El documento presenta información sobre la formulación y evaluación de proyectos. Explica conceptos como necesidades de capital, costos de producción, administración, venta y financieros. También describe el cronograma de inversiones, depreciaciones, amortizaciones, capital de trabajo y cómo estimar presupuestos e ingresos, egresos y utilidades. Finalmente, introduce el punto de equilibrio y los estados financieros pro forma como balance general y estado de flujos.

1. INSTITUTO TEECNOLOGICO SUPERIOR
DE COATZACOALCOS
ALUMNO:
PATRICIA QUINO MORENO
INGENIERIA EN SISTEMAS COMPUTACIONALES
UNIDAD 4
DOCENTE:
PATRICIA GAMBOA RODRIGUEZ
FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTO

2. 4.1.1. Objetivo general y estructuración.
Su objetivo es ordenar y sistematizar la
información de carácter monetario que
proporcionan las etapas anteriores y elaborar los
cuadros analíticos que sirven de base para la
evaluación económica.
Necesidades de capital
Comprende todos los activos fijos o tangibles
(que se pueden tocar) y diferidos o intangibles
(que no se pueden tocar) necesarios para iniciar
las operaciones de la empresa, con excepción
del capital de trabajo. Puede ver plan de
manufactura, en el estudio técnico.

3.  Desde el punto de vista contable, es la diferencia
aritmética entre el activo circulante y el pasivo
circulante.
 Desde el punto de vista práctico, está representado
por el capital adicional (distinto a la inversión en
activo fijo y diferido) con el que se cuenta para que
empiece a funcionar una empresa; Esto es, hay que
financiar la primera producción antes de recibir
ingresos; entonces, debe comprarse materia prima,
pagar mano de obra directa que la transforme,
otorgar crédito en las primeras ventas y contar con
cierta cantidad en efectivo para sufragar los gastos
diarios de la empresa.

4. 4.2. Determinados Costos
4.2.1. Costos de producción.
Son los costos que se generan en el proceso de
transformar las materias primas en productos
terminados.
Son tres los elementos esenciales que integran el
costo de producción:
 Materia prima
 Mano de obra
 Cargos indirectos

5. 4.2.2. Costos de
administración.
Estos son gastos indirectos, es decir que no están
directamente relacionados a la obtención de
productos para la venta, sino que son realizados
para mantener toda la estructura que posibilita y
motoriza el conjunto de actividades de la empresa
agropecuaria y cuyo monto es relativamente
independiente (dentro de ciertos rangos) de la
intensidad con que se realicen.

6. 4.2.3. Costos de venta.
Son las erogaciones que están directamente
relacionadas con la operación de ventas. Por
ejemplo: sueldos, comisiones de vendedores,
teléfono, gastos de viajes, fletes, etc.
Los originados por las ventas o que se hacen para el
fomento de éstas, tales como: comisiones a
vendedores y sus gastos de viajes, costo de
muestrarios y exposiciones, gastos de propaganda y
servicios de correo .

7. 4.2.4. Costos financieros.
Todos aquellos gastos originados como consecuencia
de financiarse una empresa con recursos ajenos.
En la cuenta de gastos financieros destacan entre otras
las cuentas de intereses de obligaciones y bonos, los
intereses de deudas, los intereses por descuento de
efectos, las diferencias negativas de cambio, y se
incluyen también dentro de este apartado los gastos
generados por las pérdidas de valor de activos
financieros.

8. 4.3 Cronograma de inversiones.
Cuando se habla del Cronograma denominado
también calendario de Inversiones, nos referimos a la
estimación del tiempo en que se realizarán las
Inversiones fijas, diferidas y de Capital de Trabajo; así
como a la estructura de dichas Inversiones. Si
existiese Inversiones de Reemplazo entonces habrá
que determinar el momento exacto en que se
efectivice.

9. 4.4. Depreciaciones y amortizaciones.
La depreciación bajo el concepto indicando, se refiere
únicamente a un fenómeno físico: la desintegración o
desgaste.
El pensamiento actual es que la depreciación se
relaciona con todas las fuerzas, tanto físicas como
económicas, que terminan con la utilidad mercantil de un
activo físico.

10. Factores de la depreciación
Los factores que deben tomarse en consideración al
estimar los importes que deben cargarse
periódicamente a gastos son:
 La base de la depreciación
 El valor del desecho
 La vida útil estimada

11. Amortización
La amortización es la reducción parcial de los montos
de una deuda en un plazo determinado de tiempo.
La amortización toma curso cuando un prestatario le
paga a su prestamista un monto del dinero prestado
en un cierto lapso de tiempo, incluyendo las
correspondientes tasas de interés.
La deuda puede extinguirse de una sola vez, o bien,
hacerlo en forma gradual por medio de pagos
parciales por una determinada cantidad de tiempo, la
que ha sido previamente establecida.

12. 4.5. Capital de trabajo.
El Capital de Trabajo considera aquellos recursos que
requiere el Proyecto para atender las operaciones de
producción y comercialización de bienes o servicios y,
contempla el monto de dinero que se precisa para dar
inicio al Ciclo Productivo del Proyecto en su fase de
funcionamiento.
En otras palabras es el Capital adicional con el que se
debe contar para que comience a funcionar el
Proyecto, esto es financiar la producción antes de
percibir ingresos.

13. 4.6 Estimación de presupuestos.
4.6.1. Ingreso.
Un Presupuesto es la previsión de gastos e ingresos
para un determinado lapso.
Permite a las empresas, los gobiernos, las
organizaciones privadas y las familias establecer
prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos.
Para alcanzar estos fines puede ser necesario incurrir
en déficit que los gastos superen a los ingresos o, por
el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el
presupuesto presentará un superávit los ingresos
superan a los gastos.

14. 4.6.2. Egreso
Presupuesto de egresos e inversiones
Este presupuesto está integrado por:
 Presupuesto de inventarios: una vez predeterminadas
las ventas cuyo presupuesto es un elemento
indispensable en la formalización del programa de casi
todas las funciones de la empresa es necesario
presupuestar la cantidad de artículos para cubrir la
demanda del presupuesto de ventas.
 Presupuesto de producción: está basada en las ventas
previstas y en la determinación de un inventario base o
sea que primero se deberá calcular las ventas y un
inventario base para posteriormente poder determinar la
producción

15.  Presupuesto de compras: este presupuesto se refiere
exclusivamente a las compras de materia prima para la
elaboración de los productos, pero antes hay que hacer el
presupuesto de materiales con el objeto de determinar
cuántas unidades de materiales se requiere para producir
el volumen indicado y con esto se sacara el presupuesto
de compras
 Presupuesto de costo de distribución: comprende las
operaciones realizadas desde que el producto fue
fabricado hasta que estén en manos del cliente, por lo
tanto integran los gastos de vendedores, gastos de oficina
de ventas, publicidad, transporte, gastos de almacén, etc.

16. 4.6.3. Utilidades
Utilidad Contable es un término utilizado en el área de
la contabilidad, Auditoría y contabilidad financiera.
Utilidad Contable son las Utilidades que arrojan los
libros de contabilidad de una Empresa en un ejercicio.
Es posible que, para evitar descapitalizaciones, la
Empresa siga procedimientos de Depreciación y
amortizaciones diferentes a los aprobados fiscalmente,
en esos casos y por otras ligeras variantes, la utilidad
contable y la fiscal difieren.

17. 4.7 Punto de equilibrio.
4.7.1. Estado de resultados.
Punto de Equilibrio: Se dice que una Empresa está en su
Punto de Equilibrio cuando no genera ni Ganancias, ni
Pérdidas. Es decir cuando el Beneficio es igual a cero.
Un punto de equilibrio es usado comúnmente en las
empresas , organizaciones para determinar la posible
rentabilidad de vender determinado producto.
Si el producto puede ser vendido en mayores cantidades, de
las que arroja el punto de equilibrio, tendremos entonces que
la empresa percibirá beneficios. Si por el contrario, se
encuentra por debajo del punto de equilibrio, tendrá
perdidas.

18. 4.7.2. Balance general pro forma.
El Balance General
Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo
que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le
pertenece a su propietario, a una fecha determinada.
Partes que conforman el balance general
 Activos
 Pasivos
 Patrimonio

19. 4.7.3. Estado de origen y aplicación de
recursos pro forma.
Es el Estado que muestra:
El origen de los Recursos, constituido por
disminuciones al Activo, aumentos al Pasivo y
aumentos al Capital (Ingresos o productos) y la
aplicación dada a los Recursos obtenidos, o sea, si
éstos se han empleado en aumentos al Activo,
disminuciones al Pasivo y disminuciones al Capital
(egresos o Gastos).

20. Aunque existan muchas definiciones para este estado, el principal objetivo es
mostrar, en un determinado periodo, cuál ha sido el origen de los Recursos
con que ha contado la Empresa y qué aplicación se les ha dado, lo que lo
hace esencialmente dinámico.
 Efectivamente existen numerosas definiciones, las cuales si bien es cierto
que todas en si pretenden expresar la ideología del estado, difieren
sustancialmente en su exposición. Citaremos dos de ellas, que nos
servirán de base para obtener nuestra propia definición:
 "Es el estado financiero que tiene por objeto mostrar los recursos que ha
obtenido una empresa y la aplicación que se ha hecho de los mismos".
 "Es el estado financiero que resume mediante una ordenación especial, los
cambios en las conclusiones financieras de una empresa, como
consecuencia de las operaciones practicadas en un periodo determinado".
 Si examinamos estas definiciones, podrá apreciarse que en la primera se
expone el objeto perseguido por este estado, en tanto que la segunda
expone el procedimiento en que se basa su formulación, por lo tanto
podremos sintetizarlo y obtener un concepto que abarque los dos puntos
de vista:

21. 4.7.4. Estados financieros pro forma.
La calidad de una buena toma de decisiones está
en función de contar con información veraz y
oportuna, ya que sin ella, se corre el peligro de
tomar decisiones erróneas que pudieran afectar la
rentabilidad de los negocios e incluso generar una
crisis que lleve a la quiebra.
Es importante contar con un sistema de
información que mantenga al tanto a los
administradores de las PYMES, en especial, el
aspecto financiero a través de informes
denominados Estados Financieros.

22. Los estados financieros se preparan para presentar un
informe periódico acerca de la situación del negocio, los
procesos de la administración y los resultados obtenidos
durante un determinado periodo.
Los estados financieros básicos son:
 El balance general.
 El estado de resultados.
 El estado de cambios en el patrimonio.
 El estado de cambios en la situación financiera.
 El estado de flujos de efectivo

23. BIBLIOGRAFIA
 “Gestión de proyectos: identificación ,formulación ,evaluación
financiera , evaluación financiera “. Quinta edición.
Autor: miranda juan José .
 La evaluación del proyecto en la decisión del empresario”.
Edición , ed. UNAM Autor: Valbuena Álvarez Rubén.