1. INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
“LA MERCED”
INFORME TÉCNICO
A
: CPCC. BRÍGIDA VENTURO HERBAS
Jefa del Área Académica de la Carrera Profesional de Contabilidad
DE
: DELSY MÓNICA OSORIO SALVATIERRA
Estudiante de la Carrera Profesional de Contabilidad
ASUNTO
: Manejo Contable de la Empresa “Computer Service”
FECHA
: La Merced, 30 de noviembre del 2013
----------------------------------------------------------------------------------------Con respecto al documento, es un honor dirigirme
a Ud., para saludarla e informar lo siguiente.
1
INTRODUCCIÓN:
El presente trabajo se sintetiza en el manejo contable de la empresa
“Computer Service”, el cual es una empresa cuya actividad es la venta de
computadoras, impresoras, partes y suministros de Computo al por mayor y
menor; representada legalmente por Delsy Mónica Osorio Salvatierra, con RUC
N° 10703326162; en ella se sintetiza el registro el libro de inventarios y
balances, libro caja y bancos, libro de ingresos y gastos, libro diario, registro de
compras, registro de ventas e ingresos, comprobantes de pago y planilla de
remuneraciones.
2
REVISIÓN DE BIBLIOGRAFÍA:
Para el presente informe se conoció los siguientes conocimientos
teóricos:
2.1
Libro De Inventarios Y Balances:
El inventario es una relación detallada y valorada de los activos y
pasivos que compone el patrimonio de una empresa. El partir de un adecuado
inventario es fundamental para una correcta puesta en marcha de la

2. contabilidad. En el Libro de Balances se copian los Inventarios y Balances que
se vayan realizando en distintas épocas, es de foliación sencilla, es decir un
folio en cada página.
2.2
Libro De Caja Y Bancos:
Se registran los ingresos y egresos que la empresa realiza en forma
diaria y cronológica como consecuencia de sus variadas y múltiples
operaciones mercantiles que realiza.
2.3
Libro De Ingresos Y Gastos:
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas:
Segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en
que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta.
Cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que
se emita el comprobante de pago.
2.4
Libro Diario:
Es el registro contable principal de cualquier sistema contable, en el cual
se anotan todas las operaciones que se registra de forma cronológica las
transacciones económicas que una empresa realiza. Estas transacciones están
relacionadas con la actividad principal de la firma. Las operaciones se
contabilizan mediante asientos contables, según se vayan produciendo.
2.5
Libro Mayor:
El libro más importante en cualquier contabilidad, en el que se registran
cuentas individuales o colectivas de los bienes materiales, derechos y créditos
que integran el activo; las deudas y obligaciones que forman el pasivo; el
capital y superávit de los gastos y productos; las ganancias y pérdidas y en
general todas las operaciones de una empresa. En dicho libro se registran
todas las transacciones anotadas en el diario principal o en los diarios
especiales cuando los haya, ya sea particularmente o bien en totales.

3. 2.6
Registro De Compras:
Es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación
doble. El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronológica de cada
uno de los documentos de compras de bienes y servicios que registre
diariamente. Los documentos que sustentan las operaciones realizadas son las
facturas, las boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.
2.7
Registro De Ventas e Ingresos:
Es un auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble en
el cual se registran en forma detallada, ordenada y cronológica, cada una de
las ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual
de sus operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son
las facturas, boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.
2.8
Contrato de Trabajo:
Acuerdo por el cual una persona natural (trabajador) se obliga a prestar
un servicio personal a otra persona natural o jurídica (empleador), bajo
dependencia o subordinación y a cambio de un salario.
TIPOS DE CONTRATO DE
TRABAJO
De naturaleza temporal:
*Por inicio o lanzamiento de nueva
actividad.
*Por necesidades del mercado.
*Por reconversión empresarial.
De naturaleza accidental:
*Accidental.
*De suplencia.
*De emergencia.
De obra o servicio:
*Obra determinada o servicio
específico.
*Intermitente.
*De Temporada
PLAZO MÁXIMO
*03 años.
*05 años.
*02 años.
*06 meses al año.
*Según las circunstancias.
*Según las circunstancias.
*Según las circunstancias.
*Según las circunstancias.
*Según las circunstancias.

4. 2.9
Comprobante De Pago:
Es el documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en
uso o la prestación de servicios. Solo se consideran comprobante de pago, que
siempre cumplan con todas las características y requisitos mínimos
establecidos en el reglamento comprobantes de pago; son los siguientes:
*Facturas.
*Recibos por honorarios.
*Boletas de venta.
*Liquidaciones de compra.
*Tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras.
*Los documentos autorizados en el numeral 6 del artículo 4°.
*Otros documentos que por su contenido y sistema de emisión permitan un
adecuado control tributario y se encuentren expresamente autorizados, de
manera previa, por la SUNAT.
2.10 Libro de Planilla de Remuneraciones:
Es un documento que expone información periódica mensual de los
haberes de los empleados de una empresa en valores monetarios relativa al
conjunto de remuneraciones, aportes, patronales, descuentos laborales y otros
beneficios que perciben los dependientes de una empresa.
3
OBJETIVOS:

Afianzar habilidades y destrezas en el manejo del Excel mediante el
rellenado de los formatos correspondientes para el manejo del estado
financiero de la empresa “Computer Service”.
Conocer y realizar los movimientos/manejos contables de la empresa
“Computer Service” para conocer el estado financiero de dicha empresa, a
través de diferentes formatos.
Desarrollar habilidades y destrezas acumulando experiencias, a la vez
lograr el desarrollo personal y social.



5. 4
JUSTIFICACIÓN:
El propósito del informe es dar conocer los movimientos y manejos de la
empresa “Computer Service”, en el cual se efectuó el manejo de los formatos
de los libros y registros contables en Microsoft Excel que hoy en día se ha
convertido en una herramienta de gran importancia para los negocios, debido a
su aplicación y simplificación en diferentes aspectos cuantitativos y el ahorro de
tiempo.
5
ACTIVIDADES REALIZADAS:
Se realizó del 05 de julio al 05 de agosto.
5.1


Primera Semana:
Realice el contrato de Trabajo sujeto a la modalidad por inicio de actividad,
en el cual se contrató a dos agentes de ventas con el sueldo de S/. 750.00
nuevos soles y un asesor contable con un sueldo de S/. 1000.00 nuevos
soles.
Se realizó el rellenado en Excel del formato 3.1. Libro de Inventarios y
Balances, de la empresa por inicio de su actividad; detallando en los
siguientes formatos:
*Formato 3.2. Detalle del saldo de cuenta 10 - Caja y Bancos, en el cual se
registró el monto inicial en efectivo y cuenta corriente.
*Formato 3.7. Detalle de la cuenta 20 y 25 – Mercaderías y Materiales
Auxiliares, Suministros y Repuestos; en este formato se detalló las mercaderías
y Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos con sus respectivos: código
de unidad de medida, cantidad, costo unitario y costo total.
*Formato 3.14. Detalle del saldo de la cuenta 34 – Intangibles; se registró los
activos identificables, de carácter no monetario y sin sustancia o contenido
físico, como los software.
*Formato 3.16. Detalle del saldo de la cuenta de la 50 – Capital, en este
formato se detalló el capital y acciones con que iniciaba su actividad la
empresa.

6. 5.2



Segunda Semana:
Se realizó el formato 7.1. Registro de activos fijos – Detalle de los activos
fijos; en el cual se registró los inmuebles, maquinarias y equipos de la
empresa con sus detalles correspondientes de cada activo fijo de la
empresa.
Se seleccionaron las facturas de compra, para ordenarlos en orden
cronológico según la fecha de emisión para realizar el registro de compras.
Se desglosó los comprobantes de venta, ordenando en forma ascendente.
5.3 Tercera Semana:






Se realizó el formato 8.1. Registro de compras, en el cual se registró según
la fecha de emisión de los comprobantes de compras y gastos de la
empresa, en la cual se realizó el asiento contable, el tipo de comprobante,
número de ruc, fecha de emisión y el tipo de cambio a pagar.
Se realizó el formato 14.1. Registro de Ventas e Ingresos; se registró las
facturas y boletas de ventas emitidas en la empresa.
Se realizó el formato 2.2. Libro de Ingresos y gastos rentas de cuarta
categoría, en el cual se registró los recibos por honorarios, si el monto
superaba los S/. 1500.00 nuevos soles, se efectuaba a la retención del
10%.
Se realizó la planilla de remuneraciones, con sus respecticos aportaciones
y descuentos de cada trabajador.
Se realizó el rellenado del formato 1.1. formato de Caja y Bancos – Detalle
del movimiento en efectivo, en el cual se registró los ingresos y egresos de
la empresa menores a los $ 1000.00 dólares americanos.
Se realizó el rellenado del formato 1.1. formato de Caja y Bancos – Detalle
del movimiento en cuenta corriente, en el cual se registró los ingresos y
egresos de la empresa mayores a los $ 1000.00 dólares americanos.
5.4 Cuarta Semana:



Se realizó el formato 5.1. Libro Diario, en el cual se realizó los asientos
contables por los libros contables rellenados, detallando el monto total.
Se realizó el formato 6.1. Libro Mayor, se registró agrupando por cuentas
individuales y todas las transacciones anotadas en el diario principal o en
los diarios especiales, ya sea particularmente o bien en totales.
Se realizó la declaración mensual y la planilla electrónica PDT 621; los
pagos correspondientes al impuesto de la renta e IGV.

7. 6
RECURSOS: Materiales y Equipos
Computadoras
Plan contable general empresarial
02
Archivadores
04
Impresoras
03
Block de Notas
05
Sellos y Tampones
03
Hojas Bond
02 millar
Borrador
01 caja
Lapiceros azules
02 cajas
Cuaderno de control
7
03
04
POTENCIAL HUMANO: Participaron

Contador Público Colegiado Certificado

Gerente General

Agente de Ventas

8. 8
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
9
CONCLUSIONES:

Afiancé mis conocimientos en Excel, mediante el rellenado de los formatos
necesarios de la empresa Computer Service.
Logré aplicar mis conocimientos teóricos en el manejo de la contabilidad el
cual fue aplicado dentro de la empresa.
Desarrollé la capacidad del desarrollo personal y social, en el cual acumule
experiencias mediante el uso de los libros de contabilidad.


10 RECOMENDACIONES:



Realizar cursos de Microsoft Office Excel para alcanzar el nivel avanzado,
ya que es una herramienta fundamental en la actualidad.
Aplicar los conocimientos teóricos, en la práctica diaria del manejo de una
empresa.
Interrelacionarse con los clientes de una empresa, así poder desarrollar las
habilidades sociales.

9. Es todo en cuanto informo a Ud. Para su conocimiento y
demás fines.
Atentamente,
DELSY MÓNICA OSORIO
SALVATIERRA
Estudiante de la Carrera
Profesional de Contabilidad
C.c.: Archivo
DMOS

10. Anexos: