Costos y presupuestos_trabajo_colaborati

1. COSTOS Y PRESUPUESTOS
TRABAJO COLABORATIVO 2
Grupo 102015_61
JAIME ANDRES MONTENEGRO
IVAN DARIO MORALES
JOHN FREI VARGAS
RAFAEL SARMIENTO BARRERA
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
FACULTAD DE CIENCIAS
PROGRAMA QUIMICA
BOGOTÁ
2014

2. 1. Introducción
Este trabajo se realiza con el fin de establecer costos y presupuestos, una compañía
sin importar a la actividad a la que se dedique debe tener controlados los costos que
implica ofrecer a la venta un producto, por ejemplo si consideramos una fábrica de
manufacturas, esta debe conocer cuánto le cuesta producir una unidad de producto,
considerando la inversión en materias primas, mano de obra, servicios, y también los
costos indirectos de fabricación. Si hay una buena metodología para establecer los
costos la empresa podrá presupuestar y organizar el dinero, podría establecer cuál es
la cantidad de destinada a la compra de materias, primas y podrá establecer también el
monto que podría recibir por ventas, y en últimos el principal objetivo de tener el
balance de costos es asegurar que siempre se van a obtener utilidades.
En esta ocasión se resuelven cuatro ejercicios, en el primero se buscan fórmulas
presupuestales que permitan establecer costos variable y fijos y así poder predecir
cuales sería los costos para un determinado número de artículos a producir. En el
segundo ejercicio se establecen los costos estándar de producción de una fabrica y
analizar la viabilidad de la producción en un periodo determinado. En el tercer ejercicio
analizamos los costos ABC o por departamentos de una compañía, se tienen en cuenta
tres unidades de negocio diferente con el fin de establecer los costos por sectores, pero
el final es evaluar el margen de utilidad que deja la venta del producto. Por último se
evaluara un presupuesto de ventas en un periodo de tiempo y con la utilización del
método de mínimos cuadrados se proyectara una cifra de ventas para un periodo
futuro.

3. 1. Presupuestos de CIF
Manufacturas Doña Juana Ltda., reporta la siguiente información de los Costos
Indirectos de Fabricación incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la proyección
que se tiene para el mes de enero; la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes
de producción y presupuesta sus CIF semivariables por el método de punto alto y punto
bajo:
Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.
Seguros contra incendio $120.000 mensuales
Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariables y su costo es de
$111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.
Otros CIF:
Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.
Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar
servicios públicos y mantenimiento.
En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades
Se requiere:
Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento
Fórmula Presupuestal General
CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades
Análisis de las variaciones
1.1 Solución
CIF PARTE FIJA
PARTE VARIABLE POR
UNIDAD
Material y accesorios 260
Arrendamiento $ 785.000
Seguros $ 120.000
Seguro de producción $ 111.000 18
Depreciación de
Equipos
$ 385.000
Servicios $ 338.875 4,15
Mantenimiento $ 228.714 4,86

4. Sumatoria $ 1.968.589 287
CIF total=1968589 + 287U
Periodo
Servicios
públicos
Manteni
miento
Nivel de
operación
Junio $ 423.500 $ 323.000 19.300
Julio $ 403.200 $ 304.000 15.500 pto Bajo
Agosto $ 412.300 $ 323.000 17.150
Septiembre $ 419.000 $ 330.000 16.000
Octubre $ 432.250 $ 338.000 22.500 pto Alto
Noviembre $ 411.230 $ 334.500 20.300
Diciembre $ 405.120 $ 332.000 19.700
Enero $ 438.475 $ 345.286 24.000
Diferencia servicios $ 29.050
Diferencia Mant $ 34.000
Diferencia Nivel Op 7.000
Consumo servicios
Und $ 4,15
Costo manten Und $ 4,86
CV servicios
$
93.375 CF servicios $ 338.875
CV manten
$
109.286 CF Manten $ 228.714
CIF serv= $338.875 + 4,15U
CIF mnt= $228.714 + 4.86U
Para Enero 24000 unidades
CIFP $ 8.856.829
Tp $ 369
CIFA 23400 und $ 8.635.408

5. Los CIF de servicios están compuestos por una parte fija de $338.875, mientras que
el componente variable está dado por $4.15 por unidad
Los CIF por mantenimiento , costos fijos por valor de $228.714 y los variables $4.86
por unidad
Los CIF totales de Manufacturas Doña Juana Ltda cuenta con unos costos fijos de
$1.968.589, y el componente variable de $287 por unidad
Al considerar el mes de enero con una producción de 24000 unidades se tiene que
los CIF tendrán un valor de 8.856.829, y una tasa de aplicación de $369 por cada
unidad fabricada
Por último los CIF para fabricar 23400 unidades, teniendo en cuenta que la Tp es de
$369, tendrán un valor de $8.635.408
2. Costo Estándar
Industrias el Roble presenta la siguiente información para la determinación delos
costos estándares de su producción, es la siguiente:
Se requiere:
-Resolver el taller con la utilización de los métodos de costos estándar conocidos
y propuestos en la unidad número dos.
-Determinar las variaciones de materias primas, mano de obra y costos
indirectos de fabricación, realizar un análisis para determinar su favorabilidad o
des favorabilidad.
-Exprese su concepto a cerca de la viabilidad o no de la producción del periodo
2.1 solución:

6. Elemento Cantidad
Precio
unitario
Valor
Total
Materiales 2,5 libras 3.250 5.775
Mano de
Obra
0,75 horas 3.460 2.595
CIF 0.75 horas TF $2.200 3.900
TV $3.000
Cantidad
Valor
Unitario
Valor
Total
Unidades
presupuestadas
4.230
CIF Reales 18.250.000
Materiales
usados
7.120 3.330 23.709.600
Mano de obra
usada
3.200 3.320 10.624.000
Unidades
producidas
$ 4.120
Materiales
Pr $ 3.330 El material se compró a mayor precio que el estándar,
desfavorece el balance de costos
Ps $ 3.250
Qr 7.120 Se consumió menos material que el estándar (2,5
libras), se utilizó 1,73 libras por unidad
Qs 10.300
Vp 569.600 Desfavorable Pr>Ps, Costo más de lo esperado
Vc (10.335.000) Favorable Qr<Qs, se consumió menos material del
esperado $33.475.000
Vn $ 23.709.600
Diferencia $ (9.765.400)
se consumió menos material de lo esperado, el balance de costos es favorable.
Mano de Obra
Pr $ 3.320 El precio de la hora MO fue menor que el estándar, lo
que favorece el balance de precio
Ps $ 3.460
Qr 3.200 Se trabajaron más Horas de lo presupuestadas,

7. favorable al proceso de producción
Qs 3.090
Vp (448.000) Favorable
Vc 380.600 Favorable
Vn $10.624.000 Costos esperados 10.691.400
(67.400)
CIF
TS $ 5.200,00
Tv $ 3.000,00
Tf $ 2.200,00
Qs $ 0,75 horas por unidad
Qr 3200 Horas reales >horas presupuestadas
Hp 3172,5 Horas presupuestadas
Hs 3.090 Horas base de presupuesto
CIFR 18.250.000
CF 6979500
Fp 16.497.000
Vn $18.250.000 $ 16.068.000
$ 2.182.000 Desfavorable para el balance de costos
Vp 18.250.000
16.249.500
2.000.500
Vc 181500
Los resultados del ejercicio muestran que aunque el material se compró más costoso,
se consumio mucho menos que el estimado lo cual se ve favorecido en el balance de
costos, al representar un ahorro de $9.765.400, en mano de obra ocurre algo similar,
se trabajaron mas horas de lo esperado y se pagaron a menor precio lo que se ve
reflejado en un ahorro de $67, 400 y una ganancia en horas de 110. No obstante no
ocurre lo mismo con los costos CIF dado que fueron mayores de lo esperado
generando un sobrecosto de $2.182.000. Sin embargo es viable proceder con la
fabricación ya que al hacer el balance total se registra un ahorro total de $7.650.000.
3. Costos ABC

8. La COMPAÑÍA DEL METRO, fabrica un único producto la cual es una silla de rueda,
resistente y lavable. Dicha compañía cuenta con un sistema ABC simple, para la toma
de sus decisiones internas y tiene dos departamentos de costos indirectos ya
identificados como son COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA Y GASTOS DE
VENTA Y ADMINISTRACIÓN. Se pide mostrar los costos indirectos de 2000 sillas
durante el año y 60 pedidos, el precio de venta de las sillas es de $9.500, el costo de
los materiales directos es de 3.350 y el de la mano de obra directa es de 2.230, la
Compañía para la elaboración de estos 60 pedidos, cuenta con dos clientes.
Información adicional: La Compañía fabrica un total de 12.000 productos en el año
(sillas, escritorios, gabinetes, mesas y archivadores) y este total de productos están
divididos en 2.000 pedidos.
Grupo de costos por actividad Medidas de la actividad
Montaje de unidades Cantidad de unidades
Procesamiento de pedidos Cantidad de pedidos
Asistencia al cliente Cantidad de clientes
Se pide:
-Establezca y distribuya las tasas de actividad para los grupo de costos de acuerdo a
los departamentos de los CIF
-Determine la distribución del consumo de recursos entre los grupos de costos por
actividad
-Establezca el costo indirecto para los 100 pedidos y las 5.000 sillas del pedido en
ejecución
-Calcule el margen del producto
-Analice la rentabilidad del cliente
Solución:
Total unidades en el año 12.000,00
Total sillas ergonómicas en el año 2.000,00
Total pedidos en el año (todos los productos) 2.000,00
Total pedidos en el año (sillas ergonomicas) 60,00

9. Numero de
clientes 2,00
Costo de materiales 3.350,00
Costo de mano de obra directa 2.230,00
Precio de venta 9.500,00
Costos indirectos de manufactura
25.000.000,00
Gastos de ventas y administración
12.000.000,00
Costos indirectos totales
37.000.000,00
Grupos de costos por actividad
Actividad
Montaje de
unidades
Procesamient
o de pedidos
Asistencia al
cliente
Total
Costos
indirectos de
manufactura
50% 30% 20% 100%
Gastos de
ventas y
administración
20% 30% 50% 100%
Actividad total
12.000,00 2.000,00 2,00 -
NOTA: LOS PORCENTAJES ASIGNADOS A CADA GRUPO DE COSTOS POR
ACTIVIDAD, SON A CRITERIO DEL ESTUDIANTE, SE DEBE DISTRIBUIR LOS
PORCENTAJES QUE SUMADOS DEN 100%
Grupos de costos por actividad
Actividad
Montaje de
unidades
Procesamient
o de pedidos
Asistencia al
cliente
Total
Costos
indirectos de
manufactura
12.500.000,0
0
7.500.000,00 5.000.000,00 25.000.000,00
Gastos de
ventas y
administración
2.400.000,00 3.600.000,00 6.000.000,00 12.000.000,00

10. Actividad total
12.000,00 2.000,00 2,00 37.000.000,00
Grupos de costos por actividad
Actividad
Montaje de
unidades
Procesamient
o Asistencia al
cliente
Total
de pedidos
Costos
indirectos de
manufactura
12.500.000,0
0
7.500.000,00 5.000.000,00 25.000.000,00
Gastos de
ventas y
administración
2.400.000,00 3.600.000,00 6.000.000,00 12.000.000,00
Actividad total 14.900.000,0
0
11.100.000,00
11.000.000,00 37.000.000,00
Grupos de
costos por
actividad
Costo total
Actividad
Total
Tasa de
Actividad
(A) (B) A / B
Montaje de
unidades
14.900.000,0
0
12.000,00 1.241,67
Procesamiento de
pedidos
11.100.000,0
0
2.000,00 5.550,00
Asistencia al
Cliente
11.000.000,0
0
2,00 5.500.000,00
Grupos de
costos por
actividad (c)
Tasa de
actividad (d)
Actividad
Costo CBA
(c) X (d
Montaje de
unidades 1.241,67
2.000
2.483.333,33
Procesamiento de
pedidos 5.550,00
60
333.000,00
Asistencia al
Cliente 5.500.000,00
No aplica
-

11. Costo total
2.816.333,33
Margen del producto (sillas)
Ventas ($5.000 X 5.000 unidades)
19.000.000,00
(Menos) Costos de producción:
2.816.333,33
Materiales directos ($2.000 X 5.000)
6.700.000,00
Mano de obra ($1,500 X 5.000)
4.460.000,00
Costos indirectos relacionados con Montaje de
Und. 2.483.333,33
Costos indirectos relacionados con Pedidos
333.000,00
Utilidad bruta operacional
5.023.666,67
Análisis de rentabilidad del cliente
Margen del producto 5.023.666,67
Menos: costos indirectos de apoyo al cliente -
Margen del cliente 5.023.666,67 26,44%
Para esta empresa es rentable vender sillas ergonómicas, dado que obtiene el 26,44%
de utilidades brutas
4. Presupuesto de Venta
La Compañía Comercial Caribe S.A., presenta los siguientes datos históricos sobre el
comportamiento de ventas de su producto estrella en los últimos:

12. -Calcule y proyecte el presupuesto del año 2014
-Utilice unos de los métodos matemáticos para la predeterminación del presupuesto de
ventas
-Exprese su concepto a cerca de los resultados obtenidos, si son favorables o
desfavorables
Solución: se aplica el método de los minimos cuadrados:
Y= ventas X=años
X AÑO
VENTAS
(Y) X2 XY
1 2006 219.500 1 219500
2 2007 232.000 4 464000
3 2008 216.300 9 648900
4 2009 228.000 16 912000
5 2010 229.200 25 1146000
6 2011 231.500 36 1389000
7 2012 230.000 49 1610000
8 2013 227.980 64 1823840
36 1.814.480 204 8.213.240
m = 1.145
b = 221.659
Y= 1.145X+221.659
el año 2014 es el año Número 9, por lo tanto el valor esperado en ventas es: $231.961
Para el año 2014 se presupuesta en ventas $231.961, se considera aceptable ya que
en los últimos dos años la cifra de venta venía decreciendo.

13. Conclusiones
1. Los costos indirectos de fabricación influyen en el costo total del artículo y se
deben considerar para establecer los costos estándar del arículo, esto es útil
para fijar un precio de venta que garantice ingresos a la compañía
2. Los costos ABC permite llevar un adecuado control de los gastos por sectores
de la compañía, lo cual resulta útil para saber cual departamento es el mas
significativo dentro del proceso de costeo, de esa manera se establecen
presupuestos adecuados y acordes con la necesidad de cada departamento.
3. Los presupuestos de ventas se establecen de acuerdo a los comportamientos
presentados por periodos de tiempo, lo establecer objetivos de venta acordes al
comportamiento estudiado y optimizar los recursos