2009 Wat Tax Return Instruction

2009 年美國工讀遊學自行報稅填表教學 by evan47@ptt.cc

寫在前頭 ,[object Object],[object Object],[object Object]

此教學適用者 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],以下填表計算方式為我個人 evan47 於 2006 年申報 2005 年美國所得稅之經驗，與大家分享。 ※ 示範之報稅表格已更新為 2009 年申報表

報稅須知 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

個人資料填寫填入 Social Security Number 使用的報稅表格編號注意表格年份個人資料欄請務必使用印刷體書寫或打字列印出來名字英譯建議以護照上為準若為美國境外地址請依以下順序填寫：城市、省或州、郵遞區號 ( 以台灣就是鄉鎮、縣市、郵遞區號 ) 目前居住地址 ( 號碼、街道與公寓號碼，除非無法投遞至你家才可填寫郵政信箱 ) 供特定非境內居住、無眷屬外籍人士之美國所得稅申報 ( 有身分上的疑問請查閱 Instruction for Form 1040NR-EZ) 我想一般都是勾選 Single 吧 REPUBLIC OF CHINA (TAIWAN) 今年規定須以大寫填寫國家完整名稱

稅額填寫與計算－ Part 1 ,[object Object],Line 3 －工資 , 薪資 , 小費等所得。請依據 Form W-2 的第 1 格 (Box 1) 所顯示金額填入，若有 allocated tip( 配給小費 ) 之收入 ( 見 Form W-2 的 Box 8) 請合併計入。 Line 4 －可課稅的州與地方所得稅之退稅額 , 扣抵額 , 或抵稅額。請填 0 或空下來 Line 5 －獎學金與研究生獎學金。請填 0 或空下來 Line 6 －依租稅協定之總所得免稅額。台美之間目前尚未簽署租稅協定 ( 未來可能會簽署 ) ，請填 0 或空下來 Line 7 －請將 lines 3.4.5 加總 Line 8 －獎學金與研究生獎學金排除額。請填 0 或空下來

稅額填寫與計算－ Part 2 Line 9 －學生貸款利息扣除額。請填 0 或空下來 Line 10 －調整後總收入。請填入 Line 7-(Line 8+Line 9) 之結果 Line 11 －列舉扣除額。請填入已付或已從薪水扣繳的州與地方所得稅金總和 (State and local income taxes, 在 W-2 上可能為分別列出或合計 ) Line 12 －請填入 Line 10-Line 11 之結果 Line 13 －免稅扣除額。正常來說， 2009 年所得稅申報有 $3,650 的免稅額 ( 所以請直接填 3650) ，如果還是想確認自己的免稅額，可以用以下公式計算 : 表格上 Line 10 的金額是否比 $166,800( 單身者 ) 或 $125,100( 已婚者 ) 還多 ? No  在表格上 Line 13 填入 $3,650 ( 通常參加工讀遊學賺的錢沒那麼多，只能算到這邊，所以後續省略 )

稅額填寫與計算－ Part 3 Line 14 －可課稅所得。請填入 Line 12-Line 13 之結果，若 Line 13 大於 Line 12 ，請填 -0- Line 15 －稅額。請根據 Line14 從 Instruction for Form 1040NR-EZ 的 Tax Table 找出自己的應繳稅額 ( 本檔附錄之資料為 2009 年 Instruction for Form 1040NR-EZ 的 2009 Tax Table 第一頁 ) Line 16 －未提報的社會安全與醫療稅。主要是跟小費有關，若於 Line 3 將 allocated tax 合併計入者則須申報此項，否則請填 0 或不填，因為我們不需要付 Social Security and Medicare Tax Line 17 －請將 Line 15+Line 16 ，總和就是你 ( 應付 ) 的總稅金啦 !

稅額填寫與計算－ Part 4 Line 18 －已扣繳之聯邦所得稅。請根據 W-2 表格第二格 (Box 2) 所示之數目填寫 Line 19 － 2009 年預計稅務付款額及適用自 2008 年的申報金額。請填 0 或不填 Line 20 －以 Form 1040-C 繳納的扣抵額。請填 0 或不填 Line 21 －請將 Line 18~20 加起來。這些就是你 ( 預先繳納的 ) 的總納稅額。

退稅計算與填寫－ Part I Line 22 －若 Line 21 ＞ Line 17 ( 小於的話請跳到 Line 25) ，將 Line 21-Line 17 。這是溢繳的金額。若金額低於 $1 ，美國只在收到書面要求才會寄退稅給你 Line 23a － Line 22 中你想收到的退稅金額。請填入跟 Line 22 相同的數字，除非你想預繳 2010 年的美國所得稅 XD Lines 23b.c.d －想直接將退稅匯入 ( 美國 ) 銀行帳戶，請填入帳戶資料；如不需匯入帳戶，請在 Lines 23b.d 的格子上用筆各畫一條線 ( 如上圖所示 ) Line 23e －如果你希望退稅支票寄到非個人資料欄上所填寫的美國境外地址，請填入該地址 Line 24 － Line 23 中你想用於 2010 年的預計稅務付款額。請填 0 或不填

退稅計算與填寫－ Part II ,[object Object],[object Object]

其他資料填寫第三方受託者－就是代你報稅的人，因為我們是自己申報的，所以請勾選 No 就好；如果是委託 Taxback.com 等公司，才需要勾選 Yes ( 而且也用不着我們填表 ) 仔細檢查確定表格所有資料無誤後，請在此簽上姓名與日期你在美國擔任的工作職位請將填妥的申報書影印留存這裡都不用填恭喜～第一頁已經完成囉！

第二頁資料填寫－ Part 1 Taiwan V N/A ( 因為我們已經在美國境外了，並不適用 ) V G 2009 年間入出境 ( 美國 ) 之日期。頻繁出入境美國的加拿大與墨西哥居民只要勾選國家名稱並跳至 H 。 A 在課稅年度 (2009 年 ) 為哪個或哪些國家之公民 ? B 在課稅年度 (2009 年 ) 你具有何國的報稅居住資格 ? ( 該年度在台居住超過 183 天即具報稅資格 ) Taiwan C 是否曾經申請過美國綠卡 ( 合法永久居民 )? V D 1. 是否曾為美國公民 ? 2. 是否曾為美國綠卡持有者 ( 合法永久居民 )? V E 在課稅年度最後一天 (2009/12/31) 持有何種簽證 ? 入境日期 (mm/dd/yy) 出境日期 (mm/dd/yy) 請注意為月份 / 日期 / 年份 ( 各為兩位數 ) F 是否曾經變更過簽證種類 ?

第二頁資料填寫－ Part 2 因為台美之間尚未簽有租稅協定 N/A N/A V H 填入 2007~2009 年在美國境內的天數 ( 包含度假和非工作天 ) I 2009 年以前是否曾經申報美國所得稅 ? N/A V 這頁填完就快大功告成囉！ N/A 若有，請填入最近的年份與表格編號， ex: 2008, Form 1040NR-EZ

申報檢查清單 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

最後動作與叮嚀 ,[object Object],[object Object],[object Object]

寄件時間與地址 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

附錄： 2009 Tax Table 使用說明使用說明：以單身者為例。如果可課稅收入 (Line 14) 為 $136 ，那我們就找到表格中符合的範圍 (125~150) 再對照到右邊的身分狀態，顯示稅額是 $14 ，所以就在 Line 15 那裡填上 14

附錄： Page 1 of 2009 Tax Table

追蹤退稅進度 ,[object Object],[object Object],[object Object]

收到退稅支票 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

[object Object],[object Object],[object Object],參考網頁

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