Presupuestos en la empresa

1. Presupuestos Contabilidad para la alta dirección Prof. Susana Gago

5. selección del modelo presupuestario Modelo de gestión Tipo de presupuesto

6. control presupuestario Principio de economía Dirección por excepción Análisis de desviaciones... ...significativas

7. horizonte presupuestario Primer año Segundo año X año Primer semestre Segundo semestre Tercer semestre Cuarto semestre trimestres 1 2 3 4 meses

8. estructura presupuestaria tradicional en una empresa

9. VENTAS PRESUPUESTO OPERATIVO OTROS PRODUCCIÓN

10. Presupuesto de caja PRESUPUESTO FINANCIERO Pérdidas y Ganancias Balance + +

21. TIPOS DE CENTROS DE RESPONSABILIDAD CONTROLABILIDAD CENTRO DE COSTES CENTRO DE INGRESOS CENTRO DE BENEFICIOS CENTRO DE INVERSIÓN INFLUENCIA COSTES INGRESOS COSTES, INGRESOS COSTES, INGRESOS, INVERSIÓN INFORMA-CIÓN PRESU-PUESTARIA Y OTRA PRESUPUES-TO DE COSTES; COSTES HISTÓRICOS, COSTES ABC, COSTES ESTÁNDAR, ETC. PRESUPUES-TO DE INGRESOS, PRECIO DE TRANSFERENCIA, ETC. PRESUPUES-TO DE INGRESOS Y GASTOS; PRECIOS DE TRANSFERENCIA, RESULTADOS CON COSTE COMPLETO, DIRECT COSTING, ABC, ETC. RENTABILIDAD DE LAS INVERSIONES

22. Presupuesto ABB

23. Mejora de Procesos Administración Ambiental Administración de Relaciones Externas Administración Financiera Administración de Servicios Corporativos Administración de los Recursos Humanos Administración de los servicios legales MARKETING Desarrollo de Productos y Servicios Elaboración de Productos y Servicios Administración de la distribución y la logística CADENA DE VALOR DE UNA INDUSTRIA Procesos de Soporte: Cadena de Valor: Ventas y Servicio al cliente Planificación Compras Desarrollo y Mantenimiento de Sistemas

24. presupuesto ABC estrategias costes y rendimientos de actividades estudio de la cadena de valor previsión y planificación primera etapa

25. presupuesto ABC análisis de actividades y procesos determinación de costes presupuestados desarrollo de actividades y sus costes segunda etapa

28. Presupuesto del ciclo de vida

29. presupuesto ciclo de vida Ciclo de vida del producto Control en cada fase Presupuestos para cada fase

30. fases del ciclo de vida precomercialización crecimiento introducción madurez declive

36. presupuesto ciclo de vida Costes Desarrollo (6 meses) Introducción (6 meses) Creci-miento (4 años) Madurez (2 año) Declive (1 año) Personal 5.000 5.000 40.000 20.000 10.000 Contratos externos desarrollo y asesora-miento 7.000 3.000 2.000 1.000 500 Actualiza-ción 1.000 1.000 TOTAL 12.000 8.000 42.000 23.000 11.500

37. Presupuesto kaizen

38. target costing