1. Instituto Profesional DuocUC
Taller Renta
Prof. Jeanneth Gerlach
Renta Líquida Imponible Nº3
Antecedentes:
La empresa "Menso Mate Duro EIRL ", Rol Único Tributario 55.212.000-5, cuyo giro: Botillería. Don Menso ha
sido fiscalizado por el SII, quien encontró graves faltas tributarias. El fiscalizador le recomienda que con la
ayuda de un contador, determine nuevamente la base imponible de 1º Categoría de acuerdo con la
Normativa Legal Vigente.
Balance
Detalle Activo Pasivo Pérdida Ganancia
Caja 1.838.399 - - -
Mercadería 52.037.490 - - -
Clientes 6.990.732 - - -
Muebles y útiles 5.510.982 - - -
Ppm 1.083.426 - - -
Crédito activo fijo (art.33 bis) 800.000 - - -
IVA débito. - 12.544.583 - -
IVA Crédito 5.522.743 - - -
Refrigeradores 18.253.000 - - -
Depreciación acumulada Refrigeradores - 3.042.167 - -
Vehículo en leasing 14.082.510 - - -
Depreciación acumulada Vehículos en Leasing - 2.816.502 - -
Leyes sociales - 858.738 - -
Letras por pagar - 3.834.071 - -
Préstamo bancario - 2.000.000 - -
Obligaciones por leasing - 9.388.344 - -
Proveedores - 8.623.896 - -
Capital - 44.049.181 - -
Resultados acumulados - 3.343.723 - -
Costo de venta - - 48.060.042 -
Seguros - - 470.450 -
Remuneraciones - - 27.967.422 -
Gastos varios - - 16.352.929 -
Transporte (flete de mercaderías) - - 957.086 -
Publicidad - - 2.900.000 -
Arriendo Local Comercial - - 4.251.060 -
Gastos financieros - - 830.353 -
Intereses - - 849.216 -
Gastos consumos básicos - - 1.235.050 -
Depreciación ejercicio - - 8.493.663 -
Ventas - - - 108.342.617
Utilidad por venta de activo fijo - - - 2.642.732
Dividendo SA percibido chilena (c/cred. e increm 17%) - - - 17.000.000
Sub-Totales 106.119.282 90.501.205 112.367.271 127.985.349
Utilidad o Pérdida del ejercicio 15.618.078 15.618.078
Totales $ 106.119.282 $ 106.119.282 $ 127.985.349 $ 127.985.349

2. Instituto Profesional DuocUC
Taller Renta
Prof. Jeanneth Gerlach
Página Nº2 RLI Nº3
Antecedentes
1. En la cuenta "Intereses", existe un interés pagado al Fisco por el atraso del IVA
mes de Septiembre, pagado el 05 de noviembre: $ 56.000
2. El saldo de la cuenta "Gastos consumos básicos" corresponde al total anual de los gastos
de electricidad, agua, telefóno de la botillería e internet (mails, y posee págia web) $ 1.235.050
3. La cuenta "Gastos financieros" corresponde a los gastos operacionales de dos créditos
solicitados. El primero del 01.01.2010 por $ 527.900 para la compra de 1 refrigerador, y
el segundo el 06.07.2011 por un préstamo de consumo del señor Menso ($302.453) $ 830.353
4. La cuenta "arriendo" corresponde a un local comercial utilizado por la empresa que es
de propiedad de doña Mansa Felicidad, conyuge de Don Menso Mate Duro (valor de mercado
de los arriendos en el sector $350.000) $ 4.251.060
5. La cuenta "Vehículos en leasing" corresponde a una camioneta que es utilizada para
las compras de mercaderías y para reparto a domicilio. $ 14.082.510
6. La cuenta leyes sociales, corresponde a diciembre que deben ser canceladas el 10.01.2011 $ 858.738
7. En la cuenta "Intereses" existe un pago de los intereses pagado por leasing (camioneta)
de $ 55.000 mensuales $ 660.000
8. La cuenta "Obligaciones por leasing" corresponde a la camioneta comprada por leasing
se comprometieron 36 cuotas de $391.181 (el año 2010 se pagaron 12 cuotas) $ 9.388.344
9. La cuenta "PPM" corresponde a los pagos provisorios mensuales del año 2010 $ 1.083.426
10. La cuenta "Depreciación del ejercicio" está compuesta por : $ 8.493.663
Depreciación ejercicio Refrigeradores Nº2 $ 3.710.000
Depreciación ejercicio Vehículo leasing $ 4.783.663
11. La cuenta "Refrigeradores" corresponde 2 máquinas conservadoras de bebidas y licores.
Refrigerador Nº1 , compra 05.02.2005, depreciado totalmente
Refrigerador Nº2, compra 22.08.2010, depreciado 5 meses (valor neto 12.000.000)
12. En la cuenta "Seguros" existe el pago de un seguro por el vehículo en leasing. $ 470.450
13. La cuenta remuneraciones, está compuesta por los siguientes montos: $ 27.967.422
Sueldo personal atención $ 7.320.080 (cot.pagadas e impto. único)
Sueldo de Doña Mansa Felicidad $ 2.880.805 (cot.pagadas e impto. único)
Sueldo sobrino de Don Menso, menor 18 años, soltero $ 811.502 (cot.pagadas e impto. único)
Sueldo de Don Menso Mate Duro $ 16.955.035 (cot.pagadas e impto. único)
14. La empresa utiliza todos los beneficios tributarios.
Valor UF UTM
Enero $ $ 36.679
20.867,88
Febrero $ $ 36.569
20.920,36
Marzo $ $ 36.752
20.998,52
Abril $ $ 36.862
21.031,50
Mayo $ $ 36.899
21.112,41
Junio $ $ 37.083
21.202,16
Julio $ $ 37.231
21.227,57
Agosto $ $ 37.231
21.317,88
Septiembre $ $ 37.454
21.339,99
Octubre $ 21.294,11 $ 37.417
Noviembre $ 21.433,91 $ 37.567
Diciembre $ 21.455,55 $ 37.605