1. OBLIGACIONES DE LOS EMPRESARIOS

5. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

7. Para qué sirve el RUT Permite a la DIAN contar con información veraz y confiable de todos los sujetos obligados, para desarrollar una gestión efectiva en materia de recaudo, control y servicio que a su vez facilite el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias así como la simplificación de trámites y reducción de costos. Quién administra el RUT Lo administra la DIAN, sin embargo la información contenida en el RUT podrá ser suministrada a otras entidades públicas o privadas a través de resoluciones o convenios, siempre que dicha información no esté sujeta a reserva conforma a la constitución o la ley.

8. Cómo inscribirse al RUT La inscripción consiste en el proceso mediante el cual las personas naturales, jurídicas y demás sujetos de obligaciones administradas por la DIAN, se incorporen en el RUT. La inscripción comprende el diligenciamiento del formulario oficial, su presentación ante la administración (DIAN) y la formalización de la inscripción.

9. Qué es el NIT Es el número de identificación tributaria, constituye el código de identificación de los inscritos ante el RUT. Este número lo asigna la DIAN a las personas naturales o jurídicas nacionales o extranjeras o a los demás sujetos con obligaciones administradas por la DIAN. El NIT está compuesto por nueve dígitos tratando se de personas jurídicas y por el número de la cédula en caso de las personas naturales. Después de este número aparece un guión (-) seguido de otro número denominado dígito de verificación. Este número no forma parte del NIT y por lo tanto no se tiene en cuenta para establecer la fecha de vencimiento para la presentación de las declaraciones tributarias o el cumplimiento de otras obligaciones.

10. Qué es el impuesto a la renta y quien son contribuyentes Es un tributo sobre la utilidad fiscal obtenida el año gravable que ocasiona un incremento patrimonial para quien los recibe. Para las personas naturales existe una tabla que establece tarifas progresivas sobre la renta gravable mientras que la tarifa para las personas jurídicas es única y está fijada en el 35% de la renta gravable. Adicionalmente, el contribuyente de renta debe liquidar la sobretasa al impuesto sobre la renta equivalente al diez porciento (10%) del impuesto neto de renta determinado por cada año gravable. La sobretasa se liquida en la respectiva declaración de renta y complementarios y no será deducible no descontable en la determinación del impuesto de renta. En general todas las personas naturales y jurídicas que tengan residencia en Colombia, son contribuyentes del impuesto sobre la renta y de los impuestos complementarios y ocasionales. Sin embargo existen algunos contribuyentes que no están obligados a presentar declaración de renta, otras personas a las que se ha exonerado de la calidad de contribuyente y a los contribuyentes del régimen tributario especial.

11. Como se registra un responsable del impuesto a la renta Al diligenciar el formulario del RUT veden marcar el código correspondiente en la parte de responsabilidades. El código 04 para los contribuyentes del régimen contributivo especial. El código 05 para las personas naturales u y jurídicas que pertenezcan al régimen ordinario del impuesto sobre la renta.

12. Qué es el IVA Es el impuesto al valor agregado, es un tributo sobre el consumo de bienes y servicios gravados con este impuesto. Quienes son responsables del inscribirse al IVA Es obligación de todos los responsables de impuestos sobre las ventas, incluidos los exportadores, inscribirse ante la administración de impuestos correspondiente al domicilio principal del responsable, la inscripción será previa a la fecha de iniciación de sus operaciones. También será previa la inscripción en el régimen común cuando se vayan a celebrar contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a $63´660.000 (valor año base 2005).

13. En qué régimen debe inscribirse y obligaciones del régimen Al momento de realizar la inscripción en el RUT, deben acogerse a uno de los dos regímenes existentes en el país: el común o el simplificado.

14. Qué es un libro fiscal de operaciones diarias Es un libro en donde el contribuyente anota diariamente de manera global o discriminadamente todos los ingresos y egresos que realizó. Este libro no requiere registrarse ante ninguna autoridad, debe estar marcado con el nombre del contribuyente, foliado, sin enmendaduras y al final de cada mes debe totalizar los ingresos y los egresos.

15. Qué es facturar Es una obligación formal tributaria, consiste en expedir factura o documento equivalente en aquellas ventas de bienes o en la prestación de servicios en que la ley lo exige. Diferencia entre una factura comercial y una cambiaria No debe confundirse la factura común o comercial con la factura cambiaria por que esta última, además de factura comercial es un título valor en la medida en que reúna todos los requisitos especiales que la ley mercantil exige, al igual que los cheques o letras y por lo tanto pueden ser negociadas o cobradas judicialmente previos los trámites de un proceso ejecutivo. Para efectos tributarios, existe una diferencia, entre las dos clases de facturas. La factura común o comercial es una constancia de que se vendió algo y sirve para la contabilidad de vendedor o del comprado, y se expide en original y la factura cambiaria se expide en copia a razón de ser un título valor.

18. Qué es retención en la fuente, como se realiza y obligaciones Es un sistema de recaudo anticipado de los impuestos, que consiste en la obligación de retener una cantidad determinada por la ley en el mismo momento del origen del ingreso. La retención en la fuente no es un impuesto. Es solo un medio que facilita, acelera ya segura el recaudo de los tributos. Para cada impuesto, el gobierno nacional ha establecido expresamente tarifas, porcentajes y procedimientos. Se debe entones restar o descontar de los pagos o abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a título de impuesto.

21. Administración

22. Qué es administración La administración es la conducción racional de actividades, esfuerzos y recursos de una organización, resultándole algo imprescindible para su supervivencia y crecimiento, como proceso comprende funciones y actividades que los administradores deben llevar a cabo para lograr los objetivos de la organización.

23. Contabilidad

24. Qué es contabilidad Es un sistema de información, compuesto por el conjunto de principios, procedimientos y técnicas, que permite identificar, clasificar, registrar, representar, revelar, analizar y controlar las operaciones realizadas por una empresa o negocio, para establecer su situación económica y financiera y otra información adicional.

26. Importancia de la contabilidad Permite conocer si un negocio es o no rentable y las garantías que este representa para terceros, tales como Estado, acreedores, inversionistas, prestamistas, accionistas, empleados, proveedores y publico en general. De igual forma la contabilidad facilita el proceso de toma de decisiones de carácter administrativo, financiero y contable con el fin de que se asegure la proyección de la empresa, acorde con el objeto social para la cual fue creada.

29. Qué es contabilidad administrativa Es un sistema de información al servicio de las necesidades internas de la institución, orientado a facilitar las funciones administrativas de planeación y control, así como la toma de decisiones. Está enfocada a la organización y planeación futura de las actividades y genera otra información como los presupuestos y estándares de costos. Qué es contabilidad financiera Se conforma por una serie de elementos tales como las normas de registro, criterios de contabilización, formas de presentación, etc. Expresa en términos cuantitativos y monetarios las transacciones que realizan una institución, así como determinados acontecimientos económicos que le afectan, con el fin de proporcionar información útil y segura a usuarios externos para la toma de decisiones, y se basa generalmente en información del pasado o en sucesos ya realizados por la institución, además que permite visualizar de manera global los resultados de la actividad económica. Qué es contabilidad fiscal Es un sistema de información diseñado para dar cumplimiento a las obligaciones tributarias de la institución respecto a un usuario específico: el fisco, es decir las autoridades gubernamentales y de esta forma determinar los impuestos que les corresponde pagar de acuerdo a las leyes fiscales en vigor.

30. Qué es la contabilidad de caja Es un sistema mediante el cual solo se considera como ingreso del periodo, las ventas y los servicios prestados de contado; y como gastos y costos, los desembolsados realmente efectuados por la empresa. Qué es y para que sirve la contabilidad por causación: Es un sistema basado en el registro contable de las transacciones, cuando estas se realizan, independientemente de que haya sido recibido su pago o que se haya efectuado su cancelación. Es indispensable para reflejar la realidad económica del comerciante, por que las transacciones se contabilizan cuando suceden independientemente de su pago. Esto origina que se refleje en la contabilidad una situación más real de sus ingresos, gastos, costos y utilidades y es la base para la preparación de los estados de flujo de efectivo.

31. Periodo contable Es el lapso donde los comerciantes y demás entes económicos miden sus resultados operacionales. En Colombia, la ley estipula que mínimo una vez al año cada 31 de diciembre, la empresa debe emitir información sobre la situación financiera y el resultado de sus operaciones. Ciclo contable Es el proceso que debe seguirse para garantizar que todos los hechos económicos se reconocen y se transmiten correctamente a los usuarios de la información. El ciclo contable inicia con el reconocimiento y valoración de los hechos económicos que se consideran realizados, continúa con el registro en los libros de contabilidad mediante procedimientos manuales o electrónicos y termina con la preparación y presentación de los estados financieros, su análisis y evaluación.

32. Importancia de los soportes contables Los soportes contables son registros, que permiten tener evidencia de los hechos económicos realizados y que permiten soportar en documentos de origen interno y/o externo los cuales deben estar debidamente fechados y autorizados por quienes los elaboren y son el fundamento para efectuar los asientos en los comprobantes de contabilidad y dejar evidencia de sus operaciones para el uso de terceras personas. Estos soportes deben estar archivados en orden cronológico.

34. Estados fianancieros

35. Importancia de los estados financieros Los estados financieros reflejan la situación económica, financiera y administrativa de una institución, así como el resultado de sus operaciones en una fecha o período dados y el cambio que han experimentado sus recursos de un periodo a otro, permitiendo ser el medio principal para suministrar información contable a aquellas personas que no tienen un acceso directo a los registros de la institución, con miras a su entendimiento y toma de decisiones de diversa índole. Muestran los resultados de la gestión administrativa de la institución y son la base del análisis financiero, al permitir evaluar factores como la rentabilidad, solidez, nivel de endeudamiento, y tendencias de la institución.

40. Elementos de los estados financieros 1. Del balance general . 2. Del estado de resultados.

41. Del balance general : El balance general se distribuye en los siguientes grandes grupos: Activos : representan los recursos financieros obtenidos por la entidad económica, de cuya eficiente utilización y administración, la empresa espera obtener beneficios económicos. Pasivos : se refieren a las obligaciones presentes de una empresa, de carácter interno o externo, a corto o a largo plazo, necesarias para desarrollar su objeto social. Patrimonio : es la participación residual de los accionistas o socios en los activos de la empresa, después de haber deducido el pasivo.

43. Balance general Es también conocido como estad de situación financiera o estado de recursos y obligaciones. Este estado muestra la situación financiera de una entidad en un momento determinado, se puede decir que es la fotografía de la situación de la entidad.

47. Estado de resultados El estado de resultados permite a los miembros de una institución saber si obtuvo pérdidas o ganancias en un período determinado, que puede ser mensual, semestral o anual.

50. Flujo de efectivo o de fondos Informa las principales fuentes y usos de efectivo en un período, mostrando de donde obtuvo la empresa el efectivo y en que fue utilizado. A partir del balance y el estado de resultados se determinan de manera directa o indirecta los flujos de efectivo generados en el período, los cuales son clasificados en actividades operacionales, de inversión y de financiación. Este estado también permite determinar la razonabilidad de los pronósticos de efectivo realizados en la institución y verificar el cumplimiento de metas propuestas. Este estado es muy importante para los inversionistas, ya que evalúa y decide más en función de la proyección de la institución, de su futuro y sus perspectivas frente al mercado, que observando los estados de resultados y balances.

52. Informe de gestión Es un documento que contiene información acerca de la evolución de os negocios y la situación jurídica, económica y administrativa de la institución. Debe contener indicaciones acerca de los acontecimientos importantes en el ejercicio de la empresa, incluidos factores internos y externos.

53. Análisis financiero Es el estudio efectuado a os estados contables de una institución a través de técnicas como la de los indicadores o razones financieras, análisis vertical y análisis horizontal. Se entiende también por análisis financiero la separación de los elementos de un estado financiero, con el fin de examinar críticamente y conocer la influencia que cada uno de estos elementos ejerce sobre los fenómenos que el estado financiero expresa. Su importancia radica en permitir la evaluación del desempeño financiero y operacional y contribuir a la acertada toma de decisiones por parte de la administración, inversionistas, acreedores, socios y terceros interesados en el mismo.

60. 2. Análisis vertical : Consiste en establecer relaciones entre las cifras de un mismo rubro y entre estos y la categoría que los agrupa, en forma vertical a fin de establecer la composición porcentual de os estado financieros. Ejemplo: inventario / activo corriente; activo corriente / activo total.

61. 3. Análisis horizontal : Establece variaciones en términos absolutos y relativos de una misma partida en dos o más períodos. Es útil para conocer las tendencias en el comportamiento de los rubros que componen los estado financieros, se debe prestar especial atención a los cambios extraordinarios o más significativos e indagar por la justificación de su comportamiento.