- Pengendalian - Pengendalian INTERNAL - KLASIFIKASI PENGENDALIAN INTERNAL - FUNGSI PENGENDALIAN INTERNAL - TIGA KERANGKA PENGENDALIAN - COBIT(Control Objective for Information and Related Technology) - Dll..

1. PENGENDALIAN DAN SISTEM INFORMASI
AKUNTANSI

2. PENGENDALIAN
PENGENDALIAN DIARTIKAN SEBAGAI PROSES PEMANTAUAN
AKTIFITAS UNTUK MENJAMIN BAHWA STANDART DAPAT
TERLAKSANA SEBAGAIMANA DIRENCANAKAN DAN MELAKUKAN
LANGKA KOREKSI TERHADAP PENYIMPANGAN YANG BERARTI. JADI
PENGENDALIAN INTERNAL SECARA LUAS, DIANTARANYA SEBAGAI
SUATU SISTEM PENGENDALIAN YANG MELIPUTI STRUKTUR
ORGANISASI BESERTA SEMUA METODE DAN UKURAN YANG
DITERAPKAN DALAM PERUSAHAAN. TUJUANNYA :
1. MENGAMANKAN AKTIVA PERUSAHAAN
2. MENGECEK KECERMATAN DAN KETELITIAN DATAAKUNTANSI
3. MENINGKATKAN EFISIENSI
4. MENDORONG AGAR KEBIJAKAN MANAJEMEN DIPATUHI OLEH
SEGENAP JAJARAN.

3. PENGENDALIAN INTERNAL
RENCANA ORGANISASI DAN METODE BISNIS YANG
DIPERGUNAKAN UNTUK MENJAGAASET, MEMBERIKAN
INFORMASI YANG AKURAT, MENDORONG DAN MEMPERBAIKI
EFISIENSI JALANNYA ORGANISASI, SERTA MENDORONG
KESESUAIAN DENGAN KEBIJAKAN YANG TELAH
DITETAPKAN.

4. KLASIFIKASI PENGENDALIAN
INTERNAL
1. PENGENDALIAN UNTUK PENCEGAHAN DAN
PEMERIKSAAN
2. PENGENDALIAN UMUM DAN PENGENDALIAN APLIKASI
3. PENGENDALIAN ADMINISTRASI DAN PENGENDALIAN
AKUNTANSI
4. PENGEDALIAN INPUT, PROSES, DAN OUTPUT

5. FUNGSI PENGENDALIAN INTERNAL
1. PENGENDALIAN UNTUK PENCEGAHAN YAITU UNTUK
MENCEGAH TIMBULNYA SUATU MASALAH
2. PENGENDALIAN UNTUK PEMERIKSAAN YAITU UNTUK
MENGUNGKAP MASALAH BEGITU MASALAH ITU
MUNCUL
3. PENGENDALIAN KOREKTIF YAITU UNTUK MEMECAHKAN
MASALAH YANG DITEMUKAN OLEH PENGENDALIAN
UNTUK PEMERIKSAAN

6. TUJUAN PENGENDALIAN
INTERNAL
1. MENJAGA KEKAYAAN ORGANISASI
2. MEMERIKSA KETELITIAN DATAAKUNTANSI
3. MENDORONG EFISIENSI
4. MENDORONG DIPATUHINYA KEBIJAKAN MANAJEMEN

7. TIGA KERANGKA PENGENDALIAN
1. COBIT (CONTROL OBJECTIVE FOR INFORMATION AND
RELATED TECHNOLOGY)
2. COSO INTERNAL CONTROL FRAMEWORKS(COSO)
3. COSO ENTERPRISE RISK MANAGMENT (ERM)

8. COBIT(CONTROL OBJECTIVE FOR
INFORMATION AND RELATED
TECHNOLOGY)
• KERANGKA PENGENDALIAN INTERNAL YANG DITERIMA
SECARA UMUM DAN DITERJAMAHKAN MENJADI 4 PROSES:
1. PLAN AND ORGANISE YAITU MENYEDIAKAN ARAHAN
UNTUK SOLUSINYA
2. ACQUIRE AND IMPLEMENT UNTUK MENYEDIAKAN
SOLUSI DAN MENGUBAHNYA MENJADI PELAYANAN
3. DELIVER AND SUPPORT YAITU MENERIMA SOLUSI DAN
MEMBUAT BERGUNA BAGI ORGANISASI
4. MONITOR AND EVELUATE BERUPA PEMANTAUAN
SELURUH PROSES AGAR MENJAMIN BAHWA SEMUA
ARAHAN DIIKUTI

9. COSO INTERNAL CONTROL
FRAMEWORKS
• LINGKUNGAN PENGENDALIAN
• PENIALIAN RESIKO DAN AKTIFITAS PENGENDALIAN
• INFORMASI DAN KOMUNIKASI
• PENGAWASAN / MONITORING

10. LINGKUNGAN PENGENDALIAN
• KOMITMEN ATAS INTEGRITAS DAN NILAI-NILAI ETIKA
• FILOSOFI PIHAK MANAJEMEN DAN GAYA BEROPERASI
• STRUKTUR ORGANISASIONAL
• BADAN AUDIT DEWAN KOMISARIS
• METODE UNTUK MEMBERIKAN OTORITAS DAN TANGGUNG
JAWAB
• KEBIJAKAN DAN PRAKTIK-PRAKTIK DALAM SDM
• PENGARUH-PENGARUH EKSTERNAL

11. AKTIFITAS PENGENDALIAN
• OTORITAS TRANSAKSI DAN KEGIATAN YANG MEMADAI
• PEMISAHAN TUGAS
• DESAIN DAN PENGGUNAAN DOKUMEN SERTA CATATAN
YANG MEMADAI
• MENGAMANKAN ASET DAN CATATAN YANG MEMADAI
• PENJAGAAN ASET DAN CATATAN YANG MEMADAI
• PEMERIKSAAN INDEPENDEN ATAS KINERJA

12. CONTOH PEMISAHAN TUGAS
• FUNGSI-FUNGSI PENYIMPANAN :
MENAGANI KAS, MENJAGA TEMPAT PENYIMPANAN, MENERIMA
CEK YANG MASUK DARI PELANGGAN, MENERIMA CEK LEWAT
SURAT.
• FUNGSI-FUNGSI PENCATATAN :
MEMPERISAPKAN DOKUMEN, MENJAGA CATATAN JURNAL,
MEMPERSIAPKAN REKONSILIASI, MEMPERSIAPKAN LAPORAN
KINERJA.
• FUNGSI OTORITAS
MENYETUJUI TRANSAKSI DAN KEPUTUSAN

13. PENILAIAN RESIKO
• PEMILIHAN TEKNOLOGI YANG TIDAK SESUAI
• AKSES SISTEM YANG TIDAK DIOTORISASI
• PENYADAPAN TRANSMISI DATA
• HILANGNYA INTERGITAS DATA
• TRANSAKSI YANG TIDAK LENGKAP
• SISTEM YANG TIDAK KOMPATIBEL

14. INFORMASI DAN KOMINIKASI
• DIAWALI TRANSAKSI
• DATA DIDAPAT DALAM BENTUK YANG DAPAT DIBACA
OLEH MESIN ATAU DATA DIUBAH DARI DOKUMEN
SUMBER KEBENTUK YANG DAPAT DIBACA OLEH MESIN
• FILE KOMPUTER DIAKSES DAN DIPERBAHARUI
• DATA DIPROSES UNTUK MEMPERSIAPKAN INFORMASI
• INFORMASI DILAPORKAN

15. MENGAWASI KINERJA
• SUPERVISI YANG EFEKTIF
• PELAPORAN YANG BERTANGGUNG JAWAB
• AUDIT INTERNAL

16. ERM(ENTERPRICES RISK
MANAGEMENT)
• PERISTIWAATAU KEJADIAN YANG BERASAL DARI SUMBER-
SUMBER INTERNAL ATAU EKSTERNAL YANG MEMPENGARU
HI PELAKSANAAN STRATEGI ATAU PENCAPAIAN TUJUAN

17. TUJUAN ERM
• LINGKUNGAN INTERNAL
• PENENTUAN TUJUAN
• IDENTIFIKASI PERISTIWA
• PENILAIAN RESIKO
• TANGGAPAN RESIKO
• AKTIFITAS PENGENDALIAN
• INFORMASI DAN KOMUNIKASI PEMANTAUAN

18. PEMISAHAN TUGAS SISTEM
• ADMINISTRASI SISTEM
• MANAJEMEN JARINGAN
• MANAJEMEN KEAMANAN
• PENGGUNAAN
• ANALIS SISTEM
• PROGRAMMER
• OPERASI KOMPUTER
• INFORMASI SISTEM PUSTAKAWAN
• KONTROL DATA

19. TERIMA KASIH