4. En resumen:
Fuerte competencia,
mayores costos de
materias primas,
energía, combustibles y
mano de obra, han
provocado que la
industria panadera
tradicional Chilena se
encuentre en una
situación competitiva
complicada
La suma de estos
factores ha
determinado una fuerte
competencia en la
industria de pan
artesanal que, en
general, ha ido
manteniendo modelos
de negocio
tradicionales , con altos
volúmenes de
producción y de venta
en reparto, con
márgenes menores,
baja innovación, y
mano de obra poco
Sector
•PYMES
•Panificadores con años en el oficio y poco calificados
•Cambios en hábitos de consumo
•Irrupción de supermercados de grandes y pequeñas
superficies
•Surgen otras alternativas como amasanderías,
almacenes y otros formatos que trabajan con precocido
y/o congelado,
•Variabilidad de precios de insumos importantes para la
industria panadera Chilena, por ejemplo: harina,
Levadura, Materias Grasas y Petróleo.
DIAGNOSTICO
5. La industria del pan en Chile
Contribución al PIB nacional
El PIB chileno fue de
277.238 millones de
dólares en 2013.
La población nacional
se estima en 17,6
millones de
habitantes.
La estructura
productiva del país se
ha ido orientando
hacia una mayor
participación de los
servicios en la
generación del PIB.
La industria
manufacturera aportó
el 11% del PIB
Silvoagropecuario
3% Pesca
0%
Minería
13%
Industria Manufacturera
11%
Electricidad, gasy agua
4%
Construcción
8%
Comercio
11%
Restaurantesy hoteles
1%
Transporte
5%
Comunicaciones
3%
Serviciosfinancieros y
empresariales
21%
Serviciospersonalesy de
vivienda
16%
Administración pública
4%
Chile:PIB por actividad económica, año 2013
Fuente:Elaborado por Indupan - Fechipan con información del Banco Central de Chile
6. Ranking de rubros de la industria manufacturera
(PIB industria manufacturera, 2011)
Millones de pesos %
1 Fabricación de productos metálicos 1.080.063 8,1
2 Fabricación de celulosa 892.167 6,7
3 Elaboración de combustibles 859.624 6,5
4 Elaboración de productos de tabaco 783.246 5,9
5 Fabricación de maquinaria y equipo de uso industrial y doméstico 646.540 4,9
6 Elaboración de productos de panadería 552.048 4,2
7 Fabricación de sustancias químicas básicas 535.539 4,0
8 Elaboración de bebidas no alcohólicas 477.718 3,6
9 Elaboración y conservación de pescados y mariscos 453.476 3,4
10 Elaboración de vinos 450.825 3,4
11 Elaboración de productos lácteos 450.014 3,4
12 Elaboración y conservación de carne 438.478 3,3
13 Elaboración de otros productos alimenticios 419.463 3,2
14 Imprentas y editoriales 393.560 3,0
15 Fabricación de productos de plástico 376.042 2,8
16 Fabricación de productos farmacéuticos 374.967 2,8
17 Industrias básicas de hierro y acero 343.002 2,6
18 Elaboración y conservación de vegetales 299.478 2,3
19 Aserrado y acepilladura de maderas 248.461 1,9
20 Fabricación de maquinaria y equipo eléctrico y electrónico 245.587 1,8
21 Fabricación de equipo de transporte 208.312 1,6
22 Elaboración de alimentos para animales 184.660 1,4
23 Fabricación de hormigón y otros productos minerales no metálicos 182.307 1,4
24 Fabricación de muebles 177.505 1,3
25 Fabricación de productos de aseo y cosméticos 173.570 1,3
26 Fabricación de envases de papel y cartón 167.805 1,3
27 Fabricación de productos de caucho 163.457 1,2
28 Fabricación de prendas de vestir 161.474 1,2
29 Elaboración de cervezas 138.634 1,0
30 Fabricación de otros artículos de papel y cartón 135.404 1,0
31 Industrias básicas de metales no ferrosos 131.590 1,0
32 Elaboración de productos de molinería 130.466 1,0
33 Fabricación de otros productos químicos 129.691 1,0
34 Fabricación de productos de madera 129.659 1,0
35 Fabricación de productos textiles 119.320 0,9
36 Fabricación de cemento, cal y yeso 113.824 0,9
37 Fabricación de pinturas y barnices 102.453 0,8
38 Fabricación de vidrio y productos de vidrio 98.991 0,7
39 Elaboración de harina y aceite de pescado 78.296 0,6
7. La industria de
alimentos, bebidas y
tabaco es la principal rama
de la industria
manufacturera, generando
el 36% del su PIB.
Alimentos,
bebidas y
tabaco
36%
Textil, prendas
vestir y cuero
4%Maderas y
muebles
5%
Celulosa, papel
e imprentas
14%
Química,
petróleo,
caucho y
plástico
19%
Minerales no
metálicos y
metálica
8%
Prods.
metálicos,
maquinaria y
resto
14%
Composición PIB industria manufacturera, 2013
Fuente: elaborado por Indupan - Fechipan con información del Banc Central de Chile
8. PIBdelaindustria
delpan
La industria del pan aportó
el 18% del PIB de la industria
de alimentos y el 4,2% del
PIB de la industria
manufacturera, situándose
en el lugar N°6 en el ranking
de los 46 rubros que
componen la industria
manufacturera y en el lugar
N°1 en el ranking de los
alimentos procesados
pesquera
17%
aceiter
2%
láctea
14%
molinera
4%
panadera
18%
cárnica
14%
vegetales
10%
pastas
1%
para
animales
6%
otros alimentos
14%
PIB industria elaboradora de alimentos
Año 2011
3.2
3.9
4.3 4.2
0
1
2
3
4
5
0
100,000
200,000
300,000
400,000
500,000
600,000
2008 2009 2010 2011
PIB industria del pan
PIB % industria
Millonesdepesos
Fuente: elaborado por Fechipan - Indupan con información del Banco Central de Chile.
9. Tamaño de Mercado
–Distribución de Panaderías-Pastelerías por región
–Cantidad de unidades productivas y facturación del
sector
10. Distribución depanaderíasy
pastelerías,porRegión
Según el Servicio de
Impuestos Internos
en 2012 existían
12.349 empresas
elaboradoras de
productos de
panadería y
pastelería, de las
cuales 4.089
estaban ubicadas en
la región
Metropolitana.
181
254
493
236
573
1470
4,089
700
911
1,634
525
279
713
122
168
15
1
2
3
4
5
13
6
7
8
9
14
10
11
12
Nº de empresas por región
Fuente: elaborado por Indupan - Fechipan con información del SII.
11. El 99,6% de las empresas del sector son Pymes.
Tamaño de las empresas de la industria de la panadería y pastelería
Tamaño de
empresas
nivel de ventas (UF
anuales)
Total Nº
empresas %
Micro 0 a 2.400 8.948 72,5
Pequeña 2.400,01 a 25.000 3.107 25,2
Mediana 25.000,01 a 100.000 246 2,0
Grande 100 mil a + de 1 millón 48 0,4
Total 12.349 100,0
Fuente: elaborado por Fechipan con información del SII, año 2012
12. EvolucióndelNºdeempresas
Fuente: elaborado por Indupan con información del Servicio de Impuestos
2005 2010 2012
Grandes 25 38 48
Medianas 137 179 246
Pequeñas 2,342 2,818 3,107
Micro 6,963 8,288 8,948
Total 9,467 11,323 12,349
0
2,000
4,000
6,000
8,000
10,000
12,000
14,000
Nº de empresas, por tamaño
Las empresas grandes
son las que más
crecieron entre 2005 y
2012.
Las empresas de
mayor tamaño
concentraron el 86,7%
de la facturación, en
2012.
Las ventas de la
industria del pan-
pastelería se empinaron
hasta los 3.734 millones
de dólares, en 2013.
13. Evolución de la facturación
Las ventas de la
industria
panificadora se
expandieron a una
tasa media anual de
30,3% entre 2005 y
2012.
Mientras la
facturación de las
grandes empresas
crecía al 48% anual,
las ventas de las
Pymes aumentaban
menos de 2% al
año.
2005 2010 2012
Micro 598 617 645
Medianas 41,725 43,387 41,031
Pequeñas 7,071 7,289 7,252
Grandes 336,727 3,825,472 5,225,249
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
0
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
30,000
35,000
40,000
45,000
50,000
UFporaño
Facturación media según tamaño de
empresas panadero - pastelera
Fuente: elaborado por Indupan - Fechipan con
14. Crecimiento de las ventas por tipo de pan (en MMUS$)
2008 2013 var.% participación %
Pan artesanal, sin empaquetar 2.498,7 3.421,2 36,9 91,6
Pan industrial envasado 171,9 310,4 80,6 8,3
Sustitutos del pan 1,1 1,9 72,7 0,1
Total pan 2.671,7 3.733,5 39,7 100,0
Fuente: Euromonitor international: Baked Goods in Chile, Jan 2014.
•La participación del pan granel en las ventas es superior al 90%.
• Se ha producido un incremento en la participación del
pan industrial envasado versus el pan artesanal o a
Facturación por tipo de pan
15. MERCADO DEL TRABAJO
- Cantidad de panaderías, cantidad de trabajadores y remuneraciones pagadas
- Distribución de panaderías por rango de Nº de trabajadores
16. Empleo - Remuneraciones
Evolución del empleo y las remuneraciones en el sector elaborador de productos de
panadería y pastelería
Nº de
trabajadores(as)
(1)
Remuneraciones
(miles UF)
Promedio
remuneraciones
(UF)
Ventas por trabajador
(UF per cápita)
2005 46.832 3.586 77 10
2006 50.271 3.911 78 10
2007 53.998 4.221 78 11
2008 58.119 4.508 78 11
2009 59.188 5.110 86 21
2010 69.152 5.847 85 31
2011 72.076 5.960 83 12
2012 131.884 11.356 86 25
Fuente: elaborado por Fechipan con información del SII, año 2012
Nota (1) Considera solo trabajadores (as) dependientes.
La expansión de la industria de la panadería y pastelería ha ido acompañada de un
crecimiento en la contratación de trabajadores y trabajadoras dependientes y de
un incremento en las remuneraciones promedio.
18. CONSUMO DE PANEl consumo de pan representa alrededor del 2%
de la canasta de consumo de las familias chilenas
- N° personas por hogar
- Gasto en pan de los hogares
- Porcentaje del gasto en pan
19. Mientras los hogares más pobres destinan
el 5,10%de su gasto al pan, en los hogares
más ricos este porcentaje baja al 0,76%
Estructura del gasto promedio mensual por hogar, por grupo quintil de hogares ordenados de acuerdo al
ingreso del hogar, según producto, gran Santiago (excluye arriendo imputado)
GLOSA
ESTRUCTURA DEL GASTO PROMEDIO POR HOGAR
TOTAL DE
HOGARES
GRUPO QUINTIL
I II III IV V
pan de todos los tipos 2,02 5,10 4,19 3,17 2,25 0,76
pan corriente a granel 1,72 4,77 3,86 2,83 1,91 0,49
pan envasado 0,15 0,15 0,11 0,17 0,15 0,16
pan especial a granel 0,15 0,18 0,21 0,16 0,18 0,12
otros tipos de panes
N.C.P. 0,01 0,00 0,01 0,01 0,01 0,01
Fuente: Elaborado por Indupan - Fechipan con información del INE.
21. Canales de comercialización de pan
Almacén, 69.7%
Supermercados,
21.7%
Panaderías, 6.7%
Mayoristas, 1.0%
Ferias, 0.2%
Otros canales,
0.7%
Fuente: Kantar World Panel, publicado en El Mercurio el 6/04/2013
22. Consumo
per cápita de pan.
Numero Pais Per Cápita Anual (en Kg)
1 Turquia 155
2 Suecia 91
3 Chile 86
4 Argentina 82,5
5 Hungria 80
6 Irlanda 68
7 Alemania 60
8 Francia 58
9 Holanda 58
10 Uruguay 55
11 España 54
12 Noruega 52
13 Costa Rica 52
14 Suiza 48
15 Estados Unidos 43
16 Brasil 33,5
17 Mexico 33
18 Australia 26
19 Venezuela 26
20 Colombia 24
21 Honduras 18
22 Perú 17
Promedio 55,5
En Chile el consumo de pan es
relativamente alto.
Ha ido disminuyendo a través de los
años.
Estimamos que se ubicaría en torno a
los 86 kilos per cápita al año.
23. REFORMA TRIBUTARIA Y LAS PYMES
PANADERIAS-PASTELERIAS
A fines de marzo el Gobierno dio a conocer el proyecto de reforma tributaria.
Concebida como un conjunto de medidas destinadas a mejorar la equidad e
incrementar los ingresos permanentes, para financiar la reforma educacional,
otras políticas del ámbito de la protección social y el déficit estructural en las
cuentas fiscales, la propuesta busca aumentar la recaudación en 8.200 millones
de dólares anuales.
24. Objetivosde la reforma a juiciodel gobierno
• Aumentar la carga tributaria para financiar, con ingresos
permanentes los gastos permanentes de la reforma
educacional, otras políticas del ámbito de la protección social
y el actual déficit estructural en las cuentas fiscales.
• Avanzar en equidad tributaria, mejorando la distribución del
ingreso. Los que ganan más aportarán más, y los ingresos del
trabajo y del capital deben tener tratamientos similares.
• Introducir nuevos y más eficientes mecanismos de incentivos
al ahorro e inversión.
• Disminuir la evasión y la elusión, velando porque se pague lo
que corresponda de acuerdo a las leyes.
25. Medidas
1. Cambios al Impuesto a la Renta
2. Incentivos a la Inversión y el Ahorro
3. Impuestos Ligados al Cuidado del Medio Ambiente
4. Impuestos Correctivos
5. Impuestos Indirectos
6. Derogación del Decreto Ley N° 600, Estatuto de la Inversión
Extranjera
7. Reducción de la Evasión y Elusión
8. Fortalecimiento de la Institucionalidad Tributaria (Servicio
de Impuestos Internos, Servicio Nacional de Aduanas y
Tesorería General de la República).
26. Medidas
1.-CambiosalImpuestoalaRenta
• 1. Cambios al Impuesto a la Renta
• 1.1. Aumento de la tasa del impuesto de primera categoría
• 1.2. Tributación sobre base devengada y término del Fondo de
Utilidades Tributables (FUT)
• 1.3. Ajustes a la tasa máxima marginal del impuesto de las
personas.
• 1.4. Ajustes a la tributación sobre las ganancias de capital.
• 1.5. Ajustes a la tributación de los fondos (vehículos de
inversión)
• 1.6. Modificación de normas sobre tributación internacional
27. Comentarios
• Este es el corazón de la reforma tributaria, el alza del 20% al 25% del impuesto
de primera categoría, la tributación sobre base devengada y la eliminación
gradual del FUT.
• El 90% de la evasión la realiza el 5% más rico de la población”, sin embargo, se
dedica una gran parte de los recursos del SII a controlar a los pequeños y a los
medianos, pero no a los grandes; en ese contexto Fechipan se muestra de
acuerdo en la eliminación del FUT para las grandes empresas, pero se
manifiesta en contra de la eliminación de dicha herramienta para las PYMES
puesto que esto afectará su capacidad de inversión y el crecimiento de estas.
• Por lo tanto se plantea que se mantenga el sistema de tributación en base a
retiros paras las Pymes solamente y se evolucione hacia un sistema de
tributación en base a la utilidad devengada para las grandes empresas.
28. Medidas
2.-IncentivosalaInversiónyelAhorro
• 2.1. Mejoras en los mecanismos de depreciación
• 2.2. Reglas especiales para las Empresas Pequeñas.
• 2.2.1. Ampliación de los beneficiarios del artículo 14 ter
• Podrán acceder al régimen tributario del artículo 14 ter todas las empresas con ventas
anuales que no excedan de 25.000 UF, sean empresas individuales o personas
jurídicas.
Este sistema ofrece como beneficios para las empresas además de la depreciación
instantánea, el ahorro de los costos de llevar contabilidad completa, que para
muchas empresas pequeñas pueden ser mayores que los impuestos pagados.
• Paralelamente, se derogan otros regímenes simplificados, como son los artículos 14
bis y 14 quáter de la Ley de Impuesto a la Renta.
29. Medidas
2.-IncentivosalaInversiónyelAhorro
• 2.2.2. Reglas especiales sobre Pagos Provisionales Mensuales (PPM)
• Establece reglas especiales para las empresas acogidas al artículo 14 ter en el pago de
sus PPM, facilitando el acceso a tasas más bajas que favorezcan una mayor
disponibilidad de capital de trabajo. Adicionalmente, se propone una rebaja
transitoria de 15% en el pago de los PPM de las empresas pequeñas y medianas por
12 meses contados desde la entrada en vigencia de la ley.
• 2.2.3. Cambio en el sujeto de pago del IVA
• Se refiere al cambio del sujeto en el pago del IVA que beneficiará a las empresas de
menor tamaño. Al respecto, se establece una modificación en el artículo 3° de la ley
del IVA, para que en el ejercicio de sus facultades el SII pueda considerar, entre otras
circunstancias, el volumen de ventas y servicios o ingresos registrados, por los
vendedores y prestadores de servicios y/o los adquirentes y beneficiarios o personas
que deban soportar el recargo o inclusión del impuesto.
• Así, las grandes empresas (con ventas por más de 100.000 unidades de fomento)
podrán asumir como sujeto pagador del tributo.
30. Medidas
2.-IncentivosalaInversiónyelAhorro
• 2.2.4. Crédito por compra de activo fijo.
• La ley sobre impuesto a la renta establece un crédito para la inversión en activo fijo de un
4% de lo invertido, con tope de 500 UTM. La reforma mejora este mecanismo para las
PYMES, ampliando el crédito a un 6% para MIPES y medianas empresas; respecto de estas
últimas dicho beneficio decrecerá linealmente, a medida que se van acercando al tamaño
de una grande. Las empresas grandes mantienen su actual beneficio.
• Durante la transición la tasa del crédito será de un 8% por doce meses contados desde la
entrada en vigencia de la ley para todas las PYMES.
• 2.3. Incentivo al Ahorro de las Personas.
31. Comentario
Estas medidas apuntan a beneficiar en alguna medida a las empresas del
sector panadero - pastelero.
• El tema de las mejoras en los mecanismos de depreciación si bien van
apuntadas a fortalecer los incentivos a la inversión de las Pymes y por tanto
a mejorar la competencia en la industria, no tienen un efecto real puesto
que la renovación de activos en la industria panadera-pastelera se produce
con una periodicidad muy baja, en gran medida con equipamiento usado o
reacondicionado, entre otros conceptos.
• El 98% de las empresas del rubro se beneficiarían de la ampliación del
artículo 14 ter, las reglas especiales sobre Pagos Provisionales Mensuales
(PPM), y la mejora en el mecanismo de crédito para la inversión.
• Se solicita desarrollar un incentivo al ahorro customizado a la realidad de la
PYME
32. Medidas
3.-ImpuestosLigadosalCuidadodelMedioAmbiente
• 3.1. Impuesto a las emisiones de fuentes fijas
• 3.2. Impuesto a vehículos livianos más contaminantes.
Comentario
• Estas medidas afectarán a la industria panadero – pastelero, en la medida
que se incremente el costo de la energía. Las estimaciones son que esta alza
sería inferior al 2% y comenzarían a regir en 2019.
.
33. Medidas
4.-ImpuestosCorrectivos
• Aumento del impuesto específico a las bebidas alcohólicas y a
las bebidas no alcohólicas con elevados contenidos de
azúcares.
Comentario
• No afecta a la industria elaboradora de productos de panadería y
pastelería..
34. Medidas
5.-ImpuestosIndirectos
• 5.1. IVA en los inmuebles
• 5.2. Aumento de la tasa del impuesto de timbres y
estampillas.
• Aumento, en el plazo de dos años, del impuesto de Timbres y
Estampillas, desde el actual 0,4% a 0,8%, a fin de que opere como
un sustituto del IVA a los servicios financieros.
Comentario
• El alza del impuesto de timbres y estampillas encarece el crédito, pero no
afecta en particular a la industria panadera – pastelera, por lo que no
cambia su posición relativa.
36. Medidas
7.-ReduccióndelaEvasiónyElusión
• 7.1. La incorporación en el Código Tributario de una Norma
General Anti-elusión.
• 7.2. Facultar al SII para acceder a la información necesaria
para cumplir su misión fiscalizadora.
• 7.3. Fortaleceremos la capacidad fiscalizadora de las
instituciones de la administración tributaria, con más
tecnología, más profesionales y mayores facultades
• 7.4. Derogación del crédito por impuesto territorial pagado
por empresas inmobiliarias.
• 7.5. Freno a compras con facturas que realizan las empresas
en Supermercados y comercios similares.
• 7.6. Limitar el régimen de renta presunta a microempresas.
37. Comentario
• La derogación del régimen de renta presunta para el sector transporte, a
partir del año 2015, puede afectar a las panaderías que para resolver sus
problemas de distribución y logística hayan optado por establecer una
empresa de transporte. No obstante, si esta empresa transportista es una
microempresas con ventas menores a 2.400 UF, puede optar entre el mínimo
pago derivado de tributar conforme al régimen de renta presunta
actualmente establecida en la ley o el sistema simplificado del artículo 14
ter. El ministerio de Hacienda asegura que el 96% de las empresas de
transporte quedarán en igual o mejor situación que la actual, ya que el
esfuerzo de mejorar la recaudación se concentra en aquellos contribuyentes
más grandes.
38. Comentario
• Se propone fortalecer el control de la evasión, elusión y por tanto del
comercio clandestino en sector panadero-pastelero, al eliminar las
excepciones al pago a molinos del 12% adicional al IVA. Por lo tanto se
fortalece además el rol del molino como agente retenedor de IVA. Se
propone mantener la excepción solo para pequeños formatos de menos de
10 Kg.
• Permitir a MIPE panadera, pastelera y empanadas, comprar en
supermercados con factura.
• Respecto del tema de la renta presunta bastaría con reducir la facturación
límite e incluir normas para objetar gastos.
