1. El documento presenta 5 actividades contables que incluyen la recepción de pagos por servicios, compra de activos, venta de mercancías e inmuebles, y emisión de facturas. Se debe registrar cada transacción en las cuentas correspondientes del plan contable general empresarial.

1. ACTIVIDAD 01
Aplicando la dinámica de las cuentas del Plan Contable General
Empresarial, realice la registración que corresponde, según los
enunciados que se le presentan.
1. Se recepciona el recibo de agua por S/. 108 más el IGV. Destinar
30% a gastos administrativos y 70% a gastos de venas. Se paga
con cheque.
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2. Se adquiere tres toretes (activo biológico) para su crecimiento y
desarrollo, por la suma de S/. 980 c/u. Se paga el 40% mediante
cheque y por la diferencia aceptamos una letra de cambio a 60 días.
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2. 3. Se vende mercaderías manufacturadas a relacionados por S/.
12,000 más IGV, la cual nos pagan el 30% en efectivo y por la
diferencia nos aceptan una letra a 30 días con un interés del 2%
mensual.
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4. Emitimos una factura por concepto de alquiler de dos equipos de
transporte de nuestra empresa por la suma de S/. 1,300 más IGV.
Nos cancelas mediante cheque.
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3. 5. Adquirimos un edificio (inversión inmobiliaria) por la suma de S/.
123,450 más IGV. Pagamos el 40 % mediante cheque. La diferencia
queda al crédito.
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4. AUTOEVALUACIÓN DE LA I UNIDAD
I. Encierre en un círculo el literal que no corresponde al tema:
Métodos de Registro y la Contabilidad Analítica.
a) Los hechos generales o de conjunto son llamados Contabilidad
Financiera.
b) El proceso contable, en cuanto a su ámbito de función, se refiere
al método de registro.
c) El empleo de método de registro es de exclusiva voluntad del
interesado.
II. Comente las diferencias entre el método monista y el método
dualista.
Método Monista Método Dualista
- Plan de cuentas unificado: del
elemento 1 hasta el elemento 9.
- Libros contables integrados:
principales y auxiliares.
- Control permanente de las
existencias en el elemento 2
- Control de las existencias
mediante la cuenta 61 o 71,
según corresponda a una
empresa comercial o industrial.
- El costo de ventas será
registrado en la cuenta 69
costos de ventas.
- Por cada asiento por naturaleza
en la contabilidad financiera, se
efectuara un asiento por destino
a la contabilidad analítica, a
través de la cuenta 79.
- Las cuentas del elemento 9
serán saldadas, al cierre del
ejercicio, con la cuenta 79; cabe
remarcarse que la sumatoria de
los saldos deudores de la
primera será igual al saldo
acreedor de la segunda.
- El plan de cuentas separado:
del elemento 1 al 8 la
contabilidad financiera y el
elemento 9 la contabilidad
analítica.
- Registros independientes: los
libros principales y auxiliares
para la contabilidad financiera
y los libros auxiliares para la
analítica.
- Control permanente de
existencias en la contabilidad
analítica, a través de la cuenta
del elemento 9.
- El costo de ventas será
determinado en la contabilidad
analítica y será registrado en
una cuenta especifica del
elemento 9.
- Los asientos por naturaleza se
realizaran en la contabilidad
financiera y el destino en la
contabilidad analítica, a través
de la cuenta 90 Cuentas
Reflejas.

5. III. Según PCGE, defina e interprete el elemento, rubro o cuenta,
divisionaria y sub divisionaria.
Elemento: Se identifica con el primer dígito y corresponde a los
elementos de los estados financieros, excepto para el digito “8” que
corresponde a la acumulación de información para indicadores
nacionales, y el digito “0” para cuentas de orden;
 1,2 y 3 para el Activo:
 4 para el Pasivo;
 5 para el Patrimonio Neto.
 6 para Gastos por Naturaleza;
 7 para Ingresos;
 8 para Saldos Intermediarios de Gestión;
 9 para cuentas analíticas de explotación o cuentas de función del
gasto; para ser aplicado de acuerdo a la necesidad de cada
empresa.
 “0” para Cuentas de Orden, que acumula información que no se
presenta en el cuerpo de los estados financieros.
Rubro o Cuenta: A nivel de dos dígitos, es el nivel mínimo de
presentación de estados financieros requeridos, en tanto clasifica los
saldos de acuerdo a naturalezas distintas.
Divisionaria: Se descompone en cuatro dígitos. Identifica el tipo o la
condición de subcuenta, u otorga un mayor nivel de especificidad a la
información provista por subcuentas. Es el caso por ejemplo, de las
Cuentas por cobrar o pagar comerciales; de los Inmuebles, maquinaria y
equipo, y de los tributos.
Sub Divisionaria: Se presenta a nivel de cinco dígitos. Indica valuación
cuando existe más de un método para medirla, u otorga un nivel de
especificidad mayor.

6. IV. Escriba 5 cuentas de naturaleza deudora y 5 cuentas de naturaleza
acreedora. No considere cuentas de gestión.
Cuentas de Naturaleza Deudora Cuentas de Naturaleza Acreedora
- Cuenta 11 Inversiones Financieras.
- Cuenta 14 Cuentas por Cobrar al
Personal, a los Accionistas(Socios),
Directores y Gerentes
- Cuenta 16 Cuentas por Cobrar
Diversas – Terceros.
- Cuenta 17 Cuentas por Cobrar
Diversas – Relacionadas.
- Cuenta 30 Inversiones Inmobiliarias
- Cuenta 39 Deprec., Amortiz. Y
Agotamiento Acumulados.
- Cuenta 41 Remuneraciones y
Participaciones por Pagar.
- Cuenta 44 Cuentas por Pagar a
los Accionistas (Socios),
Directores y Gerentes.
- Cuenta 50 Capital
- Cuenta 70 Ventas
V. A continuación, se le presenta algunas operaciones económicas.
Contabilice.
a) Se compra un vehículo motorizado a un valor de S/. 45,000 más
IGV. Pagamos con cheque Nº 101 el 40% y por la diferencia nos
aceptan una letra Nº 801 a 60 días, la cual la pagamos con un
interés del 5% mensual, a cuyo vencimiento la pagamos con un
cheque Nº 110.
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7. b) Vendemos un edificio (es parte de nuestra empresa) por S/.
101,000. Su valor en libros es S/. 89,000 y su depreciación
acumulada es de S/. 37,900.
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