1. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
ÇBS Boya Kimya Sanayii ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket”), İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu’nda 104824/51114
sicilinde kayıtlı,merkezi İstanbul-Beyoğlu, fabrikası Cumhuriyet Mahallesi İstanbul Caddesi No:140 Çayırova-
Gebze/Kocaeli adresinde ticari faaliyette bulunan bir ortaklıktır.
Şirket’in faaliyet konusu ana sözleşmenin 3.maddesinde belirtildiği üzere, boya, vernik, reçine, polimerizasyon,
kondanzasyon mamulleri ile kimyevi maddeler imali; Şirket’in maksat ve mevzuuna giren hususlarla, boya ve kimya
sanayiinde kullanılacak ham ve yarı mamul madde, makine ve malzeme imal etmek ve imalat için lüzumlu tesisler
kurmak ve işletmek; her türlü mamul, yarımamul hammadde ürünleri, tekstil ve konfeksiyon ürünlerinin, pazarlaması
ve ihracatını yapmaktır.
Şirket halka açık olup, hisse senetleri 15 Mayıs 1995 tarihinden bu yana İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda
işlem görmektedir.
Şirket’in 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle ortalama personel sayısı beyaz yaka 14 mavi yaka 18 kişidir. (31 Aralık
2010: beyaz yaka 14, mavi yaka 10 kişidir)
İlişikteki mali tablolarda özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen ÇBS Oto Boyaları Sanayi ve Ticaret
Anonim Şirketi 30 Mart 1994 tarihinde kurulmuş olup, faaliyetlerini Cumhuriyet Mah.İstanbul Cad.No:140 Çayırova-
Gebze/Kocaeli adresinde sürdürmektedir. Faaliyet konusu boya pazarlama ve ticaretidir.
1 Ocak – 31 Aralık 2011 hesap dönemine ait finansal tablolar, 16.03.2012 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında
onaylanmış ve Yönetim Kurulu Başkanı Ali Eşref Çavuşoğlu ve Başkan Yardımcısı Orhan Çavuşoğlu tarafından
imzalanmıştır. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen
muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar
muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o
ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır. Ekli finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”)
yayımladığı Genel Kabul Görmüş Muhasebe Politikalarına uygun olarak Şirket’in yasal kayıtlarına yapılan
düzeltmeleri ve sınıflandırmaları içermektedir.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin
Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere
sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 01 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara
mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve Seri: XI, No:25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe
Standartları Hakkında Tebliğ” yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından
kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı (“UMS/UFRS”) uygularlar ve finansal
tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS’lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer
verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nca
(“TMSK”) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınır.
İlişikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK
tarafından 18 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak
sunulmuştur.
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile
sunulmuştur. Şirket’in mali durumu ve faaliyet sonuçları Şirket’in geçerli para birimi olan “TL” cinsinden ifade
edilmiştir.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe
6
2. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve
sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03. Konsolidasyon Esasları
Şirket’in yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının veya doğrudan
dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesine %20 veya daha fazla , % 50’ den az oranda paya
ve bu oranda yönetime katılma hakkına sahip olduğu ÇBS Oto Boyaları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi iştirak
olarak nitelenmiş ve özkaynaktan pay alma metoduna göre mali tablolara yansıtılmıştır.
Özkaynaktan pay alma yöntemi; İştiraklerin başlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilerek, bu tutarın iştirakin
özkaynağından ana ortaklığın payına düşen kısmı gösterecek şekilde artırılması veya azaltılması suretiyle mali
tablolara yansıtılması yöntemidir. İşletmelerin iştirak niteliği kazandığı tarih itibariyle ve daha sonraki pay
alımlarında, bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme
değeri ile bu payların iştirakin makul değerler esas alınarak düzenlenmiş bilançosundaki özsermayesinde temsil ettiği
değer arasında oluşan fark (pozitif şerefiye) gider kaydedilmiştir.
2.04 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle
karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki
dönem mali tablolarına da uygulanır.
2.05 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket Yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek,
bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını
belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı
olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri
dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde varolan
veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan
ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.(Not:24)
b) Şirket, Sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde
amortismana tabi tutmuştur.Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya
çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye
dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not: 2.09.03)
c) İşletmenin sürekliliği açısından değerlendirmeler işletme yönetimi tarafından yapılmaktadır. 31 Aralık 2011
itibariyle yapılan değerlendirme Not:41’ de verilmiştir.
d) Maddi duran varlıkların maliyet bedeli geri kazanılabilir tutar ile mukayese edilmekte, maddi duran
varlıkların defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı
kaydedilmektedir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun
değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. TTK 324’e göre kamuya açıklanan mali tablolardan da
görüleceği üzere Maddi Duran Varlıkların Piyasa Rayici maliyet bedelinin üstünde olup Şirket Yönetimi
tarafından Maddi Duran Varlıklar için bir karşılık ayrılmasına gerek olmadığı değerlendirilmiştir.
e) Şirket’in 31 Aralık 2011 itibariyle sonraki döneme devreden mali zararı 32.651.221 TL (31 Aralık 2010:
31.229.430 TL) olup, Şirket Yönetimi tarafından yapılan değerlendirmede bu tutarın tamamının (31 Aralık
2010: 21.426.273 TL) gelecek yıllarda oluşacak mali kar ile realize edilmesinin mümkün olduğu
değerlendirilerek ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınmıştır.
7
3. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
f) Şirket Yönetimi değer düşüklüğüne uğramış alacakların tespitinde bu alacaklar için müşteri bazında
yapılmış yaşlandırma çalışmalarından ve alacakların tahsil edilebilirliğine ilişkin olarak Şirket Yönetimi
tarafından yapılan değerlendirmelerden faydalanılmıştır. Alacaklar için alınmış teminat olmadığından
mahsup edilen teminat tutarı da mevcut değildir.
g) Şirket aleyhine devam eden dava icra takiplerinin önemli kısmı alacaklı bankalar ve finans kurumları
tarafından başlatılmış olan takiplerdir. Bu borçlar ilgili bankalarla imzalanan protokoller gereği yeniden
yapılandırılmıştır. Bu finansal borçların vadesi gelenlerin bir kısmı vadesinde ödenememiştir. Alacaklı
bankalar konsorsiyumundan bazı alacaklı bankalar imzalananan protokol hükümlerine aykırı olarak tek
başlarına yasal takip başlatmıştır. Yapılan yasal takiplerde alacaklı bankaların kendileri ile daha önce
imzalanmış olan protokol hükümlerini hiçe sayılarak kredilerin ilk oluşma tarihlerine döndüklerini ve fahiş
oranlarda (% 1000’e varan oranlarda) faiz hesapladığı gözlemlemiştir. Şirket Yönetimi ise Şirket
Bünyesinden bu oranda bir kaynak çıkışını muhtemel görmemektedir. Bu nedenle alacaklı bankaların
talepleri için mali tablolarda bir karşılık ayrılmamış, ancak dipnotlarda gerekli açıklamalar yapılmıştır.
Krediler,bankalarla imzalanmış protokol hükümlerine uygun olarak mali tablolarda izlenmeye devam
edilmektedir.
2.06 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Gerekli olması veya Şirket’in mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların
etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe
politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi
durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
Şirketin cari dönemde muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır.
2.07 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin
yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda
tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin
yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara
yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki
bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün
olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin
değişikliği bulunmamaktadır.
2.08 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin
mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak
gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.09 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
2.09.01 Gelir Kaydedilmesi
Şirket’in gelirleri boya, vernik, reçine, polimerizasyon, kondanzasyon mamulleri ile kimyevi maddeler imali, ticareti,
satış ve pazarlamasından meydana gelmektedir.
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının
muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre
kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
8
4. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmetlerden elde edilen gelir güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate
alınarak muhasebeleştirilir. Sonucun güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumda gelir, bu gelirle ilişkilendirilebilecek
gerçekleşen giderlerin geri kazanılabilir miktarı kadar yansıtılır.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit
girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk
ettirilir.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit
akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına
göre mali tablolara yansıtılır.
2.09.02 Stok Değerlemesi
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın
alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan
diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili
maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve
değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer,
olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek
için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
2.09.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun
etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın
alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal
amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin faydalı
ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
Hesap Adı Amortisman Oranı (%)
-Binalar 2
-Makine ve Ekipman 5-10
-Demirbaş 20
-Taşıtlar 20
-Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 5-10
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması
sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya
gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
2.09.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Bulunmamaktadır.
9
5. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
2.09.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya
tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya
çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda
değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe
uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı
tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan
varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
2.09.06 Kiralama İşlemleri
a)Finansal Kiralama İşlemleri
Şirket’in finansal kiralama işlemi bulunmamaktadır.
b)Operasyonel Kiralama
Kiracı Olarak Şirket:
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak
adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre
gider olarak kayıtlara alınmaktadır.
Şirket, ÇBS Oto Boyaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nden gayrimenkul kira hizmeti almaktadır. Söz konusu kira tutarı 31
Aralık 2011 tarihi itibariyle 285.600 TL’ dir.
Kiralayan Olarak Şirket:
Şirket operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir.
Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir
olarak kayıtlara alınmaktadır. Bir operasyonel kiralamadan gelir elde etmek için yapılan ilk direkt maliyetler
yapıldıkları dönemin gelir tablosunda gider olarak kayıtlara alınmaktadırlar.
Şirket, ÇBS Printaş Oto Boya ve Gereçleri Sanayi A.Ş.’ne aylık 7.000 USD olmak üzere makina kira hizmeti
vermektedir. 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 84.000 USD kira geliri elde edilmiştir.
2.09.07 Araştırma Geliştirme Giderleri
Araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin
testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir
olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak
değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider
kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Cari dönemde yapılan Araştırma ve Geliştirme
Giderlerinin tamamı gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir.
2.09.08 Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın
alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa
hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış
kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye
uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir
tablosuna kaydedilmektedir. Şirket’in özellikli varlıklarla ilgili olarak cari ve önceki dönemde aktifleştirdiği
borçlanma maliyeti yoktur.
2.09.09 Finansal Araçlar
(i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara
alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen
harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa
10
6. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara
alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme
dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha
kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamını, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü
değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile
ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar, alım-satım amacıyla elde tutulan finansal
varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride
sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse
konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit
vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde
tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek
kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
c) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya alım satım amaçlı
finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan
sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe
uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle
gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer
verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde
gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki
tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak
araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki
dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer
düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında
meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda
iptal edilebilir.
d) Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride
sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer
düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık
grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair
değerlendirmeye tabi tutulur.Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın
meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin
edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne
11
7. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar
için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden
iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal
varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir
tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü
hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir
tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış,
doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3
aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek
likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
(ii) Finansal yükümlülükler
Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün
ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan
varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve
özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer
finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve
her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun
değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da
kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
b) Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin
faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal
yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Diğer finansal yükümlülük bulunmamaktadır.
(iii) Türev finansal araçlar
Şirket’in türev finansal aracı yoktur.
12
8. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
2.09.10 Kur Değişiminin Etkileri
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na
çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir
tablosunda yer almaktadır.
2.09.11 Hisse Başına Kar / Zarar
Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır.
Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak
çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
2.09.12 Raporlama Dönemi Sonrası Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan
olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili
olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, söz konusu hususlar Not 40’da açıklanmıştır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan
tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.09.13 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Şirket’in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine
getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu
yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak
mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin
muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı
yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma
ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar
hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında
güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla
kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak
değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta
bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın
güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
2.09.14 İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar
tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade
edilmişlerdir.
2.09.15. Devlet Teşvik ve Yardımları
Yoktur.
13
9. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
2.09.16 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer
yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen
kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket’ in cari vergi
yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak
hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal
vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi
etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi
yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan
ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin
ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici
zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın
gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki
yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu
tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları,
yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının
kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar
elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği
dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi
oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması
sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine
getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile
ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir
vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme
niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin
ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda
alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir
olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı
ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın
alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem
sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
14
10. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
2.09.17 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda
gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”
Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço
tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile
bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet
sonuçlarında kıdem tazminatı gideri olarak gösterilmektedir.
2.09.18 Nakit Akım Tablosu
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan,
hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer
kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde
sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını
gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal
yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in
finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
2.09.19 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
2.10 Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde
birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.11 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
Aşağıdaki standart ve yorumların Şirket’in finansal performansı veya finansal durumuna hiçbir etkisi
olmamıştır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları (Değişiklik)
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum–Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması (Değişiklik)
TFRYK 14 TMS 19–Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların
Birbiri ile Etkileşimi–Asgari Fonlama Koşullarının Peşin Ödenmesi (Değişiklik)
TFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi
TFRS’deki iyileştirmeler:
TMSK, değişikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aşağıda belirtilen ve
başlıca 6 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalar yayınlamıştır. Değişiklikler için çeşitli yürürlük
tarihleri belirlenmiştir. 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değişiklikler aşağıdaki gibi olup, söz konusu
iyileştirmelerin Şirket’in finansal performansı veya finansal durumuna bir etkisi bulunmamaktadır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar
15
11. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
TMS 34 Ara Dönem Raporlama
TFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar:
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe
girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar ve değişiklikler aşağıdaki
gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını
ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. Söz konusu standartların, Şirket’in finansal
performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik)–Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu
TMS 12 Gelir Vergileri–Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş ortaklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum–Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
TFRS 7 Finansal Araçlar:Açıklamalar–Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama Yükümlülükleri
(Değişiklik)
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar–Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
TFRS 9 Finansal Araçlar–Sınıflandırma ve Açıklama
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ
İşletme birleşmeleri, teşebbüs veya işletmelerin tek raporlayan işletme oluşturmak üzere bir araya gelmesidir.
Şirket’in işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmamaktadır.
4 İŞ ORTAKLIKLARI
Yoktur.
5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket’ in bölümlere göre raporlamaya konu teşkil edecek faaliyeti bulunmamaktadır.
6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Şirket’ in dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Kasa 153 112
Banka 45.310 14.852
-Vadesiz TL Mevduat 41.648 11.190
-Vadesiz Bloke Mevduat 3.662 3.662
Toplam 45.463 14.964
7 FİNANSAL YATIRIMLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımı bulunmamaktadır.
Şirket’in uzun vadeli finansal yatırımları satılmaya hazır finansal varlık olarak tasniflenmiş, borsa v.b. teşkilatlanmış
piyasalarda işlem görmeyen hisse senedi yatırımlarından oluşmaktadır. Borsa rayici olmayan bu yatırımlar maliyet
bedeli ile değerlenmekte, gereken durumlarda değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır.
16
12. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Yatırımlarının detayı aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı Oran (%) 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Toplu Konut Holding A.Ş. % 2,3 309.115 309.115
ÇBS Holding A.Ş. % 1,6 275.611 263.612
Değer Düşüş Karşılığı (-) (309.115) (309.115)
Toplam 275.611 263.612
Şirket yönetimince yapılan değerlendirmede özkaynaklarını önemli ölçüde kaybeden Toplu Konut Holding A.Ş. için
önceki dönemde değer düşüş karşılığı ayrılmasına karar verilmiştir. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklarla ilgili olarak
ayrılmış karşılıklara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
1 Ocak Açılış (309.115) -
Dönem içi ayrılan karşılık(-) - (309.115)
Toplam (309.115) (309.115)
Şirket’in Hisse Senedi Yatırımlarına ilişkin özet finansal bilgiler aşağıdaki gibidir:
31.12.2011
Şirket Adı Aktif Toplamı Borçlar Özkaynak Net Satışlar Dönem Karı
Toplamı Toplamı
ÇBS Holding A.Ş. 46.964.183 13.374.026 33.595.156 2.132.424 (4.247.812)
Toplam 46.964.183 13.374.026 33.595.156 2.132.424 (4.247.812)
31.12.2010
Şirket Adı Aktif Toplamı Borçlar Özkaynak Net Satışlar Dönem Karı
Toplamı Toplamı
ÇBS Holding A.Ş. 62.315.361 25.222.393 37.092.968 2.533.616 (3.821.110)
Toplam 62.315.361 25.222.393 37.092.968 2.533.616 (3.821.110)
8 FİNANSAL BORÇLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Banka Kredileri 61.697.684 49.180.124
Toplam 61.697.684 49.180.124
a) Finansal Borçların vadeleri aşağıdaki gibidir:
Vade 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Vadesi Belirsiz 61.697.684 49.180.124
61.697.684 49.180.124
b) Finansal Borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2011
Nev’i Döviz Tutarı TL Tutarı Yıllık Faiz Oranı (%)
TL Krediler 5.652.403 11,61 %
USD Krediler 21.746.228 41.076.451 Libor + 2,5 %
Kısa Vadeli Krediler 46.728.854
USD Krediler 7.924.628 14.968.830
Kısa Vadeli Kredilerin Faiz Karşılığı 14.968.830
Genel Toplam 61.697.684
17
13. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
31 Aralık 2010
Nev’i Döviz Tutarı TL Tutarı Yıllık Faiz Oranı (%)
TL Krediler 4.366.615 11,61 %
USD Krediler 21.773.203 33.661.372 Libor + 2,5 %
Kısa Vadeli Krediler 38.027.987
USD Krediler 7.213.543 11.152.137
Kısa Vadeli Kredilerin Faiz
11.152.137
Karşılığı
Genel Toplam 49.180.124
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları bulunmamaktadır.
Faiz oranları en son yapılan ancak devam edip etmeyeceği belirsizlik taşıyan protokollere göre yapılmıştır.
Şirket, kamuoyunda İstanbul Yaklaşımı olarak bilinen 4743 sayılı kanun çerçevesinde kredi borçlarını protokole
bağlayarak yeniden yapılandırmış ancak bu borçların bir kısmının anapara ödemelerinde aksamalar olmuştur. Şirket,
kredi değerleme ve faiz karşılıklarını bu protokol hükümlerine göre ayırmaya devam etmektedir. Alacaklı bankalar
konsorsiyumundan Tasfiye Halinde Emlak Bankası A.Ş. tarafından kredi bakiyesinin tahsilatı konusunda hukuki
süreç başlatılmıştır. Başlatılan takip tutarı 10.081.641 USD olup bu tutar Şirket’in borçlarının yanısıra diğer ilişkili
şirketler nezdindeki kredi borçlarını da kapsamaktadır. Emlak Bankası kredi borcu ekli mali tablolarda 2.029.246
USD (3.833.043 TL) bedel ile yer almasına rağmen Şirket gerek Tasfiye Halinde Emlak Bankası A.Ş. tarafından
talep edilen temerrüd faiz oranları gerekse ilişkili şirketler nezdinde vermiş olduğu kefaletlerden dolayı ilave nakit
çıkışı riski ile karşı karşıyadır. Şirket Yönetimi ortaya çıkan bu hukuksal durum ile ilgili olarak alacaklı bankalar
konsorsiyumu üyelerinin münferiden böyle bir takip yapmaya yetkili olmadıkları ve uygulanan temerrüd faiz
oranlarının yüksekliği konusunda itirazlarını yapmışlardır. Şirket yönetimi fark tutarı 8.052.395 USD (15.210.169
TL) için Şirket bünyesinden böyle bir kaynak çıkışını olası görmediğinden mali tablolarda karşılık ayırmamıştır.
Şirket Yönetimi tarafından Tasfiye Halinde Emlak Bankası A.Ş. dışında Protokol’e taraf alacaklı banka ve kurumlar
tarafından başlatılmış bir hukuksal takip olmadığı beyan edilmiştir. Söz konusu banka ve kurumlar nezdindeki kredi
borcu bakiyesi 27.568.590 USD (52.074.310 TL)’ dir. Bankalar, Finansal Borçlar ve Not 22’de yer alan pasifte yer
almayan taahhütlere ilişkin mutabakat mektupları gönderilmiş olup özellikle Bankalar ile yaşanan dava v.b.
problemler neticesinde mutabakat temin edilememiştir.
9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket’in dönem sonları itibariyle Diğer Finansal Yükümlülüğü bulunmamaktadır.
10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Ticari Alacaklar 1.443.391 373.681
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - -
Diğer Alacaklar 1.443.391 373.681
Alacak Senetleri 4.907.817 3.688.975
Alacak Reeskontu (-) (138.737) (95.005)
Şüpheli Ticari Alacaklar 8.065.586 6.698.301
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) (8.065.586) (6.698.301)
Toplam 6.212.471 3.967.651
Alacak senetleri bayilerden alınıp banka ve faktoring firmalarına verilen senetlerden meydana gelmektedir.
Karşılığında nakit tahsilatı yapılmış olan bu senetler Şirket portföyünde yeralmaya devam etmektedir.
Söz konusu faktoring firmalarına verilen senetler geri dönülebilir ( Kabil-i Rücu) faktoring işleminden meydana
gelmekte olup faktoring firması alıcıdan alacak riskini üstlenmeden finansman ve tahsilat hizmetini vermektedir.
Şirket’ in 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle alacak senetlerinin 1.933.631 TL’ lik kısmının vadesi geçmiş olup tamamına
şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Kalan alacak senetlerinin ( 4.907.817 TL) ortalama vadesi 101 gündür.
18
14. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Şirket’ in 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle alacak senetlerinin 1.380.101 TL’ lik kısmının vadesi geçmiş olup tamamına
şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Kalan alacak senetlerinin ( 3.688.975 TL) ortalama vadesi 128 gündür.
Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler:
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Dönem başı bakiyesi 6.698.301 6.112.090
Dönem içinde tahsil edilen tutarlar (-) -
Dönem gideri 1.367.285 586.211
Dönem sonu bakiyesi 8.065.586 6.698.301
Alacaklar için alınmış teminat bulunmamaktadır.
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Satıcılar 11.125.461 6.566.504
Diğer Satıcılar 11.125.461 6.566.504
İlişkili Taraf Satıcıları - -
Borç Senetleri 5.924.008 5.828.512
İlişkili Taraflara Senetli Borçlar - -
Diğer Borç Senetleri 5.924.008 5.828.512
Borç Reeskontu (-) (279.511) (16.464)
Toplam 16.769.958 12.378.552
Şirket’ in 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle diğer borç senetlerinin 3.625.851 TL’ lik kısmının vadesi geçmiş olup kalan
kısmının ortalama vadesi 773 gündür.
Şirket’ in 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle diğer borç senetlerinin 4.854.868 TL’ lik kısmının vadesi geçmiş olup kalan
kısmının ortalama vadesi 115 gündür.
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı 31.12.2011 31.12.2010
Diğer Alacaklar 4.371.373 7.739.502
Diğer Alacaklar - -
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar(Not:37) 4.371.373 7.739.502
Şüpheli Diğer Alacaklar 522.411 380.411
Şüpheli Diğer Alacaklar (*) 380.411 380.411
Şüpheli İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 142.000 -
Şüpheli Diğer Alacaklar(-) (522.411) (380.411)
Toplam 4.371.373 7.739.502
(*) Şüpheli diğer alacaklar hesabı avukatlara verilen ve tahsil kabiliyetini yitirmiş olan diğer alacaklardan meydana
gelmektedir.Şirket bu tutar için finansal tablolarda karşılık ayırmaktadır.
Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler:
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Dönem başı bakiyesi 380.411 452.453
Dönem içinde tahsil edilen tutarlar (-) - (72.042)
Dönem gideri 142.000 -
Dönem sonu bakiyesi 522.411 380.411
19
15. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Verilen Depozito ve Teminatlar 583 521
Toplam 583 521
Diğer Alacaklar için alınmış teminat bulunmamaktadır.
Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler 2.981.669 2.819.796
Ödenecek SSK 3.791.294 3.466.572
Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş
Yükümlülükler 116.511 -
Alınan Avanslar 1.308.553 1.024.533
Hesaplanan ÖTV 291.403 291.403
Tecil Terkin KDV 254.942 254.942
Personele Borçlar 2.948.318 2.768.506
İlişkili Taraflara Borçlar (Not:37) 47.798.229 39.167.135
Toplam 59.490.919 49.792.887
Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçları bulunmamaktadır.
13 STOKLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
İlk Madde ve Malzeme 1.289.719 1.351.019
Yarı Mamul 399.454 193.101
Mamuller 1.028.118 735.382
Toplam 2.717.291 2.279.502
Aktif değerler üzerindeki sigorta bilgilerine Not:22’de yer verilmiştir.
Yükümlülük için teminat olarak verilen stok bulunmamaktadır.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle satılan malın maliyeti ( gider yazılan stok) 16.228.249 TL’ dir. (31 Aralık 2010 :
17.653.570 TL)
Stok Değer Düşüş karşılığındaki hareketler:
1 Ocak- 1 Ocak-
31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Dönem başı bakiyesi - -
Net Gerçekleşebilir Değer artışı nedeniyle iptal edilen - -
karşılık (+)
Cari Dönemde Ayrılan Karşılık (-) - -
Toplam - -
14 CANLI VARLIKLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Canlı Varlıkları bulunmamaktadır.
20
16. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıkları bulunmamaktadır.
16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen yatırımlar aşağıdaki gibidir:
31.12.2011 31.12.2010
Şirket Adı Tutar Oran (%) Tutar Oran (%)
ÇBS Oto Boyaları A.Ş. 6.783.563 25% 7.106.287 25%
6.783.563
Toplam 7.106.287
Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen iştiraklerin karlarından / (zararlarından) paylar aşağıdaki
gibidir:
Hesap Adı 01.01.2011 01.01.2010
31.12.2011 31.12.2010
ÇBS Oto Boyaları A.Ş. (322.724) (241.634)
Toplam (322.724) (241.634)
Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen iştiraklerin özet finansal verileri aşağıdaki gibidir:
31.12.2011 31.12.2010
Dönen Varlıklar 4.227.550 3.933.239
Duran Varlıklar 30.364.856 31.044.676
Aktif Toplamı 34.592.406 34.977.915
Kısa Vadeli Borçlar 7.132.101 6.225.197
Uzun Vadeli Borçlar 326.053 327.570
Özkaynaklar 27.134.252 28.425.148
Pasif Toplamı 34.592.406 34.977.915
Net Satışlar 2.567.547 706.277
Dönem Karı/(Zararı) (1.323.402) (934.025)
Şarta Bağlı Yükümlülükler (*) (*)
İştirakin Ana Şirkete Fon Transferini Kısıtlayıcı Bir
Durum (*) (*)
(*) ÇBS Oto Boyaları Sanayi ve Ticaret A.Ş., diğer ÇBS Grup firmaları ile birlikte Şirket ve alacaklı bankalar
arasında imzalanan Finansal Borç Yeniden Yapılandırma Sözleşmesinde müteselsil borçlu sıfatı ile yer almaktadır.
17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Şirket’in dönem sonları itibariyle Yatırım Amaçlı Gayrimenkulü bulunmamaktadır.
18 MADDİ DURAN VARLIKLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2011
Maliyet Bedeli
Hesap Adı 01.01.2011 Alış Satış Transfer 31.12.2011
Yer altı Yerüstü Düzenleri 2.391.496 - - - 2.391.496
Binalar 120.539 - - - 120.539
Tesis Makina ve Cihazlar 14.806.663 - - - 14.806.663
Taşıtlar 510.282 - - - 510.282
Döşeme Demirbaşlar 2.907.636 7.214 - - 2.914.850
Diğer Maddi Duran Varlıklar 31.254 - - - 31.254
Toplam 20.767.870 7.214 - - 20.775.084
21
17. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Birikmiş Amortisman
Hesap Adı 01.01.2011 Dönem Amor. Satış Transfer 31.12.2011
Yer altı Yerüstü Düzenleri (2.373.756) (13.053) - - (2.386.809)
Binalar (36.362) (2.411) - - (38.773)
Tesis Makina ve Cihazlar (13.575.245) (213.725) - - (13.788.970)
Taşıtlar (510.282) - - - (510.282)
Döşeme Demirbaşlar (2.891.118) (2.716) - - (2.893.834)
Diğer Maddi Duran Varlıklar (31.254) - - - (31.254)
Toplam (19.418.017) (231.905) - - (19.649.922)
Net Değer 1.349.853 1.125.162
31 Aralık 2010
Maliyet Bedeli
Hesap Adı 01.01.2010 Alış Satış Transfer 31.12.2010
Yer altı Yerüstü Düzenleri 2.391.496 - - - 2.391.496
Binalar 120.539 - - - 120.539
Tesis Makina ve Cihazlar 14.795.453 11.210 - - 14.806.663
Taşıtlar 510.282 - - - 510.282
Döşeme Demirbaşlar 2.901.806 5.830 - - 2.907.636
Diğer Maddi Duran Varlıklar 31.254 - - - 31.254
Toplam 20.750.830 17.040 - - 20.767.870
Birikmiş Amortisman
Hesap Adı 01.01.2010 Dönem Amor. Satış Transfer 31.12.2010
Yer altı Yerüstü Düzenleri (2.358.153) (15.603) - - (2.373.756)
Binalar (33.952) (2.410) - - (36.362)
Tesis Makina ve Cihazlar (13.320.666) (254.579) (13.575.245)
Taşıtlar (510.282) - - (510.282)
Döşeme Demirbaşlar (2.888.489) (2.629) (2.891.118)
Diğer Maddi Duran Varlıklar (31.254) - - (31.254)
Toplam (19.142.796) (275.221) - - (19.418.017)
Net Değer 1.608.034 1.349.853
Aktif değerler üzerindeki sigorta tutarları Not:22’ de mevcuttur.
Maddi Duran Varlıklar üzerindeki rehin, ipotekler ve kısıtlamaların tutarı Not:22’ de mevcuttur.
Maddi Duran Varlıklar üzerinde aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
Maddi Duran Varlıkların amortismanlarının gider yerlerine göre (Satılan Malın Maliyeti, Pazarlama Satış ve
Dağıtım Gideri,Genel Yönetim Gideri, Çalışılmayan Kısım Gideri vs.) dağılımı Not:30’da verilmiştir.
19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Şirket’in dönem sonları itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıkları bulunmamaktadır.
20 ŞEREFİYE
Şirket’in dönem sonları itibariyle Şerefiyesi bulunmamaktadır.
21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket’in dönem sonları itibariyle Devlet Teşvik ve Yardımları bulunmamaktadır.
22
18. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
i) Karşılıklar
Hesap Adı 31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Ücret Gider Karşılığı 1.508.634 1.508.634
Vergi ve SSK Gecikme Faizi 10.744.757 10.744.757
Diğer 131.689 131.689
Toplam 12.385.080 12.385.080
Vergi ve Diğer
2011 Yılı Gecikme Faizi Karşılıklar Toplam
1 Ocak itibariyle 10.744.757 1.640.323 12.385.080
İlave karşılık - - -
Ödemeler - - -
İptal edilen karşılıklar - - -
31 Aralık itibariyle 10.744.757 1.640.323 12.385.080
Vergi ve Diğer
2010 Yılı Gecikme Faizi Karşılıklar Toplam
1 Ocak itibariyle 9.016.500 1.631.276 10.647.776
İlave karşılık 1.728.257 9.047 1.737.304
Ödemeler - - -
İptal edilen karşılıklar - - -
31 Aralık itibariyle 10.744.757 1.640.323 12.385.080
ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler;
31 Aralık 2011 tarihi itibari ile Şirket avukatlarından alınan yazılar aşağıdaki gibidir;
I) ÇBS Boya Kimya Sanayii ve Ticaret A.Ş. Aleyhine Açılmış Olan Davaların Listesi
DAVACI DAVALI MAHKEME DAVA MİKTARI İZAHAT
VE DOSYA NO
Yaşar Boya Boya Kimya- İst. 3. Atm Haksız Rekabet Ve 20.12.2001 tarihinde dava lehimize
Pazarlama- 2000/976 E. 500 TL Maddi sonuçlandı.Davacı tarafça temyiz
Dekoratif Tazminat (Mixing edildi. Yargıtay Kararı bozdu.
2003/119 Y. Makine) Tarafımızdan Karar düzeltme için
başvuruldu. Karar düzeltme talebi
reddedildi. Mahkemeden kararında
direnmesi istendi. Mahkeme bozma
kararına uydu. 23/10/2003 tarihinde
davayı kabul etti. Temyiz edildi.
25.01.2005 tarihinde murafaaya
gidildi. Yargıtay kararı onadı. Karar
düzeltme için başvuruldu. Reddedildi.
Basf Boya Kimya Gebze 1.İcra Itirazın Iptali 21.07.2005 tarihli duruşmada davanın
Müd.2002/3304 48.116,79 Usd kısmen kabulüne karar verildi.
8.745,07 € Davacı temyiz etti.
Itirazın Iptali Yargıtay bozma kararı Verdi.
Gebze 2. Asliye Tarafımızdan karar düzeltme talep
Hukuk Mah. edildi. Yargıtay karar düzeltme
2003/181 E. talebimizi red etti.
23
19. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Gebze 2. Asliye Hukuk Mahk.
2008/82 Yeni Esas
Bu dosya numarasıyla yapılan
yargılamada mahkeme yargıtayın
bozma kararına uydu ve %40 icra
inkar tazminatına hükmetti. Bu karar
tarafımızdan temyiz edildi. Yargıtay
kararı İİK 58/3 . maddesi uyarınca
yabancı para alacağının takip
taraihindeli Türk Lirası karşılığı
üzerinden icra inkar tazminatına
hükmedilmesi gerektiği yönünden
bozdu. Mahkeme 2009/349 E.sayılı
yeni dosya numarasıyla gördüğü
davada bu karara uydu.
İmpexbank Boya Kimya İstanbul 7. Icra İtirazın İptali ve %
İflas İdaresi Holding Müdürlüğü 40 icra inkar 20.04.2009 tarihinde davanın
2005/2533 tazminatı kabulüne karar verildi.(Bu kararla
766.689TL 587.403.-USD üzerinden takibin
İstanbul 2. Atm devamına, 334.213 TL %40 icra inkar
2005/182 tazminatına hükmedildi.) Temyiz
edildi. Yargıtay onadı. Tarafımızdan
karar düzeltme talep edildi.Karar
düzeltme talebimiz reddedildi.
Metgrup Boya Kimya Kadıköy 1. İcra Itirazın iptali D.G.13.09.2007 tarihli celse davanın
Müdürlüğü 1.624 TL kabulü ile %40 icra inkar tazminatına
2005/3375 hükmedildi. Karar tarafımızdan
Itirazın Iptali temyiz edildi. Yargıtay kararı onadı.
Gebze Sulh Hukuk
Mahk. 2006/366
Obasan Boya Gebze 2.İcra İtirazın İptali D.G. 25.04.2007 tarihli celse davanın
Müd.2005/3889 Protokole Göre kabulüne ve %40 icra inkar
115.240 Tl tazminatına hükmedildi.Protokol
yapıldı.
Gebze 3 Asliye Toplam ödeme : 85.240 TL
Hukuk Mahk.
2006/139
Ali Aydın Başpınar Boya Ordu 1asliye Hukuk 4.890 Tl 21.08.2008 tarihinde davanın
Mahk. 2006/401 ( Ayıplı Mal kabulüne karar verildi.Tarafımızdan
Satımı Sebebiyle 28.10.2008 tarihinde karar temyiz
Zararın Tazmini) edildi.Yargıtay onama karar verdi.
Karar 24.09.2008 tarihinde Ordu 1.
İcra Müd. 2008/4624 E. sayılı
dosyasıyla takibe konuldu.Takip
Miktarı 6.624 TL
Agakim Deko Adana 1 Asliye Tic. 21.238 TL 09.03.2011 tarihinde davanın kısmen
Boya Mahk. 2006/457 İtirazın İptali kabulüne, Adana 9.İcra
Ali Eşref Müdürlüğü’nün 2006/7956 E.sayılı
Çavuşoğlu icra takibine yönelik itirazın, 21.238
Burhan TL asıl alacak üzrinden iptaline ve bu
Çavuşoğlu rakam üzerinden %40 icra inkar
tazminatına hükmedildi. Karar
tarafımızdan temyiz edildi. Dosya
yargıtaydadır.
24
20. ÇBS BOYA KİMYA SANAYİİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Girişim Holding Tuzla İcra Müd.
Boya Kimya 2006/3963 Kambiyo
Takiplerine Özgü
İflas Yoluyla Takip 891.662 TL
Asıl Borçlu İflas davası-
Boya Kimya itirazın
San. Ve Tic. kaldırılması
A.Ş.Dir. Beyoğlu 2.Atm 01/11/2011 tarihli duruşmaya davacı
2010/288 E. vekili katılmadığından dosya
yenileninceye kadar işlemden
kaldırıldı. Dosya yenilendi
DG:03/05/2012
Hürriyet Boya Bağcılar 1.İcra Müd. 18.230 TL itirazın 30.09.2009 tarihinde davanın
2007/2756 iptali davası kabulüne karar verildi. Gerekçeli
karar tarafımıza tebliğ edilmedi.
İstanbul 10 Atm
2007/658 E.
Gök Bora Boya Gebze 3.Asliye 7.306 TL 21.04.2010 tarihli celsede davanın
Uluslararasi Hukuk Mahkemesi kabulüne ve anapara olan 7.306,60
Itirazin İptali
Nakliyat 2009/78 E. TL üzerinden i %40 icra inkar
Davası
tazminatına hükmedildi. (takip öncesi
için işlemiş faiz talebi reddedildi.)
Ssk Başkanlığı Çbs Boya Gebze 1. İş Mah. 5.164 TL Yargıtay kararı bozdu.Yargılamaya
Kimya-Lütfi 2003/1246 E. 2008/24 E.sayılı yeni dosya
Duman 2008/24 E. numarasıyla devam edildi.14.01.2010
(Yeni Numarası) tarihli duruşmada davanın kısmen
kabulüne karar verildi. 3.127 TL
İş Kazası Sebebiyle alacağın diğer davalılarla birlikte
Uğranılan Kurum müştereken ve müteselsilen tahsiline
Zararlarının Tahsili karar verildi.Karar tarafımızdan
temyiz edildi.
6111 Sayılı Yasa kapsamında
taksitlendirildi.(Toplam
Miktar :10.630 TL)
Ssk Başkanlığı Metpa Temizlik Kadıköy 1.İş Mah. 10.485 TL D.G. 23.01.2007 tarihli celse Kadıköy
Boya 2005/ 988 1.iş mahkemesinin 2005/988 E. Sayılı
dosya ile birleştirilmesine karar
Kadıköy 2. İş Mahk 4.229 TL verildi. (İki dosya
2007/117 E. birleştiridi.)11.03.2009 tarihinde
66.750,05 TL karara çıktı. SSK tarafından temyiz
İş Kazası Sebebiyle edildi.Yargıtay kararı onadı.
Uğranılan Kurum
Zararlarının Tahsili
HALKBANKASI. ÇBS Boya İstanbul 9. Asliye İstanbul 3. İcra
Kimya Ticaret Mahkemesi Müdürlüğünün
2011/482 Esas 2010/22127 Esas
sayılı 162.167,51 Derdest olup, duruşması 24/05/2012’
TL lik takip dir.
dosyasına ilişkin
itirazımızın iptali
davasıdır.
Türkiye Vakıflar ÇBS Boya İstanbul 15. Asliye Kredi Derdest olup, duruşması 26/04/2012’
Bankası A.Ş. Kimya Ticaret sözleşmesinden dir.
Mahkemesinin doğan
2010/602 Esas 6.730.728TL nin
tashili taleplidir.
25