OBJETIVO: Brindar a los participantes una visión amplia de como los empleados, administradores y socios: engañan, roban y estafan a las organizaciones. Además obtendrán herramientas para establecer controles, políticas y procedimientos en sus organizaciones para minimizar estos delitos. ¿Qué aprenderé? - Reconocer las maneras de operar y delinquir de empleados, administradores y socios a través de casos de Latinoamérica y el mundo - Entender como y porqué se producen estos casos - Diseñar e implementar procesos de prevención de robos y fraudes internos Extracto del temario Análisis de casos (Modus Operandi) Proceso del delincuente Aplicación de seguridad proactiva Claves para la detección Implementación de controles Judialización de casos Contabilización de robos y pérdidas

1. Prevención de Fraude
Empresarios, directivos y profesionales
José Luis Badillo
jbadillo@polygono.com
Robos internos y pérdidas

2. Objetivo
Obtengas una visión amplia
de como los empleados,
administradores, socios y
terceros: engañan, roban y
estafan a las organizaciones.
Además obtendrás
herramientas para
establecer: controles,
políticas y procedimientos
para minimizar estos delitos.
¿Qué aprenderé?
• Reconocer las maneras de operar y delinquir de
empleados, administradores, socios y terceros a
través de casos de Latinoamérica y el mundo
• Entender como y por que se producen estos casos
• Diseñar e implementar procesos de prevención de
robos y fraudes internos

3. Trabaja en la capacitación, implementación y desarrollo de procesos de: prevención de fraude, prevención de lavado
de activos, seguridad física, lectura de lenguaje no verbal y educación para el trabajo desde al año 2000. Director de
proyectos y académico de polygono.
Administrador de Empresas (Ingeniero Comercial) con especialización en marketing y estudios de postgrado en educación y
negocios.
Autor de varios libros y numerosos artículos en temas de seguridad y prevención. Ha impartido talleres y consultorías
en: Ecuador, Colombia, Panamá, Perú, Chile y EEUU.

6. Alicia y Fausto iniciaron la venta de equipos e insumos para
remediación ambiental, en su empresa trabajan 4 personas;
además cuentan con un contador externo que presta sus servicios
dos días a la semana.
Durante los últimos seis meses se han presentado demoras en la
entrega de reportes de impuestos y otros reportes relacionados con
las cuentas del negocio.
• ¿Qué harías al respecto?
• ¿Cómo lo manejarías?

8. http://www.acfe.com/rttn2016/resources/downloads.aspx

9. www.acfe.com
Fuente de Detección
Cuadro 26. Pg 23

10. www.acfe.com
Género del perpetrador
Cuadro 80. Pg 57

11. www.acfe.com
Posición – Pérdida media por género
Cuadro 83. Pg 59

12. ¿Qué es el fraude y quienes lo
cometen?
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14. Según su fuente:

17. Juanita es una reconocida odontóloga infantil; en el momento de
firmar los cheques para el pago de proveedores del mes de Junio
descubre que debe cancelar U$300 por suministros de oficina.
Solicita un reporte a su asistente.
Descubre que año pasado canceló U$D 2,500 por suministros de
oficina y en lo que va del año U$$1,500. Los valores le parecen
elevadísimos.
• ¿Qué debe hacer Juanita?

21. Fernando es un conocido abogado. Un día su esposa
le pregunta sobre la tarjeta de crédito adicional que
solicitaron varios meses atrás.
• ¿Cómo evitas que esto te pase a ti?
• ¿Qué aprendiste?

22. Seguridad
Proactiva
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23. Selección Inteligencia Vigilancia Planeación
EquipamientoEntrenamientoEjecuciónHuida

24. La constructora Myanmar debe instalar la tubería de cobre
para agua caliente en su nuevo edificio en construcción.
Históricamente durante la instalación de este tipo de
tubería se presentan pérdidas y robos internos por un 7,5%
del valor de la instalación.
• ¿Qué propondrías para solucionar el problema de la
constructora Myanmar?
• ¿Qué haces con aquellos que sean sorprendidos
robando?

26. El origen del fraude nigeriano se
remonta a la segunda mitad del
siglo XVI, cuando era conocido en
Europa como el "timo del
prisionero español", en alusión al
supuesto caballero británico,
cautivo de Felipe II, para el que
se solicitaba, mediante carta
personal y dramática, un
donativo para su liberación, a
cambio de generosa recompensa
por parte de la familia del lord
entre rejas. Su variante ibérica
era la del noble español preso en
Tunez.

27. Selección Inteligencia Vigilancia Planeación
EquipamientoEntrenamientoEjecuciónHuida

28. Son las maneras en las que una
persona o grupo de personas atacarán.
Son posible formas en que tú o tu
organización puede ser atacada

29. Diseñar un sistema de seguridad desde
el punto de vista del adversario
«Pensar como el atacante»

30. Modus Operandi
de Fraude
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31. Empresarios, emprendedores y profesionales
12. Falsos negocios / premios
13. Negocio propio
14. Cartera incobrable
15. Extorsión
16. Suplantación de Identidad
17. Skimming
18. Punto de $$$ Falso
1. Robo interno
2. Robo en tienda
3. Robo de información
4. Delincuentes comunes
5. Cambios en inventario
6. Fraude de tiempo
7. Falsas lesiones / enfermedades
8. Falsas competencias
9. Compras innecesarias
10. Uso indebido de recursos
11. Uso indebido de fondos

32. Empresarios, emprendedores y profesionales

34. Perfiles basados en el
comportamiento
Profiling / Perfilamiento
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36. Comportamiento Normal

38. Si algo parece esta mal
Debo identificar el MO

41. Medidas para
prevenir el fraude
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44. www.acfe.com
Fuente de Aviso
Cuadro 33. Pg 26

45. Pg 27

47. ¿Sabes
quienes
son?
¿Tienes
información
disponible?

48. Casos de Fraude
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49. Socios

50. Elena, Cristina y Juan Fernando hace cinco años decidieron abrir su
estudio de arquitectura. Cristina es Gerente General desde sus
inicios. Llega a oídos de Juan Fernando que Cristina factura
personalmente algunos proyectos desarrollados en el estudio.
Elena y Juan Fernando confrontan a Cristina; ella lo admite. De
hecho los 3 socios todavía están registrados como contribuyentes
activos y emiten facturas a sus «clientes personales»
• ¿Qué opinas?
• ¿Quién tiene la razón?

51. Casos
Aportes sobrevalorados1
Know-how inexistente o incompleto2
Lavado de activos3

52. Socios
• «Conoce a tu socio»
• Dejar «todo» por escrito
• Valorar los aportes
• Estatuto social
• PLAFT / PARN
• Limitar riesgo colusorio

53. Administradores

54. Alegría se encuentra con sus antiguos compañeros de Universidad;
María le comenta que está interesada en comprar un
departamento a un buen precio, que cuenta con dinero en
efectivo y esta a la caza de oportunidades.
Alegría es la Gerente Financiera de la Constructora Myanmar, en
una reunión de directorios se discute el vencimiento de unos
créditos con el banco.
• ¿Qué opinas?
• ¿La información proporcionada por Alegría es:
adecuada, antiética o constituye un delito?

55. Casos
Compras indebidas / innecesarias / sobrevaloradas1
Contrataciones / ascensos indebidos2
Lavado de activos3
Negocio propio4
Entrega de información privilegiada5
Endoso de gastos personales6

56. Administradores
• «Conoce a tu administrador»
• Dejar «todo» por escrito
• Limites, obligaciones y prohibiciones
• Procedimiento para:
• Contratación
• Ascensos
• Compras
• Directorios
• Manual y entrenamiento de PLAFT / PARN
• Limitar riesgo colusorio

57. Empleados

59. Alfredo fue contratado hace un meses por la Constructora Myanmar
para realizar labores de mampostería en el edificio Myanmar III.
A pesar de contar con todos los equipos de protección personal, se
queja de constantes dolores de espalda que lo inhabilitan para las
labores para las que fue contratado y solicita un cambio temporal
mientras se determina la naturaleza de su lesión.
• ¿Cómo lo manejarías?
• ¿Qué dice la legislación de tu país?
• ¿Cómo puedes evitar que esto te pase?

60. Casos
Falta de competencias laborales / suplantación1
Inasistencias o enfermedad2
Lesiones y enfermedades preexistentes / inexistentes3
Riesgo financiero4
Fraude de tiempo5
Mal uso de los equipos de la organización6

61. Empleados
• «Conoce a tu empleado»
• Revisión pre y post empleo
• Inducción
• Manuales:
• Compras / ventas / operaciones / uso de equipo
• Reglamento interno actualizado
• Programas:
• Prevención de violencia y acoso
• Seguridad en el trabajo
• Sonar el silbato
• Educación financiera
• Procedimientos para ascensos

62. María Emilia es una estudiante de la Facultad de Administración,
acaba de perder su tercera matrícula de la materia estadística. Luego
de ver sus notas procede a llenar un reporte de acoso sexual en
contra de su profesora y pide hablar con las autoridades de la
universidad antes de ir a las redes sociales y a la prensa.
• ¿Cómo lo manejarías?
• ¿Cómo previenen un evento de esta
naturaleza en tu organización?

63. Delito
Robos internos1
Inteligencia / robo de información / i-privilegiada / bases2
Negocio Propio / secuestro de operaciones3
Skimming4
Robo de documentación5

64. Fernando es un conocido abogado. Un día su esposa le pregunta
sobre la tarjeta de crédito adicional que solicitaron varios meses
atrás. Llaman al banco y les confirman que la tarjeta fue entregada
hace seis meses, está vigente y se están realizando consumos con
ella.
Durante sus investigaciones descubre que su asistente modificaba el
reporte del estado de cuenta bajado desde el internet.
• ¿Cómo lo manejarías?
• ¿Cómo previenen un evento de esta
naturaleza en tu organización?

65. Delito
Lavado de activos1
Inteligencia / robo de información2
Contrabando3
Acusaciones fraudulentas4

66. Empleados
• «Conoce a tu empleado»
• Seguridad Proactiva
• Sentar precedentes
• Sonar el silbato
• Conocer los M.O. Delitos
• Esfuerzos razonables

67. Casos
Información privilegiada1
Facturación coludida2
Jineteo de fondos3
Extorsión4
Fraude de tiempo5
Mal uso de los equipos de la organización6

68. Empleados
• Comunicación corporativa
• Seguridad Proactiva
• Sentar precedentes
• Sonar el silbato
• Conocer los M.O. Delitos
• Esfuerzos razonables

69. Tercerizados & temporales

70. Hace un mes se han comenzado a perder las pertenencias de los
empleados de la Constructora Myanmar. Mayra acaba de reportar la
desaparición de su teléfono celular.
El Gerente ordena una búsqueda intensiva en la oficina; luego de una
hora logran encontrar el teléfono dentro de una funda plástica tirada
dentro del basurero de la copiadora.
• ¿Qué acciones tomarías en el momento?
• ¿Qué acciones tomarías en el futuro?

71. Casos
Robos internos1
Inteligencia2
Divulgación de información3

72. Tercerizados
• «Conoce a tu tercerizado & temporal»
• Inducción
• Código de ética
• Sonar el silbato

73. Proveedores

74. El centro de capacitación CampusK decide renovar los 4 proyectores
de sus salones de clases por la nueva tecnología LED y cotiza con
varios proveedores.
Luego de varios análisis se acepta la oferta de Compusapos y se
adquieren los equipos. Al momento de la entrega comunican que hay
una demora en la aduana pero que pueden compensarles
entregándoles un equipo de mayor valor sin un pago adicional
• ¿Qué harías?
• ¿Hay algo raro?

75. Casos
Cambios / sustituciones / mejoras1
Servicios contables2
Pagar por un servicio que requiere el proveedor3
Gestión de compras de terceros4
Lavado de Activos5

76. A la constructora Myanmar se presenta un ejecutivo de ventas de una
nueva empresa de distribución de materiales de construcción y ofrece
la misma marca de cemento que usan para sus obras a un precio 7%
inferior del precio actual de compra.
Además el vendedor ofrece ampliar el plazo de crédito de 30 a 60
días.
• ¿Qué harías?
• ¿Hay algo raro?

78. Proveedores
• «Conoce a tu proveedor»
• Prefiere los proveedores más grandes
• Solicita lista de precios
• Atento a los M.O. de Lavado de Activos

79. Distribuidores

80. La fábrica UltraJeans tiene 3 categorías de distribuidores:
Plata (15% dcto PVP) - Orden mínima 1 Docena
Oro (22% dcto PVP) - Orden mínima 6 Docenas
Platino (30% dcto PVP) - Orden mínima 10 Docenas
Rafaela es distribuidora desde hace 6 meses de la categoría plata.
Realiza un pedido de 12 Docenas de Jeans pero pide entregas
parciales de 4 Docenas cada quince días; reclama el precio platino.
• ¿Qué descuento le concedes?
• ¿Cómo evitas esta confusión a futuro?

81. Casos
El gran golpe1
Cartera y cambio2
Modelo supermercado3
Cotización y compra escalonada4
Identidad Falsa5

82. María Augusta tiene una pequeña fábrica de cobijas, realiza ventas
solo al por mayor. Un día se presenta Juan y pide hablar con la
dueña. Ella lo recibe, quiere realizar una compra de 24 cobijas.
Es una compra pequeña pero ante la insistencia y ruegos de Juan
decide despachar la mercadería; el pago es en efectivo. María
Augusta le pide que en una próxima ocasión contacte a cualquiera
de los vendedores.
• ¿Cuales son los errores de María Augusta?
• ¿Qué te llama la atención del caso?

83. Distribuidores
• «Conoce a tu distribuidor»
• Seguridad proactiva
• Políticas y procedimientos
• Gestión de las devoluciones
• Contratos de distribución
• Prefiere las transferencias bancarias
• Maneja listas de precios y descuentos
• Procedimientos de despacho

84. Clientes

85. Casos
Identidad falsa1
Gran golpe2
Compras con T/c o $ falso3
Robo de documentos4
Robo en tienda (shoplifting)5

86. Casos
Cambios de etiqueta6
Devoluciones injustificadas7
…8
...9

87. Clientes
• Verificación de Identidad
• Seguridad Proactiva
• Políticas y procedimientos
• Dar aviso a las autoridades

88. Caballos de Troya

89. Augusto recibe un email de una compañía con sede en EEUU que
le comunica que ha sido nominado a un premio a la excelencia
empresarial.
Se contacta para obtener más información y se entera que un
equipo de investigación lo ha nominado; le preguntan si está
interesado en recibir el premio, aclarándole que no tiene costo
pero necesitan cierta documentación..
• ¿Hay algo raro con el premio?
• ¿Qué preguntas se debe hacer Augusto?
• ¿Augusto fue engañado?

90. Casos
Prisionero español / estafa nigeriana1
Premio / oferta / compra increíble / castigo2
Inteligencia email / teléfono3
Acoso en redes sociales4
La gran venta5

91. Caballos de Troya
• «Conoce a» … ¿¿Caballo de Troya??
• Seguridad Proactiva
• Estar atento /pendientes de nuevos M.O.
• No entregar datos / software

92. Delincuencia
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94. AAD

95. Delincuencia común

96. Juan Diego es un contratista de reparaciones y redecoración de
oficinas. Un día cuando llega a su taller descubre que gran parte de su
equipo ha sido robado, da aviso a la policía.
Una semana después la policía cree tener a los ladrones y pide a Juan
Diego el detalle de los equipos sustraídos; específicamente fotos y
números de serie para realizar la comprobación con los equipos
encontrados.
• ¿Tu organización en este caso podría
facilitar la información?
• ¿Cómo evitas esta confusión a futuro?

97. Delincuencia
Común
• Identificación de tus bienes
• Seguridad proactiva
• Implementa más barreras que tu vecino
• Identifica MO de vigilancia e inteligencia
• Policía

99. Seguridad basada en el comportamiento
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100. El Hombre es un ser racional, que busca lo
mejor para el, lo que más le conviene

101. Descartes
Pienso luego existo

102. Refrán
En arca abierta
el justo peca

105. En un ambiente controlado, no se
producen fraude ni robos internos

109. Experimentos Social
Standord (Zimbardo - 1969)

110. Teoría de las ventanas rotas
(Wilson y Kelling - 1982)

111. Levitt / Dubner (2006)

112. Lehman Brothers (2008)

114. ¿Quién se
cansa primero?

115. Experimento de Feldman (1984)

116. ¿Cómo uso esta información?

117. Herramientas & Conclusiones
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128. Únete a nuestra red de profesionales,
regístrate en nuestra web:
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129. Email : info@prevenciondefraudeyperdidas.com
Web : www.prevenciondefraudeyperdidas.com

132. La empresa de venta de insumos veterinarios “MyVet” esta 10 años
en el mercado; al final de cada mes guarda un par de facturas por si
acaso.
• ¿Donde está el problema?

133. Juliana acaba de ser notificada de su despido y debe dejar
inmediatamente su puesto de trabajo.
Con la notificación en mano se acerca donde el Coordinador de
Personal y le informa que no puede ser despedida por que está
embarazada y la ley le protege.
• ¿Qué harías?
• ¿Qué dice la legislación de tu país?

134. La policía allana las instalaciones de la Constructora Myanmar por
orden de un juez para una investigación de lavado de activos
• ¿Podías evitarlo?

135. Julián es el técnico en sistemas de la constructora Myanmar. Debe
realizar el mantenimiento del servidor y las terminales del sistema
computacional. Explica que el volumen de trabajo es alto y pide
autorización para que su sobrino Pedro. Explica que el es estudiante
de sistemas, y le servirá la práctica.
La Gerente de RRHH se encuentra con Pedro. Le pregunta si necesita
un certificado de prácticas profesionales para la Universidad y Pedro
le dice que ya está graduado y no lo necesita.
• ¿Hay algún problema?
• ¿Cuál es tu próxima acción?

136. Dejaba en la caseta del guardia
• ¿Cómo podría pasar esto en tu
organización?

137. Dejaba en la caseta del guardia
• ¿Cómo podría pasar esto en tu
organización?

138. Varios M.O.
• Como te proteges como organización de:
• Empresas Fantasmas
• Lavado de Activos

139. Marialuz acaba de ser nombrada gerente general de una importante
revista de contenido político; su trabajo anterior era vendedora de
espacios publicitarios de una revista de moda. Uno de los socios era el
gerente general y cede el puesto a Marialuz; los socios esperan que
la experiencia comercial de la nueva gerente saque adelante la
revista.
Por cierto, se rumorea que la revista esta quebrada
• ¿Hay algo raro?

140. Alfredo es recolector de pagos de la empresa. «Tu crédito facilito» y
su función es cobrar entre $20 y $50 por clientes correspondientes al
pago de las cuotas de los electrodomésticos
• ¿Podría pasar esto en tu organización?
• ¿Cuáles con tus políticas?