bài tập kế toán thương mại dịch vụ

1. 1. Giới thiệu về công ty
- Tên công ty: Công ty TNHH SX TM Hoàng Hải
- Địa chỉ: 12 Nguyễn Văn Đậu, Phường 3, Quận 2, TP.HCM.
- MST: 0305123456
- Số tài khoản: 0071230123456 - Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi Nhánh TP.HCM.
2. Các chính sách kế toán áp dụng:
+ Chế độ kế toán áp dụng: Thông tư 200/2014/TT-BTC
+ Ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
+ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước.
+ Phương pháp tính giá thành: Phương pháp trực tiếp
+ Tính Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
+ Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 20%
+ Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng
3. Tại Công ty TNHH SX TM Hoàng Hải trong tháng 2/2016 có các tài liệu như
sau:
I. Số dư đầu tháng 2/2016 của các tài khoản tổng hợp và chi tiết như sau:
- TK 111: 300.000.000đ
- TK 112: 450.000.000
- TK 131: 500.000.000đ trong đó:
+ Công ty Sao Mai: 350.000.000đ (địa chỉ: 52A đường số 2, phường 1, quận 3, TP.HCM,
MST: 0305246246)
+ Công ty Sao Hôm: 150.000.000đ (địa chỉ: 32 đường số 8, phường 5, quận 10, TP.HCM,
MST: 0305357357)
- TK 1331: 25.000.000đ
- TK 152: 45.285.000đ
STT Loại nguyên vật liệu Đơn vị tính Số lượng Đơn giá
1 Bột mì Kg 850 20.000đ/kg
2 Sữa đặc Hộp 50 18.000đ/hộp
3 Đường Kg 370 20.500đ/hộp
4 Sôcôla Kg 60 180.000đ/kg
5 Hương vani Lọ 180 50.000đ/lọ
- TK 153: 250.000 đ

2. + Hộp (bao bì): 1.000 hộp, đơn giá 250 đ/hộp
- TK 154: 40.000.000đ
+ TK 621: 17.000.000đ
+ TK 622: 13.000.000đ
+ TK 627: 10.000.000đ
- TK 155: Bánh Hoa mai: 730 hộp, đơn giá 25.000 đ/hộp
- TK 156:
STT Loại hàng hóa Đơn vị tính Số lượng Đơn giá
1 Bánh Cosy Hộp 280 17.000đ/hộp
2 Bánh Orion Hộp 620 30.000đ/hộp
3 Bánh bông lan Hộp 340 22.000đ/hộp
- TK 211
+ Dây chuyền sản xuất bánh: 150.000.000đ/máy (thời gian khấu hao 8 năm, đưa vào sử
dụng từ 01/01/2014)
- TK 214: 39.062.500đ
- TK 341: 300.000.000đ
- TK 331: 500.000.000đ, chi tiết:
+ Công ty Ánh Nguyệt: 300.000.000đ
+ Công ty Ánh Sao: 200.000.000đ
- TK 411: 600.000.000đ
- TK 421: 123.687.500đ
- Các tài khoản khác có số dư hợp lý.
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 2/2016:
1. Ngày 02/2: Mua nhập kho nguyên vật liệu
STT Loại nguyên vật liệu Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá chưa thuế
GTGT
1 Bột mì Kg 150 20.500đ/kg
2 Đường Kg 30 21.500đ/kg
(thuế suất thuế GTGT 10%)
Doanh nghiệp chưa thanh toán tiền cho công ty Ánh Sao, hàng đã về nhập kho đủ theo phiếu
nhập số PN01/16 và hóa đơn GTGT số 0123456.
2. Ngày 03/2: Doanh nghiệp nhận được:
- Giấy báo Có số BC01/16 của ngân hàng về việc công ty Sao Mai trả hết nợ kỳ trước.
- Giấy báo Nợ số BN01/16 của ngân hàng về việc doanh nghiệp trả nợ tiền hàng cho
công ty Ánh Nguyệt 120.000.000đ. Phí dịch vụ chuyển tiền chưa thuế giá trị gia tăng
là 20.000đ, thuế GTGT 10%.

3. - Phiếu thu số PT01/16 công ty Sao Hôm trả 20.000.000đ bằng tiền mặt (bà Nguyễn
Thanh Phương, bộ phận tài chính ký nhận).
3. Ngày 05/2: Xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm bánh Hoa Mai, theo phiếu xuất
số PX01/16 (Ông Nguyễn Quản Đốc, bộ phận phân xưởng sản xuất ký nhận).
STT Loại mặt hàng Đơn vị tính Số lượng
1 Bột mì Kg 435
2 Đường Kg 20
3 Sôcôla Kg 8
4 Sữa đặc Hộp 10
5 Hương vani Lọ 15
4. Ngày 06/2: Mua hàng nhập kho:
STT Loại hàng hóa Đơn vị tính Số lượng Đơn giá
1 Bánh Custas Hộp 120 58.500đ/hộp
2 Bánh Orion Hộp 180 30.500đ/hộp
3 Bánh bông lan Hộp 160 22.500đ/hộp
(thuế suất thuế GTGT 10%)
Doanh nghiệp chưa thanh toán tiền cho công ty Ánh Nguyệt. Hàng đã về nhập kho đủ theo
phiếu nhập số PN02/16 và hóa đơn GTGT số 0012468.
5. Ngày 10/2: Mua một tủ lạnh Toshiba của công ty Điện Máy với giá mua chưa thuế GTGT
10% là 220.000.000đ theo hóa đơn GTGT số 0001357 đã thanh toán bằng tiền gửi ngân
hàng. Công ty đã nhận được, đưa vào sử dụng từ 03/2016.
6. Ngày 12/2: Xuất 650 bao bì để phục vụ đóng gói sản phẩm theo phiếu xuất số PX02/16
(Ông Nguyễn Quản Đốc, bộ phận phân xưởng sản xuất ký nhận).
7. Ngày 15/2: Bán hàng cho công ty Sao Hôm theo hóa đơn GTGT ký hiệu SQ/2016, số
0002244, kèm theo phiếu xuất kho số PX03/16 (Ông Nguyễn Quản Đốc, bộ phận phân
xưởng sản xuất giao hàng). Doanh nghiệp đã nhận giấy báo Có số BC02/16 của ngân
hàng.
STT Loại hàng hóa Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Bánh hoa mai Hộp 360 40.000đ/hộp 14.400.000đ
2 Bánh Custas Hộp 60 65.000đ/hộp 3.900.000đ
3 Bánh bông lan Hộp 400 35.000đ/hộp 14.000.000đ
Tổng cộng 32.300.000đ
(đơn giá trên chưa bao gồm thuế GTGT 10%)
8. Ngày 16/2: Xuất nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm bánh hoa mai. Theo phiếu xuất số
PX04/16 (Ông Nguyễn Quản Đốc, bộ phận phân xưởng sản xuất ký nhận).
STT Loại mặt hàng Đơn vị tính Số lượng
1 Bột mì Kg 250
2 Đường Kg 50
3 Sôcôla Kg 10

4. 4 Sữa đặc Hộp 15
5 Hương vani Lọ 15
9. Ngày 19/2:
- Chi tiền mặt thanh toán tiền lương kỳ 1 cho cán bộ công nhân viên 15.000.000đ theo
phiếu chi số PC01/16 (Bà Nguyễn Thanh Phương, bộ phận tài chính ký nhận).
- Chi tiền mặt thanh toán tiền chiết khấu thanh toán cho công ty Anh Dũng 3.000.000đ
theo phiếu chi số PC02/16.
- Chi tiền mặt thanh toán tiền điện phục vụ phân xưởng sản xuất chưa thuế GTGT 10%
là 4.000.000đ, theo hóa đơn số 0000237, phiếu chi số PC03/16.
- Chi tiền mặt thanh toán tiền nước phục vụ phân xưởng sản xuất chưa bao gồm thuế
GTGT 5% là 2.500.000đ, theo hóa đơn số 0000348, phiếu chi số PC04/16.
10. Ngày 20/2:
- Doanh nghiệp nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng số BN03/16 về việc trả tiền mua
hàng cho công ty Ánh Sao, theo hóa đơn GTGT số 0123456 ngày 02/2/2016. Phí dịch
vụ chuyển tiền đã bao gồm thuế GTGT 10% là 22.000đ.
- Công ty Sao Hôm trả 25.000.000đ bằng tiền mặt, theo phiếu thu số PT02/16 (Bà
Nguyễn Thanh Phương bộ phận tài chính ký nhận).
11. Ngày 21/2: Bán hàng cho công ty Sao Mai theo hóa đơn GTGT ký hiệu SQ/2016, số
0002245, kèm theo phiếu xuất kho số PX05/16 (Ông Nguyễn Quản Đốc, bộ phận phân
xưởng sản xuất giao hàng). Doanh nghiệp chưa thu tiền bán hàng
STT Loại hàng hóa Đơn vị tính Số lượng Đơn giá chưa thuế GTGT
1 Bánh Hoa mai Hộp 350 40.000đ/hộp
2 Bánh Custas Hộp 50 65.000đ/hộp
3 Bánh Orion Hộp 400 45.000đ/hộp
4 Bánh Cosy Hộp 120 25.000đ/hộp
( Đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%)
12. Ngày 25/2: Tính lương phải trả cho nhân viên trong công ty theo bảng tính lương số
BTL02/16 trong tháng như sau:
- Lương của công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: 50.000.000đ.
- Lương của nhân viên quản lý phân xưởng 10.000.000đ.
- Lương của nhân viên bán hàng 10.000.000đ
- Lương của nhân viên quản lý doanh nghiệp: 30.000.000đ
13. Ngày 25/2: Trích các khoản trích theo lương theo quy định hiện hành theo bảng tính
lương số BTL02/16.
14. Ngày 28/2: Kế toán tính khấu hao TSCĐ trong bảng tính khấu hao trong tháng
BTKH02/16.

5. 15. Ngày 28/2: Thanh toán tiền lương còn lại cho công nhân viên, sau khi trừ đi các khoản
trích theo lương theo phiếu chi số PC05/16 (Bà Nguyễn Thanh Phương bộ phận tài chính
ký nhận).
16. Ngày 28/2:
- Phân xưởng báo có 5.475 hộp bánh hoa mai hoàn thành nhập kho theo phiếu nhập kho
số PN03/16. Không có sản phẩm dở dang cuối kỳ, sản phẩm hỏng.
- Xuất bán hàng cho công ty Sao Hôm theo hóa đơn GTGT ký hiệu SQ/2016, số
0002246, kèm theo phiếu xuất kho số PX06/16 (Ông Nguyễn Quản Đốc, bộ phận
phân xưởng sản xuất giao hàng). Doanh nghiệp chưa thu được tiền bán hàng.
STT Loại hàng hóa Đơn vị tính Số lượng Đơn giá
1 Bánh Hoa Mai Hộp 1.500 50.000đ/hộp
2 Bánh Orion Hộp 400 45.000đ/hộp
( Đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%)
17. Ngày 28/2:
- Nhận được giấy báo có số BC03/16 về khoản lãi tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp
được hưởng 1.500.000đ.
- Nhận được giấy báo nợ số BN04/16 về khoản lãi vay ngắn hạn doanh nghiệp đã thanh
toán qua tài khoản ngân hàng 2.500.000đ.
18. Ngày 28/2:
- Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ
- Xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Yêu cầu thực hiện:
1. Lập chứng từ kế toán nghiệp vụ 3,6,7,8,9,11,15,16.
2. Lập sổ Nhật Ký Chung.
3. Vào sổ Cái tài khoản 112, sổ chi tiết người mua, người bán.
4. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tháng 2/2016.

6. 15. Ngày 28/2: Thanh toán tiền lương còn lại cho công nhân viên, sau khi trừ đi các khoản
trích theo lương theo phiếu chi số PC05/16 (Bà Nguyễn Thanh Phương bộ phận tài chính
ký nhận).
16. Ngày 28/2:
- Phân xưởng báo có 5.475 hộp bánh hoa mai hoàn thành nhập kho theo phiếu nhập kho
số PN03/16. Không có sản phẩm dở dang cuối kỳ, sản phẩm hỏng.
- Xuất bán hàng cho công ty Sao Hôm theo hóa đơn GTGT ký hiệu SQ/2016, số
0002246, kèm theo phiếu xuất kho số PX06/16 (Ông Nguyễn Quản Đốc, bộ phận
phân xưởng sản xuất giao hàng). Doanh nghiệp chưa thu được tiền bán hàng.
STT Loại hàng hóa Đơn vị tính Số lượng Đơn giá
1 Bánh Hoa Mai Hộp 1.500 50.000đ/hộp
2 Bánh Orion Hộp 400 45.000đ/hộp
( Đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%)
17. Ngày 28/2:
- Nhận được giấy báo có số BC03/16 về khoản lãi tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp
được hưởng 1.500.000đ.
- Nhận được giấy báo nợ số BN04/16 về khoản lãi vay ngắn hạn doanh nghiệp đã thanh
toán qua tài khoản ngân hàng 2.500.000đ.
18. Ngày 28/2:
- Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ
- Xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Yêu cầu thực hiện:
1. Lập chứng từ kế toán nghiệp vụ 3,6,7,8,9,11,15,16.
2. Lập sổ Nhật Ký Chung.
3. Vào sổ Cái tài khoản 112, sổ chi tiết người mua, người bán.
4. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tháng 2/2016.