presupuesto publico

1. Mag. CPC Victor Maldonado Acosta

2. SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO PUBLICO
 LEY 28411 REGULA EL SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO PUBLICO
 LOS PRINCIPIOS QUE REGULAN EL PRESUPUESTO
PUBLICO SON:
- Equilibrio Presupuestario
- Equilibrio Macro fiscal
- Especialidad Cuantitativa
- Especialidad cualitativa
- Universalidad y Unidad
- De no afectación predeterminada

3. - Integridad
- Información y especificidad
- Anualidad
- Eficiencia en la Ejecución de los fondos públicos
- Transparencia Presupuestal
- Exclusividad presupuestal
- Programación multianual

4. INTEGRANTES DEL SISTEMA
NACIONAL DE PRESUPUESTO
 DNPP
 ENTIDAD PUBLICA
 LA OFICINA DE PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD
 EL TITULAR DE LA ENTIDAD

5. ATRIBUCIONES DE LA DNPP
 PROGRAMAR, DIRIGIR, COORDINAR, CONTROLAR
Y EVALUAR LA GESTION DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
 ELABORAR EL ANTEPROYECTO DE LA LER DE
PRESUPUESTO PARA EL SECTOR PUBLICO
 EMITIR LAS DIRECTIVAS Y NORMAS
COMPLEMENTARIAS PERTINENTES
 REGULAR LA PROGRAMACION MENSUAL DEL
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

6.  PROMOVER EL PERFECCIONAMIENTO
PERMANENTE DE LA TECNICA PRESUPUESTARIA
 EMITIR OPINION AUTORIZADA EN MATERIA
PRESUPUESTAL DE MENRA EXCLUSIVA Y
EXCLUYENTE EN EL SECTOR PUBLICO.

7. OFICINA DE PRESUPUESTO DE LA
ENTIDAD : RESPONSABILIDADES
 TODO ORGANISMO CON PERSONERIA JURIDICA
COMPRENDIDO EN LOS NIVELES DE GOBIERNO
CENTRAL, GOBIERNO REGIONAL Y GOBIERNO
LOCAL
 ORGANISMOS PUBLICOS DESCENTRALIZADOS
 ORGANISMOS CONSTITUCIONALMENTE
AUTONOMOS
 EMPRESAS EN LAS QUE EL ESTADO EJERZA
CONTROL ACCIONARIADO

8. TITULAR DE LA ENTIDAD ;
RESPONSABLE DE:
 EFECTUAR LA GESTION PRESUPUESTARIA EN
TODAS SUS FASES
 LOGRAR LOS OBJETIVOS Y METAS ESTABLECIDAS
EN EL POI Y PIA
 CONCORDAR EL PLAN OPERATIVO
INSTITUCIONAL (POI) Y SU PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL CON SU PLAN ESTRATEGICO

9. PRESUPUESTO PUBLICO
 CONCEPTO: ES UN INSTRUMENTO DE GESTION
QUE PERMITE A LAS ENTIDADES, CUMPLIR CON
LA PROVISION DE BIENES Y SERVICIOS PUBLICOS
PARA LA SATISFACCION DE LAS NECESIDADES DE
LA POBLACION
 DEBE SER EQUILIBRADO
INGRESOS = GASTOS

10. CLASIFICACION ECONOMICA DE
LOS RECURSOS PUBLICOS
 INGRESOS CORRIENTES
 INGRESOS DE CAPITAL
 TRANSFERENCIAS
 FINANCIAMIENTO – SALDOS DE BALANCE

11. ORGANIZACIÓN DE GASTOS
PUBLICOS
 GASTOS CORRIENTES
 GASTOS DE CAPITAL O INVERSION
 SERVICIO DE LA DEUDA

12. PROCESO PRESUPUESTARIO
 FASES
 PROGRAMACION
 FORMULACION
 EJECUCION
 EVALUACION
 CONTROL

13. PROGRAMACION PRESUPUESTARIA
 SE SUJETA LAS PROYECCIONES
MACROECONOMICAS
 EL MEF, a propuesta de la DNPP anualmente al
Consejo de Ministros, para su aprobación, los límites
de los créditos presupuestarios que corresponderá a
cada Entidad que se financie total o parcialmente con
fondos Tesoro Público
 En función a lo establecido en el Marco
Macroeconómico Multianual

14. DISTRIBUCION DE FONDOS
 El procedimiento para la distribución y transferencia
de los fondos públicos a los GR y GL se efectúa de la
siguiente manera:
 - FONCOR , según Resolución de la DGAES del MEF
 - FONCOMUN
 - CANON MINERO
 - PARTICIPACION DE RENTA DE ADUANA
 - CANON HIDROENERGETICO
 - CANON PESQUERO

15. DISTRIBUCION DE FONDOS
 - CANON Y SOBRE CANON PETROLERO
 - CANON GASIFERO
 TODOS ESTOS FONDOS SON DISTRIBUIDOS EN
BASE A LOS CALCULOS QUE PARA TAL EFECTO
APRUEBE EL MEF CONSIDERANDO LOS
CRITERIOS ESTABLECIDOS EN EL MARCO LEGAL
CORRESPONDIENTE.
 EL CND COMUNICA A DNTP LOS MONTOS SER
DISTRIBUIODS PO EL BN A LOS GR Y GL

16. PLAZOS PARA LA DISTRIBUCION
 LOS PRIMEROS DIAS DEL MES
 TODOS LOS FONDOS PROCEDENTES
DEL CANON Y OTROS AL 30 DE JUNIO
DE CADA AÑO
 LOS FONDOS DEL VASO DE LECHE Y
PROGRAMAS SOCIALES EN FORMA
ANUAL A PROPUESTA DE LA DGAES DEL
MEF MEDIANTE RESOLUCION

17. PROGRAMACION P.E.
 Programación Presupuestaria Estratégica (PPE), a
través de la cual las instituciones públicas podrán
identificar adecuadamente las intervenciones más
eficientes y eficaces contribuyendo a mejorar la calidad
del gasto
 Para asegurar la calidad del gasto público, se debe
asociar el gasto con los resultados obtenidos a partir
del mismo

18. OBJETIVOS DE LA PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTARIAESTRATÉGICA
 a. Propiciar un diseño integrado y articulado
de las intervenciones del Estado , sobre la
base del logro de resultados a favor de la
población.
 b. Establecer una relación clara y verificable
entre resultados a lograr y medios definidos
para ello.

19.  Complementariamente la aplicación de la PPE a la
gestión de los recursos públicos permitiría: (i) Integrar
el planeamiento nacional, sectorial e institucional al
presupuesto anual, (ii) Establecer roles y
responsabilidades claras en la generación de productos
y resultados por parte de los involucrados en la gestión
de las instituciones y programas del Estado, así como,
(iii) Determinar las medidas del desempeño
apropiadas.

20. PROCESO DE PROGRAMACIÓN
ESTRATÉGICA
 1° Diagnóstico - Consiste en el análisis de
una condición de interés (o problema
identificado) sobre el cual se desea incidir,
así como sus causas directas e indirectas. Las
herramientas para la elaboración del
diagnóstico son; el Modelo Conceptual, el
Modelo Explicativo y el Modelo Prescriptivo

21. FASES DEL DIAGNOSTICO
 la fase de diagnóstico comprende el desarrollo de los siguientes
procesos metodológicos:
 1. Modelo Conceptual, es un conjunto de conceptos y relaciones
entre ellos, vinculados a una condición de interés (o problema
identificado).
 2. Modelo Explicativo, consiste en la caracterización del
problema y de sus factores causales. Así como, la identificación
de caminos causales críticos (cadena de relaciones entre factores
causales) y la jerarquización de los mismos.
 3. Modelo Prescriptivo, consiste en la identificación de
intervenciones y en la priorización de las mismas, que afectan o
modifican los caminos causales, identificados en el modelo
explicativo.

22. PROCESO DE PROGRAMACIÓN
ESTRATÉGICA
 2° Diseño - Consiste en la construcción del
modelo lógico, el cuál presenta la relación
entre productos y resultados (asociados al
problema analizado en la fase de
diagnóstico). Así como en la determinación
de los valores y las magnitudes de los
resultados y productos identificados.

23. ACTORES Y ROLES EN LA
PROGRAMACIÓN ESTRATÉGICA
 La elaboración de un PE, además de las fases
de diagnóstico y diseño, implica la
identificación de agentes vinculados al
problema a analizar. Dichos agentes deben ser
principalmente representantes de las
organizaciones públicas que serán
responsables de la obtención de los resultados
del programa, además de colaboradores y
conocedores provenientes de instituciones
privadas, de la cooperación internacional, del
mundo académico, entre otros.

24. DEFINICIONES CLAVES
 El Resultado Final (RF) - RF es el cambio logrado en el largo
plazo en el estado de la población, como consecuencia de las
intervenciones realizadas por las entidades y otros actores. Por
ejemplo, reducción de la desnutrición infantil.
 El Resultado Intermedio (RIN) - RIN es el cambio logrado en el
mediano plazo que conduce a lograr el Resultado Final. Por
ejemplo, la reducción de la diarrea contribuye directamente a
reducir la desnutrición infantil (RF).
 El Resultado Inmediato (RIM) - RIM es el efecto inmediato
logrado gracias a la provisión de bienes y servicios públicos y
permiten el logro del RIN. Por ejemplo, elevar el lavado de
manos (RIM) contribuye a reducir la diarrea (RIN)

25. DEFINICIONES CLAVES
 El Producto (P) - P se obtiene directamente del conjunto de
intervenciones priorizadas sobre la base de evidencias. Estas
intervenciones pueden ser realizadas por una o más entidades de
los diferentes sectores y niveles de gobierno. Ejemplo de
Producto: “población entrenada en hábitos de higiene”.
 Las Actividades (Ac) - Son el conjunto de tareas necesarias para
la generación de los productos. Constituyen las intervenciones.
Por ejemplo, las Sesiones Educativas de lavado de mano, es una
acción asociada al Producto “población entrenada en hábitos de
higiene”.
 Los Insumos (In) - Son los recursos físicos, humanos,
financieros, etc necesarios para el desarrollo de las acciones.

26. Presupuesto Participativo
 Instrumento de política y de gestión, a través del cual
las autoridades regionales y locales, así como las
organizaciones de la población debidamente
representadas, definen en conjunto, cómo y a qué se
van a orientar los recursos, los cuales están
directamente vinculados a la visión y objetivos del Plan
de Desarrollo Concertado.

27. Fines del Presupuesto Participativo
 Transparencia y control ciudadano
 Modernización y democratización de la gestión
pública
 Fortalecimiento de la gobernabilidad democrática del
país
 Construcción de capital social
 Participación ciudadana en la planificación y gestión
pública


28. Participantes
 Gobernadores Regionales, Alcaldes Provinciales y
Alcaldes Distritales.
 Representantes de los agentes participantes
debidamente acreditados
 Equipo Técnico (Responsable de la Oficina de
Planificación y Presupuesto y Facilitador)
 Comité de Vigilancia
 Otros

29. Financiamiento
El titular del pliego de los gobiernos
regionales y gobiernos locales informa el
porcentaje del presupuesto institucional
en gasto de inversión que corresponderá
al Presupuesto Participativo, el cual debe
ser difundido a través del portal
electrónico de las entidades u otros
medios de comunicación pertinentes.

30. EJECUCION PRESUPUESTARIA
 Se inicia el 1r0 de enero del año presente y finaliza el 31
de diciembre del mismo año.
 El crédito presupuestario se usa exclusivamente para
los fines que hayan sido aprobados en el presupuesto.
 No se puede efectuar un gasto mayor a los ya
autorizados.
 Las adquisiciones, contratos, servicios, convenios y
otros, cuando superen un año presupuestal y pasen al
siguiente necesariamente deben contar con la
disponibilidad presupuestal respectiva.

31. PCA
 La Programación de Compromisos Anual
(PCA) es un instrumento de programación
del gasto público de corto plazo por toda
fuente de financiamiento, que permite
compatibilizar la programación de caja de
ingresos y gastos, con la real capacidad de
financiamiento para el año fiscal respectivo,
en el marco de la disciplina fiscal y el Marco
Macroeconómico Multianual.

32. PCA
 La determinación de la PCA no convalida los
actos o acciones que no se ciñan a la
normativa vigente, correspondiendo al
Órgano de Control Interno o el que haga sus
veces en el pliego verificar la legalidad y
observancia de las formalidades aplicables a
cada caso.

33. CALENDARIO DE COMPROMISOS
 El calendario de compromisos institucional es un acto
de administración que contiene la programación
Mensual de la ejecución de las obligaciones
previamente comprometidas y devengadas, con
sujeción a la percepción de los ingresos que
constituyen su financiamiento. Los calendarios de
compromisos institucionales son modificados durante
el año fiscal, de acuerdo a la disponibilidad de los
recursos públicos

34. Control de Legalidad
 La Contraloría General de la República y los Órganos
de Control Interno de las Entidades supervisan la
legalidad de la ejecución del presupuesto público
comprendiendo la correcta gestión y utilización de los
recursos y bienes del Estado, según lo estipulado en la
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control de la
Contraloría General de la República - Ley Nº 27785

35. Ejecución de Ingresos
 La ejecución de los fondos públicos se realiza en las
etapas siguientes:
 a) Estimación
 b) Determinación
 c) Percepción

36. Ejecución de Ingresos
 La Estimación es el cálculo o proyección de los ingresos que
por todo concepto se espera alcanzar durante el año fiscal,
considerando la normatividad aplicable a cada concepto de
ingreso, así como los factores estacionales que incidan en
su percepción.
 La Determinación es el acto por el que se establece o
identifica con precisión el concepto, el monto, la
oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe
efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una
Entidad.
 La Percepción es el momento en el cual se produce la
recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso

37. Ejecución del Gasto Público
 La ejecución del gasto público comprende las etapas
siguientes:
 a) Compromiso
 b) Devengado
 c) Pago

38. Compromiso
 El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda,
luego del cumplimiento de los trámites legalmente
establecidos, la realización de gastos previamente
aprobados, por un importe determinado o
determinable, afectando total o parcialmente los
créditos presupuestarios, en el marco de los
Presupuestos aprobados y las modificaciones
presupuestarias realizadas.

39. Compromiso
 El compromiso se efectúa con posterioridad a la
generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley,
Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse
preventivamente a la correspondiente cadena de
gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del
crédito presupuestario, a través del respectivo
documento oficial.