1. LOGO
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ
QUẢN LÝ THUẾ
Người trình bày: Nguyễn Thị Cúc
Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam
Web: www.vtca.vn Email:
HoiTuVanThue@yahoo.com
Web:

2. NỘI DUNG TRÌNH BÀY
 PHẦN I: MỤC TIÊU, YÊU CẦU VÀ
NGUYÊN TẮC CỦA VIỆC XÂY DỰNG
LUẬT QUẢN LÝ THUẾ
 PHẦN II: NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA
LUẬT QUẢN LÝ THUẾ
www.themegallery.com 2

3. I.1. MỤC TIÊU, YÊU CẦU
1 2 3
Nâng cao hiệu lực, Quy định rõ quyền, Đẩy mạnh cải cách
hiệu quả công tác nghĩa vụ, trách thủ tục hành chính
quản lý thuế; tạo nhiệm của NNT, cơ theo hướng đơn
điều kiện thuận lợi quan quản lý thuế giản, rõ ràng, minh
cho NNT nộp đúng, và của các tổ chức, bạch, dễ thực hiện,
đủ kịp thời tiền thuế cá nhân có liên tăng cường vai trò
vào NSNN và cơ quan trong việc kiểm tra giám sát
quan quản lý thuế quản lý thuế. của Nhà nước, cộng
thu đúng, thu đủ đồng xã hội trong
tiền thuế. việc thực hiện quản
lý thuế
www.themegallery.com 3

4. I.2. NGUYÊN TẮC XÂY DỰNG
1 2 3
Kế thừa các quy Tiếp cận những kinh Bảo đảm thống nhất
định của pháp luật nghiệm quản lý thuế với các luật khác có
hiện hành về quản của các nước tiên liên quan như Bộ
lý thuế để quy định tiến, áp dụng phù luật tố tụng hình sự,
thống nhất trong hợp với điều kiện Bộ Luật tố tụng dân
luật quản lý chung, thực tiễn của Việt sự, Luật hải quan,
phù hợp với mục Nam Luật thanh tra, Luật
tiêu, yêu cầu cải khiếu nại, tố cáo,
cách quản lý thuế Pháp lệnh xử phạt
trong những năm VPHC
tới
www.themegallery.com 4

5. TƯ TƯỞNG ĐỔI MớI CỦA LUẬT
 Người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện các nội
dung quy định để thực hiện nghĩa vụ của mình
theo quy định của pháp luật thuế.
 Cơ quan thuế thực hiện vai trò hỗ trợ, giúp người
nộp thuế hiểu được chính sách, cách kê khai,
hoàn thành thủ tục. Đồng thời cơ quan thuế có
trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ, giải quyết thủ tục
đúng thời hạn cho người nộp thuế, kiểm tra,
thanh tra việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người
nộp thuế
 Công chức quản lý thuế phải đề cao trách nhiệm
trong quá trình xử lý các công việc về thuế theo
nội dung công việc được phân công; nếu không
làm tròn trách nhiệm trong Luật đã quy định thì
phải bồi thường vật chất.
www.themegallery.com 5

6. II. NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT
QUẢN LÝ THUẾ
1.Các quy định của Luật đã bảo đảm
tính pháp lý cho việc thực hiện cơ chế
quản lý thuế mới, cơ chế tự tính, tự
khai, tự nộp thuế và tự chịu trách
nhiệm trước pháp luật của người nộp
thuế: qui định đầy đủ các nội dung trong công
tác quản lý thuế
Cơ quan thuế chuyển sang thực hiện
chức năng tuyên truyền, hỗ trợ người
nộp thuế, kiểm tra thuế, thanh tra
thuế, phù hợp với thông lệ quốc tế.
www.themegallery.com 6

7. 1.1 CÁC NỘI DUNG TRONG CÔNG
TÁC QUẢN LÝ THUẾ
1 Về thủ tục đăng ký thuế
2 Về khai thuế
3 Về nộp thuế
4 Về ấn định thuế
www.themegallery.com 7

8. 1.1 CÁC NỘI DUNG TRONG CÔNG TÁC
QUẢN LÝ THUẾ
1 Về thủ tục đăng ký thuế
 Đối tượng phải đăng ký thuế
 Thời hạn đăng ký thuế
 Hồ sơ đăng ký thuế
 Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế
 Tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế
 Cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế
 Thay đổi thông tin đăng ký thuế
 Sử dụng mã số của người nộp thuế
 Chấm dứt hiệu lực mã số của người nộp
thuế.
www.themegallery.com 8

9. CÁC NỘI DUNG TRONG CÔNG TÁC
QUẢN LÝ THUẾ
2 Về khai thuế
Nguyên tắc khai thuế
Hồ sơ khai thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Tiếp nhận và giải quyết hồ sơ khai thuế
www.themegallery.com 9

10. CÁC NỘI DUNG TRONG CÔNG TÁC
QUẢN LÝ THUẾ
3 Về nộp thuế
Thời hạn nộp thuế
Đồng tiền nộp thuế
Địa điểm và hình thức nộp thuế
Thứ tự thanh toán tiền thuế
Xác định ngày nộp thuế
Xử lý số tiền thuế nộp thừa
Nộp thuế trong thời gian khiếu nại, khởi kiện
gia hạn nộp thuế
www.themegallery.com 10

11. CÁC NỘI DUNG TRONG CÔNG TÁC
QUẢN LÝ THUẾ
4 Về ấn định thuế
 Nguyên tắc ấn định thuế
Ấn định thuế đối với NNT vi phạm pháp luật về
thuế
Ấn định thuế đối với hộ kinh doanh theo phương
pháp khoán thuế
Ấn định thuế đối với trường hợp XNK hàng hoá
Trách nhiệm của cơ quan QLT và của NNT trong
việc ấn định thuế.
www.themegallery.com 11

12. 1.2 XÂY DỰNG HỆ THỐNG THÔNG
TIN VỀ NGƯỜI NỘP THUẾ
 Nguồn cung cấp thông tin:
- Thông tin hồ sơ thuế do NNT kê khai, gửi cơ
quan quản lý thuế
- Thông tin từ các cơ quan nhà nước, tổ chức, cá
nhân có liên quan đến NNT
 Trách nhiệm cung cấp thông tin cho Cơ quan
thuế của các cơ quan quản lý nhà nước được quy
định thành 2 nhóm:
- Nhóm 1:Cung cấp thông tin tự động theo phát
sinh sự kiện liên quan đến NNT
- Nhóm 2: Cung cấp thông tin theo yêu cầu của cơ
quan QLT
www.themegallery.com 12

13. 1.3.CƠ QUAN THUẾ TĂNG CƯỜNG KIỂM
TRA GIÁM SÁT, THANH TRA THUẾ
 Kiểm tra thuế: là công việc thường xuyên
mang tính nghiệp vụ được thực hiện ngay tại
trụ sở cơ quan thuế hoặc được thực hiện tại
trụ sở của NNT.
 Thanh tra thuế: được thực hiện trong các
trường hợp:
• Có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế
• Doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh đa
dạng, phạm vi kinh doanh rộng thì thanh tra
định kỳ một năm không quá một lần
• Để giải quyết khiếu nại, tố cáo
www.themegallery.com 13

14. 1.4. CQT ĐƯỢC SỬ DỤNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP
CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH HÀNH
CHÍNH THUẾ
 Trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị
cưỡng chế thi hành quyết định hành chính
thuế tại KBNN, NHTM, TCTD khác; yêu cầu
phong toả tài khoản
 Khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu
nhập
 Kê biên tài sản và bán đấu giá tài sản kê
biên theo quy định của pháp luật để thu đủ
tiền thuế, tiền phạt
www.themegallery.com 14

15. 1.4. CQT ĐƯỢC SỬ DỤNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP
CƯỠNG CHẾ THI HÀNH QUYẾT ĐỊNH HÀNH
CHÍNH THUẾ
 Thu tiền, tài sản của đối tượng bị cưỡng
chế thi hành quyết định hành chính thuế do
tổ chức, cá nhân khác đang nắm giữ
 Dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa
nhập khẩu
 Thu hồi mã số thuế; Đình chỉ việc sử dụng
hóa đơn
 Đề nghị cơ quan có thẩm quyền thu hồi
giấy phép kinh doanh, giấy phép thành lập
và hoạt động, giấy phép hành nghề.
www.themegallery.com 15

16. II. NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT QUẢN
LÝ THUẾ(tiếp)
2. Xác định đầy đủ trách nhiệm, quyền
hạn của các chủ thể tham gia qu ản lý
thuế đặc biệt là các tổ chức, cá nhân
có liên quan.
2.1 2.2 2.3
Quy định quyền hạn Quy định đầy đủ Quy định trách
và trách nhiệm của trách nhiệm và quyền nhiệm của các cơ
NNT, trong đó bổ của cơ quan quản lý quan, tổ chức, cá
sung một số quyền thuế nhân tham gia công
cho NNT tác quản lý thuế
www.themegallery.com 16

17. II. NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT
QUẢN LÝ THUẾ(tiếp)
2.1.
Quy định quyền hạn và trách nhiệm của NNT,
trong đó bổ sung một số quyền cho NNT:
 Được hướng dẫn thực hiện pháp luật thuế, cung
cấp thông tin, tài liệu
 Yêu cầu cơ quan QLT giải thích việc tính thuế, ấn
định thuế;
 Yêu cầu cơ quan QLT giữ bí mật thông tin.
 Ký hợp đồng với tổ chức kinh doanh dịch vụ làm
thủ tục về thuế thay mặt mình làm các thủ tục về thuế.
www.themegallery.com 17

18. II. NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT
QUẢN LÝ THUẾ(tiếp)
2.2
Quy định đầy đủ trách nhiệm và quyền của cơ
quan quản lý thuế:
 Nhấn mạnh chức năng tuyên truyền, hỗ trợ NNT gắn
trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý
thuế trong việc tiếp nhận và giải quyết hồ sơ.
 Quy định cụ thể quy trình tiếp nhận, xử lý hồ sơ thuế.
 Quy định rõ thời hạn giải quyết từng loại hồ sơ thuế.
Trách nhiệm trong việc xây dựng hệ thống thông tin về
người nộp thuế
 Quy định trách nhiệm kiểm tra thuế, thanh tra thuế;
cưỡng chế nộp thuế; xử phạt hành chính đối với hành vi vi
phạm pháp luật thuế
www.themegallery.com 18

19. II. NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT
QUẢN LÝ THUẾ(tiếp)
2.3
Quy định trách nhiệm của các cơ quan, tổ chức, cá
nhân tham gia công tác quản lý thuế
 Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân các cấp có trách
nhiệm chỉ đạo, giám sát việc chấp hành các Luật thuế.
 Mặt trận Tổ quốc Việt nam có trách nhiệm vận động
viên nhân dân nghiêm chỉnh thi hành pháp luật thuế,
giám sát việc thi hành pháp luật thuế của người nộp
thuế và cơ quan QLT phê phán các hành vi vi phạm
pháp luật thuế.
www.themegallery.com 19

20. II. NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT
QUẢN LÝ THUẾ(tiếp)
2.3
Quy định trách nhiệm của các cơ quan, tổ chức, cá
nhân tham gia công tác quản lý thuế
Cơ quan thông tin, báo chí có trách nhiệm tuyên truyền,
phổ biến chính sách, pháp luật thuế và phản ánh, phê phán
các hành vi vi phạm pháp luật thuế.
 Các cơ quan quản lý nhà nước trong phạm vi nhiệm vụ
quản lý ngành có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan
đến người nộp thuế cho cơ quan quản lý thuế hoặc phối
hợp với cơ quan quản lý thuế thực hiện cưỡng chế thuế, xử
lý nghiêm các trường hợp vi phạm pháp luật thuế.
www.themegallery.com 20

21. II. NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT
QUẢN LÝ THUẾ(tiếp)
3. Cải cách thủ tục hành chính thuế
được quy định đơn giản, rõ ràng,
minh bạch, nhằm nâng cao trách
nhiệm, bảo đảm quyền, lợi ích hợp
pháp của người nộp thuế, tạo điều
kiện cho người nộp thuế chấp hành
tốt pháp luật thuế.
www.themegallery.com 21

22. CẢI CÁCH THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUẾ
i. Quy định rõ các loại giấy tờ của từng loại hồ sơ
thuế
ii. Thống nhất thời hạn nộp hồ sơ khai thuế phù
hợp với từng loại thuế khai theo tháng, theo
năm, theo từng lần phát sinh
iii. Mở rộng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng
iv. Đổi mới việc khai thuế thu nhập doanh nghiệp
quý
v. Thống nhất thời hạn khai quyết toán thuế năm
vi. Quy định gia hạn thời gian khai thuế đối với
trường hợp NNT không có khả năng nộp hồ sơ
khai thuế đúng hạn
www.themegallery.com 22

23. CẢI CÁCH THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUẾ
vii. Nâng cao tinh thần trách nhiệm của NNT
trong quá trình tuân thủ pháp luật thuế
viii.Bổ sung hình thức khai thuế điện tử
ix. Thời hạn nộp thuế trùng với thời hạn khai
thuế
x. Đối với số tiền thuế nộp thừa hoặc số tiền
thuế thuộc diện được hoàn, người nộp thuế
được quyền lựa chọn hoặc yêu cầu cơ quan
thuế làm thủ tục hoàn trả ngay, hoặc trừ vào
lần nộp thuế tiếp theo
www.themegallery.com 23

24. II. NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT
QUẢN LÝ THUẾ(tiếp)
4. Các quy định của Luật quản
lý thuế phù hợp với thông lệ
quốc tế, đáp ứng yêu cầu hội
nhập quốc tế của đất nước
www.themegallery.com 24

25. II. NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT
QUẢN LÝ THUẾ(tiếp)
i. Mở rộng các hình thức giao dịch làm thủ
tục về thuế như khai thuế điện tử, nộp tiền
thuế theo hình thức chuyển khoản...
ii. Dựa trên cơ sở phân tích thông tin về
người nộp thuế để lựa chọn đối tượng
kiểm tra thuế, thanh tra thuế.
iii. Luật quy định khung pháp lý cho hoạt
động của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm
thủ tục về thuế.
iv. Luật QLT thể hiện sự bình đẳng giữa cơ
quan thuế với người nộp thuế.
www.themegallery.com 25

26. LOGO