4. Estatuto tributario
de
Bogotá, d.c.
2009

5. © Secretaría Distrital de Hacienda
Queda prohibida la reproducción total o parcial de este libro,
por cualquier proceso reprográfico o fónico, por fotocopia, microfilme,
offset o mimeógrafo, sin previa autorización del Autor.
ISBN: 978-958-97256-3-4
Impreso en Colombia
En la compilación de esta obra participaron Ana María Barbosa Rodríguez y
Myriam Lóvado Prieto.

6. Alcalde Mayor
Samuel Moreno Rojas
Secretario Distrital de Hacienda
Juan Ricardo Ortega López
Subsecretario Distrital de Hacienda
Ricardo Salas Silva
Directora Distrital de Impuestos
Gloria Nancy Jara Beltrán
Subdirectora Jurídico Tributaria
Ana María Barbosa Rodríguez
Recopilación de Información
Myriam Lóvado Prieto
Coordinación editorial
Martha Muriel Parra –Comunicaciones– SDH
Diseño carátula
Andrés Martínez Forero - Carlos Andrés Ortiz
Fotografías de carátula
Banco de Fotografías de la SDH - Luis Emiro Mejía Velasco
Corrección
José Humberto Beltrán Nova
Diagramación
Marybel Carvajal Riveros – Rasgo & Color
Impresión
Rasgo & Color Ltda.

8. PRESENTACIÓN
La publicación de la presente edición del Estatuto Tributario de Bogotá, D.C., se enmarca dentro del
objetivo de Gestión Pública Humana del Plan de Desarrollo Bogotá Positiva: Para Vivir Mejor y contiene la
normativa sustancial y procedimental actualizada y unificada de los tributos que administra la Dirección
Distrital de Impuestos.
Esta obra es una herramienta adicional diseñada por la Secretaría Distrital de Hacienda, la cual podrá
ser consultada en la página web e intranet, que facilitará el cumplimiento de las obligaciones tributarias
y el desarrollo de las funciones de control tributario.
Esperamos que esta herramienta de consulta sea de gran utilidad para todos los usuarios y de esta
forma poder contribuir a la construcción de una Bogotá Positiva para vivir mejor.
Secretaría Distrital de Hacienda

10. ix
I. Índice General
Pág.
Pág.
DECRETO 352 DE 2002
CAPÍTULO PRELIMINAR
ART. 1º
ART. 2º
ART. 3º
ART. 4º
ART. 5º
ART. 6º
ART. 7º
ART. 8º
ART. 9º
ART. 10
ART. 11
ART. 12
CAPÍTULO II
Impuesto de industria y comercio
Deber ciudadano y obligación tributaria..............1
Principios del sistema tributario..........................1
Autonomía del Distrito Capital.............................2
Imposición de tributos........................................2
Administración de los tributos.............................2
Compilación de los tributos................................2
.
Impuestos distritales..........................................2
Exenciones y tratamientos preferenciales............3
Prohibiciones y no sujeciones.............................4
Exenciones transitorias......................................5
.
Reglamentación vigente.....................................5
Vigencia de regulaciones anteriores....................5
CAPÍTULO I
Impuesto predial unificado
ART. 13
ART. 14
ART. 15
ART. 16
ART. 17
ART. 18
ART. 19
ART. 20
ART. 21
ART. 22
ART. 23
ART. 24
ART. 25
ART. 26
ART. 27
ART. 28
ART. 29
ART. 30
Autorización legal..............................................5
Hecho generador ..............................................5
Causación.........................................................6
Período gravable................................................6
Sujeto activo. ....................................................6
.
Sujeto pasivo.....................................................6
Exclusiones.......................................................7
Base gravable...................................................8
.
Vigencia de los avalúos catastrales.....................8
Reajuste anual de los avalúos catastrales
de conservación................................................8
Base gravable mínima........................................9
Impuesto predial para los bienes
en copropiedad...............................................11
.
Tarifas.............................................................11
Sistema preferencial del impuesto
predial unificado para predios residenciales
de estratos 1 y 2.............................................16
Límite del impuesto a pagar.............................17
Exenciones......................................................21
Efecto del autoavalúo en el impuesto
sobre la renta..................................................24
Autoavalúo base para adquisición del predio.....24
ART. 31
ART. 32
ART. 33
ART. 34
ART. 35
ART. 36
ART. 37
ART. 38
ART. 39
ART. 40
ART. 41
ART. 42
ART. 43
ART. 44
ART. 45
ART. 46
ART. 47
ART. 48
ART. 49
ART. 50
ART. 51
ART. 52
ART. 53
ART. 54
ART. 55
Autorización legal del impuesto de industria
y comercio......................................................25
Hecho generador.............................................25
Actividad industrial. .........................................25
.
Actividad comercial..........................................25
Actividad de servicio........................................25
Período gravable..............................................26
Percepción del ingreso.....................................26
Causación del impuesto en las empresas
de servicios públicos domiciliarios....................26
Actividades no sujetas.....................................27
.
Sujeto activo. ..................................................27
.
Sujeto pasivo...................................................28
Base gravable. ................................................28
.
Requisitos para la procedencia
de las exclusiones de la base gravable..............29
Requisitos para excluir de la base gravable
ingresos percibidos fuera del Distrito Capital.....30
Tratamiento especial para el sector financiero...30
.
Base gravable especial para el
sector financiero..............................................30
Pago complementario para el
sector financiero..............................................32
Base gravable especial para la distribución
de derivados del petróleo.................................32
Distribución de los ingresos en el transporte
terrestre automotor..........................................32
Sistema de ingresos presuntivos
mínimos para ciertas actividades......................33
Presunción de ingresos por unidad
en ciertas actividades......................................33
.
Presunciones en el impuesto de
industria y comercio.........................................34
Tarifas del impuesto de industria y comercio.....34
.
Tarifas por varias actividades............................36
Sistema preferencial del impuesto de industria,
comercio, avisos y tableros para los
contribuyentes del régimen simplificado............36

11. ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
ART. 56
Exenciones del impuesto de industria
y comercio......................................................36
Impuesto complementario
de avisos y tableros
ART. 57
ART. 58
ART. 59
Hecho generador del impuesto
complementario de avisos y tableros.................38
Sujeto pasivo del impuesto complementario
de avisos y tableros.........................................38
Base gravable y tarifa del impuesto
complementario de avisos y tableros.................38
ART. 86
ART. 87
ART. 88
ART. 89
ART. 90
ART. 91
ART. 92
ART. 93
ART. 94
ART. 95
Base gravable.................................................49
.
Causación.......................................................49
Sujeto activo. ..................................................49
.
Sujetos pasivos. ..............................................50
.
No sujeciones del impuesto de azar
y espectáculos. ...............................................50
.
Período de declaración y pago..........................51
Tarifa..............................................................52
Reducción por exhibición de cortometrajes
nacionales.......................................................52
Exenciones......................................................52
Tratamiento especial........................................52
CAPÍTULO III
CAPÍTULO VI
Impuesto sobre vehículos automotores
Impuesto a las loterías foráneas
y sobre premios de lotería
ART. 60
ART. 61
ART. 62
ART. 63
ART. 64
ART. 65
ART. 66
ART. 67
ART. 68
ART. 69
Autorización legal............................................39
Hecho generador.............................................39
Vehículos gravados..........................................39
Sujeto activo. ..................................................40
.
Sujeto pasivo...................................................40
Base gravable. ................................................41
.
Causación.......................................................41
Tarifas.............................................................41
Descuento por matrícula en el Distrito Capital....42
Traspaso de la propiedad y traslado
del registro......................................................42
CAPÍTULO IV
Impuesto de delineación urbana
ART. 70
ART. 71
ART. 72
ART. 73
ART. 74
ART. 75
ART. 76
ART. 77
ART. 78
Autorización legal............................................43
Hecho generador.............................................43
Causación del impuesto...................................43
Sujeto activo. ..................................................43
.
Sujeto pasivo...................................................44
Base gravable. ................................................44
.
Costo mínimo de presupuesto..........................44
Tarifas.............................................................45
Exenciones......................................................45
CAPÍTULO V
Impuesto de azar y espectáculos
ART. 79
ART. 80
ART. 81
ART. 82
ART. 83
ART. 84
ART. 85
Autorización legal............................................47
Hecho generador.............................................47
.
Espectáculo público.........................................47
Concurso........................................................48
Juego.............................................................48
Rifa.................................................................48
Clase de espectáculos.....................................48
ART. 96
Impuesto a las loterías foráneas
y sobre premios de lotería................................53
CAPÍTULO VII
Impuesto al consumo de cervezas,
sifones y refajos
ART. 97
ART. 98
ART. 99
ART. 100
ART. 101
ART. 102
ART. 103
ART. 104
ART. 105
ART. 106
ART. 107
ART. 108
Autorización legal............................................53
Hecho generador.............................................53
Causación.......................................................54
Base gravable. ................................................54
.
Impuesto mínimo de productos extranjeros.......54
.
Sujeto activo. ..................................................54
.
Sujeto pasivo...................................................55
Tarifas.............................................................55
Período gravable, declaración y
pago del impuesto...........................................55
Reglamentación única......................................56
Productos introducidos en zonas
de régimen aduanero especial..........................56
Prohibición......................................................56
CAPÍTULO VIII
Impuesto al consumo de cigarrillos
y tabaco elaborado, de procedencia extranjera
ART. 109
ART. 110
ART. 111
ART. 112
ART. 113
ART. 114
ART. 115
Autorización legal............................................57
Hecho generador.............................................57
Exclusión. .......................................................57
.
Causación.......................................................57
Base gravable. ................................................57
.
Impuesto mínimo de productos extranjeros.......58
.
Sujeto activo. ..................................................58
.

12. xi
Índice General
ART. 116
ART. 117
ART. 118
ART. 119
ART. 120
Sujeto pasivo...................................................58
Tarifa..............................................................58
Declaración y pago del impuesto......................59
Productos introducidos en zonas
de régimen aduanero especial..........................59
Prohibición......................................................59
CAPÍTULO IX
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM
ART. 121
ART. 122
ART. 123
ART. 124
ART. 125
ART. 126
ART. 127
ART. 128
Autorización legal............................................59
Hecho generador.............................................60
Responsables..................................................60
Causación.......................................................61
Base gravable. ................................................61
.
Sujeto activo. ..................................................61
.
Declaración y pago..........................................61
Tarifas.............................................................62
CAPÍTULO X
Otros tributos
DECRETO 807 DE 1993
CAPÍTULO I
Normas generales
ART. 1º
ART. 2º
ART. 3º
ART. 3-1
ART. 4º
ART. 5º
ART. 6º
ART. 7º
ART. 8º
ART. 9º
ART. 10
ART. 11
ART. 11-1
Competencia general de la administración
tributaria distrital.............................................79
.
Principio de justicia..........................................80
Norma general de remisión..............................80
Regulación procedimental y sancionatoria
para el impuesto fondo de pobres.....................80
Capacidad y representación.. ...........................80
.
Número de identificación tributaria. ..................81
.
Notificaciones..................................................81
Dirección para notificaciones............................83
Dirección procesal...........................................84
Corrección de notificaciones por correo.............84
Administración de los grandes contribuyentes
distritales........................................................84
Cumplimiento de deberes formales...................85
Cumplimiento de las obligaciones
de los patrimonios autónomos..........................86
ART. 129 Impuesto de pobres.........................................63
CAPÍTULO II
Estampilla Universidad Distrital
Francisco José de Caldas 50 años
Declaraciones tributarias
ART. 130 Autorización legal............................................63
ART. 131 Causación.......................................................63
ART. 132 Retención en la fuente.....................................63
CAPÍTULO XI
Participación del Distrito Capital
en otros impuestos
ART. 133
ART. 134
ART. 135
ART. 136
ART. 137
ART. 138
Impuestos con destino al deporte.....................75
.
Participación del Distrito Capital
en el impuesto al consumo de cigarrillos
y tabaco elaborado,
de producción nacional....................................76
Participación del Distrito Capital
en el impuesto de registro y anotación..............76
Participación del Distrito Capital
en el impuesto global a la gasolina
y el ACPM.......................................................76
Participación del Distrito Capital
en el impuesto a las loterías foráneas...............76
Vigencias y derogatorias..................................77
.
ART. 12
ART. 13
ART. 14
ART. 15
ART. 16
ART. 16-1
ART. 17
ART. 18
ART. 19
ART. 20
ART. 21
ART. 22
ART. 23
ART. 23-1
Declaraciones tributarias..................................87
Contenido de la declaración.............................88
.
Efectos de la firma del revisor fiscal
o contador.......................................................90
Aproximación de los valores en
las declaraciones tributarias.............................90
Lugar y plazos para presentar las
declaraciones..................................................91
Utilización de medios electrónicos
para el cumplimiento de obligaciones
tributarias...........................................................91
Declaraciones que se tienen por
no presentadas................................................91
Reserva de las declaraciones...........................93
Corrección de las declaraciones.......................94
Correcciones que implican disminución
del valor a pagar o aumento del saldo a favor....95
Correcciones por diferencias de criterios...........95
Corrección de algunos errores que implican
tener la declaraciónpor no presentada..............96
.
Correcciones provocadas por la
administración.................................................98
Corrección de errores e inconsistencias
en las declaraciones y recibos de pago.............98

13. xii
ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
ART. 23-2
ART. 23-3
ART. 24
Corrección de errores en el pago o en la
declaración por aproximación de los valores
al múltiplo de mil más cercano..........................98
Corrección de la declaración de impuesto
predial por revisión del avalúo catastral.............98
Firmeza de la declaración privada.....................99
Obligados a presentar declaraciones tributarias
ART. 25 Obligados a presentar declaración
del impuesto predial unificado..........................99
ART. 26 Quiénes deben presentar la declaración
de industria, comercio, avisos y tableros.........100
.
ART. 26-1 Transitorio. Obligación de presentar
declaración de industria y comercio para
los contribuyentes del régimen simplificado
y para quienes se acojan al régimen
preferencial vigente hasta el 31 de diciembre
de 2002........................................................100
ART. 27 Período de causación en el impuesto
de industria, comercio y avisos y tableros........100
ART. 28 Período declarable en el impuesto de
industria y comercio y avisos y tableros...........101
ART. 28-1 Transitorio. Período declarable en el
impuesto de industria y comercio y avisos
y tableros......................................................101
ART. 29 Declaración de introducción al Distrito
Capital..........................................................102
ART. 29-1 Período gravable, declaración y pago
del impuesto al consumo de cigarrillos y
tabaco elaborado, de procedencia
extranjera......................................................102
ART. 29-2 Responsabilidad por cambio de destino
en el impuesto al consumo.............................102
ART. 30 Declaración de retención en la fuente
de impuestos distritales.................................102
.
ART. 31 Declaración del impuesto al consumo
de cervezas, sifones y refajos.........................103
ART. 31-1 Período gravable, declaración y pago
del impuesto en el impuesto al consumo
de cervezas, sifones y refajos.........................103
ART. 32 Declaración del impuesto sobre vehículos
automotores..................................................103
ART. 33 Declaración de delineación urbana.................103
.
ART. 34 Declaración del impuesto de azar y
espectáculos.................................................104
ART. 34-1 Declaraciones presentadas por no obligados...104
ART. 34-2 Período de la declaración de las sobretasas
a la gasolina motor y al ACPM........................104
ART. 34-3 Declaración mensual del impuesto
de loterías foráneas.......................................105
CAPÍTULO III
Otros deberes formales
ART. 35
ART. 35-1
ART. 35-2
ART. 35-3
ART. 36
ART. 37
ART. 37-1
ART. 37-2
ART. 37-3
ART. 38
ART. 38-1
ART. 38-2
ART. 39
ART. 39-1
ART. 39-2
ART. 40
ART. 41
ART. 42
ART. 43
ART. 44
ART. 45
ART. 46
ART. 47
ART. 47-1
Inscripción en el registro de industria
y comercio....................................................106
Inscripción de los responsables del
impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco
elaborado, de procedencia extranjera..............107
Actualización del registro de contribuyentes....107
Convenios para realizar inscripción
de contribuyentes del impuesto de industria
y comercio....................................................107
Obligación de informar el cese de
actividades y demás novedades en industria
y comercio....................................................108
Régimen simplificado de industria y
comercio.......................................................108
Profesionales independientes. (Derogado).......110
Transitorio. Régimen simplificado de
industria y comercio vigente hasta
el 31 de diciembre de 2002...........................110
Cambio de régimen común al régimen
simplificado...................................................111
Obligación de llevar contabilidad.....................111
Contabilidad simplificada o libro fiscal
de registro de operaciones.............................111
Obligaciones para los responsables
del régimen simplificado ...............................112
Obligación de llevar registros discriminados
de ingresos por municipios para industria
y comercio....................................................112
Obligaciones del responsable de la sobretasa.. 113
Obligaciones de los responsables
del impuesto al consumo...............................113
.
Obligaciones especiales para los sujetos
pasivos del impuesto de azar y espectáculos...113
Obligación de informar novedades
en los impuestos de azar y espectáculos.........114
Obligación de la dirección de rifas,
juegos y espectáculos....................................114
Obligación especial en el impuesto de azar
y espectáculos..............................................114
.
Obligación de acreditar la declaración
y pago del impuesto predial unificado y de la
contribución de valorización...........................115
.
Obligación de informar la dirección
y la actividad económica................................115
Obligación de expedir certificados...................116
Obligación de expedir factura.........................116
Transitorio. Plazo para empezar a aplicar
el sistema de facturación...............................118

14. xiii
Índice General
ART. 48
ART. 49
ART. 50
ART. 51
ART. 52
ART. 53
Obligación de informar el NIT en la
correspondencia, facturas y demás
documentos..................................................118
Informaciones para garantizar pago
de deudas tributarias.....................................118
Obligación de suministrar información
periódica.......................................................120
Obligación de suministrar información
solicitada por vía general................................120
Obligación de conservar informaciones
y pruebas......................................................121
Obligación de atender requerimientos.............122
CAPÍTULO IV
Sanciones
ART. 66
ART. 66-1
ART. 66-2
Sanciones relativas a las entidades recaudadoras
ART. 67
ART. 68
Actos mediante los cuales se pueden
imponer sanciones........................................122
.
Prescripción de la facultad de sancionar.........122
Valor mínimo de las sanciones. ......................124
.
Ingresos como base de liquidación
de sanciones.................................................124
Incremento de las sanciones por
reincidencia. .................................................124
.
Procedimiento especial para algunas
sanciones. ....................................................125
.
Sanciones penales generales.........................125
.
Sanciones relativas a las declaraciones
ART. 60
ART. 60-1
ART. 61
ART. 62
ART. 63
ART. 64
ART. 64-1
ART. 65
Sanción por no declarar.................................125
Procedimiento unificado de la sanción
por no declarar y de la liquidación
de aforo de los impuestos predial unificado
y sobre vehículos automotores. ......................127
.
Sanción de extemporaneidad por
la presentación de la declaración antes
del emplazamiento o auto de inspección
tributaria.......................................................128
Sanción de extemporaneidad por
la presentación de la declaración posterior
al emplazamiento o auto que ordena
inspección tributaria......................................129
.
Sanción por corrección de las declaraciones...130
Sanción por inexactitud..................................131
La sanción por inexactitud procede sin
perjuicio de las sanciones penales..................132
Sanción por error aritmético
Sanciones relativas al pago de los tributos......132
Sanciones por mora en la consignación
de valores recaudados...................................139
Sanciones relativas al manejo de
la información...............................................139
.
Otras sanciones
Normas generales
ART. 54
ART. 55
ART. 56
ART. 56-1
ART. 57
ART. 58
ART. 59
Sanción por mora en el pago..........................133
Sanción a los contribuyentes que
se acojan al sistema preferencial
del impuesto predial unificado........................138
Sanción a los contribuyentes del
régimen simplificado que se acojan
al sistema preferencial del impuesto
de industria, comercio, avisos y tableros.........138
.
ART. 69
ART. 70
ART. 71
ART. 71-1
ART. 72
ART. 72-1
ART. 73
ART. 73-1
ART. 74
ART. 74-1
ART. 74-2
ART. 74-3
ART. 75
ART. 75-1
ART. 76
ART. 77
Sanción por no enviar información..................140
Sanción por no informar la actividad
económica....................................................142
Sanción por inscripción extemporánea
o de oficio.....................................................142
Sanción por no informar novedades................143
Sanción por no expedir factura, por no
llevar libros de contabilidad o libro fiscal
de operaciones..............................................143
Clausura por evasión de responsables
de la sobretasa de la gasolina motor...............144
Sanción por expedir factura sin requisitos.......144
Retención de mercancías a quienes
compren sin factura.......................................146
Sanción por omitir ingresos o servir
de instrumento de evasión.............................146
.
Instrumentos para controlar la evasión
en la sobretasa a la gasolina motor.................146
Aprehensiones y decomisos en el impuesto
al consumo...................................................146
Saneamiento aduanero y destino
de los productos aprehendidos y
decomisados.................................................146
Sanción por no expedir certificados
de retención..................................................147
Responsabilidad penal por no consignar
los valores recaudados por concepto
de las sobretasas a la gasolina y al ACPM.......147
Sanción por improcedencia de las
devoluciones.................................................147
Sanción a contadores públicos,
revisores fiscales y sociedades de
contadores....................................................148

15. xiv
ART. 78
ART. 78-1
ART. 78-2
ART. 79
ART. 79-1
ART. 79-2
ART. 79-3
ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
Sanción por irregularidades en la
contabilidad. .................................................149
.
Documentos de control..................................150
Señalización en los cigarrillos y tabaco
elaborado, de procedencia extranjera..............150
Sanción de declaratoria de insolvencia............150
Aplicación de las sanciones a los
responsables de la sobretasas a
la gasolina motor y al ACPM...........................151
Ajuste de cifras de los valores expresados
en salarios mínimos diarios vigentes...............151
Educación ciudadana.....................................152
CAPÍTULO V
Determinación del impuesto
ART. 80
ART. 81
ART. 82
ART. 83
ART. 84
ART. 85
ART. 86
ART. 87
ART. 88
ART. 89
Facultades de fiscalización.............................152
Competencia para la actuación fiscalizadora...153
.
Competencia para ampliar requerimientos
especiales, proferir liquidaciones oficiales
y aplicar sanciones........................................154
Procesos que no tienen en cuenta las
correcciones. ................................................154
.
Inspecciones tributarias y contables................155
Emplazamientos............................................156
Impuestos materia de un requerimiento
o liquidación..................................................156
Perìodos de fiscalización................................156
Facultades para establecer el beneficio
de auditoria...................................................156
Gastos de investigaciones y cobro..................157
Liquidaciones oficiales
ART. 90
Liquidaciones oficiales...................................157
Liquidación provisional
ART. 90-1
ART. 90-2
ART. 90-3
Determinación provisional del impuesto
predial unificado por omisión de la
declaración tributaria.....................................157
Determinación provisional del impuesto
sobre vehículos automotores por omisión
de la declaración tributaria.............................158
Determinación provisional del impuesto
de industria y comercio para contribuyentes
del régimen simplificado................................159
Liquidación de corrección
ART. 91
Liquidaciones oficiales de corrección...............160
Liquidación
de corrección aritmética
ART. 92
ART. 93
ART. 94
ART. 95
Facultad de corrección aritmética...................160
Error aritmético..............................................160
Término y contenido de la liquidación
de corrección aritmética.................................161
Corrección de sanciones mal liquidadas..........161
Liquidación de revisión
ART. 96
ART. 97
ART. 98
ART. 99
ART. 100
ART. 101
ART. 102
Facultad de modificación de las
liquidaciones privadas....................................161
Requerimiento especial..................................163
Ampliación al requerimiento especial..............164
Corrección provocada por el requerimiento
especial........................................................165
Término y contenido de la liquidación
de revisión....................................................165
Inexactitudes en las declaraciones
tributarias. ....................................................166
.
Corrección provocada por la liquidación
de revisión....................................................166
Liquidación de aforo
ART. 103 Liquidación de aforo......................................167
.
CAPÍTULO VI
Recursos contra los actos de la
Administración Tributaria Distrital
ART. 104 Recurso de reconsideración...........................168
ART. 105 Competencia funcional de discusión...............169
ART. 106 Trámite para la admisión del recurso
de reconsideración........................................170
ART. 107 Oportunidad para subsanar requisitos.............171
ART. 108 Recursos en la sanción de clausura
del establecimiento........................................171
ART. 109 Recurso contra la sanción de declaratoria
de insolvencia...............................................172
.
ART. 110 Recurso contra la sanción de suspensión
de firmar declaraciones y pruebas
por contadores..............................................172
ART. 111 Revocatoria directa........................................172
ART. 111-1 Término para resolver las solicitudes
de revocatoria...............................................173
.
ART. 112 Independencia de procesos y recursos
equivocados..................................................173

16. xv
Índice General
CAPÍTULO VII
Pruebas
ART. 113
ART. 114
ART. 115
ART. 116
ART. 116-1
ART. 116-2
ART. 116-3
ART. 117
ART. 118
ART. 119
ART. 120
Régimen probatorio....................................173
Exhibición de la contabilidad.......................182
.
Indicios con base en estadísticas
de sectores económicos.............................182
Presunciones.............................................183
Presunción de ingresos diarios
en la sobretasa a la gasolina.......................185
Presunciones para ciertas actividades
del impuesto de industria y comercio...........185
Controles al impuesto de azar y
espectáculos..............................................186
Estimación de base gravable en
el impuesto de industria y comercio
cuando el contribuyente no de muestre
el monto de sus ingresos............................186
Estimación de base gravable en
el impuesto de industria y comercio
por no exhibición de la contabilidad.............187
Constancia de no cumplimiento
de la obligación de expedir factura..............187
Estimación de ingresos base para
el impuesto de juegos en la liquidación
de aforo.....................................................187
CAPÍTULO VIII
Extinción de la obligación tributaria
ART. 121
ART. 122
ART. 123
ART. 124
ART. 125
ART. 126
Responsabilidad por el pago del tributo........188
Responsabilidad por el pago de
las retenciones en la fuente........................189
Solidaridad en las entidades públicas
por los impuestos distritales........................190
Responsabilidad en el pago de
los impuestos al consumo...........................190
Pago del impuesto predial unificado
con el predio..............................................190
Solidaridad en el impuesto de industria
y comercio.................................................190
Retención por compras
ART. 127
ART. 127-1
ART. 127-2
ART. 127-3
ART. 127-4
ART. 127-5
Aplicabilidad del sistema de retenciones......191
Causación de las retenciones......................191
Agentes de retención..................................191
Cuenta contable de retenciones..................192
.
Imputación de la retención..........................193
Base mínima para retención por
compras....................................................193
ART. 127-6 Normas aplicables en materia de
retención en la fuente.................................193
ART. 127-7 Circunstancias bajo las cuales de
efectúan la retención..................................193
ART. 127-8 Tarifa de retención......................................194
ART. 127-9 Obligaciones del agente retenedor...............194
ART. 127-10 Circunstancias bajo las cuales no
se efectúa la retención. ..............................195
.
Sistema de retención en pagos
con tarjetas de crédito y tarjetas débito
ART. 127-11 Agentes de retención..................................195
ART. 127-12 Sujetos de retención...................................195
ART. 127-13 Determinación de la retención.....................196
ART. 127-14 Plazo de ajuste de los sistemas
operativos..................................................196
ART. 127-15 Regulación de los mecanismos de
pago de las retenciones practicadas............196
ART. 128 Retención en la fuente................................197
ART. 129 Retención del impuesto predial
unificado....................................................197
Extinción de la obligación
tributaria
ART. 130
ART. 131
ART. 132
ART. 133
ART. 133-1
ART. 134
ART. 135
ART. 135-1
ART. 136
ART. 136-1
ART. 136-2
ART. 137
ART. 138
ART. 139
Lugares y plazos para pagar.......................198
.
Obligaciones de las entidades
autorizadas para recibir pagos
y declaraciones..........................................198
Aproximación de los valores en los
recibos de pago.........................................198
.
Prelación en la imputación del pago............199
.
Fecha en que se entiende pagado
el impuesto................................................199
Mora en el pago de los impuestos
distritales...................................................199
Facilidades para el pago.............................199
Condiciones para el pago de
obligaciones tributarias...............................201
Compensación de deudas...........................201
Compensación de saldos a favor
con obligaciones pendientes.......................201
Compensación de deudas tributarias
de entidades públicas con deudas de la
administración central del
Distrito Capital............................................201
Prescripción...............................................202
Remisión de las deudas tributarias..............202
Dación en pago..........................................203

17. xvi
ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
CAPÍTULO IX
CAPÍTULO XI
Procedimiento administrativo de cobro
Otras disposiciones
ART. 140
ART. 140-1
ART. 141
ART. 141-1
ART. 142
ART. 143
ART. 143-1
ART. 143-2
ART. 143-3
ART. 143-4
Cobro de las obligaciones tributarias
distritales...................................................203
Suspensión del proceso de cobro
coactivo.....................................................209
Competencia funcional de cobro. ................210
.
Traslado de registro de deudas a
cuentas de orden.......................................210
.
Clasificación de la cartera morosa...............210
Intervención en procesos especiales
para perseguir el pago................................210
Suspensión de las sanciones de
las entidades públicas en disolución............213
Determinación del derecho de voto
de la administración en los acuerdos
de reestructuración....................................213
.
Prohibición para capitalizar deudas
fiscales y parafiscales.................................213
Exclusión respecto a las obligaciones
negociables. ..............................................213
.
CAPÍTULO X
Devoluciones
ART. 144
ART. 145
ART. 146
ART. 147
ART. 148
ART. 149
ART. 150
ART. 151
ART. 152
ART. 153
ART. 154
ART. 155
Devoluciones de saldos a favor. ..................214
.
Facultad para fijar trámites de
devoluciones de impuestos.........................214
Competencia funcional de
devoluciones..............................................214
Término para solicitar la devolución
o compensación de saldos a favor...............214
Término para efectuar la devolución
o compensación.........................................214
Verificación de las devoluciones..................215
.
Rechazo o inadmisión de las solicitudes
de devolución o compensación....................215
Investigación previa a la devolución
o compensación.........................................216
Devolución con garantía..............................217
Mecanismos para efectuar la
devolución.................................................217
Interés a favor del contribuyente..................217
Obligación de efectuar las apropiaciones
presupuestales para devoluciones...............218
ART. 156
ART. 157
ART. 158
ART. 159
ART. 160
ART. 161
ART. 162
ART. 163
ART. 164
ART. 165
ART. 166
ART. 167
ART. 168
ART. 169
ART. 169-1
ART. 170
Corrección de actos administrativos.............218
Caución para demandar..............................218
Actualización del valor de las
obligaciones tributarias pendientes
de pago.....................................................218
Ajuste de valores absolutos en moneda
nacional.....................................................218
Eliminación del paz y salvo..........................219
Competencia especial.................................219
Competencia para el ejercicio de
funciones...................................................219
Aplicabilidad de las modificaciones
del estatuto tributario nacional
adoptadas por medio del presente
decreto......................................................220
Conceptos jurídicos....................................220
Transitorio. Reliquidación del impuesto
por modificaciones de la base gravable........220
Convenios con municipios vecinos...............220
Normas aplicables a los impuestos
al consumo en el distrito.............................220
Liquidación y recaudo de la sobretasa
de la gasolina motor y al ACPM...................230
Aplicación del procedimiento a
otros tributos..............................................230
Procedimiento especial para el
impuesto con destino al deporte..................230
Vigencia y derogatorias...............................232
ANEXO NORMATIVO
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
Acuerdo 98 de 2003.....................................233
.
Acuerdo 111 de 2003...................................235
.
Acuerdo 118 de 2003...................................237
.
Acuerdo 105 de 2003...................................240
.
Acuerdo 124 de 2004...................................245
.
Acuerdo 185 de 2005...................................247
.
Acuerdo 187 de 2005...................................248
.
Acuerdo 188 de 2005...................................250
.
Acuerdo 196 de 2005...................................252
.
Acuerdo 352 de 2008...................................254
.
Decreto Distrital 84 de 2004..........................264
Decreto Distrital 51 de 2005..........................267
Decreto 479 de 2005....................................273
Resolución Distrital 219 de 2004....................277
Resolución 492 de 2005................................296

18. xvii
II. Índice Alfabético Informativo
A
ACTIVIDAD ECONÓMICA
Códigos para ICA, 277
– vigencia, 295
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DISTRITAL
Capacidad y representación, 80
Competencia general, ­­ 79
Cumplimiento de deberes formales, 85
Cumplimiento de las obligaciones de los patrimonios
autónomos, 86
De los grandes contribuyentes, 84
Dirección:
– para notificaciones, 83
– procesal, ­ 84
Norma general de remisión, 80
Notificaciones, 81
– corrección por correo, 84
Número de identificación tributaria, 81
Principio de justicia, 80
AUTOAVALÚO
Avalúo como costo fiscal, 24
Base para adquisición del predio, 24
Véase IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
AUTONOMÍA
De las entidades territoriales, 2
AUTORIZACIÓN LEGAL
Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50
años, 63
Estampilla Pro Cultura 69
Estampilla Pro Personas Mayores 70
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53
Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia
extranjera, 57
Impuesto de azar y espectáculos, 47
Impuesto de delineación urbana, 43
Impuesto de industria y comercio, 25
Impuesto predial unificado, 5
Impuesto sobre vehículos automotores, 39
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 59
B
BASE GRAVABLE
En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54
En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
procedencia extranjera, 57
En el impuesto complementario de avisos y tableros, 38
En el impuesto de azar y espectáculos, 49
En el impuesto de delineación urbana, 44
En el impuesto de industria y comercio, 28
En el impuesto predial unificado, 8
– Gravable mínima, 9
En el impuesto sobre vehículos automotores, 41
En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61
Especial para la distribución de derivados del petróleo, 32
Especial para el sector financiero, 30
C
CAUSACIÓN
Del impuesto de industria y comercio en las empresas de servicios
públicos domiciliarios, 26
De la estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50
años, 63
De la estampilla Pro Cultura 69
De la estampilla Pro Personas Mayores 71
En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54
En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
procedencia extranjera, 57
En el impuesto de azar y espectáculos, 49
En impuesto de delineación urbana, 43
En el impuesto predial unificado, 6
En el impuesto sobre vehículos automotores, 41
En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61
CORRECCIÓN
De actos administrativos, 218
De algunos errores que implican tener la declaración por no
presentada, 96
De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los
valores al múltiplo de mil más cercano, 90
De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de
pago, 92
De las declaraciones, 94
– impuesto predial por revisión del avalúo catastral, 98
– sanción, 161
De notificaciones por correo, 84
De sanciones mal liquidadas, 161
Por diferencia de criterios, 95
Provocadas por la administración, 98
Provocada por la liquidación de revisión, 166
Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo a
favor, 95

19. xviii
ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
D
DEBERES FORMALES
Contabilidad simplificada o libro fiscal de registro de
operaciones, 111
Información para garantizar pago de deudas tributarias, 118
Inscripción en el registro de industria y comercio, 106
– actualización del registro, 107
– de los responsables del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco
elaborado, de procedencia extranjera, 107
NIT en la correspondencia, facturas y demás documentos, 118
Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación, 118
Véase OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
OTRAS DISPOSICIONES
DECLARACIÓN Y PAGO
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55
Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia
extranjera, 59
Impuesto de azar y espectáculos, 51
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 61
DECLARACIÓN DE DELINEACIÓN URBANA
Obligados, 103
DECLARACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
Obligados, 99
DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
AUTOMOTORES
Declaración y pago, 103
Obligados, 103
DECLARACIÓN DE INDUSTRIA, COMERCIO,
AVISOS Y TABLEROS
Obligados, 100
Período de causación, 100
– declarable, 101
– De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de
pago, 98
– De las declaraciones, 92
– impuesto predial por revisión del avalúo catastral, 99
– sanción, 130
– De notificaciones por correo, 84
– De sanciones mal liquidadas, 161
– Por diferencia de criterios, 95
– Provocadas por la administración, 98
– Provocada por la liquidación de revisión, 132
– Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo
a favor, 95
Cuáles son, 87
De introducción al Distrito Capital, 102
De retención en la fuente de impuestos distritales, 102
Declaraciones que se tienen por no presentadas, 91
Efectos de la firma del revisor fiscal o contador, 90
Firmeza de la declaración privada, 99
Inexactitudes, 166
Lugar y plazos para presentarlas, 91
Obligados a presentar la declaración de impuesto predial
unificado, 99
Período de la declaración de las sobretasas a la gasolina motor y al
ACPM, 104
Presentación electrónica, 91
Presentadas por no obligados, 104
Quiénes deben presentar la de industria, comercio, avisos y
tableros, 100
Reserva, 93
Véase IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO
ELABORADO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
OTRAS DISPOSICIONES
SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES
DERIVADOS DEL PETRÓLEO
Base gravable especial para la distribución, 32
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE AZAR
Y ESPECTÁCULOS
Obligados, 104
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO
Competencia para ampliar requerimientos especiales, 154
Emplazamientos, 156
Facultades de fiscalización, 152
– competencia, 153
– para establecer el beneficio de auditoría, 156
Gastos de investigaciones y cobros, 157
Impuestos materia de un requerimiento especial, 156
Inspecciones tributarias y contables, 155
Períodos de fiscalización, 156
Procesos que no tienen en cuenta las correcciones, 154
Provisional por omisión en la declaración, 157
Véase LIQUIDACIÓN PROVISIONAL
LIQUIDACIONES OFICIALES
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
Aproximación de los valores, 90
Clasificación de actividades económicas, 277
Contenido, 88
Corrección, 94
– De actos administrativos, 218
– De algunos errores que implican tener la declaración por no
presentada, 96
– De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los
valores al múltiplo de mil más cercano, 98
DEVOLUCIONES
Competencia funcional, 214
Con garantía, 217
De saldos a favor, 214
– término para solicitarlos, 214
Facultad para fijar trámites, 214
Intereses a favor del contribuyente, 217
Investigación previa, 216
Mecanismos para efectuarla, ­217
Obligación de efectuar las apropiaciones para, 218
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE
CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS
Obligados, 102
Período, 102
DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IMPUESTOS
DISTRITALES
Obligados, 102

20. xix
Índice Alfabético Informativo
Rechazo e inadmisión de las solicitudes, 215
Término para efectuarla, 214
Verificación, 215
DIRECCIÓN DISTRITAL DE IMPUESTOS
Véase ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DISTRITAL
DISTRITO CAPITAL
Autonomía en materia tributaria, 2
– administración, 2
Recursos contra sus actos, 168
Véase ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ
PARTICIPACIÓN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS
E
ESTAMPILLA UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE
CALDAS 50 AÑOS
Autorización legal, 63
Causación, 63
Retención en la fuente, 63
ESTAMPILLA Pro Cultura
Autorización legal, 69
Causación, 69
Retención en la fuente, 69
ESTAMPILLA
Pro Personas Mayores
Autorización legal, 70
Causación, 71
Retención en la fuente, 71
ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ
Administración de los tributos, 2
Autonomía del distrito, 2
Compilación de los tributos, 2
Deber ciudadano, 1
Exenciones y tratamientos preferenciales, 3
Exenciones transitorias, 5
Imposición de tributos, 2
Impuestos distritales, 2
Principios del sistema tributario, 1
Reglamentación vigente, 5
Vigencias de regulaciones anteriores, 5
Véase EXENCIONES
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
EXENCIONES
Del impuesto de industria y comercio, 36
En el impuesto de delineación urbana, 45
En el impuesto predial unificado, 21
Transitorias, 5
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Aproximación de los valores en los recibos de pago, 198
Compensación de deudas, 201
Dación en pago, 203
Facilidades para el pago, 199
Fecha en que se entiende pagado el impuesto, 199
Lugares y plazos para pagar, 198
Mora en el pago, 199
Pago del impuesto predial unificado, 190
Prelación en la imputación del pago, 199
Prescripción, 202
Remisión de las deudas tributarias, 202
Responsabilidad por el pago, 188
– de las retenciones en la fuente, 189
– en los impuestos al consumo, 190
– en las entidades públicas por los impuestos distritales, 190
– en el impuesto de industria y comercio, 190
– en impuesto predial, 190
Retención del impuesto predial unificado, 197
Sistema de retenciones en el impuesto de industria y comercio, por
compras:
– agentes de retención, 191
– base mínima, 193
– causación de la retención, 191
– cuenta contable de retenciones, 192
– imputación de la retención, 193
– normas aplicables, 193
– retención en la fuente, 197
Solidaridad en las entidades públicas por los impuestos
distritales, 190
– en el impuesto de industria y comercio, 190
– en el impuesto predial unificado, 190
G
GASOLINA
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM., 59
Véase SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM
H
HECHO GENERADOR
En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53
En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de
procedencia extranjera, 57
En el impuesto de azar y espectáculos, 47
En el impuesto de delineación urbana, 43
En el impuesto de industria y comercio, 25
En el impuesto sobre vehículos automotores, 39
En el predial unificado, 5
En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 60
I
IMPUESTO A LAS LOTERÍAS FORÁNEAS
Exenciones, 53
Obligados, 53
IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS
Administración del impuesto, 223
Aprehensiones y decomisos, 146
Autorización legal, 53
Base gravable, 54
Causación, 54
Distribución de los recaudos del fondo-cuenta de impuestos al
consumo de productos extranjeros, 223

21. xx
ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
Hecho generador, 53
Impuesto mínimo de productos extranjeros, 54
Período gravable, declaración y pago, 55
Productos introducidos en zonas de régimen aduanero
especial, 56
Prohibición, 56
Reglamentación única, 56
Sujeto activo, 54
– pasivo, 55
Tarifas, 55
IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO
ELABORADO, DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
Autorización legal, 57
Base gravable, 57
Causación, 57
Declaración y pago, 59
Exclusión, 57
Hecho generador, 57
Impuesto mínimo de productos extranjeros, 58
Participación del Distrito Capital, 225
Productos introducidos en zonas de régimen aduanero
especial, 59
Prohibición, 59
Sujetos pasivos, 58
– activo, 58
Tarifa, 58
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS
Base gravable, 38
Hecho generador, 38
Sujeto pasivo, 38
Tarifa, 38
IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTÁCULOS
Autorización legal, 47
Base gravable, 49
Causación, 49
Clase de espectáculos, 48
Concurso, 48
Declaración, 51
Espectáculo público, 47
Exenciones, 52
Hecho generador, 47
Juego, 48
No sujeciones, 50
Período de declaración y pago, 51
Reducción por exhibición de cortometrajes nacionales, 52
Rifa, 48
Sujeto activo, 49
– pasivo, 50
Tarifa, 52
Tratamiento especial, 52
IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA
Autorización legal, 43
Base gravable, 44
Causación del impuesto, 43
Costo mínimo de presupuesto, 44
Exenciones, 45
Hecho generador, 43
Sujeto activo, 43
– pasivo, 44
Tarifas, 45
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Actividades:
– comercial, 25
– de servicio, 25
– industrial, 25
– no sujetas, 27
Autorización legal, 25
Base gravable, 28
– Especial para la distribución de derivados del petróleo, 32
– requisitos para la procedencia de las exclusiones, 29
– tratamiento especial para el sector financiero, 30
Causación del impuesto en las empresas de servicios públicos
domiciliarios, 26
Exenciones, 36
Hecho generador, 25
Impuesto complementario de avisos y tableros, 38
– base gravable, 38
– hecho generador, 38
—sujeto pasivo, 38
– tarifa, 38
Percepción del ingreso, 26
Período gravable, 26
Presunción de ingresos mínimos para ciertas actividades, 33
Sector financiero, 30
Sujeto activo, 27
– pasivo, 28
Tarifas, 34
– por varias actividades 36
IMPUESTO DE POBRES
Creación, 63
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
Autorización legal, 5
Base gravable, 8
– ajuste de los avalúos catastrales, 8
– gravable mínima, 9
Causación, 6
Efecto del avalúo sobre la renta, 24
Exclusiones, 7
Exenciones, 21
Hecho generador, 5
Límite, 17
Período gravable, 6
Sistema preferencial para predios residenciales de estratos, 1 y
2, 16
Sujeto activo, 6
– pasivo, 6
Tarifas, 11
IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
Autorización legal, 39
Base gravable, 41
Causación, 41
Descuento por matrícula en el Distrito Capital, 42
Hecho generador, 39
Sujeto activo, 40
– pasivo, 40
Tarifas, 41

22. xxi
Índice Alfabético Informativo
Traspaso de la propiedad y traslado del registro, 42
Vehículos gravados, 39
Vehículos no gravados, 39
Véase DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
AUTOMOTORES
IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE
Impuesto a los cigarrillos nacionales y extranjeros, 75
Tarifa, 75
INDICIOS Y PRESUNCIONES
Aplicación por la administración, 162
Constancia de no cumplimiento de la obligación de expedir
factura, 187
Controles al impuesto de azar y espectáculos, 186
– estimación de la base gravable, 187
Datos estadísticos, 182
En juegos de azar, 186
Para ciertas actividades de industria y comercio, 185
Por diferencia en inventarios, 183
Por consignaciones en cuentas bancarias, 183
Véase PRUEBAS
L
LIQUIDACIÓN DE AFORO
Contenido, 167
Determinación por la Dirección Distrital de Impuestos, 167
Emplazamiento previo por no declarar, 167
– publicidad, 167
LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN
Contenido, 165
Corrección provocada por, 166
Correspondencia entre la liquidación privada y la liquidación de
revisión, 165
Facultades de modificación de las liquidaciones privadas, 161
Inexactitudes en la declaración, 166
Presunción por diferencia en inventarios, 177
Requerimiento especial, 163
– ampliación, 164
– corrección provocada por, 165
– respuesta, 164
Término y contenido, 165
– para notificar, 165
Véase REQUERIMIENTO ESPECIAL
LIQUIDACIÓN PROVISIONAL
Determinación provisional del impuesto predial unificado por omisión
de la declaración, 157
– del impuesto de industria y comercio para contribuyentes del
régimen simplificado, 159
– del impuesto sobre vehículos automotores, 158
LIQUIDACIONES DE CORRECCIÓN
Aritmética:
– error aritmético, 160
– facultades, 160
– término y contenido, 161
Corrección de sanciones mal liquidadas, 161
Procedencia, 161
LIQUIDACIONES OFICIALES
Expedición, 157
O
OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
De acreditar la declaración y pago del impuesto predial unificado y
de la contribución de valorización, 115
De atender requerimientos, 122
De conservar información y pruebas, 121
De expedir certificados, 116
De expedir factura, 116
De informar el cese de actividades y demás novedades, 108
De informar la dirección y la actividad económica, 115
De informar novedades en los impuestos de azar y
espectáculos, 114
De la dirección de rifas, juegos y espectáculos, 114
De llevar contabilidad, 111
De llevar registros de ingresos por municipios para industria y
comercio, 112
De los responsables del impuesto al consumo, 113
De los responsables del régimen simplificado, 112
De suministrar información periódica, 120
De suministrar información por vía general, 120
De los responsables de la sobretasa, 113
Especial en el impuesto de azar y espectáculos, 114
Especiales para los sujetos pasivos del impuesto de azar y
espectáculo, 113
Para garantizar pagos de deudas tributarias, 118
Véase DEBERES FORMALES
OTRAS DISPOSICIONES
Actualización del valor de las obligaciones tributarias pendientes de
pago 218
Ajuste de valores absolutos en moneda nacional, 218
Competencia especial, 219
– para el ejercicio de funciones, 219
Conceptos jurídicos, 220
Convenio con municipios vecinos, 220
Corrección de actos administrativos, 218
Eliminación del paz y salvo, 219
Normas aplicables a los impuestos al consumo en el
distrito, 220
Procedimiento especial para el impuesto con destino al
deporte, 231
Reliquidación del impuesto por modificaciones de la base
gravable, 220
OTRAS SANCIONES
A contadores públicos, revisores fiscales y sociedades de
contadores, 148
Aplicación de las sanciones a los responsables de las sobretasa a la
gasolina motor y al ACPM, 151
Aprehensiones y decomisos en el impuesto al consumo, 146
De clausura y sanción por incumplirla, 144
De declaratoria de insolvencia, 150
Documentos de control, 150
Instrumentos para controlar la evasión en la sobretasa a la gasolina
motor, 146
Por expedir factura sin requisitos, 144
Por inscripción extemporánea o de oficio, 142

23. xxii
ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
Por irregularidades en la contabilidad, 149
Por no enviar información, 140
Por no expedir certificados de retención, 147
Por no informar la actividad económica, 142
Por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión, 146
Responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por
concepto de la sobretasa a la gasolina y al ACPM, 147
Retención de mercancías a quienes compren sin factura, 146
Saneamiento aduanero y destino de los productos aprehendidos y
decomisados, 146
OTROS TRIBUTOS
Impuesto de pobres, 63
– véase IMPUESTO DE POBRES
Impuestos con destino al deporte, 75
– véase IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE
P
PARTICIPACIÓN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS
En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
producción nacional, 76
En el impuesto de registro y anotación, 76
PERÍODO GRAVABLE
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53
Impuesto de industria y comercio, 25
Impuesto predial unificado, 5
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO
Clasificación de la cartera morosa, 210
Cobro ante la jurisdicción ordinaria, 203
Cobro de las obligaciones distritales, 203
– competencia funcional, 210
– mandamiento de pago, 204
Competencia funcional de cobro, 210
Gastos,
Intervención en procesos para perseguir el pago, 210
– concordatos, 211
Traslado de registros de deudas a cuentas de orden, 210
PRUEBAS
Circunstancias especiales que deben ser probadas por los
contribuyentes, 182
Confesión:
– ficta o presunta, 175
– hechos que se consideran, 175
– indivisibilidad, 175
Contable, 179
Documental, 178
Exhibición de contabilidad, 182
Idoneidad de los medios, 174
Indicios y presunciones:
– datos estadísticos que lo constituyen, 176
Inspección tributaria, 180
Omisión del NIT, 176
Oportunidad para allegarlas al expediente, 174
Pericial, 181
Presencia de terceros en la práctica, 175
Presunción de veracidad, 174
– de renta gravable por ingresos en divisas, 176
– en juegos de azar, 176
– facultad presumir ingresos en ventas, 177
Régimen probatorio, 173
Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias, 176
Testimonio:
– inadmisibilidad, 176
– informaciones de terceros, 175
– invocados por el interesado, 175
Véase INDICIOS Y PRESUNCIONES
R
RECURSOS CONTRA
LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
Competencia funcional de discusión, 169
Constancia de la presentación, 169
Contra la sanción de declaratoria de insolvencia, 150
Contra la sanción de suspensión de firmar declaraciones y pruebas
por contadores, 172
De reconsideración, 168
– requisitos, 168
– trámite para la admisión, 170
– En la sanción de clausura del establecimiento, 171
Independencia de recursos y procesos equivocados, 173
Oportunidad para subsanar requisitos, 171
Presentación, 169
Revocatoria directa, 172
– término para resolverla, 173
Término para resolverlos, 169
RÉGIMEN SIMPLIFICADO
Sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y
tableros 36
REQUERIMIENTO ESPECIAL
Ampliación, 164
Corrección provocada por, 165
Envío al contribuyente por la Dirección Distrital de
Impuestos, 164
Respuesta, 164
Término para notificar, 164
Véase LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN
S
SANCIONES
Actos en los cuales se pueden imponer, 122
Base de liquidación de sanciones sobre ingresos, 124
Incremento por reincidencia, 124
Mínima, 124
Penales generales, 125
Prescripción de la facultad de sancionar, 122
Procedimiento especial para algunas, 125
Véase OTRAS SANCIONES
SANCIONES A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS
Por mora en la consignación de valores recaudados, 139
Relativas al manejo de la información, 139
SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES
Por corrección de las declaraciones, 130
Por error aritmético, 132

24. xxiii
Índice Alfabético Informativo
Por extemporaneidad, 128
– posterior al emplazamiento o auto que ordene la inspección
tributaria, 129
Por inexactitud, 131
Por no declarar, 125
SANCIONES RELATIVAS
AL PAGO DE LOS TRIBUTOS
A los contribuyentes del régimen simplificado que se acojan al
sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos
y tableros, 138
A los contribuyentes que se acojan al sistema preferencial del
impuesto predial unificado, 138
Por mora, 133
SECTOR FINANCIERO
Base gravable especial en industria y comercio, 30
Impuesto de industria y comercio y de avisos, 25
Pago complementario, 32
Tratamiento especial, 30
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM
Autorización legal, 59
Base gravable, 61
Causación, 61
Declaración y pago, 61
Hecho generador, 60
Responsables, 60
Sujeto activo, 61
Tarifas, 62
SUJETOS
Activos:
– en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54
– en el impuesto de delineación urbana, 43
– en el impuesto de industria y comercio, 27
– en el predial unificado, 6
– en el impuesto sobre vehículos automotores, 40
– en la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61
Pasivo:
– en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55
– en el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
procedencia extranjera, 58
– en el impuesto de delineación urbana, 44
– en el impuesto de industria y comercio, 28
– en el predial unificado, 6
– en el impuesto sobre vehículos automotores, 40
– Prohibiciones:
–– prohibición de simular operaciones, 56
Sistema de retención en pagos con tarjetas de crédito y tarjetas
débito:
– Agentes:
–– agentes de retención, 195
– Responsabilidad:
–– del agente retenedor, 196
–– del afiliado en la retención, 196
– Base:
–– sobre cual se efectúa, 196
– Causación:
–– De la retención, 191
– Imputaciones:
–– procedimiento cuando el impuesto a cargo no es
suficiente, 193
–– procedimiento como abono al impuesto de la suma
retenida, 193
– Regulación:
–– procedimiento aplicable, 193
– Tarifa:
–– tarifa aplicable, 194
– Vigencia:
–– fecha de aplicación, 196
T
TARIFAS
En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55
En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
procedencia extranjera, 58
En el impuesto de azar y espectáculos, 52
En el impuesto de delineación urbana, 45
En el impuesto de industria y comercio, 34
En el impuesto predial unificado, 11
En el impuesto sobre vehículos automotores, 41
En la sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 58
Por varias actividades, 36
TESTIMONIO
Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria, 176
Inadmisibilidad, 176
Informaciones de terceros, 175
Momento del testimonio invocado por el interesado, 175
V
vigencia
–– fecha de aplicación, 232
–– derogatoria normas, 232

26. xxv
III. Índice Normativo
Código Contencioso Adminstrativo
Art. 44 ................................................232
Art. 45.................................................232
Art. 46.................................................232
Art. 47.................................................232
Art. 48.................................................232
Estatuto Tributario Nacional
Art. 370...............................................188
Art. 371...............................................189
Art. 372...............................................190
Art. 375...............................................194
Art. 377...............................................194
Art. 381.......................................116, 198
Art. 499...............................................108
Art. 508-1............................................110
Art. 555.................................................80
Art. 556.................................................80
Art. 557.................................................80
Art. 558.................................................80
Art. 559.................................................80
Art. 565.................................................81
Art. 566.................................................82
Art. 567 ...............................................84
Art. 568 ................................................84
Art. 569.................................................83
Art. 570.................................................83
Art. 571.................................................85
Art. 572.................................................85
Art. 572-1..............................................85
Art. 573.................................................86
Art. 580.................................................92
Art. 581.................................................90
Art. 583.................................................93
Art. 584.................................................93
Art. 585.................................................93
Art. 586.................................................94
Art. 589.................................................96
Art. 615...............................................116
Art. 616...............................................117
Art. 616-1............................................117
Art. 616-2............................................117
Art. 617...............................................117
Art. 632...............................................121
Art. 634...............................................133
Art. 634-1............................................133
Art. 635...............................................133
Art. 636...............................................139
Art. 641...............................................128
Art. 642...............................................129
Art. 650-1........................................92, 97
Art. 651...............................................141
Art. 652...............................................144
Art. 653...............................................112
Art. 654...............................................149
Art. 655...............................................149
Art. 656...............................................150
Art. 657...............................................143
Art. 658...............................................144
Art. 659...............................................123
Art. 659-1....................................123, 148
Art. 660...............................123, 149, 160
Art. 661...............................................149
Art. 667...............................................147
Art. 670...............................................147
Art. 671-1............................................150
Art. 671-2............................................151
Art. 674...............................................139
Art. 675...............................................139
Art. 676...............................................140
Art. 678...............................................140
Art. 684...............................................152
Art. 684-1…........................................153
Art. 684-2................................... 144, 153
Art. 684-3 .......................................... 153
Art. 685...............................................156
Art. 688...............................................153
Art. 689...............................................156
Art. 691...............................................154
Art. 692...............................................154
Art. 693.................................................94
Art. 693-1..............................................94
Art. 697.......................................132, 160
Art. 699...............................................161
Art. 700...............................................161
Art. 701...............................................161
Art. 705...............................................164
Art. 706...............................................164
Art. 707...............................................164
Art. 709...............................................165
Art. 710...............................................165
Art. 711...............................................165
Art. 712...............................................165
Art. 713...............................................132
Art. 715.......................................156, 167
Art. 716...............................................167
Art. 717...............................................167
Art. 718...............................................167
Art. 719...............................................167
Art. 720...............................................168
Art. 721...............................................169
Art. 722.......................................168, 170
Art. 723...............................................169
Art. 724...............................................169
Art. 725...............................................169
Art. 729...............................................169
Art. 730...............................................169
Art. 731...............................................169
Art. 732...............................................169
Art. 733...............................................169
Art. 734...............................................169
Art. 735...............................................172
Art. 740...............................................173
Art. 741...............................................173
Art. 742...............................................174
Art. 743...............................................174
Art. 744...............................................174
Art. 745...............................................174
Art. 746...............................................174
Art. 746-1........................................... 175
Art. 746-2........................................... 175
Art. 747...............................................175
Art. 748...............................................175
Art. 749...............................................175
Art. 750...............................................175
Art. 751...............................................175
Art. 752.............................................. 176
Art. 753...............................................176
Art. 754...............................................176
Art. 754-1....................................176, 182
Art. 755...............................................176
Art. 755-1............................................176
Art. 755-2........................................... 176
Art. 755-3....................................176, 183
Art. 756...............................................177
Art. 757...............................162, 177, 183
Art. 758...............................162, 177, 183
Art. 759...............................162, 177, 184
Art. 760...............................164, 178, 184
Art. 761.......................................178, 184
Art. 762.......................................178, 185
Art. 763.......................................178, 185
Art. 765...............................................178
Art. 766...............................................178
Art. 767...............................................179
Art. 768...............................................179
Art. 769...............................................179
Art. 771-1............................................179

27. xxvi
Art. 771-4............................................179
Art. 772...............................................179
Art. 773...............................................179
Art. 774...............................................179
Art. 775...............................................180
Art. 776...............................................180
Art. 777...............................................180
Art. 778...............................................180
Art. 779.......................................155, 180
Art. 779-1............................................180
Art. 780...............................................181
Art. 781.......................................181, 187
Art. 782.......................................155, 181
Art. 783...............................................181
Art. 784...............................................181
Art. 785...............................................181
Art. 786...............................................182
Art. 787...............................................182
Art. 788...............................................182
Art. 790...............................................182
Art. 791...............................................182
Art. 793...............................................188
Art. 794...............................................188
Art. 798...............................................189
Art. 799...............................................189
Art. 814...............................................199
Art. 814-2............................................200
Art. 814-3............................................200
Art. 817...............................................202
Art. 818...............................................202
Art. 823...............................................204
Art. 825-1............................................204
Art. 826...............................................204
Art. 827...............................................204
Art. 828...............................................204
Art. 828-1............................................205
Art. 829...............................................205
Art. 829-1............................................205
Art. 830...............................................205
Art. 831...............................................205
Art. 832...............................................205
Art. 833...............................................205
Art. 833-1............................................206
Art. 834...............................................206
Art. 835...............................................206
Art. 836...............................................206
Art. 836-1............................................206
Art. 837...............................................206
Art. 838...............................................206
Art. 839...............................................207
Art. 839-1............................................207
Art. 839-2............................................208
Art. 839-3............................................208
Art. 840...............................................208
Art. 841...............................................208
Art. 842...............................................208
Art. 843...............................................208
Art. 843-1............................................208
Art. 844.......................................118, 210
Art. 845.......................................119, 211
Art. 846.......................................119, 211
Art. 847.......................................119, 211
ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
Art. 848...............................................212
Art. 849...............................................212
Art. 849-1....................................208, 212
Art. 849-2....................................120, 212
Art. 849-3............................................212
Art. 849-4..............................94, 208, 212
Art. 853...............................................214
Art. 863...............................................217
Art. 864...............................................218
Art. 867-1............................................218
Art. 868...............................................219
Art. 869...............................................219
AÑO 1985
Ac. 6
Art. 577...............................................209
Art. 578...............................................209
Art. 579...............................................209
AÑO 1993
D.L. 1421
Art. 155...............................................189
AÑO 1995
Art. 221...............................................227
Art. 222...............................................227
Art. 223...............................................227
Art. 224...............................................228
Art. 225...............................................228
Art. 226...............................................228
Art. 227...............................................228
Art. 228...............................................228
Art. 229...............................................228
Art. 230...............................................229
Art. 231...............................................229
Art. 232...............................................229
Art. 233...............................................229
Art. 234...............................................229
Art. 235...............................................230
Art. 236...............................................230
Art. 237...............................................230
AÑO 1998
L. 488
Art. 106...............................................230
2003
Acuerdo 98
L. 181
Art. 77.................................................231
Art. 78.................................................231
Art. 1… ..............................................233
Art. 2…...............................................234
Art. 3…...............................................234
L. 223
Art. 185...............................................221
Art. 186...............................................221
Art. 187...............................................221
Art. 188...............................................221
Art. 189...............................................221
Art. 190...............................................222
Art. 191...............................................222
Art. 192...............................................222
Art. 193...............................................222
Art. 194...............................................222
Art. 195...............................................223
Art. 196...............................................223
Art. 197...............................................223
Art. 198...............................................223
Art. 199...............................................223
Art. 200...............................................224
Art. 201...............................................224
Art. 207...............................................224
Art. 208...............................................224
Art. 209...............................................224
Art. 210...............................................225
Art. 211...............................................225
Art. 212...............................................225
Art. 213...............................................225
Art. 214...............................................226
Art. 215...............................................226
Art. 216...............................................226
Art. 217...............................................226
Art. 218...............................................227
Art. 219...............................................227
Art. 220...............................................227
Acuerdo 105
Art. 1...................................................240
Art. 2...................................................241
Art. 3...................................................243
Art. 4...................................................243
Art. 5...................................................244
Art. 6...................................................244
Art. 7...................................................244
Acuerdo 111
Art. 1...................................................235
Art. 2...................................................235
Art. 3...................................................235
Art. 4...................................................235
Art. 5...................................................235
Art. 6...................................................235
Art. 7...................................................235
Art. 8...................................................236
Art. 9...................................................236
Art. 10.................................................236
Art. 11.................................................236
Art. 12.................................................236
Acuerdo 118
Art. 1...................................................237
Art. 2...................................................237
Art. 3...................................................237
Art. 4...................................................238
Art. 5...................................................238
Art. 6...................................................238

28. xxvii
Índice Normativo
Art. 7...................................................238
Art. 8...................................................239
Art. 9...................................................239
Art. 10.................................................239
2004
Acuerdo 124
Art. 1...................................................245
Art. 2...................................................245
Art. 3...................................................245
Art. 4...................................................246
Art. 5...................................................246
Art. 6...................................................246
Art. 7...................................................246
Art. 8...................................................246
Art. 9...................................................246
Art. 10.................................................246
Art. 11.................................................246
Art. 12.................................................246
Art. 13.................................................246
Decreto 84
Art. 1...................................................264
Art. 2...................................................265
Art. 3...................................................265
Art. 4...................................................265
Art. 5...................................................265
Art. 6...................................................265
Art. 7...................................................265
Art. 8...................................................265
Art. 9...................................................266
Art. 10.................................................266
Resolución 219
Art. 1...................................................278
Art. 2...................................................295
2005
Decreto 051
Art. 1...................................................268
Art. 2...................................................268
Art. 3...................................................268
Art. 4...................................................268
Art. 5...................................................279
Art. 6...................................................269
Art. 7...................................................270
Art. 8...................................................270
Art. 9...................................................270
Art. 10.................................................271
Art. 11.................................................271
Art. 12.................................................271
Art. 13.................................................272
Art. 14.................................................272
Acuerdo 185
Art. 1...................................................247
Art. 2...................................................247
Acuerdo 187
Art. 1...................................................248
Art. 2...................................................248
Art. 3...................................................248
Art. 4...................................................248
Art. 5...................................................248
Art. 6...................................................248
Art. 7...................................................248
Art. 8...................................................249
Art. 9...................................................249
Art. 10.................................................249
Art. 11.................................................249
Acuerdo 188 de 2005
Art. 1...................................................250
Art. 2...................................................250
Art. 3...................................................251
Art. 4...................................................251
Art. 5...................................................251
Art. 6...................................................251
Art. 7...................................................251
Art. 8...................................................251
Art. 9...................................................251
Art. 10.................................................251
Art. 11.................................................251
Art. 12.................................................251
Art. 13.................................................251
Art. 14.................................................251
Acuerdo 196
Art. 1...................................................252
Art. 2...................................................253
Decreto Distrital 479
Art. 1...................................................274
Art. 2...................................................274
Art. 3...................................................274
Art. 4...................................................275
Art. 5...................................................275
Art. 6...................................................275
Art. 7...................................................275
Art. 8...................................................276
Art. 9...................................................276
Art. 10.................................................276
Art. 11.................................................276
2008
Acuerdo 352
Art. 1...................................................254
Art. 2...................................................255
Art. 3...................................................255
Art. 4...................................................255
Art. 5...................................................255
Art. 6...................................................255
Art. 7...................................................255
Art. 8...................................................256
Art. 9...................................................256
Art. 10.................................................256
Art. 11.................................................256
Art. 12.................................................257
Art. 13.................................................261
Art. 14.................................................261
Art. 15.................................................261
Art. 16.................................................262
Art. 17.................................................262
Art. 18.................................................262

30. DECRETO NÚMERO 352 DE 2002
(Agosto 15)
“Por el cual se compila y actualiza la normativa sustantiva tributaria vigente, incluyendo
las modificaciones generadas por la aplicación de nuevas normas nacionales que se
deban aplicar a los tributos del Distrito Capital, y las generadas por acuerdos del orden
distrital”.
El Alcalde Mayor del Distrito Capital de Bogotá,
En ejercicio de sus facultades legales y en especial de las conferidas por el artículo 12
del Acuerdo 52 de 2001, las cuales fueron ampliadas por el artículo 28 del Acuerdo
65 de 2002,
DECRETA:
CAPÍTULO PRELIMINAR
ART. 1º—Deber ciudadano y obligación tributaria. Es deber de la persona y del ciudadano
contribuir a los gastos e inversiones de la capital,
dentro de los conceptos de justicia y equidad.
Los contribuyentes deben cumplir con la obligación tributaria que surge a favor del Distrito
Capital de Bogotá, cuando en calidad de sujetos
pasivos del impuesto, realizan el hecho generador
del mismo.
Fuentes y concordancias:
Artículo 95 de la Constitución Política.
Artículo 10 del Acuerdo 21 de 1983.
Artículo 1º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 1º del Decreto 400 de 1999.
ART. 2º—Principios del sistema tributario. El
sistema tributario del Distrito Capital de Bogotá, se
fundamenta en los principios de equidad horizontal
o universalidad, de equidad vertical o progresividad
y de eficiencia en el recaudo.
Las normas tributarias no se aplicarán con
retroactividad.
Fuentes y concordancias:
Artículos 338 y 363 de la Constitución Política.
Artículo 1º del Acuerdo 28 de 1995.
Artículo 2º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 2º del Decreto 400 de 1999.

31. Decreto 352 de 2002
ART. 3º—Autonomía del Distrito Capital.
El Distrito Capital de Bogotá goza de autonomía
para el establecimiento de los tributos necesarios
para el cumplimiento de sus funciones, dentro de
los límites de la Constitución y la ley, y tendrá un
régimen fiscal especial.
Fuentes y concordancias:
Artículos 287 y 322 de la Constitución Política.
Artículo 3º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 3º del Decreto 400 de 1999.
ART. 4º—Imposición de tributos. En tiempos
de paz, solamente el congreso, las asambleas departamentales y los concejos municipales podrán
imponer contribuciones fiscales y parafiscales.
La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar,
directamente, los sujetos activos y pasivos, los
hechos y las bases gravables, y las tarifas de los
impuestos.
Corresponde al Concejo Distrital, de conformidad con la Constitución y la ley, establecer,
reformar o eliminar tributos, impuestos y sobretasas; ordenar exenciones tributarias y establecer
sistemas de retención y anticipos con el fin de
garantizar el efectivo recaudo de aquellos.
Fuentes y concordancias:
Artículos 338 y 313 de la Constitución Política
Artículo 12 numeral 3 del Decreto-Ley 1421 de 1993.
Artículo 4º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 4º del Decreto 400 de 1999.
Fuentes y concordancias:
Artículo 161 del Decreto-Ley 1421 de 1993.
Artículo 5º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 5º del Decreto 400 de 1999.
ART. 6º—Compilación de los tributos. El
presente Estatuto Tributario Distrital, es la compilación de los aspectos sustanciales de impuestos
distritales vigentes, que se señalan en el artículo
siguiente y se complementa con el procedimiento
tributario distrital, adoptado mediante el Decreto
Distrital 807 de 1993 con sus correspondientes
modificaciones.
Esta compilación es de carácter impositivo y,
salvo las sobretasas de que trata el capítulo VIII, no
incluye las tasas y contribuciones, las que se regirán por las normas vigentes sobre la materia.
Fuentes y concordancias:
Artículo 12 del Acuerdo 52 de 2001.
Artículo 28 del Acuerdo 65 de 2002.
ART. 7º—Impuestos distritales. Esta compilación comprende los siguientes impuestos, que
se encuentran vigentes en el Distrito Capital y son
rentas de su propiedad:
a) Impuesto predial unificado.
b) Impuesto de industria y comercio y el complementario de avisos y tableros.
c) Impuesto sobre vehículos automotores.
d) Impuesto de delineación urbana.
ART. 5º—Administración de los tributos. Sin
perjuicio de las normas especiales y lo dispuesto
en el artículo 98 de este decreto, le corresponde a
la Administración Tributaria Distrital, la gestión, recaudación, fiscalización, determinación, discusión,
devolución y cobro de los tributos distritales.
e) Impuesto de azar y espectáculos.
f) Impuesto al consumo de cerveza, sifones y
refajos.
g) Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco
elaborado, de procedencia extranjera.

32. Capítulo Preliminar
h) Sobretasa a la gasolina motor.
i) Sobretasa al ACPM.
j) Impuesto del fondo de pobres.
k) Impuesto de loterías foráneas
l) Impuesto sobre premios de lotería.
m) Estampilla Universidad Distrital Francisco José
de Caldas.
NOTA: Mediante el Acuerdo 111 de 2003, se establece
como tributo de Bogotá, D.C., el impuesto a la publicidad exterior visual (anexo en la parte final).
El Acuerdo 118 de 2003 establece como tributo de Bogotá, D.C., la participación en plusvalía, reglamentado
por el Decreto 084 de 2004 (anexo en la parte final).
El Acuerdo 187 de 2005 ordena la emisión de la
Estampilla Pro Cultura de Bogotá ( anexo en la parte
final).
El Acuerdo 188 de 2005 Autoriza la emisión de la
Estampilla Pro Personas Mayores ( anexo en la parte
final)
PAR.—Se relacionan de otra parte los impuestos departamentales o nacionales, que no
administra el Distrito Capital de Bogotá, respecto
de los cuales es propietario de un porcentaje o
participación:
a) Impuesto a los espectáculos públicos con
destino al deporte.
b) Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco
elaborado, de origen nacional.
c) Impuesto de registro y anotación.
d) Impuesto global a la gasolina.
Fuentes y concordancias:
Ley 687 de 2001.
Ley 666 de 2001.
Artículo 48 de la Ley 643 de 2001.
Artículo 7º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 7º del Decreto 400 de 1999.
ART. 8º—Exenciones y tratamientos preferenciales. La ley no podrá conceder exenciones
ni tratamientos preferenciales en relación con
los tributos de propiedad del Distrito Capital de
Bogotá. Tampoco podrá imponer recargos sobre
sus impuestos, salvo lo dispuesto en el artículo
317 de la Constitución Política.
En materia de exenciones se tendrá en cuenta
lo siguiente:
En virtud del inciso 2º del artículo 160 del
Decreto-Ley 1421 de 1993 modificado por el
artículo 134 de la Ley 633 de 2000, continuarán
vigentes, incluso a partir del 31 de diciembre de
1994, las exenciones y tratamientos preferenciales
aplicables a las siguientes entidades nacionales:
Universidades públicas, colegios, museos, hospitales pertenecientes a los organismos y entidades nacionales y el Instituto de Cancerología.
Igualmente continuarán vigentes las exenciones
y tratamientos preferenciales aplicables a las
instalaciones militares y de policía, los inmuebles
utilizados por la rama judicial y los predios del
Inurbe destinados a la construcción de vivienda
de interés social.
Igualmente de conformidad con lo dispuesto en
el artículo 13 del Acuerdo 26 de 1998, las personas naturales y jurídicas, así como sociedades
de hecho damnificadas a consecuencia de actos
terroristas o catástrofes naturales ocurridos en el
Distrito Capital estarán exentas de los impuestos
distritales, respecto de los bienes o actividades
que resulten afectados en las mismas, en las
condiciones que para tal efecto se establezcan
en el decreto reglamentario.