2009.10.13宜蘭縣教師會主辦，邀請全教會羅德水老師專題演講

1. 老中青三代對退休制度的觀照與抉擇 - 兼談最新精算結果與因應 主講人：全國教師會文宣部主任 羅德水 [email_address] http://blog.udn.com/loteshui

13. 目前的退休金架構 勞保老年給付 ( 年金制 ) 符合退休條件 月領勞保年金到死亡 勞工死亡，遺屬如符 合條件可領遺屬年金 勞工退休舊制 ( 一次給付 ) 勞工退休新制 ( 年金制 ) 勞退舊制 一次領完退休金就沒有了 勞退新制 月領至帳戶內餘額至 0 為止 勞 工 公保養老給付 ( 一次給付 ) 註 1 公務人員退休金舊制、新制 ( 一次領、月領 ) ( 85.02.01 教師加入公務人員退撫基金 ) 公教 人員 新舊制退除給予： 退伍金或退休俸 ( 退休俸又分一次領、月領 ) 軍保退伍給付 軍 人 註 1 ： 85.2.1 以前的舊年資，可轉存 18% 優利。

31. 退撫舊制中月退休金的領取，中短年資特別有利的特殊情形，就已經不再發生了。 計算公式：本俸 2 × 百分比（年資 × 2 ％ ）

32. 公保養老給付 20 年即可領取 36 個月，這對短年資極為有利，只要 20 年年資，就擁有 35 年的額度；甚至只要 10 年 的年資，就擁有 35 年額度的 70 ％。（且舊年資可存 18 ％）

35. 銓敘部預估各年度支領月退休金之人員之退休所得替代率

40. 退休所得替代率計算方式 ＝退休所得替代率 退休所得（分子） 月退休金＋公保養老給付優惠存款每月利息＋ 1/12 年終慰問金 現職待遇（分母） 本薪（年功薪）＋學術研究費＋ 主管職務加給 ＋ 1/12 年終工作獎金

43. 退休教育人員新舊月退休金差額（全教會試算） 註：以退休年資 25 年為例 ( 舊制年資十五年，新制年資 10 年 ) ，退休時敘薪 625 薪級，申請退休生效日為 95.02.01 ，以教育部公布試算公式，月退休金金額係內含年終慰問金。 0 79531 79531 中小學校長 7587 71944 79531 高中教師曾任主任組長合計十年以上 8544 70987 79531 國中小教師曾任主任組長合計十年以上 9500 70031 79531 中小學導師 20 年 11412 68119 79531 中小學科任教師 差額 新退休金 原退休金 所得 身份

44. 某甲為高中教師，任職年資為 31 年（舊制 20 年，新制 11 年）， 任教期間兼任導師 10 年及組長 8 年，於 95 年領月退休金退休， 退休薪級為 625 元，其得優惠存款數額計算如下： 您知道您要減多少錢嗎？ 註：某甲擔任導師 10 年點數 10*1 ＝ 10 點、組長 8 年點數 8*1.5 ＝ 12 點，共計 22 點，得計列兼任主管職務加給 3,000 元。 75,998 退休人員所得－每月應扣除之公保養老給付優惠存款利息 改革後每月得支領之退休給與 11,410 ( 退休所得替代率－上限百分比 ) × 現職人員待遇 每月應扣除之公保養老給付 優惠存款利息 91% 退休年資為 31 年 退休所得替代率上限百分比 104.66% 退休人員所得（分子） / 現職人員待遇（分母） 退休所得替代率 83,514 現職人員待遇合計 9,279 1/12 之年終工作獎金 3,000 主管職務加給 25,570 學術研究費 45,665 本薪（年功薪） 現職人員待遇（分母） 87,408 退休人員所得合計 5,194 1/12 之年終慰問金 24,659 每月公保養老給付優惠存款利息 20,093 每月新制年資退休金 37,462 每月舊制年資退休金 36 公保養老給付月數 11 新制年資 20 舊制年資 退休人員所得（分子）

45. 假設某甲未兼行政，則其主管加給為 0 ，其他條件未變，則某甲每月 尚須多損失 2728 元（ 87408->75998->73270 ） 75,998 ->73270 退休人員所得－每月應扣除之公保養老給付優惠存款利息 改革後每月得支領之退休給與 11,410->14138 ( 退休所得替代率－上限百分比 ) × 現職人員待遇 每月應扣除之公保養老給付 優惠存款利息 91% （不變） 退休年資為 31 年 退休所得替代率上限百分比 104.66%->108.56 ％ 退休人員所得（分子） / 現職人員待遇（分母） 退休所得替代率 83,514 ->80514 現職人員待遇合計 9,279 （不變） 1/12 之年終工作獎金 3,000 ->0 主管職務加給 25,570 （不變） 學術研究費 45,665 （不變） 本薪（年功薪） 現職人員待遇（分母） 87,408 （不變） 退休人員所得合計 5,194 （不變） 1/12 之年終慰問金 24,659 （不變） 每月公保養老給付優惠存款利息 20,093 （不變） 每月新制年資退休金 37,462 （不變） 每月舊制年資退休金 36 （不變） 公保養老給付月數 11 （不變） 新制年資 20 （不變） 舊制年資 退休人員所得（分子）

52. 18 ％新案之退休所得替代率計算方式 ＝退休所得替代率 退休所得（分子） 月退休金＋公保養老給付優惠存款每月利息＋ 1/12 年終慰問金 在職所得（分母） 本薪（年功薪） ×2

54. 退撫基金管理委員會組織圖

55. 退撫基金監理委員會組織圖

58. 合理的退休制度 即 『基礎年金』 無工作者 國民年金 勞 工 勞保年金 軍 公 教 公保、軍保

60. ② 目前私校教職員 ④ 97.10.01 身心障礙者、家庭主婦 退 休 時 領 取 退 休 時 領 取 退 休 時 領 取 退 休 時 領 取 60 歲 起 支 領 10 年 後 延 後 60 歲起依生命表 及本息領 f 取 各種身分別養老保障示意圖 ① 85.02.01 以後 進入公校及公職者 ③ 98.01.01 以後 仍在職之勞工

65. 基金資金來源 84 年退撫新制實施後，其後年資退休金由退撫基金支應

66. 退撫基金歷年淨值

67. 基金提撥費率

68. 參加人員類別統計 （資料截至 94 年 5 月底）

69. 參加機關類別統計 （ 資料截至 94 年 5 月底）

70. 基金資產配置概況 （ 資料截至 94 年 5 月底）

71. 基金投資區域分類 （ 資料截至 94 年 5 月底）

72. 基金操作型態分類 （資料截至 94 年 5 月底）

76. 本次精算結果 ( 最適提撥率 ) 21.9% 17.9% 15.5% 第一次精算 89/6/30 36.3% 32.0% 軍職人員 33.1% 28.6% 教育人員 31.1% 26.4% 公務人員 第三次精算 94/12/31 第二次精算 91/12/31 參加人員

77. 不同投資報酬所對應之提撥率 ( 第一次精算；正常成本費率 )

79. 公務人員收支比例

80. 教育人員收支比例

81. 教育人員收支比例 56.03% 115.78 206.64 97 52.16% 105.34 201.94 96 48.06% 95.97 199.7 95 47.32% 84.91 179.45 94 48.30% 76.61 158.6 93 36.32% 51.93 142.97 92 30.38% 42.72 140.59 91 26.31% 33.73 128.2 90 17.30% 30.26 174.95 89 9.81% 11.53 117.53 88 5.37% 6.1 113.53 87 2.61% 2.73 104.68 86 0.26% 0.1 38.37 85 比例 退撫支出 基金收入 年度

82. 軍人收支比例

83. 歷年退撫基金運用收益率明細表 0.553% 3.754% 2.778% 合計 （ 22.333% ） 5.02 % （ 2.464% ） 2.693% 97 5.701% 4.30 % 5.671% 2.473% 96 9.068% 3.38 % 4.446% 2.175% 95 3.793% 4.87 % 3.661% 1.812% 94 2.206% 3.74 % 2.628% 1.496% 93 8.129% 3.69 % 1.946% 1.567% 92 （ 2.527% ） 5.12 % 2.594% 2.246% 91 3.847% 8.12 % 4.720% 4.016% 90 （ 8.702% ） 6.90 % 9.973% 5.142% 89 12.209% 7.95 % 8.181% 5.846% 88 2.675% 7.78 % 9.119% 6.313% 87 12.251% 7.86 % 12.420% 6.292% 86 7.784% - 7.784% 6.930% 85 列計未實現損失後收益率 目標收益率 已實現收益率 法定收益率 年度

84. 退撫基金歷年已實現收益數情形

85. 平均收益竟低於定存利率（至 97 年 12 月 31 日）

86. 操作績效遠低於大盤表現

91. 退撫基金為何不能永續 ? 寄望國庫 貼補或負 最後責任

97. 教師退休率之歷史比較 73.400 ％ 51.914 ％ 55 歲之退休率 6.271 ％ 2.534 ％ 54 歲之退休率 17.528 ％ 8.020 ％ 53 歲之退休率 20.632 ％ 9.653 ％ 52 歲之退休率 20.026 ％ 10.101 ％ 51 歲之退休率 37.881 ％ 19.289 ％ 50 歲之退休率 92/01/01 ~ 94/12/31 85/02/01~ 94/12/31

98. 本次精算結果 （潛藏負債） （單位：億元） 1,840 1,201 軍職人員 4,899 2,828 教育人員 5,586 3,134 公務人員 本次精算案 94/12/31 前次精算案 91/12/31 參加人員

99. 教育人員潛藏負債之精算結果 1,887,474 100 ％ 4,899 259,537 合計 1,752,825 72 ％ 3,523 201,004 在職人員 2,349,862 28 ％ 1,357 58,533 領取給付人 員 每人平均潛藏負債（元） 佔率 潛藏負債（億元） 人數 參加人數

100. 月退選擇比例對教育人員潛藏負債之影響 （單位：億元） 5,218 4,972 4,899 4,727 4,481 2,759 合計 3,843 3,597 3,523 3,351 3,105 1,383 在職人員 1,375 1,375 1,375 1,375 1,375 1,375 領取給付人員 100 ％ 90 ％ 87 ％ 80 ％ 70 ％ 0 ％ 月退選擇比例

101. 月退選擇比例對基金提撥率之影響 ( 教育人員 ) 36.0 ％ 33.8 ％ 33.1 ％ 31.5 ％ 29.3 ％ 13.5 ％ 合併團體 24.9 ％ 23.3 ％ 22.9 ％ 21.8 ％ 20.2 ％ 9.1 ％ 新進團體 45.3 ％ 42.5 ％ 41.7 ％ 39.7 ％ 36.9 ％ 17.1 ％ 原團體 100 ％ 90 ％ 87 ％ 80 ％ 70 ％ 0 ％ 月退選擇比例

102. 教育人員提撥率與未來退撫收支推估 （單位：億元） 110 年 105 年 首次出現當年度收支不足年度 (914) (974) 民國 144 年 175 101 民國 104 年 207 149 民國 99 年 淨現金流入 1,213 1,212 民國 144 年 202 201 民國 104 年 125 125 民國 99 年 現金流出 298 238 民國 144 年 376 303 民國 104 年 333 274 民國 99 年 現金流入 15 % 12 % 提撥率

103. 教育人員提撥率與未來退撫累積餘額推估 （單位：億元） 121 年 117 年 基金資產累積餘額出現虧損年度 (18,508) (21,928) 144/12/31 2,858 2,311 104/12/31 2,020 1,805 99/12/31 累積餘額 15 % 12 % 提撥率

105. 未來 50 年退撫基金之收支分析 (0.001) (58) (140) (191) 50 年後淨現金流入現值 (0.005) (402) (974 ） (1334) 50 年後淨現金流入 政務人員 軍職人員 教育人員 公務人員

106. 未來 50 年退撫基金之累積餘額分析 97 年 107 年 117 年 120 年 基金累積餘額開始出 現虧損年度 95 年 98 年 108 年 110 年 基金規模開始連續 遞減年度 (2) (1,272) (3,086) (3,716) 50 年後累積餘額現值 (14) (9,042) (21,928) (26,412) 50 年後累積餘額 政務人員 軍職人員 教育人員 公務人員