3. Как выбрать режим налогообложения ?
Следуйте простым шагам:
1. Определить сумму доходов и расходов, а также
наличие документов на расходы
2. Выяснить, можете ли применять УСН, ЕНВД или
Патент
3. Узнать, что платить и подавать по всем возможным
к применению режимам
4. Отчетность ИП и ООО на УСН
Налог,
Отчет/Форма
ИП ООО
Платежи: 1) Налог УСН ежеквартально
2) Взносы за ИП по итогу года
В 2016г. - 23 153,33р. (32 841.6 в
2017г.) + 1% с доходов свыше 300
000р.
Налог УСН ежеквартально
Отчеты: Декларация до 30 апреля
следующего года за отчетным
1) Декларация до 31 марта следующего
года за отчетным
1) Бух. отчетность до 31 марта
следующего года за отчетным
Дополнительные платежи и отчеты
Регистр учета
(КУДИР-книга
учета доходов
и расходов)
Да Да
Иные налоги
при наличие
объекта
Торговый сбор
Земельный налог
Транспортный налог
Водный налог и другие.
5. Отчетность за сотрудников
Отчетность и платежи за сотрудников
Ведомства ПФР ФСС Налоговая
Платежи Ежемесячно Ежемесячно Платим НДФЛ вместе с зарплатой
Отчеты 1) РСВ-1
ежеквартально
2) СЗВ-М
ежемесячно
1) 4-ФСС
ежеквартально
1) 6-НДФЛ ежеквартально
2) 2-НДФЛ по итогу года
3) Сведения о среднесписочной
по итогу года
6. Как можно их снизить расходы на налоги?
1. Определить перечень расходов на налоги
2. Выяснить наличие льгот по налогам/взносам
3. Поменять режим налогообложения
7. Льготы на УСН
1.Возможность учитывать взносы за ИП и за сотрудников в
расчете налога.
Для УСН доходы взносы уменьшают сам налог (для ИП с сотрудниками или
ООО не более 50% от суммы налога, для ИП без сотрудников 100%).
1.Наличие налоговых каникул у вновь зарегистрированных ИП
по некоторым видам деятельности.
Например, в г. Москве закон принят 25 марта 2015г. для производства
одежды; выделка и крашение меха; производство прочей продукции, не
включенной в другие группировки; Здравоохранение и предоставление
социальных услуг; Деятельность в области спорта.
1.Льгота по взносам за сотрудников на УСН
Ставка без льготы от 30,2% до 38,5%
Пониженная ставка для УСН от 20,2% до 28,5%
8. Пример оптимизации
До: После:
Дано на год:
1) доходы 15 000 000 р.
2) 5 сотрудников
3) расходы на оплату труда 2 932 800р., из них: зарплата 150 000р. в мес.+ годовая премия 150
000р. (1 950 000р. + взносы 30,2% (588 900р.).
4) Иные расходы 7 000 000р. (аренда, оргтехника, канцелярия и т.д.)
5) Из них не подтвержденные 1 000 000р.
Налог при УСН доходы минус расходы
751 856р.
Налог при УСН доходы
450 000р.
Дано на год:
1) доходы 12 000 000 р.
2) 5 сотрудников
3) расходы на оплату труда 2 343 900р., из них: зарплата 150 000р. в мес.+ годовая премия 150
000р. (1 950 000р. + взносы 20,2% (393 900р.).
4) Иные расходы 7 656 100р. (аренда, оргтехника, канцелярия и т.д.)
5) Из них не подтвержденные 500 000р.
Налог при УСН доходы
360 000р.
Налог при УСН доходы минус расходы
120 000р.
