo de ventas 185,170,040 149,512,300 Gastos generales Sueldos y salarios 15,376,320 12,348,650 Vacaciones 631,890 507,470 Gratificaciones 640,680 514,520 Previsión social 1,648,600 1,323,980 Cuotas y aportaciones de seguridad social 5,489,620 4,408,690 Depreciación 8,776,000 7,526,000 Arrendamiento 1,640,000 1,317,070 Honorarios 243,830 195,800 Seguros y fianzas 412,000 330,870 Mantenimiento y seguridad 422,500 660,540 Propaganda y publicidad 65,000 52,200 Combustibles y lubricantes 672,600 540,160 Viáticos y gastos de viaje 220,800 177,320 Teléfono 407,200 327,020 Agua 180,050 144,590 Electricidad 2,173,480 1,645,510 Material de oficina 281,080 225,730 Otros impuestos y derechos 84,030 67,480 Comisiones bancarias 38,030 30,540 Varios 41,040 32,960 Otros gastos Pérdida en venta de activo fijo 0 0 Gastos financieros 250,700 250,700 Impuesto sobre la renta 1,286,720 312,370 Participación de los trabajadores en las utilidades 454,340 114,210 361,443,920 361,443,920 291,620,435 291,620,435 2. Se invirtió en una asociada $2,000,000; al termino del año se reconoció una ganancia por participación de $500,000. 3. Durante el ejercicio se liquidó el adeudo bancario anterior por $500,000 y se contrató un nuevo préstamo por $1,500,000. 4. Durante el año se aumentó el capital social en $16,000,000 y se repartieron dividendos por $3,500,000. 2019 2018 1. Compras de activo fijo por $23,000,0000, se vendió un activo en $3,000,000, el cual tenía un valor original de $5,000,000 y una depreciación acumulada de $3,000,000; la depreciación anual fue de $8,776,000.
- 2. Estado de Resultado Integral (Por función) 2019 2018 Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de venta, administración y generales Utilidad de operación Resultado integral de financiamiento Participación en asociadas Utilidad antes de impuestos a la utilidad Impuestos a la utilidad Utilidad neta Estado de Resultado Integral (Por naturaleza) 2019 2018 Ventas netas Consumo de inventarios Sueldos, prestaciones y demás beneficios a los empleados Depreciación, pérdidas por deterioro y resultado neto por baja de propiedades planta y equipo Mantenimiento Arrendamiento Electricidad Otros gastos Total de gastos Resultado integral de financiamiento Participación en asociadas Utilidad antes de impuestos a la utilidad Impuestos a la utilidad Utilidad neta
- 3. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2016 2015 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE: Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar Inventarios Pagos anticipados Activo circulante INVERSION EN ACCIONES PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE PASIVO CIRCULANTE: Documentos por pagar a bancos Proveedores Impuestos y gastos acumulados Impuestos a la utilidad por pagar Pasivo total CAPITAL CONTABLE: Capital social Utilidades retenidas Utilidad neta del ejercicio Total capital contable TOTAL
- 4. Estado de cambios en el capital contable Capital Utilidades Utilidad Capital social retenidas del ejercicio contable Saldos al 1o. de enero de 2019 Traspaso a resultados acumulados Aumento del capital social Dividendos pagados Utilidad integral Saldos al 31 de diciembre de 2019
- 5. Estado de flujos de efectivo (Método indirecto) 2019 Actividades de operación Utilidad antes de impuestos a la utilidad Partidas relacionadas con actividades de inversión Depreciación y amortización Ganancia en venta de activo fijo Participación en (utilidades) pérdidas de compañías subsidiarias no consolidadas y asociadas Intereses a favor Partidas relacionadas con actividades de financiamiento Intereses a cargo Suma Incremento en cuentas por cobrar Incremento en inventarios Disminución pagos anticipados Incremento en proveedores Disminución impuestos y gastos acumulados Impuestos a la utilidad pagados Flujos netos de efectivo de actividades de operación Actividades de inversión Interes cobrados Adquisición de maquinaria y equipo Cobros de mobiliario y equipo Adquisición de subsidiaria, neto de efectivo adquirido Flujos netos de efectivo de actividades de inversión Efectivo excedente (a obtener) para aplicar en actividades de financiamiento Actividades de financiamiento Entrada en efectivo por emisión de capital Préstamos obtenidos Pago de préstamos Interes pagados Dividendos pagados Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalente de efectivo Efectivo y equivalente de efectivo al principio del periodo Efectivo y equivalente de efectivo al final del periodo
- 6. Estado de flujos de efectivo (Método directo) 2019 Actividades de operación Cobros a clientes Pagos a proveedores Pagos a empleados y otros proveedores de bienes y servicios Pago por impuestos a la utilidad Flujos netos de efectivo de actividades de operación Actividades de inversión Interes cobrados Adquisición de maquinaria y equipo Cobros de mobiliario y equipo Adquisición de subsidiaria, neto de efectivo adquirido Flujos netos de efectivo de actividades de inversión Efectivo excedente (a obtener) para aplicar en actividades de financiamiento Actividades de financiamiento Entrada en efectivo por emisión de capital Préstamos obtenidos Pago de préstamos Interes pagados Dividendos pagados Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalente de efectivo Efectivo y equivalente de efectivo al principio del periodo Efectivo y equivalente de efectivo al final del periodo
- 7. Estado de Resultado Integral (Por función) 2019 2018 Ventas netas 228,110,020 183,194,220 Costo de ventas 185,170,040 149,512,300 Utilidad bruta 42,939,980 33,681,920 Gastos de venta, administración y generales 38,899,090 32,441,310 Utilidad de operación 4,040,890 1,240,610 Resultado integral de financiamiento 205,700 212,700 Participación en asociadas 500,000 0 Utilidad antes de impuestos a la utilidad 4,335,190 1,027,910 Impuestos a la utilidad 1,286,720 312,370 Utilidad neta 3,048,470 715,540 Estado de Resultado Integral (Por naturaleza) 2019 2018 Ventas netas 228,110,020 183,194,220 Consumo de inventarios 185,170,040 149,512,300 Sueldos, prestaciones y demás beneficios a los empleados 24,241,450 19,217,520 Depreciación, pérdidas por deterioro y resultado neto por baja de propiedades planta y equipo 7,776,000 7,476,000 Mantenimiento 422,500 660,540 Arrendamiento 1,640,000 1,317,070 Electricidad 2,173,480 1,645,510 Otros gastos 2,645,660 2,124,670 Total de gastos 224,069,130 181,953,610 Resultado integral de financiamiento 205,700 212,700 Participación en asociadas 500,000 0 Utilidad antes de impuestos a la utilidad 4,335,190 1,027,910 Impuestos a la utilidad 1,286,720 312,370 Utilidad neta 3,048,470 715,540
- 8. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2016 2015 ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE: Efectivo y equivalentes de efectivo 3,018,070 2,110,000 Cuentas por cobrar 18,834,800 15,480,000 Inventarios 3,945,800 2,950,846 Pagos anticipados 251,700 451,759 Activo circulante 26,050,370 20,992,605 INVERSION EN ACCIONES 2,500,000 0 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: 91,364,000 79,140,000 TOTAL 119,914,370 100,132,605 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE PASIVO CIRCULANTE: Documentos por pagar a bancos 1,585,000 542,500 Proveedores 15,847,950 13,092,279 Impuestos y gastos acumulados 941,390 556,266 Impuestos a la utilidad por pagar 130,000 80,000 Pasivo total 18,504,340 14,271,045 CAPITAL CONTABLE: Capital social 58,000,000 42,000,000 Utilidades retenidas 40,361,560 43,146,020 Utilidad neta del ejercicio 3,048,470 715,540 Total capital contable 101,410,030 85,861,560 TOTAL 119,914,370 100,132,605
- 9. Estado de cambios en el capital contable Capital Utilidades Utilidad Capital social retenidas del ejercicio contable Saldos al 1o. de enero de 2019 42,000,000 43,146,020 715,540 85,861,560 Traspaso a resultados acumulados 715,540 -715,540 0 Aumento del capital social 16,000,000 16,000,000 Dividendos pagados -3,500,000 -3,500,000 Utilidad integral 3,048,470 3,048,470 Saldos al 31 de diciembre de 2019 58,000,000 40,361,560 3,048,470 101,410,030
- 10. Estado de flujos de efectivo (Método indirecto) 2019 Actividades de operación Utilidad antes de impuestos a la utilidad 4,335,190 Partidas relacionadas con actividades de inversión Depreciación y amortización 8,776,000 Ganancia en venta de activo fijo -1,000,000 Participación en (utilidades) pérdidas de compañías subsidiarias no consolidadas y asociadas -500,000 Intereses a favor -45,000 Partidas relacionadas con actividades de financiamiento Intereses a cargo 250,700 Suma 11,816,890 Incremento en cuentas por cobrar -3,354,800 Incremento en inventarios -994,954 Disminución pagos anticipados 200,059 Incremento en proveedores 2,755,671 Disminución impuestos y gastos acumulados 385,124 Impuestos a la utilidad pagados -1,236,720 Flujos netos de efectivo de actividades de operación 9,571,270 Actividades de inversión Interes cobrados 45,000 Adquisición de maquinaria y equipo -23,000,000 Cobros de mobiliario y equipo 3,000,000 Adquisición de subsidiaria, neto de efectivo adquirido -2,000,000 Flujos netos de efectivo de actividades de inversión -21,955,000 Efectivo excedente (a obtener) para aplicar en actividades de financiamiento -12,383,730 Actividades de financiamiento Entrada en efectivo por emisión de capital 16,000,000 Préstamos obtenidos 1,500,000 Pago de préstamos -500,000 Interes pagados -208,200 Dividendos pagados -3,500,000 Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 13,291,800 Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalente de efectivo 908,070 Efectivo y equivalente de efectivo al principio del periodo 2,110,000 Efectivo y equivalente de efectivo al final del periodo 3,018,070
- 11. Estado de flujos de efectivo (Método directo) 2019 Actividades de operación Cobros a clientes 224,755,220 Pagos a proveedores -183,409,323 Pagos a empleados y otros proveedores de bienes y servicios -30,537,907 Pago por impuestos a la utilidad -1,236,720 Flujos netos de efectivo de actividades de operación 9,571,270 Actividades de inversión Interes cobrados 45,000 Adquisición de maquinaria y equipo -23,000,000 Cobros de mobiliario y equipo 3,000,000 Adquisición de subsidiaria, neto de efectivo adquirido -2,000,000 Flujos netos de efectivo de actividades de inversión -21,955,000 Efectivo excedente (a obtener) para aplicar en actividades de financiamiento -12,383,730 Actividades de financiamiento Entrada en efectivo por emisión de capital 16,000,000 Préstamos obtenidos 1,500,000 Pago de préstamos -500,000 Interes pagados -208,200 Dividendos pagados -3,500,000 Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 13,291,800 Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalente de efectivo 908,070 Efectivo y equivalente de efectivo al principio del periodo 2,110,000 Efectivo y equivalente de efectivo al final del periodo 3,018,070