4. Эффективность налоговых проверок 2010-2014
Выездные налоговые проверки в 2014 г.
2010 2011
доначисления на одну проверку количество проверок по годам
4,4 млн-
-7,2 млн
всего 184 проверки из 17 741 без доначислений = 1%
сумма доначислений на проверку: 7,2 млн руб.
2012 2013
37 800-
-17 700
2014
6. Результаты использования роботизированных
информационных комплексов ФНС РФ
объем аналитики по кандидату на
выездную налоговую проверку с оборотами
от 250 млн руб. достигает 100 листов!
Так отрабатывают связи с однодневками
(уровень поставщиков)
Так отслеживают структуру собственности
и доходы собственников
Приведенные изображения отсканированы из оригинальных отчетов предпроверочного анализа
7. «НАЛОГ»
-это единый федеральный банк данных о налогоплательщиках,
куда стекается вся информация, включая банки, ФРС, ГИБДД,
таможня, Росфинмониторинг и.т.д.
АВТОМАТИЗИРОВАННой ИНФОРМАЦИОННой СИСТЕМы
С 2014 года введена новая
версия уникальной, глобальной
8. С 2015 компании должны включать в декларацию
данные из книги покупок и книги продаж.
А посредники – сведения из журнала учета получен-
ных и выставленных счетов-фактур.*
*комментарий taxCOACH:
Коварный замысел ФНС таков, что данные из этих книг в автоматическом режиме
будут сверяться с аналогичными данными, поступившими с отчетами по НДС от
всех поставщиков и покупателей, в режиме онлайн выявляя расхождения, что
делает невозможным использование «проблемных» контрагентов.
Для обработки такого огромного количества информации была создана новая
Автоматизированная система контроля НДС-2 (АСК НДС-2). Все данные из декла-
раций будут стекаться в единую базу данных «Big data».
Обработкой информации из системы будет заниматься специально созданное
подразделение ФНС - «Межрегиональная инспекция ФНС по камеральному
контролю». Именно этот орган занимается анализом и выявлением противоречий
в декларации, сообщать территориальным налоговым органам о выявленных
противоречиях для дальнейшей проверки «на месте».
ВНИМАНИЕ! Таким образом, районные и другие местные инспекции просто при-
нимают указания к исполнению (истребуют документы, осматривают территорию,
допрашивают свидетелей), не имея возможности хоть каким-то образом повлиять
на ситуацию (например, исключив организацию из списка проверяемых).
НДСВ2015г.
9. Введен в действие Закон «О контролируемых иностранных компаниях».
В России официально появился термин «бенефициарный владелец». Поправки в
2013 году внесены в Закон о противодействии легализации доходов. Установление
бенефициаров возложено на кредитные организации при заключении договоров с
клиентами. Невозможность установить бенефициара влечет обязательное прекра-
щение банковского обслуживания.
В России прекратила существовать банковская тайна. С 01.07.14г. ИФНС может по-
лучать данные о счетах и депозитах физических лиц без проведения проверок (в
первую очередь касается владельцев бизнеса)
Налоговый кодекс разрешает инспекторам истребовать сведения о деятельности
налогоплательщика и вне рамок каких-либо налоговых проверок.
С 01.01.15г. меняется порядок возбуждения уголовных дел по налоговым соста-
вам, который в СМИ окрестили «старым». На самом деле в противовес существу-
ющему, Следственный комитет принимает решение полностью самостоятельно, не
дожидаясь результатов налоговой проверки. ИФНС по запросу выдает лишь некую
справку, которую следователь вправе не принимать во внимание.
КРОМЕ ТОГО:
Примечание:
ожидаемый эффект налоговый орган получит в конце 2015 года, когда будет собрана
и обработана информация по всей цепочке создания добавленной стоимости в стране
(от сырья или импорта до конечного потребителя)
10. Более 50% владельцев
среднего бизнеса
рискуют его потерять
в 2015 году
... и почти ничего не делают, чтобы это предотвратить
11. Налоговые органы получили право взыскивать налоговые недоимки с материнских, дочер-
них и других взаимозависимых компаний.
Перевод бизнеса на новую компанию зарегистрирован-
ную на «хорошего парня» (друга, дальнего родственни-
ка) не поможет, поскольку с нее также можно взыскать
налоговые долги.
За того парня...
Постановление ФАС Московского округа по делу № А40-28598/13 от 30.10.2014г.
Суд установил, что в новой компании:
• те же сотрудники;
• тот же офис, телефоны, интернет-адрес;
• те же контрагенты;
• те же договоры на аналогичных условиях,
заключенные «на следующий день».
Вывод суда: компания - двойник взаимозависима с налоговым должником, хотя учредители
полностью не совпадают и нет признаков юридической взаимозависимости.
12. Кроме того, с 29.01.15 г.:
• Сам банкрот лишился права выбирать арбитражного управляющего;
• Залоговые кредиторы вправе в любой процедуре банкротства голосовать за выбор и от-
странение арбитражного управляющего, а также оставить предмет залога за собой без
проведения торгов;
• Банки могут инициировать процедуру вашего банкротства без судебного решения и взы-
скания невозвращенного кредита (если он более 300 тысяч рублей):
• Любой кредитор сам может (не требуя ничего от арбитражного управляющего) оспаривать
сделки должника.
Наблюдение taxCOACH: Законодатель к новому кризису подготовился. Контролируемое
банкротство теперь затеять, на первый взгляд, шансов нет. Но
это только на первый взгляд...
Дело ООО «Уральский лес»
Взыскание недоимки с директора компании
• Неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ на 10,9 млн. руб.;
• Банкротство компании;
• Уголовное дело по ч.2 ст. 199.1 УК РФ;
• Уголовное дело по ст. 196 УК РФ (преднамеренное банкротство);
• На директора возложена обязанность уплатить 10,9 млн руб.
C 2014 года закон о банкротстве пополнился новыми правилами. Теперь по долгам
компании-банкрота отвечает и учредитель, и руководитель юридического лица. Список
оснований для этого настолько широк, что может быть применен почти в каждом бан-
кротстве.
13. Закон «О банкротстве физических лиц» распространяется и на владельцев и руководите-
лей бизнеса, если таковые привлечены к имущественной ответственности. Для кредито-
ров предусмотрена возможность оспаривать сделки по отчуждению имущества в ретро-
спективе. До трех лет. Включая брачные контракты.
Наблюдение taxCOACH: Наличие имущества у владельцев компаний, вклю-
чая «малоценные» и легко взыскиваемые доли в
бизнесе - это не только повод для «злого» развода,
но и для налоговой проверки и для инициирования
кредиторами процедуры банкротства.
Во-вторых, расширен до неузнаваемости список
случаев, когда учредители и руководители несут
ответственность либо по долгам компании, либо за
вред, причиненный компании своими действиями
(например, за сотрудничество с однодневками).
• административное давление;
• угроза захвата, включая захват через «одноднев-
ки» (тренд 2013-2014гг);
• владение и использование совместно накоплен-
ного имущества;
• родственные и семейные отношения в структуре
бизнеса;
• целостность имущественного комплекса и его
консолидация;
• возможность привлечения инвестора или финан-
сирования;
• продажа бизнеса или его части (направления);
• удобное реинвестирование (включая смежные
проекты).
ИМУЩЕСТВЕННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ
Типичные проблемные зоны:
14. ЕЖЕГОДНЫЙ ПРИРОСТ КОРПОРАТИВНЫХ СПОРОВ
+ 20%
в основном за счет конфликтов в среднем бизнесе
2011
2012
2013
2014
2015
СУД НЕ ВСЕГДА МОЖЕТ ПОМОЧЬ
В КОРПОРАТИВНОМ КОНФЛИКТЕ:
В корпоративном конфликте, в случае владения
бизнесом в доле 50/50, суд предложит вам либо
ликвидировать юридическое лицо, либо выкупить
одним партнером долю другого.
Определение ВС РФ от 08.10.14 по делу
№А06-2044/2013
15. ПРИЧИНЫ КОНФЛИКТОВ СОСОБСТВЕННИКОВ:
• желание одного из собственников получить больший контроль над бизнесом;
• разногласия по поводу дальнейшего развития бизнеса;
• особенности личных и родственных отношений;
• неадекватная реакция кого-то из партнеров на внешние угрозы;
• взаимные претензии при индексе активности (активные и пасссивные акционеры).
УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ
Типичные вопросы для разрешения в рамках
построения группы компаний:
• выход собственника на стратегический уровень;
• децентрализация и сохранение владельческого контроля;
• прозрачность и управляемость бизнеса;
• лаконичность структуры и ликвидация номинальности;
• вход-выход из бизнеса и перераспределение долей;
• гарантии наследников.
ВИДЫ КОРПОРАТИВНЫХ СПОРОВ 2014 г.
о взыскании убытков,
причиненных обществу
об оспаривании
решений и сделок общества
иное
о принадлежности
доли/акций
о созыве ОСУо создании, реорганизации,
ликвидации общества, избрании
органов управления
21% 20% 6% 17% 14%22%
16. БЕЗОПАСНАЯ БИЗНЕС-ПЛАТФОРМА® ГРУППЫ
1. Как снизить налоговую нагрузку,
чтобы она не мешала развитию
бизнеса, и при этом управлять
рисками?
2. Как предотвратить налоговую,
уголовную и имущественную от-
ветственность?
3. Какими способами удовлетворить
интересы собственников бизнеса в
нужное время и в нужной форме?
4. Есть десяток причин, почему биз-
несом Вы хотите владеть скрыто.
Вопрос: как это реализовать?
5. Как определить центры в группе
компаний с целью вывода средств
или дальнейшего реинвестирования
(внутри или вовне).
6. Собственники должны договариваться
между собой не только «по-пацански»,
но и иметь защиту интересов каждого
из них.
7. Из чего складывается надежная
защита имущества и владельческий
контроль? Как предотвратить захват
бизнеса?
8. Как построить оптимальную вну-
треннюю структуру для достижения
действительно выдающихся резуль-
татов?
9. Как к этому прикрутить систему мо-
тивации и соединить с юридической
структурой, подложив инструменты
налоговой оптимизации.
10. Вопросы IT-безопасности в целях на-
логовой оптимизации и имуществен-
ной безопасности
11. Как перейти от старой структуры
групп компаний к новой с минималь-
ными налоговыми потерями?
Авторская концепция центра taxCOACH®
Ответы на какие вопросы дает Безопасная Бизнес-Платформа®:
для СРЕДНЕГО бизнеса
-налоговые;
-имущественные;
-управленческие,
-административные;
-уголовные риски среднего бизн
чем рискует бизнес?
эл
19. глобальные инструменты налоговой оптимизации
Пять групп инструментов глобальной налоговой
оптимизации выделены условно,
в реальности все они должны быть согласованы друг с другом.
Выделение призвано укрепить в сознании пять разных сфер налоговой оптимизации.
20. Производство СбытСнабжение
готовая продукция
заявказаказ
сырье
12
3 4
1. Нюансы, связанные с обособлением производства
направляв целях налоговой оптимизации и обеспечения безопасности
Три возможных комбинации, зависящие от главенства производства или сбыта:
Распределяя между юридическими лицами групп компаний функции производства, снабжения
и сбыта неоходимо определить:
• где в этом бизнесе принимаются главные управленческие решения: производстве или сбыте?
• какие технологии и нюансы процессов определяют этот бизнес: снабженческие, производственные или
сбытовые?
• кто контролирует качество продукта?
1. «Производство» изготавливает все то, что закажет «Сбыт», самостоятельно управляя цепочками
поставок сырья и контролируя его качество
отраслевые и нестандартные решения на основе
Безопасной бизнес-платформы
®
21. Сбыт СнабжениеПроизводство
готовая продукция4
заявка
2 сырье
13 заказ
2. Сбыт управляет цепочками снабженческих поставок и осуществляет входящий контроль качества,
определяя объемы и ассортимент производимой продукции
В зависимости от выбранной комбинации, в целях налоговой оптимизации Вы можете выбрать
один из юридических инструментов:
• прямая купля-продажа (производство -> торговый дом);
• совместная деятельность - простое товарищество (производство+закуп+сбыт);
• договор подряда иждивением заказчика (переработки из давальческого сырья);
• договор подряда иждивением подрядчика.
Примечание taxCOACH: хорошо управляете себестоимостью? Намек: ИП вне зависимости
от системы налогообложения вообще не ведет бухгалтерский учет
ПроизводствоСнабжение Сбыт
3
заказ
сырье
1
2
готовая продукция
3. Сбыт должен продать все то, что изготовит производство, котролирующее и цепочки снабженческих
поставок
22. А. Налогообложение инвестора
Реализация объектов недвижимости на стадии строительства покупа
телем через уступку прав по договору «Застройщик» - «Инвестор»
Чаще всего «Инвестор» является центром прибыли , в связи с чем воз-
никает избыточный НДС с наценки за уступаемое право
РЕШЕНИЕ:
Застройщик Инвестор Физическое лицо
Б. Строительные работы «Своими руками»
усткупка права
требования
Застройщик
Генеральный
подрядчик ОСН
деньгиденьги
право требования
НДС
ИСХОДНАЯ СИТУАЦИЯ: Строительство жилья в рамках группы компаний
ПРОБЛЕМА: Для оптимизации налогов с доходов «свой» подрядчик применяет УСН.
Как следствие ген. подрядчик теряет на НДС
РЕШЕНИЕ: Совмещение функции застройщика и генерального подрядчика в одном лице
Подрядчик
Подрядчик УСН
Субподрядчик
НДС
2. строительство
ИСХОДНАЯ СИТУАЦИЯ:
ПРОБЛЕМА:
Увеличить затраты, связанные с приобретением права требования, пере-
неся центр прибыли с «Инвестора» на другое звено группы компаний
(например, проценты за привлеченное финансирование)
23. В. Строим коттеджи, таунхаусы
ИСХОДНАЯ СИТУАЦИЯ: Полный цикл строительства таунхаусов, коттеджей
ПРОБЛЕМА: При использовании договора долевого участия Закон №214-ФЗ обя
зывает «Застройщика» с 2014 г. нести дополнительные расходы на
страхование рисков (1-3% от цены договора)
Застройщик Инвестор
договор долевого участия
Допрасходы:
страхование рисков
РЕШЕНИЕ: Системное толкование Закона №214-ФЗ позволяет для ИЖС использо
вать альтернативу:
-договор инвестирования;
-договор предварительной купли-продажи.
Г. Товарищество в строительстве
Инвестор
Застройщик
Простое товарищество
вклад вклад
распределенная
прибыль
распределенная
прибыль
Доходы: реализация квартир
Вклад: право аренды муници-
пального земельного участка
для комплексного освоения
Вклад: денежные средства на
финансирование проекта с
учетом графика финансирования
(стадийности)
Расходы: аренда; проект планировки и межевания;инженерная инфраструктура;
подрядные работы.
ИСХОДНАЯ СИТУАЦИЯ: Инвестор застройки жилого комплекса не владеет землей. Доходы от
реализации квартир должны быть поделены между арендатором земли и инвестором поровну
ПРОБЛЕМА: Гарантировать финансовый интерес инвестора на любом этапе проекта: от подготовки
участка и межевания до реализации построенного жилья.
РЕШЕНИЕ: Договор простого товарищества полностью укладывается в нормы Градостроительно-
го кодекса, позволяет зафиксировать вклады каждого партнера и определить финансовый результат на
каждой стадии застройки
24. 3. Организация группы компаний с субъектами на УСН
Исходная ситуация: Группа компаний, контролируемая управляющей компанией, включает
один или несколько субъектов на УСН
Проблема: Налоговый кодекс запрещает владеть «упращенцем» более чем на 25% от
имени юр. лица
Управляющая компания
Решение: Договор доверительного управления долей 75% с возможностью управля-
ющей компанией принимать решения в полном объеме
Физлицо 75%
Операционный сектор - ОСН
Операционный сектор - УСН
Общие функции:
кадры,финансы, IT,
юристы, общее
управление..
100%+EИО
дивиденды 0%
доля не более 25%
принятие решения на 75% как ДУ
доля 75%
передача в ДУвознаграждение за ДУ
4. розничные сети
Исходная ситуация: Магазины сети подпадают под критерии ЕНВД (минимальное налогообложение).
Проблема: Изъятие доходов розничных магазинов на ЕНВД и перемещение их внутри группы компаний
влечет дополнительные налоговые обязательства
Решение: Перемещение прибыли в специализированный субъект группы компаний в качестве взноса в
чистые активы не образует налоговых обязательств. Далее средства направляются субъектам, приобретаю-
щим активы.
Хранитель активов Инвестиционная компания
Оптовая компания
ЕНВД1 ЕНВД2 ЕНВД3
Розничный сегмент
Учреждение 100 %
Перемещение прибыли
за счет вкладов в
чистые активы
25. Проектируя безопасную структуру бизнеса,
старайтесь следовать предлагаемой очередности -от самого
важного к наименее значимому, это позволит системно увязать
все элементы.
элементы налоговой безопасности
27. защита активов и отношения совладельцев
1. Новые угрозы
2. Захват бизнеса через «однодневки». Тренд 2013-2014 гг.
ХХХ
ХХХ
Поставщик
Налогоплательщик
+%
несуществующий товар,
работы или услуги
$
ХХХ
Налогоплательщик
меняем номинала
(себестоимость у «правильно-
го» нотариуса <10 тыс.р
дополняем еще более
несуществующим товаром на
большую сумму
• Согласно поправкам в Закон «О несостоятельности (банкротстве)», руководитель и учредитель организа-
ции считаются виновными в несостоятельности (по умолчанию) и несут имущественную ответственность
по долгам предприятия, если не докажут свою непричастность. Ранее виновность нужно было доказать
кредиторам
• С сентября 2014 года новая редакция Гражданского кодекса предусматривает имущественную ответ-
ственность руководителей, членов совета директоров, учредителей юридического лица за причиненный
ему вред
• С 2014 года налоговые органы получили право взыскивать налоговую недоимку не только с должника,
но и с его материнских и дочерних структур, а также с любым иных косвенно контролируемых или со-
причастных организаций (хотя бы юридически и не взаимозависимых).
ШАГ 1 В тех случаях, когда через «однодневки» прогоняется несуществующий товар, работа или услуга.
Возникают не только налоговые риски, но и угроза захвата бизнеса.
ШАГ 2 Поставив под контроль «однодневку» (заменой номинала...без Вашего ведома), злоумышленник
формирует дополнительный пакет несуществующих отгрузок.
28. 3. Скрытое владение бизнесом.
А. Перекрестное владение. Собственники в Совете директоров
ЦЕЛЬ: Скрыть реальных собственников, исключив их из состава учредителей,
но сохранив юридически тотальный контроль над бизнесом
Совет директоров
(Собственники)
Компания БКомпания А
Директор
Номинал 0.01%
100%
99,99%
ПРИМЕЧАНИЕ: Перекрестное владение + Совет директоров почти
идеально работают в ООО (в АО - есть ограничения)
ШАГ 4 Вы сопротивляетесь? Все-таки выиграли суд? Ответ захватчиков:
ШАГ 3 От имени «ХХХ» обращаемся в арбитражный суд за взысканием .И Вами «нарисованные»
документы,и изготовленные захватчиками выглядят в глазах суда одинаково: нет товаро-транс-
портных документов, поскольку товар не существует и не перемещался. Суд в подобных обстоя-
тельствах выиграть очень сложно.
ХХХ
Налогоплательщик
ХХХ
Задним числом делается
уступка требования
на другую номинальную стуктуру,
которая обращается снова
за взысканием.
И это можно повторять сколько угодно раз.уступка прав
требования
29. Б. Перекрестное владение между тремя компаниями
ЦЕЛЬ: Сокрытие реальных собственников (они включены в Совет Директоров
компании А) в ситуации трех компаний, непосредственно взамодействую-
щих с клиентами (заказчиками)
Совет директоров
Компания А
ОСН
Компания Б
ОСН
Компания В
ОСН
ЛИЦЕВОЕ ЗВЕНО
Директор
100%
50%
100%
50%
4. Типичные причины конфликтов совладельцев (из практики taxCOACH)
• желание одного из собственников получить больший контроль;
• разногласия по поводу дальнейшего развития бизнеса;
• особенности личных отношений;
• неадекватная реакция кого-то из партнеров на внешние угрозы;
• различный индекс активности.
30. Кредитор-залогодержатель
Участник-залогодатель
корпоративный договор
контроль принимаемых
решений
осуществляет
права
участника/акционера
100%
Хозяйственное общество
ВИДНО
В ЕГРЮЛ
Примечание:
Залог доли также позволяет создавать механизм, не требующий раскрытия бенефициара
при использовании иностранной компании, и работает как экстренная защита активов на случай угрозы захвата
Возможности корпоративного договора, акционерного соглашения, договора об осуществлении прав
• защита/отстранение миноритариев;
• отстранение мажоритариев/гарантии «спящему» акционеру;
• договориться голосовать определенным образом;
• порядок разрешения «тупиковых ситуаций»;
• определение условий и цены выкупа доли;
• защита целостности бизнеса;
• запрет аналогичной деятельности.
5. Корпоративный договор с залогом доли как способ обеспечения
прикрытого владения (с сентября 2014г.).
31. Недостаточно смоделировать «светлое будущее», необходимо к нему еще прийти,
перевести бизнес на новые рельсы, не останавливая «локомотива».
Количество инструментов безналоговой передачи и консолидации имущества ограничено.
Однако их последовательность и комбинации позволяют получить
уникальные модели трансформации, решающие практически все задачи.
трансформация и консолидация имущества
32. Легендарная программа «ОСТАТЬСЯ В ЖИВЫХ!»
Все об оптимизации среднего бизнеса.
закрытие сезона 2015 24-26 сентября 3-х дневный бизнес-курс
• реализовали более 100 проектов по структурированию бизнеса по всей стране;
• предотвратили более 30 серьезных конфликтов между сособственниками;
• «отбили» у налоговых органов десятки миллионов доначислений;
• в 100% случаев пресекли привлечение к уголовной ответственности.
Ягудин
Вадим
Талгатович
Савин
Ярослав
Геннадьевич
Пелевина
Екатерина
Александровна
Прокопив
Сергей
Владимирович
Авторы курса:
1. Этоединственныйбизнес-курс,комплекснорассматривающий вопросыналоговой оптимизации,
защитысобственности,управленческойбезопасности
Тайшина
Анастасия
Владимировна
33. 2. Материал «заточен» под собственников и руководителей бизнеса
3. Только практический опыт, только проверенные инструменты
• 25 000 часов практического опыта в год;
• десятки реализованных проектов по всей
стране в различных сферах деятельности;
• более 20 сквозных кейсов в бизнес-курсе;
• база инструментов и комплексных разработок.
Оценка курса
собственниками бизнеса
Оценка финансистов, юристов, бухгалтеров
восхищен
классно
полностью
удовлетворен
П.В. собственник, директор:
«Получил огромное удовольствие. Увидел, что
еще не все потеряно. Полезность материала -
5 баллов»
восхищен
В.М. собственник:
«Ожидания оправдались полностью, коллегам
при случае порекомендую»
К.Д. финансовый директор:
«Класс! Осталось уговорить собственника по-
сетить бизнес-курс»
Е.А начальник юридического отдела:
«Интересная и интригующая тематика. Я пере-
оценила многие юридические механизмы с
точки зрения эффективности использования»
О.Г. финансовый директор:
«Вся информация полезна, практична и приме-
нима. Обязательно будем воплощать на пред-
приятии.
Помощь-колоссальная!»
Е.И. собственник:
«Объем-плотный, качество высокое. Очень мно-
го нового. Ожидания оправдались на 100%»
полностью
удовлетворен
классно
удовлетворен
классно
3 %
80 %
17 %
Материалы бизнес-курса признаны лучшими
на международном конкурсе Brilliant Presentation Awards 2013
5 %
40 %
55 %
классно
34. Программа бизнес-курса. 24-26 сентября.
День 1
• 50% собственников среднего бизнеса рискуют потерять его в 2015 году как никогда прежде.
• Российский средний бизнес и его специфика. Налоговая нагрузка, безопасность собственности и управ-
ленческая эффективность. Классические мифы.
• Новые вызовы безопасности среднего бизнеса 2014–2015 гг, включая НДС 2015, новые правила о
банкротстве, новый порядок привлечения к уголовной ответственности, новые регламенты ФНС по про-
веркам и взысканию налоговой задолженности с материнских и дочерних структур, а также с собствен-
ников компаний.
Введение
• Налоговый контроль. Как попасть в «топ-200» проверяемых в вашей налоговой инспекции.
• Методика отбора на выездные налоговые проверки с 2014 года.
• ЭКСКЛЮЗИВНО! Все инструменты анализа налогоплательщика ФНС: служебные базы данных и поисково-
информационные комплексы.
• ЭКСКЛЮЗИВНО! Разбор «живых» примеров содержания «Обоснований включения в план выездных на-
логовых проверок».
• Как работают комиссии по легализации налоговой базы? Новации налогового администрирования 2014 г.
• Судебные концепции и самые последние тенденции в рассмотрении споров по «однодневкам», дробле-
нию бизнеса, корпоративным спорам, инструментам налогового планирования, захвата бизнеса, исполь-
зованию оффшоров.
• Тактика и методы оперативно-розыскных мероприятий, мифы и действительные возможности.
• Как выявляются экономические и налоговые преступления?
• Алгоритм предупредительных мер.
• Уголовная ответственность за налоговые преступления. Порядок возбуждения и расследования уголов-
ных дел по налоговым преступлениям с 2012 г. и новейший порядок 2014 г.
• Регламент 2013 года взаимодействия Полиции, ФНС и Следственного комитета.
• Если возбуждено уголовное дело: уловки адвоката.
Когда и чем рискует бизнес, его собственник и менеджмент?
Центрструктурированиябизнесаиналоговойбезопасности-taxCOACH®
Полицейские проверки по налоговым преступлениям.
Арбитражные налоговые и корпоративные споры.
35. День 2
Налоговые войны. Налоговые споры. Налоговые проверки.
Центрструктурированиябизнесаиналоговойбезопасности-taxCOACH®
Имущественная безопасность среднего бизнеса.
• Классификация типичных угроз из собственной практики Центра taxCOACH
• «Фишка сезона» — рейдерские захваты через «однодневки».
Управленческая безопасность и её связь с налоговой оптимизацией.
• Как воспринимают построение группы компаний руководители и сотрудники? Риски. Отношения между
партнёрами: какие вопросы надо решить? Причины и виды корпоративных конфликтов в среднем биз-
несе.
Банкротство 2015
• Характеристика новых угроз в связи с поправками в Закон О банкротстве в 2014-15г.г. и принятием
Закона О банкротстве физических лиц
• Как уберечь максимум: пошаговое руководство для критических ситуаций
ЭКСКЛЮЗИВНО! IT-безопасность в целях налоговой оптимизации, управленческой и имущественной безопасности. Ил-
люстрированная версия для руководителя.
• Тактика проведения контрольных мероприятий, регламенты 2013 года. Как вести себя до, во время
и после налоговой проверки?
• Обеспечение возможности проведения «встречных» проверок.
• Работа с «проблемными» контрагентами. Пошаговое руководство с иллюстрациями. Практические во-
просы «взаимоотношений» с поставщиком или подрядчиком.
• Досудебное урегулирование налогового спора.
• Стратегия: о чём стоит говорить, а о чём лучше умолчать? Как легально «договориться» с налоговым
органом до вынесения решения? Изменения 2014 года.
• Арбитражный налоговый спор. На чём необходимо сосредоточиться при подготовке?
• «Мировое» соглашение с налоговым органом в суде.
• Решения арбитражного суда как гарантия непривлечения к уголовной ответственности.
• Стратегия и тактика защиты по спорам, связанным с необоснованной налоговой выгодой. Доказывание
обоснованности использования налоговой выгоды (из практики налогового консультирования и пред-
ставительства в налоговых органах и судах).
• Если арестован счёт или имущество. Как быстро снять арест в суде? Инструкция по обеспечительным
мерам в налоговых спорах.
• Снижение размера налоговой ответственности: тактические приёмы.
• Оптимизация издержек в налоговом споре. Как возместить расходы на представительство в налоговом
споре? Свежая практика.
36. Как построить Безопасную бизнес-платформу? Исходная ситуация для структурирования
вашего бизнеса в целях налоговой оптимизации и имущественной безопасности.
• Определение «фиолетовых элементов» бизнеса. Фиксируем ограничители: ваши клиенты и их потребно-
сти (в зависимости от отрасли), организация и её структура в 3D, увязка стратегии, структуры и особен-
ностей внешней среды, жизненный цикл.
• Формирование «Бизнес-платформы».
• Принципы, стили и элементы Безопасной Бизнес-Платформы® (ББП) и прототип будущей группы компа-
ний в зависимости от отрасли. Стиль управления собственника.
• Люди в организации, система мотивации в увязке с жизненным циклом, мотивация руководителя,
предотвращение конфликтов в организации.
• Формируем юридическую структуру группы компаний.
• Построение группы компаний в зависимости от организационной структуры. Примеры из консалтинговой
практики taxCOACH с учётом мнения арбитражных судов.
• Выбор организационно-правовых форм и внутренних связей в зависимости от системы мотивации: ООО,
ЗАО (НАО) производственный кооператив, полное товарищество, хозяйственное партнёрство, индивиду-
альные предприниматели.
• Апгрейд корпоративных правил с 2014 г.
• Владельческий контроль. Из чего он состоит: финансовый и юридический аспект.
• Оригинальные способы скрытого владения бизнесом или частью бизнеса. Когда это необходимо? Спосо-
бы реализации.
• «Залог доли» и «перекрестное владение» как способ «скрытого» владения.
• Как использовать и проконтролировать «номинала»?
• Руководитель для нового субъекта: быть или не быть, и чем можно заменить?
Система управления и контроля в группе компаний.
• Управляющая компания: функции, возможности и инструменты.
• Кейсы taxCOACH. Как с помощью УК можно отрегулировать интересы со-собственников: по поводу иму-
щества, дивидендов, степени участия в бизнесе и осуществления контроля.
• Формирование группы компании «вокруг» управляющей компании.
Процессный подход в налоговой оптимизации. Налоговая оптимизация и безопасность
по отраслям.
• Производство, строительство, оптовая и розничная торговля, интернет-торговля, логистические услуги
и т.д. — возможные инструменты налоговой оптимизации и их нетривиальные комбинации (на приме-
рах разработанных в taxCOACH моделей бизнесов).
Центрструктурированиябизнесаиналоговойбезопасности-taxCOACH®
37. День 3
Мастерская нестандартных решений.
Центрструктурированиябизнесаиналоговойбезопасности-taxCOACH®
Отношения между собственниками и предотвращение конфликтов.
• Детали применения особо сложных конструкций: Доверительное управление имуществом, простое
товарищество, концессионный договор и т.д. Разбор практических ситуаций.
• Активные и пассивные со-собственники. Решения для обеспечения интересов и тех и других.
• Как придать юридическую силу «пацанским» договорённостям? Примеры и комбинации. Корпоративный
договор.
• Совет директоров в ООО: удивительные возможности.
• Несколько собственных примеров как «выдавить» миноритариев.
• Инвестиционное товарищество.
Практические инструменты обеспечения безопасности имущества в среднем бизнесе.
• Хранитель активов: как создать, кто будет учредителем и директором, предупреждение управленческих
рисков.
• Как использовать имущество и накапливающиеся деньги на «хранителе», выбор системы налогобложе-
ния.
• Способы консолидации активов без налоговых последствий.
• Финансовые потоки в группе компаний.
• Возвратные и невозвратные инструменты финансирования и налоговые риски.
• Вексель как регулятор финансовых потоков и налоговой нагрузки. Примеры нестандартного использова-
ния.
Иностранный сегмент в среднем бизнесе.
• Множественный эффект: налоговая оптимизация, защита бизнеса, владельческий контроль, купля-про-
дажа бизнеса, финансовые интересы собственника.
• «Деофшоризация бизнеса»: полная и частичная. Кейсы taxCOACH
Как, не останавливая бизнес, перевести его на новые рельсы? Инструменты перестройки и
трансформации бизнеса
• Реорганизационные процедуры существующего бизнеса и их налоговые последствия.
• Разделение бизнеса между партнёрами.
• Слияние бизнесов, а также перераспределения имущества (в зависимости от того ООО это или АО).
• Перераспределение персонала и зон ответственности при реорганизации: юридические и управленче-
ские аспекты.
• Подготовка плана реорганизации. С чего начать?
• Нюансы реорганизации. Модульный переход.
38. подробная информация и запись по телефонам:
(343) 342 02 02
8 922 025 0661
www.taxcoach.ru
Сервисный пакет:
• 3 тома раздаточного материала, более 300 страниц;
• паркинг;
• 5* обслуживание на кофе-брейках;
• обеды в лучшем ресторане города;
• бронирование 4* отеля в шаговой доступности для иногородних.
24-26 сентября
г. Екатеринбург
ул. первомайская.15
собственная аудитория
компании taxcoach
39. Культовое издание таксБУК®
Все лучшее из практики Центра taxCOACH®
в электронном издании на 430 страницах!
Адаптированный для руководителей среднего бизнеса язык.
Снабжен более 20 практическими кейсами.
Удобная структура для лучшего восприятия!
Доступен для скачивания www.taxcoach.ru
новая версия 7.0