Este documento presenta una visión general de la evolución de la auditoría interna como una actividad independiente y objetiva que agrega valor a las organizaciones. Describe los cambios significativos como la nueva definición de auditoría interna, el marco conceptual actualizado y las mejores prácticas modernas. También cubre temas como el marketing interno, los programas de evaluación de calidad y cumplimiento, y ejemplos de mejores prácticas internacionales. El objetivo es proporcionar una perspectiva actualizada de la profesión de auditoría interna
1. Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
Enfoque Moderno de laEnfoque Moderno de la
Auditoría InternaAuditoría Interna
Enfoque Moderno de laEnfoque Moderno de la
Auditoría InternaAuditoría Interna
Myriam Janet Flores Santiago, CFE
Auditora interna OCPR
2. Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno -
2006
Objetivos
Proporcionar una visión
general de la profesión,
su evolución, concepto actual
y algunas prácticas modernas
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Contenido
El Panorama en evolución de la
Auditoría Interna (Introducción)
-Nueva definición de Auditoría Interna
-Marco conceptual de la Auditoría Interna
Marketing Interno de la Actividad de AI
Programa de Evaluación de Calidad y
Cumplimiento
Ejemplo de “Mejores Prácticas
Internacionales”
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Cambios significativos
Nueva definición de auditoría interna
Revisión de las Normas
Marco conceptual
Más atención al riesgo empresarial
Nuevas formas de “asociarse” con la
gerencia
Enfoque expandido en la tecnología de la
información
El Panorama en evolución de la
Auditoría Interna
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(Cont. Panorama...)
Definición de Auditoría Interna
actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y de consulta,
concebida para agregar valor,
y mejorar las operaciones de una organización,
ayuda a una organización a cumplir con sus
objetivos
aportando un enfoque sistemático y disciplinado
para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno corportativo
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La Definición de Auditoría Interna
Las Normas
El Código de Ética
Otras guías relacionadas (Consejos para la
práctica y Ayudas para el Desarrollo y la práctica)
(Cont. Panorama...)
El Marco Conceptual contempla:
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Marketing Interno
Identificación de los
clientes
Identificación de sus
necesidades
Identificación de sus
expectativas
Gestionar el nivel de satisfación de cada uno de
los clientes
Comité de Auditoría
Consejo Directivo
Gerencia Ejecutiva
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(Cont. Marketing Interno)
Identificación de los clientes
Grupo de
supervisión
•Consejo de administración
•Comités
Grupo de
dirección
Gerencia ejecutiva
(alta gerencia)
Grupo de
desempeño
Gerencia operativa, de
apoyo y el personal
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Deben estar relacionadas con:
las responsabilidades delegadas de
cada grupo, y
la normativa interna y externa (leyes,
circulares, entre otras)
(Cont. Marketing Interno)
Identificación de las necesidades y
expectativas
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De forma regular la actividad de
auditoría interna tendrá que asegurarse
que sus clientes están satisfechos
Realice encuestas de satisfacción de
clientes, obtenga retroalimentación del
personal auditado
(Cont. Marketing Interno)
Gestionar el nivel de satisfacción
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(Cont. Marketing Interno)
Iniciativas
1. Comunicación a través de un email distribuido
a toda la organización sobre las funciones de
una actividad de auditoría interna
2. Elaboración de una presentación en
PowerPoint, distribuida a las direcciones de las
divisiones auditadas
Describa sus objetivos
Valores compartidos
La posición de la Actividad de Auditoría
Interna dentro de la organización
El organigrama
La metodología seguida
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3. Establecer una página de la Actividad de Auditoría
Interna en la intranet de la entidad
Estatuto
Presentación PowerPoint
Mejores prácticas en materia de gestión de
administrativa-financiera
(Cont. Marketing Interno)
Iniciativas
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Programa de Evaluación de
Calidad y Cumplimiento
Propósito del Programa de EC
• Evaluar la eficacia de una actividad
de auditoría interna
• Evaluar la conformidad con las
Normas y el Código de Ética
• Identificar oportunidades para mejorar su
desempeño
• Ref. Norma [1300; 1310; 1311; 1312; 1320; 1330; 1340]
Manual de EvaluManual de Evalua
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1. La opinión e imagen de la actividad expresados
por los grupos de la gestión corporativa.
2. El ambiente de control de la entidad y el
ambiente de la práctica de auditoría del DAI.
3. El enfoque para asegurar el valor agregado.
4. La integración de la auditoría interna en el
proceso de gobierno corporativo.
5. Las Normas y su cumplimiento.
6. La mezcla de conocimiento, experiencia y
disciplina dentro del personal.
7. Las herramientas y técnicas empleadas con
énfasis en la tecnología.
(Cont. Programa de evaluación de calidad ...)
Alcance de las Actividades
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• Las mejores prácticas son acciones o procesos
que han impactado positivamente dicha función
en organizaciones privadas y de gobierno
• Algunas de ellas están incluidas en la Carta
Circular OC-06-20 del 18 de abril de 2006 –
Actividad de Auditoría Interna en el Gobierno de
Puerto Rico
• Otras están reseñadas en el Anejo IV del
Manual de Calidad del IIA.
(Cont. Programa de evaluación de calidad ...)
“Mejores Prácticas” para AI
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Conclusión
El Auditor Interno de hoy no puede
mantenterse al margen de los nuevos
cambios, ya que afectan directamente
su ámbito de actuación.
La Auditoría Interna debe ser una
visión de conjunto. Debemos trabajar
todos juntos para lograr una
administración pública de excelencia.