3. DDEEFFIINNIICCIIOONN
Control interno, es una expresión que utilizamos con el fin de describir
las acciones adoptadas por los directores de entidades, gerentes o
administradores, para evaluar y monitorear las operaciones en sus
entidades con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto al logro de los
objetivos
10. tiene gran influencia en la forma en que son desarrolladas las operaciones, se
establecen los objetivos y estiman los riesgos.
Igualmente, tiene relación con el comportamiento de los sistemas de información
y con las actividades de monitoreo.
Los elementos que conforman el ambiente interno de control son los siguientes:
• Integridad y valores éticos
• Autoridad y responsabilidad
• Estructura organizacional
• Políticas de personal
• Clima de confianza en el trabajo
Responsabilidad
11. El riesgo se define como la probabilidad que un evento o acción afecte adversamente a la
entidad. Su evaluación implica la identificación, análisis y manejo de los riesgos relacionados
con la elaboración de estados financieros y que pueden incidir en el logro de los objetivos del
control interno en la entidad.
Los elementos que forman parte de la evaluación del riesgo son:
• Los objetivos deben ser establecidos y comunicados
• Identificación de los riesgos internos y externos
• Los planes deben incluir objetivos e indicadores de rendimiento
• Evaluación del medio ambiente interno y externo.
12. Los riesgos internos y
externos significativos
encarados por una
organización que tienen
incidencia en el logro de
sus objetivos deben ser
identificados y evaluados.
13. AACCTTIIVVIIDDAADDEESS
DDEE CCOONNTTRROOLL
Se refieren a las acciones que
realiza la gerencia y demás
personal de la entidad para
cumplir diariamente con las
funciones asignadas.
Son importantes porque en si mismas
implican la forma correcta de hacer las cosas, así como
también porque el dictado de
políticas y procedimientos y la evaluación de su
cumplimiento, constituyen el medio
más idóneo para asegurar el logro de objetivos de la
entidad.
15. TIPOS DDEE AACCTTIIVVIIDDAADDEESS DDEE CCOONNTTRROOLL
Se ejecutan revisiones sobre el cumplimiento de los presupuestos,
pronósticos, competencia, y comparaciones con resultados de los años
Anteriores.
Revisiones que realiza la administración a las
actividades que son desarrolladas por el personal de la compañía, a
través de
indicadores de desempeño.
Son controles para verificar que los procesos se realicen en forma
completa y con las autorizaciones debidas de acuerdo a los niveles que
pueden efectuar tales autorizaciones.
16. TIPOS DDEE AACCTTIIVVIIDDAADDEESS DDEE CCOONNTTRROOLL
Entiéndase como bienes tangibles, no solamente a los activos fijos si no a
inventarios, títulos de valores, para controlar su existencia, pertenencia
y correcta valuación.
Son actividades de control a través de las cuales se mide el grade de
cumplimiento sobre los objetivos propuestos, partiendo de una relación
entre la parte financiera con la operacional.
Permite
realizar un trabajo de supervisión en las actividades y disminuye el riesgo
inherente.
17. SSIISSTTEEMMAA DDEE IINNFFOORRMMAACCIIOONN CCOONNTTAABBLLEE
Está constituido por los métodos y registros establecidos para registrar, procesar, resumir e
informar sobre las operaciones de una entidad. La calidad de la información que brinda el sistema
afecta la capacidad de la gerencia para adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las
actividades de la entidad y elaborar informes financieros confiables.
19. Proceso que evalúa La calidad del
funcionamiento
Del control
interno
En el cual permite al :
Sistema reaccionar en forma
dinámica
Con el fin
De promover su
reforzamiento
20. EL MONITOREO SSEE LLLLEEVVAA AA CCAABBOO DDEE TTRREESS FFOORRMMAASS::
Durante la realización de las actividades diarias en los
distintos niveles de la entidad
De manera separada, por personal que no es el
responsable directo de la ejecución de las
actividades
Mediante la combinación de ambas modalidades.
21. LOS ELEMENTOS QUE CONFORMAN EELL MMOONNIITTOORREEOO DDEE AACCTTIIVVIIDDAADDEESS SSOONN::
Monitoreo del rendimiento
Revisión de los supuestos que soportan los
objetivos del control interno
Aplicación de procedimientos de seguimiento
Y evaluación de la calidad del control interno
44. Art. 4 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado
Establece que cada institución del
Estado asuma la responsabilidad por
la existencia y mantenimiento de su
propio sistema de control interno.
45.
46. Donde se debe observar
y aplicar en todas las
fases o etapas del
proceso administrativo.
Orientado
fundamentalmente hacia
el control de las
actividades financieras y
contables de una entidad.
47. **CCOONNCCLLUUSSIIOONN
En conclusión podemos decir, que la importancia que está adquiriendo el control interno en los últimos tiempos, a causa de numerosos problemas producidos por su ineficiencia, ha hecho necesario que los miembros
de los consejos de administración asumieran de forma efectiva, unas responsabilidades que hasta ahora se habían dejado en manos de las propias organizaciones de las empresas. Por eso es necesario que la
administración tenga claro en qué consiste el control interno para que pueda actuar al momento de su implantación. El control interno no tiene el mismo significado para todas las personas, lo cual causa confusión
entre empresarios y profesionales, legisladores, etc. En consecuencia, se originan problemas de comunicación y diversidad de expectativas, lo cual da origen a problemas dentro de las empresas.
48. Auditoria del Control Interno
Samuel Alberto Mantilla Blanco, Sandra Yolima Cante S.
Introducción a la contabilidad financiera
Escrito por Charles T. Horngren, Gary L. Sundem, John A. Elliott
Sistema de gestión integral. Una sola gestión, un solo equipo
Escrito por Federico Alonso Atehortúa Hurtado, Ramón Elías
Bustamante Vélez, Jorge Alberto Valencia de los Ríos
Contabilidad Administrativa
Escrito por Gonzalo Sinisterra V. ,Luis E. Polanco I.
