Mais conteúdo relacionado Trésorerie2 Améliorer la trésorerie par une diminution du BFR1. Améliorer sa trésorerie
par une diminution du Besoin
en Fonds de Roulement (BFR)
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2. La Trésorerie
Trésorerie =
+ Fonds de Roulement Net (FRN)
- Besoin en Fonds de Roulement (BFR)
FRN - BFR = Trésorerie
si et/ou alors
Donc 2 façons d’améliorer la trésorerie :
– Augmenter le FRN
– Diminuer le BFR
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3. Diminuer le BFR
Besoin en Fonds de Roulement (BFR) =
+ Stocks Actif Passif
+ Créances clients
Stocks
- Dettes fournisseurs Créances clients Dettes CT
Fournisseurs
- Salaires et taxes à payer Salaires et taxes à payer
Total actif Total passif
- Dettes CT
Dettes
Créances Dettes Fournis
Stocks + - - - Salaires BFR
clients CT seurs
et fisc
si et/ou et/ou et/ou et/ou alors
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4. Diminuer le BFR
par les stocks
Actif Passif
Stocks =
+ Stocks Matières Premières
Stocks
+ Encours de production
+ Stocks Produits Finis Total actif Total passif
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5. Diminuer le BFR
par les stocks et encours
Amélioration du BFR si : Actif Passif
– Diminution des stocks
• des Matières premières Stocks
• des Produits Finis Total actif Total passif
– Réduction du délai de
production (encours)
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6. Diminuer le BFR
par les créances clients
Amélioration du BFR si réduction du délai de
paiement des clients : Actif Passif
– Suivi des paiements des clients
– Eviter les créances douteuses
Créances clients
– Conditions de vente
Total actif Total passif
– Changement de clientèle
– Acomptes clients
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7. Diminuer le BFR
par le passif du bilan
Amélioration du BFR si : Actif Passif
– Allongement des délais Dettes CT
fournisseurs Fournisseurs
Salaires et taxes à payer
– Financement bancaire CT : Total actif Total passif
crédit de caisse,
Straight Loan,
crédit d’escompte,
affacturage (factoring),
…
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8. Diminuer le BFR
par le passif du bilan
En principe difficile Actif Passif
et/ou dangereux :
– Retard de paiement
des salaires
Salaires et taxes à payer
– Retard de paiement Total actif Total passif
des taxes (TVA, …)
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