La presente car tilla abarca, de una manera esquemática y pedagógica, aspectos relevantes al ejercicio
del Control Fiscal Ambiental –CFA– en Colombia, como anticipo a la futura entrega de la “Guía Metodo-
lógica para el Ejercicio del Control Fiscal Ambiental” que la Auditoria General de la República pondrá a
disposición de las Contralorías.
Lo anterior con el objetivo de apoyar metodológicamente a los órganos de control del nivel territorial (Contralorías
Distritales, Depar tamentales y Municipales) con una herramienta guía para la incorporación del componente
ambiental en el ejercicio del control fiscal.
Se presentan básicamente los temas referentes al CFA desde el punto de vista de su marco institucional y
legislativo, las maneras de ejercerlo, los lineamientos, principios y demás aspectos de su implementación.
Se espera que esta guía pedagógica les sirva a los funcionarios de las distintas Contralorías Territoriales del
país como una herramienta útil, de fácil aplicación y muy acorde con las realidades institucionales de esos
entes de control, con el fin de darle cumplimiento al ejercicio del control fiscal ambiental, y como desarrollo
al principio constitucional de la valoracion de los costos ambientales.
Estos resultados son el producto de un alto compromiso y esfuerzo institucional de La Auditoría General de
la República –AGR–, en el marco del “Proyecto para el mejoramiento de la calidad del proceso auditor de
las Contralorías Territoriales” (CT’s). El cual entre sus objetivos contiene el diseño de una guia metodológica
para la evaluación de la gestión ambiental, que sirva como instrumento a las contralorías territoriales, para el
desarrollo de manera técnica, eficiente y opor tuna del ejercicio constitucional del control fiscal ambiental y de
esta forma poder establecer el estado real de los recursos naturales y del medio ambiente en Colombia.
3. Que esta pasando ?
• Niveles crecientes de pobreza extrema.
• Un proceso de creciente concentración de la población en
grandes centros urbanos.
• Aumento de la demanda de recursos y energía
• La mayor biodiversidad del planeta, sujeta a una de las tasas
más altas de pérdida.
• Problemas de tenencia de la tierra y frontera agrícola en
expansión.
• La mayor concentración de agua dulce del Planeta.
• Bajos índices de participación social
4. LOS PROBLEMAS AMBIENTALES
CRISIS ECOLÓGICA
LA CONTAMINACIÓN EL AGOTAMIENTO DE
Y DESTRUCCIÓN DEL LOS RECURSOS DE
MEDIO AMBIENTE LA TIERRA
5. LOS PROBLEMAS RELACIONADOS
CON LA ATMÓSFERA
HUMOS, HOLLINES, GASES ,
LA CONTAMINACION DEL AIRE SUSUTANCIAS TÓXICAS
DIOXIDO DE CARBONO-CO2
GAS METANO – EFECTO INVERNADERO
EL CALENTAMIENTO DE LA TIERRA COMBUSTIBLES FÓSILES
DEFORESTACIÓN
LA LLUVIA ÁCIDA OXIDO DE NITROGENO – DIOXIDO DE
AZUFRE
CAPA DE OZONO CLOROFLUOROCARBONADOS
6. LOS PROBLEMAS RELACIONADOS
CON EL AGUA
•Después del cambio climático, se reconoce la falta de
agua dulce como el problema ambiental más
importante a nivel global.
• El Informe Mundial sobre el Desarrollo de los
Recursos Hídricos (GWP.2005) muestra:
• 1/6 de la población mundial (más de 1,000 millones
de personas) carece de agua potable
• 2/5 quintas partes (2,400 millones) no tienen acceso
a saneamiento básico.
• La demanda crece anualmente del 4 – 8%
9. DEMANDA DE AGUA
Es la cantidad de agua Millones/m3/año
requerida para el desarrollo
de las actividades
socioeconómicas de la Actividades Consideradas:
comunidad colombiana. Doméstica; Agrícola (Riego),
Pecuaria; Industrial y Servicios
Servicios Domestico
Pecuario 1%
3% 26%
Industrial
9%
Agrícola
61%
10. AGUA SUBTERRÀNEA EN
COLOMBIA
Las zonas con buenas posibilidades
acuíferas corresponden a las cuencas
hidrogeológicas que cubren el 74 % del
área total territorio.
Se adelantan acciones para implementar
Red Nacional de Monitoreo en cantidad y
calidad y coordinación del inventario
nacional de puntos de agua (pozos,
aljibes y manantiales) siguiendo directriz
del PND (Art. 5)
11. Seis problemas ambientales importantes en las
fuentes de agua:
1.- Alta presencia de sedimentos por
deforestación y deterioro de los suelos.
2.- Alta contaminación originada por aguas
residuales domésticas.
3.- Disposición inadecuada de basuras de
origen doméstico.
4.- Alta contaminación originada por el uso de
plaguicidas.
5.- Alta contaminación originada por aguas
residuales industriales.
6.- Disposición inadecuada de basuras,
principalmente de origen industrial.
12.
13. LOS PROBLEMAS QUE
AFECTAN LA TIERRA
EROSIÓN
DEFORESTACIÓN Y PÉRDIDA DE
TIERRAS VÍRGENES
LA INFERTILIDAD DEL SUELO
16. CONSTITUCIÓN POLÍTICA
COLOMBIANA
PERSPECTIVAS
MODELO DE DESARROLLO PROTECCIÓN DE LOS RECURSOS
SOSTENIBLE NATURALES EN CABEZA DEL ESTADO
DERECHO COLECTIVO A GOZAR
DE UN AMBIENTE SANO
PARTICIPACIÓN CIUDADANA
17. CONSTITUCIÓN POLÍTICA
COLOMBIANA
Art 8. – Es obligación del Estado y de las personas proteger las riquezas
Culturales y naturales de la Nación.
Art 49. – La atención de la salud y el saneamiento ambiental son servicios
Públicos a cargo del Estado.
Art 58. – La propiedad es una función social que implica obligaciones. Como
Talle es inherente una función ecológica.
Art 63. – Los bienes de uso público, los parques naturales, las tierras comu-
nales de grupos étnicos, las tierras de resguardo, el patrimonio arqueológico
de la Nación y los demás bienes que determine la Ley, son inalienables,
Imprescriptibles e inembargables.
18. CONSTITUCIÓN POLÍTICA
COLOMBIANA
Art 66. – Las disposiciones que se dicten en materia crediticia podrán regla-
mentar las condiciones especiales del crédito…y las calamidades ambientales
Art 67. – La educación es un derecho de la persona, educará al colombiano
en el respeto a los derechos humanos, a la paz y la democracia y para la
protección del Medio Ambiente.
Art 67. – La educación es un derecho de la persona, educará al colombiano
en el respeto a los derechos humanos, a la paz y la democracia y para la
protección del Medio Ambiente.
19. CONSTITUCIÓN POLÍTICA
COLOMBIANA
Art 79. – Todas las personas tienen derecho a gozar de un ambiente sano.
La ley garantizará la participación de la comunidad en las decisiones que
puedan afectarlo.
Es deber del Estado proteger la diversidad e integridad del ambiente, conser-
var las áreas de especial importancia ecológica y fomentar la educación para
el logro de esos fines.
20. CONSTITUCIÓN POLÍTICA
COLOMBIANA
Art 80. – El estado planificará el manejo y aprovechamiento de los recursos
naturales, para garantizar su desarrollo sostenible, su conservación, restau-
ración y sustitución.
Además, deberá prevenir y controlar los factores de deterioro ambiental,
imponer las sanciones legales y exigir la reparación de los daños causados.
Así mismo, cooperará con otras naciones en la protección de los ecosistemas
situados en zonas fronterizas.
21. CONSTITUCIÓN POLÍTICA
COLOMBIANA
Art 268. – Funciones Ambientales de las Contralorías
Art 277. – Funciones Ambientales de la Procuraduría
Art 300. – Funciones Ambientales de las Asambleas.
Art 313. – Funciones Ambientales de los Concejos.
Art 330. – Funciones Ambientales de los Territorios Indígenas.
Art 332. – Propiedad del subsuelo y los recursos naturales.
Art 340. – Consejo Nacional de Planeación con funciones Ambientales.
Art 360. – Explotación de Recursos Naturales.
Art 366. – Saneamiento Ambiental como objetivo de la actividad del Estado.
22. ACCIONES
Acción de nulidad
• Procede contra los actos administrativos
mediante los cuales se expide, modifica
o cancela un permiso, autorización,
concesión o L.A. de una actividad que
afecte o pueda afectar al M.A
• Toda persona que se crea lesionada en
un derecho amparado por norma
jurídica podrá pedir nulidad del acto
administrativo
23. Acción de nulidad
Procede:
• Actos administrativos que infrinjan
normas
• Normas expedidas por funcionarios u
organismos incompetentes o
irregularmente
• Se desvíen de las atribuciones del
funcionario u organismo
24. Acción de cumplimiento
• Contra toda acción u omisión de la
autoridad que incumpla o ejecute actos
o hechos que permitan deducir inminente
incumplimiento de normas con fuerza de
ley o actos administrativos
• Contra la autoridad administrativa a la
que corresponda el cumplimiento de la
norma
25. Acción de cumplimiento
• Para los particulares: contra acciones u
omisiones que impliquen incumplimiento
de una norma, cuando el particular actúe
o deba actuar en ejercicio de funciones
públicas pero sólo para el cumplimiento
de las mismas
26. Acción de Tutela
• Se aplica cuando resulten vulnerados
o amenazados los derechos
fundamentales constitucionales:
• Derecho ambiente sano*
* Conjunto de condiciones básicas que rodean a la
persona y le permiten su supervivencia biológica e
individual, lo cual garantiza a su vez el desempeño
normal y su integración al medio social
27. Acción de Tutela
• Vida
• Salud
• (Como mecanismo transitorio
para evitar un perjuicio
irremediable)
28. Acciones populares
• Es un mecanismo para la preservación y
protección de determinados derechos e
intereses colectivos como el medio ambiente.
Puede abarcar derechos de similar naturaleza
siempre que estos sean definidos por la ley
29. Acciones populares
• En aquellos casos en los cuales de la
vulneración del derecho a gozar del ambiente
resulte vulnerado un derecho constitucional
fundamental
32. 1. VISIÓN INTEGRAL
El acceso a los servicios
La seguridad y salubridad públicas
públicos de acueducto y
alcantarillado y a que su
Derecho al agua prestación sea eficiente
y oportuna
El goce de un ambiente sano El derecho a la seguridad
y prevención de desastres
previsibles técnicamente
Moralidad
administrativa
La existencia del equilibrio El derecho a
ecológico y el manejo y
aprovechamiento racional de la seguridad
los recursos naturales (suelo alimentaria
y agua) para garantizar su
desarrollo sostenible, su
conservación, restauración o
sustitución.
39. Normas esenciales
Ley 99 de 1993, ley general de ambiente.
Resolución 958 de 2005 se adopta el Formato Único
Nacional de Solicitud de Licencia Ambiental.
Resolución 1078 de 2005 adopta el sistema de gestión
de calidad del Ministerio de Ambiente.
Resolución 1552 de 2005 adopta manual de evaluación
de estudios ambientales.
Decreto 1220 de 2005 en cuanto al régimen de
transición de los proyectos sujetos a licencia.
Decreto 500 de 2006 Modifica el Decreto 1220 de 2005
en cuanto al régimen de transición de los proyectos
sujetos a licencia.
40.
41. Componente Agua
Agua
Uso y consumo
Vertimientos
Aguas subterráneas
Aguas marinas
Aguas Marinas
42. Temas relacionados
Registro de Vertimientos
Permiso de vertimientos.
Concesión de uso.
Permiso de captación de agua
subterránea.
Potabilización
43. Normas Esenciales
Dec 2811 de 1974 Código de Recursos Naturales
Ley 99 de 1993 Ley General del Ambiente
Ley 009 de 1979 Código Sanitario Nacional
Dec 1594 de 1984 Reglamenta Usos del Agua y
residuos líquidos
Dec 1541 de 1978 Reglamentación de las Aguas
Ley 373 de 1997 Ahorro y Uso Eficiente
Dec. 3440 de 2004 Tasas Retributivas por
Utilización de agua.
44. Normas Esenciales y actualización
Res. 196 de 2006 guía técnica para
elaboración de Plan de Manejo en humedales.
Dec. 4742 de 2005 Redefine la tarifa por
concepto de tasas de utilización de aguas.
Dec. 500 de 2006 Modifica el Decreto de
Licencias Ambientales.
47. Temas relacionados y
actualización
Permiso de emisión de fuentes móviles.
Permiso de emisión de fuentes fijas
Permiso de emisión de ruido.
Emisiones fugitivas
Restricción de olores ofensivos.
Niveles de calidad de aire
48. Normas Esenciales y actualización
Dec. 2811 de 1974 Código de Recursos
Naturales
Ley 99 de 1993 Ley general del ambiente
Ley 009 de 1979 Código Sanitario
Nacional
Dec. 948 de 1995 Protección y control en
calidad del aire
Dec. 02 de 1982 Calidad de aire.
49. Normas Esenciales y actualización
Res 058 de 2002 Normas y limites máximos
permisibles de emisión para incineradores y
hornos crematorios de residuos sólidos y líquidos.
Res 8321 de 1983 protección contra la
producción y emisión de ruido.
Res. 619 de 1997 factores a partir de los cuales
se requiere permiso de emisiones.
50. Normas Esenciales y actualización
Res. 627 de 2006 Norma Nacional de Ruido.
Res. 601 de 2006 norma de calidad del aire o
nivel de inmisión, fija niveles máximos para
diferentes clases de contaminantes.
Res. 653 de 2006 Administrativa sobre los
diagnosticentros para emisiones fuentes móviles.
Dec. 979 de 2006 Modifica la norma general
de aire.
54. Normas Esenciales
Ley 388 de 1997 Ordenamiento territorial y uso
del suelo
Dec. 2201 de 2003 Determinantes del PO
Ley 614 de 2000 Ordenamiento territorial y uso
del suelo Ley 810 de 2003 Ordenamiento
territorial y uso del suelo Ley 902 de 2004
Ordenamiento territorial y uso del suelo
55.
56. Componente residuos
Residuos
Disposición
Pasivos Ambientales
Rellenos sanitarios/botaderos
Incineración
Aprovechamiento
Re-uso
Reciclaje
Minimización en la fuente
Responsabilidad
ética
Civil y Comercial
57. Temas relacionados
Cultura de la no basura.
Minimización, re-utilización,
Reciclaje.
Clasificación de residuos
Manejo de residuos peligrosos.
Manejo de residuos especiales
58. Normas esenciales
Dec 2695 de 2000 Reciclaje
Dec. 1609 de 2002 Transporte de mercancías
peligrosas por carretera
Dec. 1713 de 2002 Residuos sólidos
Dec. 1140 de 2003 Residuos sólidos SPD
Dec. 1505 de 2003 Residuos sólidos SPD
Ley 253 de 1997 Aprueba el convenio de Basilea
59. Normas esenciales
Ley 430 de 1998 Residuos Peligrosos
Res. 189 de 1994 prohibición de importación de
residuos peligrosos
Dec. 4126 de 2005 Modifica el Decreto 2676
sobre residuos hospitalarios.
Dec. 4741 de 2006 Implementa la Ley Nacional
de Residuos sólidos Peligrosos
60.
61. Componente Biodiversidad
BIODIVERSIDAD
AREAS CONSERVACION
PROTEGIDAS In situ – ex situ
RECURSOS
USO DE R N R
GENETICOS
63. Normas escenciales
Ley 1021 de 2006 Nueva Ley Nacional Forestal.
Dec. 2811 de 1974 Código Nacional de los Recursos
Naturales
Ley 21 de 1991 Convenio 169 de OIT
Ley 70 de 1993 Ley general de las Negritudes
Ley 99 de 1993 General del Medio Ambiente.
64. Normas escenciales
Decisiones Andinas 391, 425 y 523 sobre
Recursos Genéticos.
Dec. 4525 de 2005 Régimen de los
organismos vivos modificados.
Dec. 4688 de 2005 Reglamenta la caza
comercial.
Ley 397 de 1997 Ley general de cultura
aplicable al tema arqueológico
67. Normas Esenciales
Dec. 2811 de 1974 Código Nacional de los
Recursos Naturales
Ley 99 de 1993 Ley General del Medio
Ambiente
Ley 374 de 2002 Código Disciplinario
Ley 42 de 1993 Orgánica de la Contraloría.
68. Normas de Control
Normas de Control
A LAS ENTIDADES
AL PUBLICO
AMBIENTALES
AL ESTADO DEL
AMBIENTE
69. Temas relacionados
Min. Ambiente, CAR´s, DAMA´s.
Contraloría, Procuraduría, Personería y
Fiscalia.
Contaduría general.
Control Político.
72. VALORACIÓN AMBIENTAL ASPECTOS CONCEPTUALES
Mandato constitucional incluir la valoración de los costos ambientales
dentro de la gestión fiscal del estado.
Se busca cuantificar, monetariamente, el impacto por el uso, deterioro o
pérdida de los recursos naturales y el ambiente, el valor por la privación
de los servicios ambientales que se cause en desarrollo de una labor,
acción o proyecto y los costos en los que se incurra como efecto de la
daños en los diferentes recursos o ecosistemas (contaminación hídrica,
acuática, sonora, visual etc.).
73. VALORACIÓN AMBIENTAL ASPECTOS CONCEPTUALES
Se tiene en cuenta las afectaciones causadas a la sociedad por el daño
a los recursos, pérdida de productividad por las actividades económicas
que se desarrollan, por la implementación de medidas de prevención o
reparación por daños ocasionados a los ecosistemas o por los gastos
defensivos en los que se incurre como producto de dichas actividades.
La valoración incluye la aplicación de conceptos de bienestar
económico determinación de perdidas causadas o su impacto por el
uso de los recursos presentes en el medio ambiente.
74. VALORACIÓN AMBIENTAL ASPECTOS CONCEPTUALES
La naturaleza tiene un significado económico en la medida en que
pueda determinarse su concurso en el valor agregado social, en la
determinación de la distribución del ingreso y en la variación del
crecimiento de la economía.
El aporte del medio natural se debe incluir estimando la depreciación
del capital natural a partir de una contabilización de cada recurso.
Lo anterior permite identificar el aporte de la naturaleza al PIB e
identificando el valor gastado en mitigación, preservación, y cuidado del
medio ambiente. El ideal es llevar una cuenta del gasto ambiental.
75. VALORACIÓN AMBIENTAL ASPECTOS CONCEPTUALES
Para lograr una valoración Justa a los tradicionales análisis de
beneficio/costo se les debe incluir las externalidades que se representan
en factores, tales como: redistribución del ingreso, precios sombra, valor
de uso consumo, valor de uso productivo, incertidumbre y participación
social, valor de existencia, valor de cuasi-opción, y otras valoraciones
buscando disminuir dichas externalidades.
Al asignar valores en el análisis de costo/beneficio, lograremos afinar
dicha relación. La valoración de los costos ambientales busca, cuantificar
la disposición que se tiene de pagar por el uso o disfrute de los servicios
ambientales o la compensación por la pérdida de los recursos naturales
y el goce de un ambiente óptimo.
76. VALORACIÓN AMBIENTAL ASPECTOS CONCEPTUALES
•La naturaleza además de proporcionarnos unos recursos (aire, agua,
suelo, flora, fauna, etc.), asimila nuestros desechos o desperdicios y
proporciona unos servicios ambientales, los cuales pueden ser de dos
tipos: los ofrecidos por el hecho de estar en un lugar (valor de existencia
o valor de no uso), los que se cuantifican por los beneficios derivados de
su existencia (valor estético, paisajístico, recreativo, etc.) y los que
reporta por su explotación, uso, disfrute, los cuales son medidos
mediante en cálculo del valor de su explotación o usufructo.
77. VALORACIÓN AMBIENTAL ASPECTOS CONCEPTUALES
Es de especial importante conocer y determinar cuanto se gasta por el
uso, deterioro o impacto sobre el medio natural y en la mitigación de los
efectos ambientales que cause cualquier proyecto de inversión,
contrato, convenio, programa o autorización que se dé para la
explotación de los recursos naturales y que por lo tanto causa la pérdida
de un bien ambiental.
•En estos casos es básico el análisis en términos del beneficio-costo
sobre el manejo, protección, conservación, restauración, degradación y
sustitución de los diferentes recursos naturales. Estas inversiones
pueden disgregarse en cuentas que nos permite conocer el gasto
público ambiental, de acuerdo a unas subcuentas o el gasto del sector
privado en la implementación de tecnologías ambientalmente sanas o
en proyectos relacionados con el mejoramiento ambiental.
78. LA VALORACIÓN AMBIENTAL EN TÉRMINOS DEL
COSTO/BENEFICIO.
• La asignación de valores monetarios a las denominadas
"externalidades ambientales" aproxima más la estimación subjetiva
dada a las acciones ambientales llevándolas a realidades
económicas que muestran en cifras el beneficio y costo de un
proyecto en términos monetarios.
• Los problemas ambientales que afectan el área del territorio
Nacional no son valorados y aunque se considera la necesidad de
asumir los costos de afectación y recuperación del entorno, es
muy poco lo que se ha hecho al respecto.
79. LA VALORACIÓN AMBIENTAL EN TÉRMINOS DEL
COSTO/BENEFICIO.
• Por lo tanto cualquier proyecto que se emprenda debe valorarse
ambientalmente, no sólo desde el punto de vista cualitativo sino
también cuantitativo; se debe presentar cifras que permitan su
análisis mediante la relación beneficio-costo.
• La asignación de precios a las externalidades ambientales, en el
análisis beneficio-costo de los diferentes proyectos, debe incluir en
su ejercicio dos pasos: la estimación física de los efectos
ambientales y el valor monetario de dichos efectos.
80. VALOR DE MERCADO O PRODUCTIVIDAD
• El énfasis del análisis es el de la significación económica de los
impactos ambientales de los proyectos. Los impactos en la
calidad ambiental o en la sustentabilidad de los recursos naturales
renovables se reflejan en cambios en la productividad de los
sistemas ambientales (que incluye el subsistema económico) a los
cuales se les puede asignar algún valor monetario.
81. VALOR DE MERCADO O PRODUCTIVIDAD
• Por el agotamiento o disminución de un recurso (o de la oferta
ambiental), lo que genera la disminución de la cantidad de frutos.
• La disminución o alteración de los suelos por los procesos erosivos
conlleva la disminución de la producción, igualmente el agotamiento
de una fuente de agua trae como consecuencia la restricción del
riego y la alteración del número de frutos por hectárea.
• La afectación de un bien ambiental por la incorporación de residuos
que alteran las condiciones normales de producción.
• Por esta metodología pueden ser analizados algunas actividades
como posibles beneficios por actividad pesquera y pérdida en la
productividad agropecuaria por el agotamiento o disminución de un
recurso.
82. PÉRDIDA DE INGRESO
• similar a los cambios en la productividad pero enfocada a la salud
del hombre y su significación en la producción.
• Se usa como la medida de los impactos ambientales mediante el
examen de los salarios o ingresos perdidos, los costos de atención
médica y los beneficios de su prevención. Un caso ejemplarizante
no los da el Río Bogotá cuando por sus efectos nocivos (mala
calidad de las aguas) se altera la salud de los habitantes
ribereños. Su cálculo se puede apreciar cuando se analizan los
beneficios por salud.
83. COSTO OPORTUNIDAD (INGRESO NO PERCIBIDO)
• No hace una cuantificación de los beneficios sino los costos que
son indispensables para garantizar o mantener los beneficios.
• Evalúa los beneficios que se desprenden de la preservación del
recurso teniendo en cuenta el valor de los bienes que produce su
conservación. Es el caso de una vía que puede ocasionar el
daños a un bosque; en este caso la existencia del recurso
proporciona algunos bienes, como la regulación hídrica,
producción de oxígeno, madera, hábitat de especies faunísticas,
etc. La valoración de los bienes y externalidades ambientales
permite conocer el valor de sus servicios. Así se mide lo que
tiene que ser rechazado, postergado o eliminado por la decisión
de conservar y proteger el ecosistema.
84. COSTO OPORTUNIDAD (INGRESO NO PERCIBIDO)
• Caso contrario es el que se ha dado con los humedales de la
Capital de la República, donde la autopista del Norte, una vía
pública realizada por el estado, rompió la unidad de uno de ellos
o donde diferentes urbanizaciones los invadieron sin conocer el
valor de los recursos que contienen.
• Se valoran a través de los costos económicos, en los que e
incurre, con el propósito de evitar los posibles efectos por el
deterioro del recurso (pérdida del suelo, etc.).
85. COSTO EFICIENCIA
• comparación económica de las posibles formas y alternativas
tecnológicas y operativas que permitirán cumplir con las metas
preestablecidas. No se busca medir posibles beneficios sino que
los esfuerzos están dirigidos a valorar los costos por la ejecución
de dichos proyectos, de acuerdo a unas metas que pueden ser
parámetros ambientales fijados en el Código Sanitario, Decretos,
Acuerdos o Resoluciones reglamentarias.
• En el caso del río Bogotá, se establece un valor diferente, al
tratar cada metro cúbico, de acuerdo a la calidad que alcanza.
86. COSTO PREVENCION (MITIGACION)
• Provee una información mínima de la valoración de los individuos
acerca de la calidad ambiental mediante la estimación de los costos
de mitigación o prevención en que se pueda incurrir por impactos
adversos al habitante o al ambiente.
• Como ejemplo de su uso puede estar el caso del río Bogotá, por
cuanto permite cuantificar los costos de cada uno de los dos
proyectos que se están ejecutando para recuperarlo y diferentes
trabajos de en su cuenca (subcuencas, humedales, áreas de
reserva forestal etc.) a partir de unas metas determinadas en los
objetivos de cada proyecto, programa o plan emprendido o
proyectado.
87. COSTO PREVENCION (MITIGACION)
• Como ejemplo de su uso puede estar el caso del río Bogotá, por
cuanto permite cuantificar los costos de cada uno de los dos
proyectos que se están ejecutando para recuperarlo y diferentes
trabajos de en su cuenca (subcuencas, humedales, áreas de
reserva forestal etc.) a partir de unas metas determinadas en los
objetivos de cada proyecto, programa o plan emprendido o
proyectado.
88. MERCADOS SUBROGADOS (BENEFICIOS)
• Es un poco compleja esta técnica por que la mayoría de los bienes
y servicios ambientales son propiedad pública y en muchas
ocasiones están subsidiados. Sin embargo es posible hacerlo
mediante el conocimiento del precio de mercado pagado por otro
bien. Se le denomina mercados subrogados.
89. SUSTITUTOS AMBIENTALES
• Consiste básicamente en la utilización de bienes sustitutos para
valorar un servicio o bien ambiental. Esta metodología fue utilizada
para comparar los costos por el tratamiento del agua del río Bogotá
en la planta de Tibitó con el valor de tratar un agua de mejor calidad
como la que se obtiene en el Parque Nacional Natural Chingaza,
para la denominada Planta Weissner.
90. COSTO DE VIAJE
• se basa en estimar un valor para un bien ambiental sin
precio, mediante la utilización de costos crecientes de
viajes como surrogados de la variación en los precios
de admisión a sitios de interés turístico. Es posible
determinar los ingresos (valores cancelados por los
visitantes) obtenidos en sitios turísticos ubicados, por
ejemplo, en las diferentes subcuencas del río Bogotá al
ser áreas recreacionales y turísticas. Lo anterior hace
pensar cuanto se podría obtener por estas actividades,
en sitios aledaños al río, si este llegara a tener las
calidades óptimas para el desarrollo de las actividades
mencionadas
91. AUDITORIA
COMPONENTE DEL GERENCIAMIENTO
PLANEACION
PLANEACION • Políticas
• Objetivos
Toma de
P
P
decisiones • Procesos
•Procedimientos
•Planes y Programas
• $
REVISION
REVISION EJECUCIÓN
EJECUCIÓN
A
A H
H
COMPROBACION
COMPROBACION
• Control y medición Y ACCION • Estructura
Y ACCION
• Desempeño CORRECTIVA
CORRECTIVA • Roles y responsabilidades
• No conformidad y • Conocimiento/competencia
acción correctiva y V
V • Comunicación
preventiva
• Documentación
• Registros
• Control operacional
AUDITORIA
92. TERMINOS RELATIVOS A LA
AUDITORIA
Auditor: Persona con los atributos personales y la
competencia demostrados para llevar a cabo una auditoria.
Equipo auditor: Uno o más auditores que llevan a cabo
una auditoria, con el apoyo, si es necesario, de expertos
técnicos .
Experto técnico: persona que aporta experiencia o
conocimientos específicos al equipo auditor.
Competencia: Habilidad demostrada para aplicar
conocimientos y aptitudes.
ISO 9000
93. TERMINOS RELATIVOS A LA
AUDITORIA
Alcance de la auditoria: extensión y límites de una
auditoria.
Cliente de la auditoria: Organización o persona que
solicita una auditoria.
Auditado: Organización que es auditada.
Plan de auditoria: descripción de las actividades y de
los detalles acordados de una auditoria.
Programa de la auditoria: Conjunto de una o más
auditorias planificadas para un periodo de tiempo
determinado y dirigidas hacia un propósito específico.
ISO 9000
94. DERECHO EJERCICIO DEL
AMBIENTAL CONTROL FISCAL
GESTIÓN
FISCAL
EXPRESO O DE REFERENCIA POR MOTIVACIÓN TÁCITA
CONSTITUCIONAL O DE OBJETO IMPLICITO
95. 2.Consideraciones Básicas
Marco Legislativo del control fiscal
• Ley 42 de 1993: Trata de la organización del sistema de
control financiero, de los organismos que lo ejercen a nivel
Nacional, Departamental y Municipal y de los procedimientos
jurídicos aplicables.
Según art. 4 de la Ley 42 de 1993, la función pública del control
fiscal se la atribuyó a la CGR, y en los Dptos, Mcipios y Distritos
lo realizarán las respectivas Contralorias.
• La Constitución Política de 1991: En su título X – Arts. 267
al 274- nos habla sobre los organismos de control
fiscal.(Contralorías sus atribuciones y procedimientos de
control)
97. 3.Control fiscal
ambiental
La inclusión de la dimensión ambiental en los órganos de control
Problemas de la legislación ambiental colombiana:
• Incumplimiento
• Vacíos en el contexto social.
• Se aplicaba sobre sectores que tienen poca participación en
la generación de contaminación y degradación.
Para resolver los anteriores obstáculos se emite la Ley 99/93,
mediante la cual se crea el Ministerio del Medio Ambiente.
98. 3.Control fiscal
ambiental
La inclusión de la dimensión ambiental en los órganos de control
En décadas pasadas, la gestión ambiental en Colombia fue
considerada como un asunto poco determinante de la políticas y
de la planeación.
El sistema regulatorio ambiental se caracterizaba por:
Debilidad Institucional
Atomización de funciones
Superposición de competencias
Obsolecensia de la Normatividad Ambiental
Incumplimiento
Precario compromiso del Estado en el uso y la conservación.
La insuficiencia de recursos económicos
La deficiente gestión en el ámbito urbano
99. 3.Control fiscal
ambiental
La inclusión de la dimensión ambiental en los órganos de control
INDERENA, tenía jurisdicción sobre el 60% del territorio
nacional. El restante 40% estaba bajo la responsabilidad de
18 CAR´s, muchas de ellas con funciones no ambientales.
Se presentaba alto grado de centralismo de las
decisiones en materia de gestión ambiental. Las CAR´s
tenían poca autonomía.
INDERENA adscrito a Minagricultura, enfocaba su
gestión en el contexto rural y agropecuario
100. 3.Control fiscal
ambiental
La inclusi99 de la dimensión ambiental en los órganos de control
La Ley ón de 1993
• Define una nueva estructura institucional para enfrentar la
problemática ambiental: El Sistema Nacional Ambiental-SINA-,
definido como ‘‘el conjunto de orientaciones, normas, actividades,
recursos, programas e instituciones que permiten la puesta en
marcha de los principios
El MMA debe coordinar el SINA, se establece un orden
jerárquico: MMA, CAR’s, entes territoriales y centros de
investigación en el área.
101. 3.Control fiscal
ambiental
La inclusión de la dimensión ambiental en los órganos de control
El SINA presenta todavía graves falencias y se recomienda una
profunda revisión de la estructura institucional ambiental.
Por otro lado, en la Constitución Política de 1991, se consagra el
concepto de desarrollo sostenible como principio orientador del
desarrollo - artículos 8,58,63,79,80,333,334,339,339-.
La Carta legislativa le asigna al Estado la responsabilidad de
“..garantizar a todos los ciudadanos el derecho a un ambiente
sano”
102. 3.Control fiscal
ambiental
La inclusión de la dimensión ambiental en los órganos de control
A partir de la CP de 1991 comienza la obligación del Estado
de proteger los recursos naturales y el medio ambiente.
Proteger la diversidad e integridad del ambiente.
Conservar áreas de especial importancia ecológica para la
nación.
Planificar el manejo, administración, regulación y
aprovechamiento de los recursos naturales para garantizar su
desarrollo sostenido, su conservación, restauración o
sustitución.
Prevenir, mitigar y controlar los factores causantes de
deterioro ambiental.
Imponer las sanciones legales y exigir la reparación de daños
causados.
103. 3.Control fiscal
ambiental
La inclusión de la dimensión ambiental en los órganos de control
La CP le asigna a los municipios la función de regular la
utilización del suelo y de dictar normas para el control, la
preservación y la defensa de su patrimonio ecológico.
También fortaleció varios mecanismos para que los
ciudadanos pudiesen defender su derecho al ambiente
sano, entre ellos están: la acción de tutela, la acción de
cumplimiento, las acciones populares y las acciones
colectivas
104. 3.Control fiscal
ambiental
La inclusión de la dimensión ambiental en los órganos de control
En conclusión, la Constitución de 1991 eleva el
derecho a un ambiente sano a la categoría de Derecho
Fundamental de los ciudadanos.
En este sentido, el gobierno al considerar el ambiente
como un derecho fundamental, a través de la Constitución
de 1991, tiene que ser consecuente con la promulgación
de la Ley 99 de 1993.
105. 3.Control fiscal
ambiental
La inclusión de la dimensión ambiental en los órganos de control
Adicionalmente, la CP además en su artículo 267
establece textualmente que " El control fiscal es una
función pública que ejercerá la Contraloría General de la
República, la cual vigila la gestión fiscal de la
administración y de los particulares o entidades que
manejen fondos o bienes de la Nación“
De igual forma, la CP en el mismo artículo asigna "...la
vigilancia de la gestión fiscal del Estado incluye el ejercicio
de un control financiero, de gestión y de resultados,
fundado en la eficiencia, la economía, la equidad y la
valoración de los costos ambientales…".
106. 3.Control fiscal
ambiental
El control fiscal ambiental antes de la promulgación de la Ley 99/93
Antes de la promulgación de la Ley 99/93, era realizada
principalmente por el INDERENA y 18 CAR´s, para esto se
valían del Decreto 2811 de 1974 ó Código Nacional de los
Recursos Naturales.
La CGR realizaba el control fiscal al INDERENA y a las
CAR´s como a cualquier otra entidad del orden público
nacional que manejara y administrara recursos públicos.
Sin embargo, su misión se concentraba en un ejercicio de
control financiero
Dada la dispersión institucional que tenía el marco
regulatorio ambiental, el ente de control no evaluaba la
gestión ambiental de éstas entidades.
107. 3.Control fiscal
ambiental
El control fiscal ambiental antes de la promulgación de la Ley 99/93
En conclusión, las entidades encargadas del medio
ambiente en Colombia eran auditadas en diversos
aspectos dejando de lado el componente de gestión
ambiental.
La concepción de este ejercicio se limitaba en forma
exclusiva a la salvaguarda del patrimonio público en
términos de la exactitud de cuentas y de la legalidad
operativa
108. 3.Control fiscal
ambiental
Definiciones de control fiscal ambiental
Las definiciones sobre CFA consultadas, aunque describen de
diversas formas el control fiscal ambiental, buscan un mismo
objetivo: velar porque los recursos naturales y del ambiente se
utilicen bajo parámetros de eficiencia, eficacia, equidad y
economía.
En este sentido, el control fiscal ambiental se puede entender
como una función de naturaleza pública, que se desarrolla a través
de un conjunto de técnicas y procedimientos que tiene por objetivo
vigilar y controlar las entidades de carácter público, privadas y
mixtas que intervienen en el uso, conservación y explotación de los
recursos naturales y del medio ambiente.
109. 3.Control fiscal
ambiental
Definiciones de control fiscal ambiental
PARÁMETROS
La eficacia
La eficiencia
La economía
La valoración de los costos ambientales implica la aplicación de
conceptos de bienestar para determinar las pérdidas causadas por
el uso de los recursos naturales y el medio ambiente.
110. 3.Control fiscal
ambiental
Definiciones de control fiscal ambiental
El ejercicio del control fiscal ambiental se encuentra
normatizado por :
• La Ley 42 de 1993 del control Fiscal
• La Ley 99 de 1993 por medio de la cual se crea
el Sistema Nacional Ambiental –SINA-
• La Ley 80 de 1993
• La Ley 80 de 1993 Contratación
111. 3.Control fiscal
ambiental
La Ley 99 de 1993 constituye el marco de referencia donde se
Marco Legislativo del Control Fiscal Ambiental
guían y definen los principios fundamentales de la política
ambiental, reglamentados por el Sistema Nacional Ambiental
(SINA)
La Ley 42 de 1993 la organización del sistema del control
fiscal, de los organismos que la ejercen y de los organismos a
los cuales se les aplica control fiscal.
Ésta dictamina que para el ejercicio del control fiscal se
podrán aplicar sistemas de control financiero, de
legalidad, gestión, de resultados, la revisión de cuentas y
la evaluación del SCI.
112. 3.Control fiscal
ambiental
Marco Legislativo del Control Fiscal Ambiental
La 80 de 1993
ARTÍCULO 65. DE LA INTERVENCIÓN DE LAS AUTORIDADES QUE
EJERCEN CONTROL FISCAL. La intervención de las autoridades de control
fiscal se ejercerá una vez agotados los trámites administrativos de legalización
de los contratos. Igualmente se ejercerá control posterior a las cuentas
correspondientes a los pagos originados en los mismos, para verificar que éstos
se ajustaron a las disposiciones legales.
Una vez liquidados o terminados los contratos, según el caso, la vigilancia fiscal
incluirá un control financiero, de gestión y de resultados, fundados en la
eficiencia, la economía, la equidad y la valoración de los costos ambientales.
<Jurisprudencia Vigencia>
Corte Constitucional- El aparte subrayado del inciso 2o. declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante
Sentencia C-623-99 del 25 de agosto de 1999, Magistrado Ponente Dr. Carlos Gaviria Díaz .
El control previo administrativo de los contratos le corresponde a las oficinas de control interno. .
113. 3.Control fiscal
ambiental
Marco Institucional del Control Fiscal Ambiental
Según el Art. 4 de la Ley 42 de 1993, el control fiscal es una
función pública ejercida en forma posterior y selectiva por la
CGR, las contralorías departamentales, municipales y
distritales, los auditores, las auditorías y revisorías fiscales de
las empresas públicas municipales.
A nivel macro, las contralorías examinan las políticas
estatales y gubernamentales para evaluar si se ha tenido en
cuenta de forma adecuada el componente ambiental. Se
evalúa la gestión ambiental de las autoridades ambientales y
públicas de País.
114. 3.Control fiscal
ambiental
Control Fiscal Ambiental o Control Ambiental
El Control Fiscal Ambiental - CFA- Es un proceso
metodológico, sistemático y ordenado el cual persigue
evaluar la gestión de los entes encargados del manejo
administración y regulación de los activos ambientales y
recursos naturales que utilicen fondos de la nación.
CFA
i. Control de legalidad.
ii. Revisión de cuentas del gasto ambiental.
iii.Valoración de los costos ambientales.
iv.Control de la gestión ambiental de los entes auditados.
115. 3.Control fiscal
ambiental
Control Fiscal Ambiental o Control Ambiental
El control ambiental se puede definir como un
procedimiento ordenado, lógico, consistente y con
necesidades de información, que es llevado a cabo por
diferentes instituciones y cuyo objetivo primordial es velar
por el cumplimiento de los requerimientos e intereses que
una sociedad manifiesta en materia ambiental.
116. 3.Control fiscal
ambiental
Control Fiscal Ambiental o Control Ambiental
DIFERENCIAS Y SIMILITUDES
En cuanto a las características de los bienes
ambientales
En cuanto al orden de la auditoría
En cuanto a la información utilizada
En cuanto a las competencias institucionales
En cuanto a los principios y criterios
118. 4. Modelo de control fiscal
ambiental en Colombia
Fase de Planeación
Información
Relevante
Entidad a ser Objetivos – Metas -
Auditada
Fase de Políticas Estrategias -
(Elección) Planeación Alcance
Plan de Auditoría
.
119. 4. Modelo de control fiscal
ambiental en Colombia
Fase de Examen
Evidencias y
Programa de Hallazgos
Auditoría
Fase de Análisis y
Examen Evaluación
Objeto, Criterios y
Procedimientos a ser
Aplicados Formulación de
Recomendaciones
120. Estado actual del ejercicio
del control fiscal
ambiental en Colombia
121. 6. Estado actual del ejercicio del control
fiscal ambiental en Colombia
Marco Legislativo
La Constitución Política de Colombia y la Ley 42 de 1993
establecen que la CGR es el organismo de control con
competencia para ejercer el ejercicio del control fiscal
Existe una imprecisión sobre el criterio que debe incorporarse al
ejercicio de control y vigilancia de la CGR en materia ambiental. Los
legisladores, al tratar de incorporar el concepto de sostenibilidad en
la utilización de los recursos naturales, utilizaron el término "…la
valoración de los costos ambientales". Principio del CFA
Esto implica que la CP y la Ley 42/93 obligan a la CGR a realizar la
valoración de los costos ambientales
La valoración de los costos ambientales es un control puramente
ambiental que no debe ser ejercido por el órgano auditor o de
control.
122. 6. Estado actual del ejercicio del control
fiscal ambiental en Colombia
Marco Legislativo
La incorporación de este criterio dentro del ejercicio del control
fiscal puede desviar el sentido de esta actividad
Se le asigna a la CGR la competencia para que realice el
ejercicio del CF teniendo en cuenta la valoración de los costos
ambientales. Vale la pena en este sentido preguntarse :
¿Con qué metodología se valoran los costos ambientales?
¿A quien se le delegó el diseño de las mismas? (CGR)
¿Será que la Ley 42/93 necesita de un decreto reglamentario
donde claramente se expresen las metodologías estandarizadas
a utilizar para la medición, cuantificación y valoración de los
costos ambientales?
123. VALORACIÓN DE LOS COSTOS
AMBIENTALES MARCO LEGAL
Uno de los principios fundamentales del ejercicio del control fiscal
ambiental lo constituye la valoración de costos ambientales -
artículo. 8 , Ley 42 de 1993.-
El artículo 46 de la Ley 42, reglamenta la obligación de todas las
entidades de incluir en todo proyecto de inversión los costos
ambientales dentro del análisis costo-beneficio y reportarlos
oportunamente a la respectiva contraloría.
La Ley 80 artículo 45, reglamenta la intervención de las
Contralorías en el control fiscal de la contratación, señalando que
una vez liquidados y terminados los contratos, la valoración de los
costos ambientales será uno de los componentes fundamentales
en la evaluación de éstos.
124. VALORACIÓN DE LOS COSTOS AMBIENTALES
MARCO LEGAL
La Ley 99 de 1993, artículo 5, num. 8, establece que es
función del MMA "evaluar los alcances y efectos
económicos de los factores ambientales, su
incorporación al valor de mercado de los bienes y
servicios, …su costo en los proyectos de mediana y
grande infraestructura, así como, el costo económico del
deterioro y de la conservación del medio ambiente y de
los recursos naturales...".
El numeral 43 del artículo 5, dictamina que es función
del MMA "…establecer técnicamente las metodologías de
valoración de los costos económicos del deterioro y la
conservación del medio ambiente y de los recursos
naturales renovables".
125. VALORACIÓN DE LOS COSTOS AMBIENTALES
MARCO LEGAL
Dado el marco legislativo anterior, la
responsabilidad de las contralorías
territoriales con relación a la valoración de
los costos ambientales, será la de vigilar que
las entidades sujetas de control apliquen el
principio de la valoración de costos
ambientales de acuerdo con la función y
actividad que ejecute.
126. 6. Estado actual del ejercicio del control
fiscal ambiental en Colombia - Metodologías
El control fiscal a las entidades encargadas del medio ambiente ha
evolucionado.
Hoy se habla del concepto de "Auditoría Integral". Éste surge
debido ante la inquietud de apartarse del ejercicio rígido, numérico,
legal, financiero, etc., y de darle un mayor peso a la evaluación de
la gestión ambiental.
Control Financiero:
Control de Gestión:
Control de Gestión Ambiental
Control Administrativo
Control de Legalidad:
Evaluación del Sistema de Control Interno:
Rendición de Cuentas:
127. 6. Estado actual del ejercicio del control
fiscal ambiental en Colombia - Metodologías
El CFA es un ejercicio de imperiosa necesidad en el ejercicio del CF
Esta tarea no ha sido cumplida a cabalidad por muchos entes de control
La situación es crítica en las contralorías territoriales -CT-
(departamentales, municipales y distritales). En general, estos entes no
han incorporado la dimensión ambiental dentro del proceso de
recolección de información. Pocas de ellas han tenido un avance
significativo en la materia
Existe la necesidad al interior de los organismos de control territorial de
implementar procesos de capacitación, dado que hay una falencia
importante en lo referente a información, personal idóneo capacitado en el
tema y metodologías estandarizadas para el ejercicio de esta actividad,
entre otros aspectos.
128. 6. Estado actual del ejercicio del control
fiscal ambiental en Colombia –
Órdenes de las auditorías
Modelo de Control Fiscal por órdenes de auditoría
SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTROL FISCAL AMBIENTAL
Control de Control de
Primer Orden Segundo Orden
Ente auditado Ente de Control
129. 6. Estado actual del ejercicio del control
fiscal ambiental en Colombia - Actividades
Principales obstáculos al momento de ejercer el CFA en los
entes territoriales:
Falta de recursos económicos y de dotación en los entes de control
territoriales
Ausencia de consideraciones ambientales en los proyectos y obras
ejecutados en las regiones
Carencia de herramientas y sistemas de gestión ambiental adecuados
para un efectivo control
Los problemas de orden público en regiones de profundización del
conflicto armado
Tres problemas importantes:
El poco tiempo para llevar a cabo ejercicio
La carencia de inventarios adecuados de recursos naturales
Falta de funcionarios con perfil ambiental.
130. 6. Estado actual del ejercicio del control
fiscal ambiental en Colombia - Actividades
Principales obstáculos al momento de ejercer el CFA en los
entes territoriales:
La no unificación de criterios para la presentación del Informe del estado
de los recursos naturales.
La falta de metodología y criterios para la elaboración de los informes.
La no coordinación entre los órganos de control en Colombia para
realizar actividades tendientes a la homogeneidad en cuanto a la
presentación y elaboración de estos informes.
La ausencia de procedimientos para la realización de las actividades
relacionadas con la evaluación de la gestión ambiental que se conviertan
en un insumo para la creación de la línea base de información.
131. 6. Estado actual del ejercicio del control
fiscal ambiental en Colombia - Actividades
En la mayoría de los casos solo se presenta el informe del estado de los
recursos naturales y del medio ambiente
Las CT ejecutan el control macro siguiendo el recurso natural de interés para
la región o el problema ambiental característico de la zona sin complementar
éste análisis con las políticas y gestión ambiental de las entidades públicas.
En cuanto al control fiscal ambiental (control micro), éste es un tema aún por
explorar y profundizar al interior de las CT.
Las CT apuntan más a analizar la gestión ambiental del proceso auditor que
aplicar una metodología particular de auditoría ambiental.
No contemplan la participación ciudadana en la gestión ambiental
132. TERMINOS RELATIVOS A LA
AUDITORIA
Conclusiones de la auditoria: Resultado de una
auditoria que proporciona el equipo auditor tras considerar
los objetivos de la auditoria y todos los hallazgos de la
auditoria.
Evidencia de la auditoria: Registros, declaraciones de
hechos o cualquier otra información que son pertinentes
para los criterios de auditoria y que son verificables.
Hallazgos de la auditoria: Resultados de la evaluación
de la evidencia de la auditoria recopilada frente a los
criterios de auditoria.
ISO 9000
133. TERMINOS RELATIVOS AL
EXAMEN
Evidencia objetiva: Datos que respaldan la existencia o
veracidad de algo.
Inspección: Evaluación de la conformidad por medio de
observación y dictamen, acompañada cuando sea apropiado
por medición, ensayo prueba o comparación con patrones.
Ensayo prueba: Determinación de una o más características
de acuerdo con un procedimiento.
Conformidad: Cumplimiento de un requisito.
No conformidad: Incumplimiento de un requisito.
Acción preventiva: Acción tomada para eliminar la causa
de una no conformidad potencial u otra situación
potencialmente indeseable.
Acción correctiva: Acción tomada para eliminar la causa de
una no conformidad detectada u otra situación indeseable.
ISO 9000
134. QUE INVOLUCRA UNA AUDITORIA?
Independiente de los objetivos, la mayoría de los programas
de auditoria tienen unos elementos comunes. Todo
programa tiene:
• Un equipo de auditores.
• Una evaluación de campo.
• La búsqueda de información.
• El análisis de la información recolectada.
• Los juicios acerca del desempeño del sistema de gestión.
• Un informe sobre los hallazgos de la auditoria.
135. ETAPAS DE LA AUDITORIA
Preparación “In Situ” Informe
ELABORAR Y
REUNION
INICIO ENTREGAR
DE APERTURA
INFORME
REVISION DE TRABAJO DE FINALIZACIÓN
DOCUMENTOS CAMPO
PLAN DE REUNION DE
AUDITORIA CIERRE
Fase previa Desarrollo Resultado
136. ACTIVIDADES DE LA AUDITORIA
INICIO DE LA AUDITORÍA
Designación del auditor jefe
Definición de los objetivos, alcance y criterios de auditoria.
Determinación de la viabilidad de la auditoria
Establecimiento del equipo auditor
Establecimiento de los contactos iniciales con el auditado
REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
PREPARACIÓN DE ACTIVIDADES DE AUDITORIA IN SITU
Preparación del plan de auditoria
Asignación de trabajo al equipo auditor
Preparación de los documentos de trabajo
137. ACTIVIDADES DE LA AUDITORIA
ACTIVIDADES DE AUDITORIA IN SITU
Reunión de apertura
Comunicación durante la auditoria
Funciones y responsabilidades de guías y observadores
Recopilación y verificación de la información
Generación de hallazgos de auditoria
Preparación de las conclusiones de la auditoria
Realización de la reunión de cierre
138. ACTIVIDADES DE LA AUDITORIA
INFORME DE AUDITORIA
Preparación del informe de auditoria
Aprobación y distribución del informe de auditoria
TERMINACIÓN O CIERRE DE LA AUDITORÍA
Conservación de los documentos
Finalización de la auditoria
139. DESIGNACIÓN DEL AUDITOR JEFE
• El responsable del programa de auditoria deben
designar el auditor jefe.
• En función de características tales como liderazgo,
conocimiento del área a auditar, formación, etc.
• En las auditorias conjuntas, las organizaciones auditoras
deben acordar y definir con mucha claridad las
obligaciones y las responsabilidades específicas de cada
organización, y particularmente de la autoridad del
auditor jefe que se designe.
140. OBJETIVOS, ALCANCE Y
CRITERIOS DE AUDITORÍA
• Cada auditoria debe estar basada en objetivos, alcance y
criterios documentados, definidos claramente con la meta
final de proteger los recursos de la compañía, el medio
ambiente interno y externo, satisfacer las necesidades de
los clientes y lograr ventajas competitivas.
• El alcance de la auditoria describe la extensión y los
límites de la auditoria, tales como localizaciones físicas,
unidades organizacionales, actividades y procesos para
ser auditados, así como el período de tiempo cubierto por
la auditoria.
141. OBJETIVOS, ALCANCE Y
CRITERIOS DE AUDITORÍA
• Los objetivos generales deben ser incluidos en el
programa de auditoria.
• Los objetivos de la auditoria son definidos por el cliente
de la auditoria y no por quien la ejecuta.
• El alcance y los criterios de auditoria son definidos entre
el cliente de la auditoria y el auditor jefe de acuerdo con
los procedimientos del programa de auditoria.
• Cualquier cambio de los objetivos, el alcance o los
criterios debe ser acordado por las mismas partes, para
que sea valido.
142. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
• Determinar el grado de conformidad del sistema de
gestión del auditado, o parte de él, con los criterios
establecidos para el proceso de auditoria;
• Evaluar la capacidad del sistema de gestión para asegurar
el cumplimiento de los requerimientos legales o
contractuales;
• Evaluar la eficacia del sistema de gestión para lograr los
objetivos especificados, o
• Identificar áreas potenciales de mejora del sistema de
gestión.
• Otros criterios acordados.
• Jamás convertirlo en elemento de coercitivo.
143. CRITERIOS DE AUDITORÍA
Los criterios de auditoria y los documentos de referencia
pueden incluir:
• Normas
• Regulaciones
• Requisitos
• Legislación
• Procedimientos aplicables
• Documentación del sistema de gestión.
• Otros criterios concertados o de interés especifico
del auditado.
144. VIABILIDAD DE LA AUDITORÍA
Para determinar la viabilidad de la auditoria los
responsables del programa deben considerar y
establecer a priori estos elementos:
• Disponibilidad de suficiente y apropiada
información para planificar la auditoria;
• Garantía de cooperación adecuada del auditado;
• Existencia de los recursos y tiempo adecuados
para la realización del programa.
Si la auditoria no es viable, por alguno de estos aspectos
mencionados, se deben proponer alternativas al cliente
de la auditoria.
145. SELECCION DEL EQUIPO AUDITOR
Para determinar la formación del equipo auditor, es decir la
escogencia de los miembros que la compondrán, es
necesario tener en cuenta:
La independencia del equipo auditor.
La capacidad de los miembros del grupo auditor para
trabajar como equipo, y para lograr la combinación de
conocimiento, capacidades y atributos personales que
se necesitan para desarrollar la auditoria.
El idioma de la auditoria y la comprensión de las
características particulares del auditado
146. CONTACTOS INICIALES CON EL
AUDITADO
Establecida entre los responsables del programa de auditoria
o el auditor jefe de manera informal o formal.
Con el propósito de:
• Establecer la comunicación con el auditado;
• Confirmar la aprobación para la auditoria;
• Informar la agenda propuesta y la composición del
equipo auditor;
• Solicitar acceso a documentos
• Definir las reglas aplicables al lugar;
• Preparar la auditoria
• Acordar la necesidad de acompañantes
147. REVISION DE LA DOCUMENTACION
Previo a la preparación del plan de auditoria.
Permite determinar la conformidad de la documentación del
sistema, según documentación, con los criterios de
auditoria.
La documentación incluye documentos y registros relevantes
del sistema de gestión e informes de auditorias previas.
Como resultado de la revisión de los documentos, se debe
comprender el sistema de gestión y tener claridad sobre los
temas para el desarrollo del trabajo de campo.
Si la documentación no es adecuada no se deben asignar
nuevos recursos hasta que estos problemas se resuelvan.
148. REVISION DE LA DOCUMENTACION
La revisión de la documentación comienza en la primera
etapa de la auditoria y puede continúa durante todo el
ejercicio. El reto es identificar la información requerida
(deseable) y revisarla en detalle antes del trabajo de campo
Una visita previa puede ser útil para:
• Informar de primera mano del responsable de la
instalación acerca de los objetivos y procedimientos de la
auditoria.
• Conseguir información suficiente para desarrollar el
entendimiento básico de la instalación, los procesos y la
gestión
• Diseñar un mejor plan de auditoria (más racional)
149. REVISION DE LA DOCUMENTACION
IDENTIFICAR
NECESIDADES Y
REQUISITOS LEGALES
CICLO DE PRODUCTO
PRODUCTOS
SOPORTE
IDENTIFICAR LOS RECURSOS
PROCESOS CONTROLES
OBJETIVOS DE LOS PROCESOS
PRODUCTOS
ENTENDER ASPECTOS AMBIENTALES
LOS PROCESOS RIESGOS
PLANES
CONTROLES EN LAS:
Operaciones
ENTENDER LA GESTION
Entradas al proceso
DE LOS PROCESOS
DOCUMENTOS
REGISTOS
150. PLAN DE LA AUDITORIA
Planeación
Consolidación y análisis
de la información
Entrevistas:
• Responsables de los
procesos
Criterios de la Hallazgos de la
• Personal operativo y Auditoria auditoria
administrativo
Hallazgos de la
Conformidades
auditoria
Revisión de documentos
• CONCLUSIONES DE LA
AUDITORÍA
Recolección de evidencias • RECOMENDACIONES
151. PREPARACION DE LOS DOCUMENTOS
DE TRABAJO
• Procedimientos de auditoria.
• Listas de chequeo
• Planes de muestreo.
• Formatos para registrar información.
• Registros de reuniones.
• Registros de hallazgos de auditoria.
El uso de documentos de trabajo, tales como listas
de chequeo y formatos, no debe restringir el alcance
de las actividades de auditoria.
152. LISTAS DE CHEQUEO
El Auditor Líder junto con su equipo de trabajo debe preparar
las listas de verificación a utilizar durante el trabajo de
campo.
El propósito de una lista de verificación es recordar al auditor
la información que debe ser obtenida y los hechos que deben
ser verificados.
El tipo de lista de chequeo depende de la auditoria y las
competencias de los auditores; estas pueden ser:
• Resúmenes de los temas a evaluar,
• Guías detalladas de apoyo,
• Preguntas abiertas definidas,
• Combinaciones de las anteriores,
• Otras opciones acordadas.
153. ELABORACION DE LISTAS DE CHEQUEO
De otra parte es necesario definir y establecer soportes y
apoyos en relación con:
– Áreas que serán auditadas de acuerdo con el alcance
de la auditoria.
– Puntos específicos y temas a evaluar.
– La revisión de regulación o normas
la
corporativas existentes y la identificación de los
requisitos que se deben evaluar, para cada tema a.
– Determinar técnicas
las de auditoria para
recoger la información.
Con base en lo anterior se prepara el borrador de la lista
de chequeo.
154. ACTIVIDADES DE AUDITORÍA EN SITIO
• Reunión de apertura
• Comunicación con el auditado
• Recolección y verificación de la información
• Hallazgos de la auditoria
• Preparación de las conclusiones de la auditoria
• Reunión de cierre con el auditado
155. TAREAS
1. REVISION DE INFORMACION
Es obligante. Se da en las primeras etapas del proceso y
continúa a lo largo de la auditoría.
Incluye la información sobre antecedentes del tema
auditado y la que se obtenga a través de entrevistas,
reuniones, etc. con la administración.
2. APLICACIÓN DE CUESTIONARIOS
a) Cuestionarios tipo SI - NO orientados a conocer los
aspectos básicos de la administración del sujeto de control.
b) Listas de chequeo.
156. TAREAS
3. VISITA DE CAMPO
Recorrido de la instalación del proyecto, obra o actividad
para conocer:
- Componentes del proceso
- Fuentes de emisión
- Puntos de descarga
- Areas de almacenamiento
- Areas de mantenimiento
-Oficinas de la administración.
157. TAREAS
4. REVISION DETALLADA
Profundizar en el conocimiento de algunos aspectos clave.
Las técnicas pueden ser:
Entrevistas (detalladas) a Interventores, contratistas,
responsable de la administración.
Recorridos adicionales por la instalación
Pruebas de verificación (mediante indagación y observación,
principalmente)
158. EVIDENCIAS
EVIDENCIA: Información que soporta la opinión del auditor
EVIDENCIA OBJETIVA: Cualquier información de hecho,
que pueda ser verificada.
El auditor está encargado de recoger EVIDENCIA OBJETIVA
•TIPOS DE EVIDENCIA
FISICA: Algo que el auditor puede ver o palpar.
Ej.: Diferencias en registros de entrada y salida del agua
cruda y tratada en una PTAR.
DOCUMENTAL: Evidencia pertinente a algo visible vía un
registro (documento).
Ej.: Reportes del Plan de Contingencia; registro de quejas de
la comunidad
CIRCUNSTANCIAL (INDIRECTA): Por ejemplo, un
archivo ordenado y actualizado puede indicar, en una
primera aproximación, que el Sujeto de Control tiene un buen
soporte documental
159. CATEGORIAS DE LOS HALLAZGOS
Aparecen cuando un proceso, producto, servicio o
actividad no está conforme con el criterio escogido de
refrencia manual de procesos y procedimientos, la norma
ambiental contra la cual se evalúa, u otros requisitos.
Ocurren típicamente cuando los procedimientos escritos no
se implementan debidamente, lo que a su vez causa que el
proceso sea ineficiente.
160. RAZONES DE LOS HALLAZGOS
--Actividades // procesos no están en conformidad con los
Actividades procesos no están en conformidad con los
criterios.
criterios.
-- No se han implementado procedimientos escritos.
No se han implementado procedimientos escritos.
-- El proceso es ineficaz. Los resultados deseados no se han
El proceso es ineficaz. Los resultados deseados no se han
obtenido.
obtenido.
-- Otras causas raíces son las AUSENCIAS de:
Otras causas raíces son las AUSENCIAS de:
Estructura organizativa
Estructura organizativa
• Educación y capacitación
• Educación y capacitación
• Recursos
• Recursos
• Apoyo de la Administración
• Apoyo de la Administración
• Información
• Información
• Conocimiento
• Conocimiento
• Control y seguimiento
• Control y seguimiento
161. REGISTRO DE HALLAZGOS
Cuando el auditor descubre un hallazgo lo registra y
presenta en mesa de trabajo al equipo auditor para su
correspondiente validación.
El auditor se asegura que el hallazgo sea exacto conciso
y fácil de leer. El registro debe tener:
1. Establecimiento de los hechos (criterio, condición,
causa y efecto)
4. Recopilación de toda la evidencia disponible
5. Observaciones exactas.
6. Manifestando Quién ? Qué ? Dónde ? Cuándo ? Por
qué ?
163. MATRIZ DE RIESGOS
I PROCESO
N SUBPROCESO
CONTABILIDAD F SISTEMAS DE
O CONTROL A
R CI
TO EN
M RIESGOS AC RR
PRESUPUESTO E IM
P CU
O
X SI
D X NO
CONTRATACIÓN X NO
E X SI
T. HUMANO
X NO
P. CIUDADANA X SI
C X SI
P. FISCALES U X NO
E X NO
X SI
PROCESO N X SI
AUDITOR T
C. JUDICIALES A
PONDERACIÓN
REVISIÓN DEL 100%
DE LA INFORMACIÓN
164. M
E
MATRIZ DE RIESGOS PROGRAMA DE AUDITORIA M
PROCESO PROCESO O
R
SUBPROCESO SUBPROCESO A
SISTEMA DE SISTEMA DE N
CONTROL CONTROL D
A
CI O
TO EN
RIESGOS AC RR PROGRAMA
IM
P CU D
O E
X SI OBJETIVO SI
X NO ACTIVIDADES
X NO P
X SI L
X NO A
X SI
X SI N
X NO E
X NO A
X SI PAPELES DE TRABAJO C
X SI
I
Ó
N
165. EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
ETAPA DE EJECUCIÓN DE LA
AUDITORÍA
Llevar a cabo el acto de instalación de la
auditoría
Realizar las pruebas de auditoría "in situ"
y conformar los hallazgos
Solicitar información necesaria
Elaborar los papeles de trabajo
Realizar mesas de trabajo de seguimiento
y validación de hallazgos
166. SIREL MATRIZ DE RIESGOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCESO
PROCESO I
SUBPROCESO
SUBPROCESO
N
SISTEMA DE F
SISTEMA DE
CONTROL
CONTROL O
I A R
O NC
CT RR
E M
RIESGOS PA CU E
I M O PROGRAMA
X SI OBJETIVO X SI D
X NO
X NO E
X SI OBJETIVO X SI
X NO A
X NO OBJETIVO X NO
U
X SI OBJETIVO X SI
X NO D
X NO I
OBJETIVO X SI
X SI T
X SI OBJETIVO X SI
O
R
C. JUDICIALES I
PONDERACIÓN
A
167. 7. Metodología
1. INTRODUCCIÓN
2. MARCO LEGAL DEL CONTROL FISCAL AMBIENTAL
3. PRINCIPIOS DEL EJERCICIO DEL CONTROL FISCAL
AMBIENTAL
4. LINEAMIENTOS METODOLÓGICOS
5. LA VALORACIÓN DE COSTOS AMBIENTALES
a) Usos de los Estudios de Valoración de Costos
Ambientales.
b) Marco Legal de la Valoración de los costos
ambientales
6. TÉCNICAS DE AUDITORÍA UTILIZABLES DURANTE EL
EJERCICIO DEL CONTROL FISCAL AMBIENTAL
7. PROCESO DE SELECTIVIDAD
168. 7. Metodología
¿PARA QUIÉN ES APLICABLE LA PRESENTE METODOLOGÍA?
Contralorías Distritales
Contralorías
Territoriales Contralorías Municipales
Contralorías
Departamentales
OBLIGACIONES DE LAS CONTRALORÍAS TERRITORIALES
EN MATERIA DE CONTROL FISCAL AMBIENTAL
1.Control Fiscal Ambiental
(Incluye control a proyectos
ambientales)
(Ley 136 de 1994, título X, Art. 3)
Control Fiscal
Ambiental
2. Informe de Estado de los
Recursos Naturales
(Ley 42 de 1993, Art. 46)
169. 7. Metodología
FASES PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA DE LA
GESTIÓN AMBIENTAL
i. Priorización y Selección de las
Entidades a Auditar
ii. Planeación
iii. Ejecución
iv. Informe
v. Seguimiento
170. 7. Metodología
I. PRIORIZACIÓN Y SELECCIÓN DE LAS ENTIDADES A
AUDITAR
Esta primera fase consta de los siguientes pasos:
.Identificación de los posibles entes a ser auditados
.Clasificación de los posibles entes a ser auditados
.Selección de los entes a ser auditados
FORMATO 1
171. Modelo para la priorización de
acciones
Seguridad
Bosques Sostenibilidad
Patrimonio Biodiver- Procesos alimentaria,
Productivos
natural sidad Endógenos empleo,
ingreso social
Ordenamiento, planificación
y control Cantidad
de agua
Instrumentos normativos y Sostenibilidad
económicos
urbano-regional
Ins nal
Formulación, implementación ci o
titu
y seguimiento de política Mercados
-
SINA
So Agua Verdes
Información, investigación y
ci a
desarrollo tecnológico Sostenibilidad Bienes
l
sectorial y servicios
Participación y educación ambientales
Calidad en los
Cooperación y negociación de agua mercados
internacional
Calidad
Producción
Capital de Vida
Limpia
Urbana
social Productos y
tecnologías limpias
172. ESQUEMA SINTETICO DE GESTION AMBIENTAL
PLAN NACIONAL
P PLAN NACIONAL OPERACIONALIZACION PLANES
PLANES
PROYECTO AMBIENTAL OPERACIONALIZACION
PROYECTO AMBIENTAL PROGRAMAS
A POLITICAS AMBIENTAL
DE LA
DE LA PROGRAMAS
POLITICAS AMBIENTAL RESPUESTA PROYECTOS
R POLITICAS REGIONALES
POLITICAS REGIONALES
RESPUESTA PROYECTOS C.G.R.D
T RECURSOS
RECURSOS C.G.R.D
I
C NIVELES
I SUJETO
SUJETO NIVELES
DE
P NORMAS MINISTERIO
MINISTERIO
DE
NORMAS ECOSIS. ESTRATEG. GESTION
A DECRETO 2811
DECRETO2811 CARs
CARs
ECOSIS. ESTRATEG.
AGUA
GESTION
LEY 99/93 AGUA
C LEY 99/93
DECRETOS REG.
INSTITUTOS
INSTITUTOS BIODIVERSIDAD
BIODIVERSIDAD
I DECRETOS REG. UAU BOSQUES
BOSQUES
O UAU CALIDAD VIDA
ENTES TERR.
ENTES TERR.
CALIDAD VIDA
SOSTENIBILIDAD
N SOSTENIBILIDAD G. RESULTADOS
G. RESULTADOS
OTROS MINIS
OTROS MINIS PROD. LIMPIAS
PROD. LIMPIAS G. INSTITUCIONAL
G. INSTITUCIONAL
C SECTORES
SECTORES G. ACTIVIDADES
G. ACTIVIDADES
O COMUNIDAD
COMUNIDAD G. FINANCIERA
G. FINANCIERA
ORDENAMIENTO
M ORDENAMIENTO G. PRESUPUESTAL
AMBIENTAL G. PRESUPUESTAL
U AMBIENTAL
PRESION ESTADO
N ORDENAMIENTO
ORDENAMIENTO
PRESION ESTADO
I TERRITORIAL R.N.
TERRITORIAL R.N. IMPACTO
T IMPACTO
SOCIAL EFECTO
EFECTO
A SOCIAL IND. AMBIENTALES
IND. AMBIENTALES
ECONÓMICO CALIDAD DE VIDA
R ECONÓMICO
CULTURAL CALIDAD DE VIDA
I CULTURAL GESTION AMB.
GESTION AMB.
A
173. 7. Metodología
•Departamento Administrativo del Medio ambiente •Departamento Administrativo del Medio ambiente
•Empresa de Acueducto y Alcantarillado •Empresa de Acueducto y Alcantarillado
•Oficina de Prevención y Atención de Desastres •Oficina de Prevención y Atención de Desastres
•Secretaría de Salud •Secretaría de Salud
•Secretaría de Tránsito •Secretaría de Tránsito
•Secretaría de Educación •Secretaría de Educación
•Jardín Botánico •Jardín Botánico
•Instituto Distrital de recreación y Deporte •Instituto Distrital de recreación y Deporte
•Planeación Distrital •Planeación Distrital
•Otras entidades Distritales •Otras entidades Distritales
Tipo 1. USUARIAS DEL MEDIO
•Secretaría de Cultura y turismo AMBIENTE Y LOS RECURSOS
•Secretaría de Educación
•Secretaría de Gobierno NATURALES
•Secretaría de Obras Públicas
•Secretaría de Salud Tipo 2: AUTORIDADES Y/O
•Secretaría de Tránsito ADMINISTRADORAS DEL MEDIO
•Oficina de Planeación Municipal
•Unidades Municipales de Asistencia Técnica Agropecuaria AMBIENTE Y LOS RECURSOS
•Bomberos NATURALES:
•Empresas Públicas Municipales
• Otras entidades municipales
174. 7. Metodología
Selección de los entes a ser auditados
1. Presupuesto total de la empresa
2. Porcentaje del presupuesto ambiental destinado a
inversión ambiental
3. Programas y proyectos ambientales desarrollados
4. Ejercicios de auditorías anteriores
5. Quejas de la comunidad
6. Problemas ambientales identificados
176. CUANDO NO HAY SUFICIENTE CLARIDAD SOBRE LO
QUE SE VA A EVALUAR
177. II. PLANEACIÓN
En esta fase el propósito es identificar qué se va a examinar, cómo y
cuándo se va a realizar este examen, así como los recursos
disponibles, tanto monetarios como logísticos y de disponibilidad de
personal.
Se determina también el enfoque y los lineamientos de la investigación,
sus objetivos y su alcance.
Se subdivide en dos etapas:
1. Análisis General de la Entidad ( FORMATO No 3 )
2. Investigación Preliminar
179. Fase de Ejecución
1.Evaluación del
Cumplimiento de la
Legislación Ambiental
Formato 3
2. Evaluación del Sistema de
EJECUCIÓN Control Interno
Control Fiscal Formato 4
Ambiental Entes
Tipo 1
3. Evaluación del sistema de
Gestión Ambiental
Formato 8
4. Rendición de Cuentas -
Componente Ambiental
180. Fase de Ejecución
1. Evaluación del Cumplimiento de
las Obligaciones Ambientales
Formato 5,6,7
EJECUCIÓN 2. Evaluación del Sistema de
Control Fiscal Control Interno
Ambiental Formato 4
Entes Tipo 2
3. Rendición de Cuentas -
Componente Ambiental
4.valoración de los costos
ambientales
Formato 12
181. Fase de Ejecución
1. Pruebas
Programa de
Auditoría
2. Desarrollo de las
Fase de Observaciones
Ejecución Evidencias y Hallazgos
Objeto, Criterios y Análisis y Evaluación
Procedimientos a ser Aplicados Formulación de
Recomendaciones
183. OBJETIVO EJE 3
Contar con información actualizada sobre el
cumplimientos de la normatividad en relación con los
recursos del Sistema General de Participaciones SGP
para el sector de Agua Potable y Saneamiento Básico
184. Financiamiento del Sector
Audiencias Públicas PND 2006 – 2010 (Ley 1151 de 2007)
• Para el cuatrienio asigno $1 billon.
• Ejecutados en el marco de los Planes Departamentales (Art. 91)
• Están condicionados al compromiso de los recursos del SGP y de regalías, por parte de las
entidades territoriales (Art. 91)
• Criterios de Distribución por Departamento (Art. 93)
– Población por atender en Acueducto y Alcantarillado urbano y rural
– Población con NBI
– Menor capacidad de endeudamiento
– Balance del SGP y regalías
• Identificación y priorización de proyectos: Audiencias Públicas Consultivas
185. Financiamiento del Sector
PND 2006 – 2010 Ley 1151 de 2007
• Artículo 91: Inversiones de las Corporaciones Autónomas Regionales en el
Sector
Los recursos de apoyo de la Nación al sector y los que aporten las
Corporaciones Autónomas Regionales, se ejecutarán en el marco de los
planes a que se refiere el presente artículo.
186. Financiamiento del Sector
Financiación del sector 2006 - 2010
Presupuesto General de la Nación
MAVDT – Ley Anual de Presupuesto
•Audiencias Públicas
Sistema General de Participaciones
DNP – Departamentos y municipios
Ley 1176/07
Dec 028/08
Departamentos
PDAS
Regalías Directas e Indirectas
SGP Municipios Corporaciones Autónomas
DNP, MAVDT CERTIFICACION Regionales
Demanda de proyectos Ley 1176/07
Ley 141/94
187. Gasto Público social en los planes y presupuestos territoriales
Financiamiento del Sector
SGP - Modificación Ley 715 de 2001
La Ley 1176 de 2007, modifica la conformación
del Sistema General de Participaciones,
estableciendo una participación específica
para el sector de agua potable y saneamiento
básico
Ley 1176 de 2007
188. Gasto Público social en los planes y presupuestos territoriales
Financiamiento del Sector
SGP - Nuevo Esquema de Distribución de los Recursos
100%
Asignaciones Distribución
Especiales 4% sectorial 96%
Educación Salud Agua Potable Y Propósito General
58.5% 24.5% Saneamiento Básico 11.6%
5.4%
Distritos y Municipios Departamentos y
85% Distrito Capital
15%
Ley 1176 de 2007
189. Gasto Público social en los planes y presupuestos territoriales
Financiamiento del Sector
Participación de Propósito General Participación para Agua Potable y
(Ley 715) Municipios Saneamiento Básico (Ley 1176) Municipios
• Población 40% • Déficit de Cobertura
• Pobreza 40% • Caracterización de la población atendida y
balance del esquema solidario
• Eficiencia Fiscal (Tributario) 10% • Ampliación de Cobertura
• Eficiencia Administrativa 10% • Pobreza
(Inversión ICLD) • Eficiencia en la gestión sectorial
Para el sector de Agua Potable y Saneamiento El monto total asignado es para el sector de
Básico es el: Agua Potable y Saneamiento Básico.
•41% del 72% de propósito general para los
municipios de 4ª, 5ª y 6ª categoría
•41% del 100% de propósito general para los
Municipios de 1ª, 2ª y 3ª categoría
190. Criterios distribución Municipios
Criterios de distribución de los recursos - Ley 1176/07
Criterios %
1. Déficit de Cobertura 35%
2. Población atendida y balance del esquema solidario 30%
3. Esfuerzo en ampliación de Cobertura 5%
4. Pobreza 20%
5. Eficiencia en la gestión sectorial 10%
191. Criterios distribución Municipios: Fórmula
Ley 1176
1.Déficit de cobertura (35%):
Personas carentes del servicio de acueducto y alcantarillado de la respectiva entidad territorial, en
relación con el total de personas por atender en el país.
Variables:
• Población urbana y rural para 2008 (DANE).
• Coberturas acueducto y alcantarillado (SSDP)
• Diferencial de costos de provisión entre los diferentes servicios (Visión Colombia 2019 y del
PND)
El resultado de personas no cubiertas para cada municipio o distrito se divide entre la suma total
de personas no atendidas a nivel nacional.