FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTOS DE INVERSION

FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE
PROYECTOS DE INVERSIÓN

M.A. Angelica Reyes Mendoza

Reglas del Salón
Respeto Mutuo
No Fumar
No meter al salón de clases
comida, ni bebida.
No celular (en caso de
emergencias solo usar vibrador
y puede salir a contestar su
llamada).
3 retardos equivalen a una
falta. Here comes your footer

Reglas del Salón
Necesitan del 80% para
poder tener derecho al
examen ordinario.
Necesitan tener promedio
de 80 en los 4 exámenes
parciales para poder exentar
el examen ordinario.

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Criterios de Evaluación
Asistencia y
Participación: 10%
Proyecto final: 30%
Exposiciones: 30%
3 Exámenes: 30%
______________________
Total: 100%

PUNTOS A EVALUAR EN LA
EXPOSICIÓN
1. Puntualidad (Material de exposición
y de los integrantes)
2. Presentación Personal (Ropa
Formal)
3. Dominio del tema
4. Trabajo Escrito (Portada, Introducción,
Índice en caso de ser necesario,
contenido, conclusión y bibliografía.


EXPOSICIÓN
a) En cuanto a la bibliografía, no se
permite hacer uso de las paginas
como rincón del vago, gestiópolis
o wiki pedía, se deberá poner el
nombre del autor, nombre del
libro, edición, editorial y la página
de donde se extrajo la
información.

EXPOSICIÓN
b).- En caso de haber
consultado un libro
electrónico, poner el link
completo de donde se sacó
la información por ejemplo:
http://.........., Además de los
datos del libro, descritos
anteriormente.

EXPOSICIÓN
5.- Presentación en las diapositivas (hacer uso de
imágenes alusivas al tema y no exceder de 8 reglones
por diapositiva).
6.- Enviar el trabajo escrito y las diapositivas en
electrónico, por lo menos dos días antes de su
exposición al siguiente correo:
angelita_reyes@hotmail.com o angelita@uabc.edu.mx
7.- Entregar una copia del trabajo a cada equipo, antes de
la exposición para que a su vez cada integrante le saque
una copia, que contara como participación.


ELEMENTOS BÁSICOS DEL PROYECTO
DE INVERSIÓN

El trabajo final consiste en cubrir todos estos elementos y presentar el
proyecto final físico (producto) o (maqueta) y exposición del mismo

1- Introducción
1 2- Antecedentes
3- Objetivos.
4- Estudio de Mercado.
5- Estudio Técnico.
6- Estudio Administrativo.
7- Estudio económico.
9- Evaluación financiera.
10- Conclusiones y recomendaciones.


Unidad I.- Control Presupuestal

 Concepto de Control Presupuestal:

 Es un conjunto de procedimientos y
recursos que usados con pericia
(Sabiduría, práctica, experiencia y
habilidad en una ciencia o arte) y
habilidad, sirven a la ciencia de la
administración para planear, coordinar y
controlar, por medio de presupuestos,
todas las funciones y operaciones de
una empresa con el fin de que obtenga
el máximo rendimiento con el mínimo
de esfuerzo.


Importancia del Control Presupuestal

 Importancia y la utilidad del Control
Presupuestal:
 La primera utilidad que nos reportan los
presupuestos, es basar el plan de acción que se
elabore para la empresa en cuidadosas
investigaciones, estudios y estadísticas disponibles.

 Cada uno de los funcionarios definirá los objetivos
fundamentales de la empresa y los de su propio
departamento, diferenciándolos de los objetivos
administrativos. Esta claridad de percepción de los
objetivos, facilitará la labor de éstos, ya que podrá ir
comprobando en el curso de las operaciones cuáles
ha cumplido y cuáles no.


 Permite relacionar las actividades del negocio
con la tendencia de los negocios en general, y
facilita el tomar decisiones oportunas en
cuanto al rumbo que debe seguir.

 Incrementa la productividad de la función
financiera, puesto que dirige el uso de capital y
los esfuerzos de los administradores por los
canales de mayor utilidad.
 El saber cuándo y cuánto dinero se necesitará,
permite recurrir a las fuentes de
financiamiento más convenientes y baratas, sin
tener que aceptar lo que ofrezcan simplemente
por el hecho de que se necesite con urgencia.


Integración del Control Presupuestal

 Existe una integración presupuestal en una entidad industrial, cuando se tienen
los presupuestos siguientes:
 Los dos primeros presupuestos son
base del ¨Presupuesto de
Perdidas y Ganancias¨; con la
combinación de los cuatro grupos
se forma el Balance General
Presupuestal¨ y el
Presupuesto de Origen y Aplicación
de Recursos¨.




CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO

1. EN CUANTO A SU FORMULACIÓN
a) Adaptación a la entidad,
b) Previsión, Planeación, Organización,
Coordinación, Dirección y Control de
funciones.

1. EN CUANTO A SU PRESENTACIÓN
a) De acuerdo con normas contables y
económicas.

1. EN CUANTO A SU APLICACIÓN
a) Elasticidad y Criterio


Características De los presupuestos

1. EN CUANTO A SU FORMULACIÓN:
a) ADAPTACIÓN AL TIPO DE EMPRESA:
b) PREVISIÓN: esto significa tener anticipadamente todo
lo necesario para la elaboración y ejecución del
presupuesto, ya que prever es disponer de lo
conveniente para atender a tiempo las necesidades
presumibles.

c) PLANEACIÓN: los presupuestos se consideran como
un calculo anticipado que prevé las operaciones que
pretenden realizar, y la obtención del resultado
correcto dependerá de la información que se tenga, en
el momento de efectuar la estimación.


 FORMULACIÓN: esta fase integra la elaboración de los
presupuestos parciales, que se hacen en forma analítica de cada
departamento del organismo, y la realización de los
presupuestos globales o sumarios previos, puesto que están
sujetos a ajustes; pero con la visión completa, general del
presupuesto.

 APROBACIÓN: es la Dirección General o Gerencia de la
entidad, después del Comité, quien sanciona los presupuestos
hasta el resultante de la etapa anterior; simultáneamente son
verificados por los jefes de departamento, y otros funcionarios
que se hagan responsables de llevarlos a cabo, después de las
discusiones y modificaciones pertinentes. Esta aceptación
tiene por objeto, lograr el apoyo y la cooperación consistente
de todo el personal, así como su afinación, y ajuste, dando
lugar al presupuesto definitivo al ejercer.


 ORGANIZACIÓN: Siendo la empresa un todo para
lograr sus metas y objetivos es necesario que los
diferentes departamentos que la integran colaboren
en forma estrecha y armoniosa con el fin de evitar
situaciones de desequilibrio entre las diferentes partes
que la forman.
 EJECUCIÓN Y COORDINACIÓN: el trabajo de
llevar a efecto los presupuestos, es de todo el
personal, desde los obreros, bajo las órdenes de su
jefe, hasta los funcionarios de la más alta jerarquía;
por lo que es necesario formular manuales específicos
de labores coordinadas de procedimientos, y de
métodos, de la misma forma como se hace para la
instalación de cualquier sistema administrativo. La
obra de ordenar metódicamente las metas
departamentales, y compaginar las actividades, es una
atribución que se delegará de los más altos niveles a
los de mediana jerarquía.


 DIRECCIÓN: es la función ejecutiva para guiar, conducir e
inspeccionar a los subordinados de acuerdo a los objetivos
planeados. En este punto los presupuestos son de gran utilidad ya
que facilitan la toma de decisiones y contribuyen a la buena
dirección de la empresa.

 CONTROL: Es la acción por medio de la cual se aprecia si los
planes y objetivos se están cumpliendo, en este punto es por
medio del presupuesto que se conocen las variaciones entre lo
presupuestado y lo real, proporcionando elementos suficientes
para tomar medidas y hacer las correcciones necesarias. El control
del presupuesto se hace, básicamente, partiendo del sistema
presupuestado, registrando lo realizado, y por comparación,
determinar las variaciones o desviaciones, mismas que se estudian
y se analizan, para dar lugar a acciones correctivas y superaciones.


 EVALUACIÓN: con base en los resultados obtenidos y
sus costos, se hace la evaluación, mediante la
comparación, el análisis, la revisión y la interpretación
de ellos, para formular un juicio y determinar si se está
procediendo correctamente, o de lo contrario, tomar
las decisiones necesarias. Los juicios servirán de
plataforma a los directivos para la toma de decisiones y
para la obtención de mayor eficiencia, así como para un
costo óptimo.


B) Previsión, Planeación, Organización,
Coordinación, Dirección, y Control de
Funciones

a)Seccionar en tantas partes el presupuesto, como responsable en
la función haya en la entidad, con autoridad.
b)Los presupuestos deben operar dentro de un mecanismo
contable, para que sean fácilmente comprobables, con el fin de
compararlos con lo operado, determinar, analizar las variaciones
o desviaciones, y corregirlas o apoyarlas, en su caso.
c)No dejar oportunidad a malas interpretaciones o discusiones.
d)Elaborar los presupuestos en condiciones de poder ser
alcanzables.


2.- DE PRESENTACIÓN

 A).- De acuerdo con las Normas Contables y Económicas.
 Los presupuestos si se utilizan como herramienta de la Administración
(Publica o Privada). Tienen como requisitos de presentación indispensable, ir
de acuerdo con las normas contables y económicas (periodo, mercado,
oferta y demanda, ciclo económico, etc.) y de acuerdo con la estructuración
contable, para efectos de comparación.


 3.- DE APLICACIÓN.
 A).- Elasticidad y criterio: Las constantes fluctuaciones del mercado y la fuerte
presión a que actualmente se ven sometidas las organizaciones, debido a la
competencia, obligan a los dirigentes a efectuar considerables cambios en sus
planes, en plazos relativamente breves, de ahí que sea preciso que los
presupuestos sean aplicados con elasticidad y criterio, debiendo estos aceptar
cambios en el mismo sentido en que varíen las ventas, la producción, las
necesidades, el ciclo económico, etc.


VENTAJAS DEL CONTROL
PRESUPUESTAL


Limitaciones del presupuesto

 En este aspecto se puede mencionar lo siguiente:
 1. - Los datos incluidos en los presupuestos están
basados en estimaciones o pronósticos, es decir,
se debe considerar la posibilidad de error en las
estimaciones como un factor adicional, al analizar
las diferencias entre los datos reales y los
presupuestados.
 2. - Un sistema presupuestario no puede
implantarse de improvisto, para su uso en
condiciones satisfactorias son necesarios ciertos
requisitos básicos, dentro de los cuales el factor
tiempo y experiencia acumulada tiene un papel
preponderante.


 3. - La limitación más importante se deriva de la
circunstancia de que el control presupuestario, es una
herramienta de la dirección de la empresa. Es decir, no
debe pensarse que la suplanta de alguna manera sino que es
su mejor auxiliar.
 4. - Toma tiempo y costo su preparación.
 5. - No se debe esperar resultados demasiado pronto.
 6. - Su ejecución no es automática, es necesario que el
personal de la empresa comprenda la utilidad de esta
herramienta.
 7. - Una de las principales limitaciones que enfrenta la
elaboración del presupuesto, es la falta de información
contable en forma adecuada y oportuna.
 8. - En muchos casos la administración empírica de la
empresa, hace que el presupuesto sea solo un documento
de simple estimación y no de aplicación y control.


BIBLIOGRAFÍA

 Control Presupuestal de los Negocios
 SALAS GONZÁLEZ, HÉCTOR
 Ed. HESAGO

Contabilidad de Costos (2005), Segundo Curso
E. Reyes Pérez
Editorial Limusa, S.A. de C.V.
Pag. 195,


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