Este documento presenta la estructuración de un plan de trabajo para una auditoría. Explica que el plan de trabajo resume los resultados de la planeación de la auditoría, incluyendo el análisis del ente auditado y la evaluación del control interno. Además, detalla los pasos para estructurar el plan de trabajo, como establecer los objetivos, plasmar los resultados del análisis y la evaluación, registrar la estrategia de auditoría e incluir cronogramas. Finalmente, incluye una bibliografía.

1. Modalidades de Auditoria I
Plan de Trabajo
Nury Elizabeth Pérez Ramírez

2. Modalidades de Auditoria I
1. DEFINICION
Es un documento que presenta los resultados
de las actividades desarrolladas por el equipo
auditor en la fase de planeación , tales como:
Análisis del ente o asunto auditado
Resultados de la Evaluación del Sistema de
Control Interno

3. Modalidades de Auditoria I
1. DEFINICION
De esta manera, las instancias que realizan el
control de calidad de la auditoría tendrán el
sustento para avalar el trabajo realizado por el
equipo auditor en esta fase y la estrategia de la
auditoría planteada.

4. Modalidades de Auditoria I
1. DEFINICION
Por otra parte, el Plan de trabajo condensa decisiones
relevantes para el equipo auditor, que desarrollará las
fases de ejecución e informe, al definir aspectos tales
como:
Líneas de auditoría
Objetivos de auditoría
Alcance de la auditoría
Estrategia de auditoria
Requerimientos logísticos
Cronogramas

5. Modalidades de Auditoria I
2. ESTRUCTURACION
Para estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los
siguientes pasos:
Primero Establecer los objetivos de la auditoría
Están documentados en el Memorando de asignación de
la auditoría; en este caso, el equipo debe adecuarlos al
modelo que trae la Guía de auditoría, tal como se refleja
a continuación:

6. Modalidades de Auditoria I

7. Modalidades de Auditoria I
2. ESTRUCTURACION
Para estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los
siguientes pasos:
Segundo Plasmar los resultados del Análisis en Detalle
del Ente o Asunto a auditar
Se resumen los aspectos relevantes del conocimiento de
la entidad, tales como naturaleza jurídica, estructura,
hechos relevantes del periodo auditado, entre otros, tal
como se refleja a continuación:

8. Modalidades de Auditoria I

9. Modalidades de Auditoria I

10. Modalidades de Auditoria I

11. Modalidades de Auditoria I

12. Modalidades de Auditoria I

13. Modalidades de Auditoria I
2. ESTRUCTURACION
Para estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientes
pasos:
Tercer paso: Plasmar los Resultados de la Evaluación del
Sistema de Control Interno o de los Mecanismos de Control
Interno
Se detallan los resultados de la evaluación especificando los
procesos seleccionados, las preguntas planteadas, las pruebas de
recorrido realizadas y finalmente, la calificación preliminar
obtenida. Igualmente, se puede complementar con los aspectos
gráficos que refleja la matriz de evaluación de control interno, tal
como se refleja a continuación:

14. Modalidades de Auditoria I

15. Modalidades de Auditoria I
2. ESTRUCTURACION
Para estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientes
pasos:
Cuarto paso: Registrar la Estrategia de la Auditoría
Se presentan las Líneas de auditoría y se registra para cada una:
objetivos general y específicos; el alcance, es decir, aclarar los
tipo de pruebas a realizar y los aspectos de la muestra
seleccionada; requerimientos logísticos. A manera de ejemplo se
presentan la Estrategia para una de auditoría seleccionada:

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17. Modalidades de Auditoria I

18. Modalidades de Auditoria I

19. Modalidades de Auditoria I

20. Modalidades de Auditoria I
2. ESTRUCTURACION
Para estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientes
pasos:
Quinto paso: Incluir el cronograma de las Fases de ejecución e
informe
Se anexa un cronograma de actividades a realizar en el tiempo
asignado para desarrollar las fases de ejecución e informe de la
auditoría. Al final de la fase de ejecución es importante calcular
correctamente los tiempos para la comunicación y validación de
los últimos hallazgos y en la fase de informe tener presente los
tiempos que involucra la revisión y aprobación por parte del
nivel central.

21. Modalidades de Auditoria I
TIEMPO 2012
Nº
ACTIVIDADES SEPTIEMBRE
3 FASE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA P 3 4 5 6 7 10 11
Evaluar el Proceso de administración de recursos de los Fondos P
3.1
Especiales y para el Fomento de la Educación Superior E
P
3.3 Evaluar el Proceso de Denuncias
E
P
0 MESAS DE TRABAJO
E

22. Modalidades de Auditoria I
4 FASE DE INFORME P 46 47 48 49 50 51
Estructuración del informe preliminar de auditoría (Carta de P
4.1
conclusiones) E
P
4.2 Revisión del informe preliminar por el Responsable de auditoría
E
P
4.3 Aprobación del informe (Revisión de forma y fondo)
E
P
4.4 Revisión del informe preliminar por el Supervisor nivel central
E

23. Modalidades de Auditoria I
4 FASE DE INFORME P 52 53 54 55 56 57 58
Revisión del informe preliminar por el Director de Vigilancia Fiscal P
4,5
Contraloría Delegada del Sector Social E
P
4,6 Ajustes del Equipo auditor
E
P
4,7 Aprobación del informe Comité Tecnico Nivel Central
E
P
4.8 Firma Contralor Delegado Sector Social
E
P
4,9 Reunión Final Entidad
E
P
Comunicación del Informe a la entidad
E
P
0 MESAS DE TRABAJO
E

24. Modalidades de Auditoria I
2. ESTRUCTURACION
Para estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientes
pasos:
Sexto: Incluir el cronograma de Actividades Posteriores a la
auditoría
Igualmente, dado que al liberar el informe se deben realizar
tareas pendientes, tales como culminar los papeles de trabajo y
realizar los traslados de hallazgos, el cronograma debe incluir las
fechas para finiquitarlas, cumpliendo cabalmente con los
procedimientos que demanda el sistema de gestión de calidad.

25. Modalidades de Auditoria I
EJECUCIÓN DE ACTIVIDADES POSTERIORES A LA
5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
AUDITORÍA
P
5.1 Culminar el traslado de hallazgos
E
P
5.2 Generación de los reportes de beneficios
E
P
5.3 Culminación y entrega de papeles de trabajo
E
Entrega de papeles de trabajo al Archivo de Gestión de la P
5,4
Contraloría Delegada ó Gerencia Departamental E

26. Modalidades de Auditoria I
BIBLIOGRAFIA
• Contraloría General de la República. Guía de Auditoría de
la CGR.