Autoinstruccional

1. AUTOINSTRUCCIONAL DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
TEMA : NORMAS DE CONTROL INTERNO
INTEGRANTES:
MÓNICA CHANGOLUISA
ROSSANA NEGRETE
MÓNICA VELÁSQUEZ
INSTRUCTOR: ING. ROBERT CARPIO

2. 400 ACTIVIDADES DE CONTROL
Responsables del
control interno
Responsables del
control interno
- Máxima autoridad
- Servidoras y servidores
- Máxima autoridad
- Servidoras y servidores
401-01 SEPARACIÓN DE FUNCIONES Y ROTACIÓN DE
LABORES
- Procurar la rotación de las tareas
- Separación de funciones incompatibles
- Reducción del riesgo de errores o acciones
irregulares
- Procurar la rotación de las tareas
- Separación de funciones incompatibles
- Reducción del riesgo de errores o acciones
irregulares
401 GENERALES

3. 401-03 SUPERVISIÓN
Máxima autoridad establecerá procedimientos de
autorización que aseguren la ejecución de los procesos y el
control de las operaciones administrativas y financieras
Máxima autoridad establecerá procedimientos de
autorización que aseguren la ejecución de los procesos y el
control de las operaciones administrativas y financieras
401-02 AUTORIZACIÓN Y APROBACIÓN DE TRANSACCIONES Y OPERACIONES
Conocer a tiempo real las incidencias de los procesos y los
parámetros más importantes, gestionar los datos para realizar
análisis de los cuales van a permitir: mejorar el rendimiento,
optimizar los recursos e inversiones con eficiencia y eficacia.
Conocer a tiempo real las incidencias de los procesos y los
parámetros más importantes, gestionar los datos para realizar
análisis de los cuales van a permitir: mejorar el rendimiento,
optimizar los recursos e inversiones con eficiencia y eficacia.
402 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTO
402-01 RESPONSABILIDAD DEL CONTROL
Máxima autoridad dispone a los responsables el diseño y
controles que se aplicará para asegurar el cumplimiento de
las fases del ciclo presupuestario.
Máxima autoridad dispone a los responsables el diseño y
controles que se aplicará para asegurar el cumplimiento de
las fases del ciclo presupuestario.

4. 402-02 CONTROL PREVIO AL COMPROMISO
Conjunto de procedimiento y acciones que adoptan los niveles directivos de
las entidades, para precautelar la administración del talento humano.
Conjunto de procedimiento y acciones que adoptan los niveles directivos de
las entidades, para precautelar la administración del talento humano.
- Estar relacionada con la misión de la entidad y actividades aprobadas en POA
- Reunir los requisitos legales pertinentes
- Existir la partida presupuestaria con la disponibilidad de fondos suficientes.
- Estar relacionada con la misión de la entidad y actividades aprobadas en POA
- Reunir los requisitos legales pertinentes
- Existir la partida presupuestaria con la disponibilidad de fondos suficientes.
402-03 CONTROL PREVIO AL DEVENGADO
Previo a la aceptación de una obligación (bien o servicio), se verificará lo siguiente:Previo a la aceptación de una obligación (bien o servicio), se verificará lo siguiente:
- Veracidad de transacción financiera, que esté registrada contablemente con autorización.
- El bien o servicio esté en conformidad respecto a la factura o contrato.
- La transacción esté conforme respecto al presupuesto establecido en control previo.
- Diagnóstico y programación de presupuestos de ingreso.
- Documentación clasificada que respalde los ingresos.
- Legalidad en el ingreso de información.
- Sustento económico del proceso.
- Veracidad de transacción financiera, que esté registrada contablemente con autorización.
- El bien o servicio esté en conformidad respecto a la factura o contrato.
- La transacción esté conforme respecto al presupuesto establecido en control previo.
- Diagnóstico y programación de presupuestos de ingreso.
- Documentación clasificada que respalde los ingresos.
- Legalidad en el ingreso de información.
- Sustento económico del proceso.

5. 402-04 CONTROL DE LA EVALUACIÓN EN LA EJECUCIÓN DEL
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
- Determina el comportamiento de ingresos y gastos a fin de cumplir las metas
programadas en base al presupuesto aprobado del POA.
- Determina la ejecución y comportamiento financiero.
- El propósito es proporcionar la responsabilidad financiera, autorizar proyectos en
comparación con lo planificado.
- La máxima autoridad dispondrá que verifiquen el cumplimiento de objetivos.
- Los responsables comprobaran que exista concordancia con los gastos dentro de los
plazos convenidos.
- Se mantendrá procedimientos de control respecto al POA.
- Controles de ingresos y gastos efectivos.
- Controles reformas presupuestarias.
- Controles en fases de ejecución, evaluación, clausura, liquidación, y seguimiento.
- Determina el comportamiento de ingresos y gastos a fin de cumplir las metas
programadas en base al presupuesto aprobado del POA.
- Determina la ejecución y comportamiento financiero.
- El propósito es proporcionar la responsabilidad financiera, autorizar proyectos en
comparación con lo planificado.
- La máxima autoridad dispondrá que verifiquen el cumplimiento de objetivos.
- Los responsables comprobaran que exista concordancia con los gastos dentro de los
plazos convenidos.
- Se mantendrá procedimientos de control respecto al POA.
- Controles de ingresos y gastos efectivos.
- Controles reformas presupuestarias.
- Controles en fases de ejecución, evaluación, clausura, liquidación, y seguimiento.

6. 403 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA- TESORERÍA
403-01 DETERMINACIÓN
Y RECAUDACIÓN DE LOS
INGRESOS
Son recursos establecidos en las
disposiciones legales para el
financiamiento del presupuesto
de las entidades y organismos del
sector público.
Los ingresos públicos según su
procedencia pueden ser
tributarios y no tributarios, de
autogestión de financiamiento y
donaciones.
Estos ingresos se clasifican en
corrientes, de capital y
financiamiento.
Son recursos establecidos en las
disposiciones legales para el
financiamiento del presupuesto
de las entidades y organismos del
sector público.
Los ingresos públicos según su
procedencia pueden ser
tributarios y no tributarios, de
autogestión de financiamiento y
donaciones.
Estos ingresos se clasifican en
corrientes, de capital y
financiamiento.
EL Ministerio de Finanzas y todo
organismo del sector público que
disponga de recursos públicos
que recaude o reciba recursos
financieros por concepto de
ingresos, consignaciones ,
depósitos , por los que el Estado
sea responsable , otorgarán un
comprobante de ingreso
preimpreso y numerado.
EL Ministerio de Finanzas y todo
organismo del sector público que
disponga de recursos públicos
que recaude o reciba recursos
financieros por concepto de
ingresos, consignaciones ,
depósitos , por los que el Estado
sea responsable , otorgarán un
comprobante de ingreso
preimpreso y numerado.
403-02 CONSTANCIA
DOCUMENTAL DE LA
RECAUDACION

7. Las especies valoradas son emitidas, controladas y custodiadas por la unidad
responsable que es el Tesorero Nacional.
El único organismo autorizado para elabora las especies valoradas para todo el sector
público en el Ecuador es el Instituto Geográfico Militar.
Las especies valoradas son emitidas, controladas y custodiadas por la unidad
responsable que es el Tesorero Nacional.
El único organismo autorizado para elabora las especies valoradas para todo el sector
público en el Ecuador es el Instituto Geográfico Militar.
Las instituciones que dispones de cajas recaudadoras, efectuarán una
verificación diaria a fin de comprobar que los depósitos realizados en el banco
corresponde a los valores recibidos
Las instituciones que dispones de cajas recaudadoras, efectuarán una
verificación diaria a fin de comprobar que los depósitos realizados en el banco
corresponde a los valores recibidos
La máxima autoridad de cada entidad pública o el servidor encargado de
administrar los recursos optarán por medidas para resguardar los fondos que
recauden directamente hasta ser depositados en los bancos corresponsales.
La máxima autoridad de cada entidad pública o el servidor encargado de
administrar los recursos optarán por medidas para resguardar los fondos que
recauden directamente hasta ser depositados en los bancos corresponsales.
403-05 MEDIDAS DE PROTECCIÓN DE LAS RECAUDACIONES
403-04 VERIFICACIÓN DE LOS INGRESOS
403-03 ESPECIES VALORADAS

8. El Tesorero Nacional ingresa todos los recursos provenientes de la fuente que
alimenta el presupuesto general del Estado y de gobiernos seccionales a través de
cuentas auxiliares.
Se mantendrán cuentas especiales para pagos de amortización e intereses de la
Deuda Pública interna y externa recursos que se transfiere de la cuenta
corriente única.
El Tesorero Nacional ingresa todos los recursos provenientes de la fuente que
alimenta el presupuesto general del Estado y de gobiernos seccionales a través de
cuentas auxiliares.
Se mantendrán cuentas especiales para pagos de amortización e intereses de la
Deuda Pública interna y externa recursos que se transfiere de la cuenta
corriente única.
La conciliación bancaria es un proceso que se ocupa de asegurar que
tanto el saldo como los registros contables, y el saldo del banco sean los
correctos.
La conciliación bancaria se realiza en forma regular y periódicamente por
lo menos una vez al mes.
La conciliación bancaria es un proceso que se ocupa de asegurar que
tanto el saldo como los registros contables, y el saldo del banco sean los
correctos.
La conciliación bancaria se realiza en forma regular y periódicamente por
lo menos una vez al mes.
Los servidores de instituciones del sector público designados para ordenar un
pago deben suscribir: comprobantes de egresos o cheques, devengar o solicitar
pagos por vía electrónica.
Los servidores de instituciones del sector público designados para ordenar un
pago deben suscribir: comprobantes de egresos o cheques, devengar o solicitar
pagos por vía electrónica.
403-08 CONTROL PREVIO AL PAGO
403-07 CONCILIACIONES BANCARIAS
403-06 CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS

9. 403-11 UTILIZACIÓN DEL FLUJO DE
CAJA EN LA PROGRAMACIÓN
FINANCIERA
403-11 UTILIZACIÓN DEL FLUJO DE
CAJA EN LA PROGRAMACIÓN
FINANCIERA
El sistema de tesorería, prevé el pago oportuno de las obligaciones de las
entidades y organismos del sector público.
El sistema de tesorería, prevé el pago oportuno de las obligaciones de las
entidades y organismos del sector público.
403-10 CUMPLIMIENTO DE
OGLIGACIONES
403-10 CUMPLIMIENTO DE
OGLIGACIONES
Las entidades y organismos del sector público, para la correcta utilización de los
recursos financieros, elaborarán la programación de caja, para la ejecución
presupuestaria
Las entidades y organismos del sector público, para la correcta utilización de los
recursos financieros, elaborarán la programación de caja, para la ejecución
presupuestaria
403-9 PAGOS A BENEFICIARIOS

10. En los contratos que celebren las entidades del sector público, para asegurar el
cumplimiento de los mismos se exigirá a los contratistas los montos señalados
por la ley.
En los contratos que celebren las entidades del sector público, para asegurar el
cumplimiento de los mismos se exigirá a los contratistas los montos señalados
por la ley.
403-13 TRANSFERENCIA DE FONDOS POR MEDIOS ELECTRÓNICOS403-13 TRANSFERENCIA DE FONDOS POR MEDIOS ELECTRÓNICOS
Toda transferencia de fondos por medios electrónicos, estará sustentadas en
documentos que aseguren su validez y confiabilidad.
Toda transferencia de fondos por medios electrónicos, estará sustentadas en
documentos que aseguren su validez y confiabilidad.
403-12 CONTROL Y CUSTODIA DE GARANTIAS

11. Las entidades y organismos del sector público, podrán invertir los excedentes
temporales de caja en el mercado nacional e internacional.
Las entidades y organismos del sector público, podrán invertir los excedentes
temporales de caja en el mercado nacional e internacional.
403-15 INVERSIONES FINANCIERAS, CONTROL Y VERIFICACIÓN FÍSICA403-15 INVERSIONES FINANCIERAS, CONTROL Y VERIFICACIÓN FÍSICA
El sistema de registro contable proporcionará el control que asegure que han
sido registradas, y recibidas y contabilizadas de manera oportuna.
El sistema de registro contable proporcionará el control que asegure que han
sido registradas, y recibidas y contabilizadas de manera oportuna.
403-14 INVERSIONES FINANCIERAS, ADQUISICIÓN Y
VENTAS.