http://luanvan.forumvi.com/t7-topic Hoàn thiện kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC

1. LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : HOÀN THIỆN KỸ THUẬT CHỌN MẪU TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC GVHD : TS. Đoàn Thị Ngọc Trai SVTH : Dương Thị Vân Thanh Lớp : 32K06.1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

2. KẾT CẤU ĐỀ TÀI CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KỸ THUẬT CHỌN MẪU TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1 THỰC TẾ VẬN DỤNG KỸ THUẬT CHỌN MẪU TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY AAC 2 HOÀN THIỆN KỸ THUẬT CHỌN MẪU TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY AAC 3

3. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY AAC Đội ngũ: Hơn 100 nhân viên Công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC 217- Nguyễn Văn Linh- Đà Nẵng Là thành viên của Polaris International Phương châm : Độc lập, khách quan, bí mật số liệu

4. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY AAC Dịch vụ KIỂM TOÁN KẾ TOÁN THUẾ DỊCH VỤ TIN HỌC TƯ VẤN ĐÀO TẠO 1 4 2 3 5

8. NHẬN XÉT ƯU ĐIỂM Phương pháp chọn mẫu nghiệp vụ đối ứng chi phí, cách kiểm tra gián tiếp các TK chi phí nên tiết kiệm thời gian kiểm toán Quy trình chọn mẫu phi thống kê đơn giản, dễ thực hiện, không phức tạp Rủi ro chọn mẫu thấp do cỡ mẫu là lớn

9. NHẬN XÉT HẠN CHẾ Không kiểm soát được rủi ro chọn mẫu Cỡ mẫu lớn nên mất nhiều thời gian để kiểm tra Không kết hợp chọn mẫu trong thử nghiệm kiểm soát và chi tiết Giấy làm việc không trình bày đủ yếu tố của quy trình chọn mẫu

11. BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN 1 2 3 4 Áp dụng kỹ thuật chọn mẫu thuộc tính thống kê trong TNKS sử dụng phần mềm chọn mẫu ngẫu nhiên trên visual basic Áp dụng kỹ thuật chọn đơn vị tiền tệ và chọn mẫu biến đổi trong TNCT thực hiện trên excel và sử dụng phần mềm chọn mẫu ngẫu nhiên Kết hợp chọn mẫu trong thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản Thiết kế giấy làm việc cho quá trình chọn mẫu

14. CHỌN MẪU THUỘC TÍNH THỐNG KÊ SỬ DỤNG PHẦN MỀM CHỌN MẪU NGẪU NHIÊN Xác định cỡ mẫu: sử dụng bảng xác định cỡ mẫu thuộc tính ROR RỦI RO DO ĐỘ TIN CẬY CAO VÀO HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TDR TỶ LỆ SAI PHẠM CÓ THỂ BỎ QUA EDR TỶ LỆ SAI PHẠM DỰ KIẾN CỦA TỔNG THỂ . CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CỠ MẪU

18. CHỌN MẪU THUỘC TÍNH THỐNG KÊ SỬ DỤNG PHẦN MỀM CHỌN MẪU NGẪU NHIÊN Bảng xác định cỡ mẫu của các thuộc tính minh họa cho ví dụ TK tiền mặt 64 1 6 5 88 2 6 4 64 1 6 3 176 1 3 2 88 2 6 10 1 Cỡ mẫu ban đầu EDR TDR ROR Thuộc tính

19. CHỌN MẪU THUỘC TÍNH THỐNG KÊ SỬ DỤNG PHẦN MỀM CHỌN MẪU NGẪU NHIÊN Lựa chọn các phần tử của mẫu sử dụng phần mềm chọn mẫu ngẫu nhiên trên visual basic Chọn mẫu Số phần tử Cận dưới Cận trên

20. CHỌN MẪU THUỘC TÍNH THỐNG KÊ SỬ DỤNG PHẦN MỀM CHỌN MẪU NGẪU NHIÊN AUDR: Tỷ lệ sai số tối đa của tổng thể. Xác định trên căn cứ vào bảng đánh giá kết mẫu theo cách chọn mẫu thuộc tính Kiểm tra các phần tử của mẫu và suy rộng tổng thể: 3.8 0 64 6 1 5. Phiếu thu ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu 4.8 1 88 6 2 4. Phiếu thu có chữ ký như công ty qui định. 3.8 0 64 6 1 3. Phiếu chi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu 3.3 2 176 3 1 2. Phiếu chi đính kèm với chứng từ gốc hợp lệ. 4.8 1 88 10 6 2 1. Phiếu chi có đầy đủ các chữ theo quy định. AUDR Số sai phạm Cỡ mẫu ROR TDR EDR Mô tả các thuộc tính

21. CHỌN MẪU THUỘC TÍNH THỐNG KÊ SỬ DỤNG PHẦN MỀM CHỌN MẪU NGẪU NHIÊN Text Đưa ra kết luận về tổng thể: Rủi ro kiểm soát ban đầu được đánh giá là phù hợp AUDR<= TDR AUDR>TDR Có gian lận Giảm độ tin cậy vào HTKSNB của khách hàng hoặc tăng cỡ mẫu để giảm AUDR Sử dụng thủ tục kiểm toán thích hợp AUDR So sánh TDR

31. ÁP DỤNG KỸ THUẬT CHỌN MẪU BIẾN ĐỔI THỐNG KÊ SỬ DỤNG PHẦN MỀM CHỌN MẪU VÀ EXCEL XÁC ĐỊNH CỠ MẪU Cỡ mẫu được xác định theo công thức (*) Khoảng ước lượng dự kiến Kích thước tổng thể x Hệ số từ chối sai x Độ lệch chuẩn ước tính = Cỡ mẫu 2 (*) Hệ số chấp nhận sai và từ chối sai Khoảng ước lượng dự kiến Độ lệch chuẩn ước tính

34. KẾT HỢP CHỌN MẪU TRONG THỬ NGHIỆM KIỂM SOÁT VÀ THỬ NGHIỆM CHI TIẾT ÁP DỤNG KIỂM TOÁN MỘT KHOẢN MỤC CỤ THỂ 1 Xác định mục tiêu kiểm toán, tổng thể chọn mẫu, cỡ mẫu cho từng thử nghiệm kiểm toán 2 Xác định tổng thể chung cho cả hai thử nghiệm 3 Xác định cỡ mẫu chung và tiến hành chọn mẫu

35. KẾT HỢP CHỌN MẪU TRONG THỬ NGHIỆM KIỂM SOÁT VÀ THỬ NGHIỆM CHI TIẾT THỬ NGHIỆM KIỂM SOÁT Mục tiêu : Các phiếu chi tiền có đầy đủ chữ ký như quy định Cỡ mẫu : 150 200 phiếu chi 150 phiếu chi Khoản mục tiền mặt – nghiệp vụ chi tiền THỬ NGHIỆM CHI TIẾT Mục tiêu : Các nghiệp vụ chi tiền được ghi chép đầy đủ Cỡ mẫu : 200 Tổng thể Chung: Các phiếu chi, cỡ mẫu chung 200 phiếu chi

37. Cảm ơn quý thầy cô và các bạn đã lắng nghe