Thuế, Cập nhật thuế, Tăng thuế, Quyết toán thuế, Sửa đổi thuế, Ưu đãi thuế

1. Bản tin CALICO Quý III 2017
Bản tin Thuế
Công ty TNHH Hãng kiểm toán CALICO
Địa chỉ: Tầng 29, tòa Đông 2901, Lotte Center Hà Nội, 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, Hà Nội
Website: http://kiemtoancalico.com/
Liên hệ: Tuyền CPA, ACCA
Hotline: 0936.399.511 Email: tuyencpa@gmail.com

2. Mở đầu
 5 dự thảo luật mới được lấy ý kiến
 Luật Thuế Giá trị gia tăng (VAT/GTGT)
 Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
 Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
 Luật Thuế tài nguyên.
• Các sắc thuế (VAT, TTĐB, Tài nguyên) có sự thay đổi
theo hướng tăng thu
• Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
(Thuế TNDN từ 15-17%)
Công ty TNHH Hãng Kiểm toán CALICO 205-Oct-17

3. Nguyên nhân đề xuất tăng thuế
 Hàng loạt dòng thuế nhập khẩu sẽ giảm mạnh từ 2018
 Thuế TNCN giãn khoảng cách số bậc chịu thuế từ 7
xuống 5
 Tổng thu ngân sách giai đoạn 2016-2020 gấp 1,65 lần
giai đoạn 2011 – 2015
 Thu nội địa chiếm 84 - 85%
 Nếu bảo đảm số thu này thì mới có thể giảm tỷ lệ bội chi
xuống không quá 3,5% GDP, nợ công không vượt trần
65% GDP
05-Oct-17 Công ty TNHH Hãng Kiểm toán CALICO 3

4. Thuế Giá trị gia tăng – Dự thảo
 Thuế VAT đóng góp gần 30% thuế phí vào NSNN
 Tăng thuế suất phổ thông
• PA 1 là tăng từ 10% lên 12% kể từ ngày 1/1/2019
• PA 2 là tăng theo lộ trình lên
- 12% từ ngày 1/1/2019
- 14% từ ngày 1/1/2021.
Bộ Tài chính đề nghị cân nhắc PA 1
Thuế suất ưu đãi tăng từ 5% lên 6%
 Đánh thuế VAT đối với chuyển nhượng
quyền sử dụng đất
(hiện tại không chịu thuế)
Công ty TNHH Hãng Kiểm toán CALICO 405-Oct-17

5. Mức thuế VAT các quốc gia
Công ty TNHH Hãng Kiểm toán CALICO 505-Oct-17

6. Tác động của tăng thuế VAT
 Người dân bị ảnh hưởng
 Tổng cầu giảm đi
<> Chủ trương kích cầu tiêu dùng
• Ví dụ: Nhật Bản
– Chính sách kinh tế “Abenomics”, nới lỏng tiền tệ (đưa lãi suất về
0%) đã phần nào kích thích kinh tế tăng trưởng, khắc phục được
tình trạng thiểu phát.
– Tuy nhiên, năm 2014, khi Nhật Bản tăng thuế tiêu dùng từ 5%
lên 8%, cầu tiêu dùng của Nhật Bản lại sụt giảm và nền kinh tế
lại rơi vào thiểu phát.
(Theo TS. Nguyễn Xuân Nghĩa)
Công ty TNHH Hãng Kiểm toán CALICO 605-Oct-17

7. Thuế Tiêu thụ đặc biệt – Dự thảo
 Áp thuế TTĐB đối với nước ngọt, trà, cà phê uống liền
Lý do: gây béo phì, tiểu đường, tim mạch và nhiều căn bệnh khác
 Tăng thuế TTĐB đối với rượu bia
Thuế (TTĐB) với bia đang ở mức 60% và VAT là 10%
• Chiếm tới 35% giá bán bia
• Từ 1-1-2018 TTĐB sẽ tăng lên 65%
• Từ 1-1-2019 VAT sẽ tăng lên 12%
(Năm 2015, người Việt tiêu thụ bia số 3 châu Á
và số 11 trên Thế giới)
Luật Phòng, chống tác hại của rượu bia
Dự kiến thu 1%-2% trên giá tính thuế TTĐB vào
quỹ nâng cao sức khỏe cộng đồng
Công ty TNHH Hãng Kiểm toán CALICO 705-Oct-17

8. Thuế Tiêu thụ đặc biệt – Ý kiến
 Thuế TTĐB là thuế điều chỉnh hành vi
• Người dân đã uống nước ngọt nhiều
đến mức cần phải điều chỉnh hành vi chưa?
 Tác động
• Khi cầu giảm, thì nhà nước thu thuế qua nguồn khác
cũng giảm
• Nông dân trồng mía đường, chè, cà phê, rồi doanh
nghiệp cũng bị ảnh hưởng
Công ty TNHH Hãng Kiểm toán CALICO 805-Oct-17

9. Thuế, phí khác
 Đề xuất mức thuế môi trường đối với xăng
– Từ 1.000-4.000 đồng/lít lên 3.000-8.000 đồng/lít
 Xăng, dầu chiếm tới hơn 93% tổng số thu
05-Oct-17 Công ty TNHH Hãng Kiểm toán CALICO 9

10. Kiến nghị cho Ngân sách nhà
nước
 Giảm chi thường xuyên để duy trì bộ máy
- ~ 11 triệu người (T9/2017) hưởng lương từ Ngân sách
- Chi thường xuyên đã tăng từ gần 60% (đầu những năm 2000) lên tới
70-80% tổng chi ngân sách.
- Số chi nuôi bộ máy lớn hơn nhiều lần số chi cho đầu tư
 Giảm thất thoát lãng phí, nâng cao hiệu quả đầu
tư công
- Năm 2011 mức bội chi là 4,4% GDP
- Năm 2013 vọt lên 6,6% GDP
- Năm 2015 là 6,28% GDP ~ 260 nghìn tỷ
- Năm 2016 là 4,95% GDP ~ 192 nghìn tỷ
con số này có giảm nhưng vẫn cao
05-Oct-17 Công ty TNHH Hãng Kiểm toán CALICO 10

11. Kiến nghị cho Ngân sách nhà
nước
 Tăng thu từ thuế (không tăng thuế suất)
- Chống thất thu, gian lận thuế, trốn thuế, nợ thuế, chuyển giá;
- Loại bỏ hoặc giảm chi phí cho doanh nghiệp, kể cả chi phí ngầm
lẫn chi phí chính thức như các loại phí, lệ phí
- Ban hành chính sách thuế mới đánh vào người có nhiều tài sản có
giá trị lớn như Luật thuế Tài sản
– Nguồn thu từ thuế Tài sản chiếm khoảng 2% tại các quốc gia thuộc Tổ chức Hợp
tác và Phát triển kinh tế OECD, trong đó Canada là 4%, Mỹ cao nhất là 3% và
thấp nhất là 1%.
– Các nước đang phát triển, nguồn thu này chiếm khoảng 0,6% và khoảng 0,68%
tại các quốc gia đang chuyển đổi.
05-Oct-17 Công ty TNHH Hãng Kiểm toán CALICO 11

12. Bản tin chỉ được sử dụng cho mục đích tham khảo. Chúng tôi không chịu trách nhiệm về
các tổn thất gây ra do việc sử dụng các thông tin từ Bản tin này mà không có ý kiến tư vấn
chính thức từ chúng tôi trước khi thực hiện.
Xin liên hệ với các chuyên gia tư vấn của chúng tôi nếu quý vị có nhu cầu cần sử dụng các
thông tin từ Bản tin này hoặc đăng ký sử dụng các dịch vụ chuyên nghiệp của chúng tôi
 Kiểm toán Báo cáo tài chính
 Tư vấn thuế, Quyết toán thuế
 Tư vấn Pháp lý, Giấy phép
 Tư vấn tài chính, Niêm yết cổ phiếu, Vay vốn
ngân hàng, Tài chính cá nhân, Đầu tư
Công ty TNHH Hãng kiểm toán CALICO
Địa chỉ: Tầng 29, tòa Đông 2901, Lotte Center Hà Nội, 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, Hà Nội
Website: http://kiemtoancalico.com/
Liên hệ: Tuyền CPA, ACCA
Hotline: 0936.399.511 Email: tuyencpa@gmail.com
Liên hệ