RETENCION EN LA FUENTE - PROCESOS ADMON

1. RETENCIÓN EN LA FUENTE
YESENIA KATHERIN LÓPEZ SÁNCHEZ
DIANA CAROLINA LEÓN BOHORQUEZ
WILSON ARMANDO CUBIDES GONZÁLEZ
OLGA LUCIA
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MATEO
PROCESOS EMPRESARIALES
BOGOTÁ
2014

2. INTRODUCCIÓN
Mediante esta presentación se puede observar información viable sobre
retención en la fuente, teniendo en cuenta que no es un impuesto,
debido a que en realidad es un recaudo anticipo de impuesto. Se ilustra
el formato, se manifiestan los objetivos y los elementos fundamentales
como lo son sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base y
tarifa, en que momento se efectúa y se informa sobre las UVT.
Asimismo la DIAN(Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
contiene un mecanismo para que fácilmente puedan diligenciar el
formato de retención, adjuntando que también puede verificar las
fechas de pago en el calendario tributario. Se debe tener en cuenta que
la retención en la fuente se realiza cada mes.

3. ¿QUE ES?

4.  Retención en la fuente no es un impuesto, se refiere a un
recaudo, cobro anticipado de un impuesto, que puede ser el
impuesto de renta (Retención por renta), Impuesto a las
ventas (RETEIVA o retención en la fuente por IVA)y el
Impuesto de industria y comercio (RETEICA).
 El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el
que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor
total del impuesto.

5. Formulario de
retención en la
fuente
Retención en la fuente se
genera en el instante que
se realiza una transacción
económica convirtiéndose
en anticipo al impuesto de
renta.

6. OBJETIVOS DE RETENCIÓN EN
LA FUENTE
 Acelera y asegura el recaudo de los impuestos.
 Da liquidez al estado, logrando que el impuesto sea
recaudado en el mismo ejercicio gravable en el cual se
cause.
 Mecanismo de control y cruce de información.
 Previene la evasión.
 Da presencia del estado en muchos lugares.

7. ELEMENTOS
SUJETO ACTIVO: Es el estado. Existe un sujeto que representa al
estado que es el AGENTE RETENEDOR.
SUJETO PASIVO: Persona sobre quien se realiza la retención.
HECHO GENERADOR: Se refiere al pago o abono en cuenta.
BASE: Valor de la transacción, sin tener en cuenta IVA, descuentos
no condicionados, tributos en general.
TARIFA: Son Porcentuales debido a que cada concepto tiene una
tarifa para aplicar.

8. AUTORRETENCIÓN
Se refiere a que el mismo sujeto pasivo de la Retención en la fuente (el
vendedor del producto o servicio) es quien se práctica la pertinente
retención; no le retienen sino que se autorretiene.
OBJETIVO
Hay empresas que cuentan con clientes agentes de retención,
obligatoriamente se practica retención y se certifica, la autorretención es
una solución generada para empresas que tienen ingresos altos o gran
cantidad de clientes.
QUIENES SON AUTORRETENEDORES
Los contribuyentes que han sido autorizados por la DIAN(Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales) Pues los grandes contribuyentes son
autorretenedores teniendo en cuenta el volumen de operaciones.

9. COMO SE OPERA LA
AUTORRETENCIÓN?
 Se causa en el momento del registro o pago de la
respectiva operación por parte del beneficiario del
ingreso. Debe hacerse por parte del beneficiario del pago
o abono en cuenta, es decir, la causación y no por parte
de quien lo efectúe.

10. ¿CÓMO OPERA LA RETENCIÓN
EN LA FUENTE?
 Debe existir una transacción económica entre dos personas
diferentes
 El retenido debe ser contribuyente del impuesto de renta
 El retenido debe ser el que vende o presta el servicio, es
decir quien recibe el ingreso.
 El agente retenedor es el que paga, es decir quien compra.
 Sobre el concepto de la transacción económica, la ley
expresamente califica la obligatoriedad de efectuar la
retención.

11. RETENIDO
Es quien efectúa
la venta
AGENTE
RETENEDOR
Es quien efectúa
el pago
Son agentes de retención, las
entidades de derecho público, los
fondos de inversión, los fondos de
valores, los fondos de pensiones de
jubilación e invalidez, los consorcios,
las comunidades organizadas, las
uniones temporales y las demás
personas naturales o jurídicas.

12. OBLIGACIONES DEL AGENTE
RETENEDOR
 Efectuar la retención.
 Presentar la Declaración de Retención en la fuente
mensualmente dentro de los plazos fijados por la ley.
 Consignar oportunamente la retención.
 Expedir certificados: (Por concepto de salarios, Por otros
conceptos.)
 Llevar registros contable

13. IMPUESTOS QUE ESTÁN
SOMETIDOS A RETENCIÓN
Renta
Remesas
Ganancias Ocasionales
IVA
Industria y Comercio
Timbre
Gravamen a los movimientos Financieros

14. ¿CUÁL ES EL EFECTO DE LA
RETENCIÓN EN LA FUENTE EN
LOS IMPUESTOS?
En las respectivas liquidaciones privadas, las personas restarán
del impuesto el valor que les haya sido retenido.
Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro
de los términos ordinarios señalados por la autoridad fiscal.

15. ¿CUÁL ES LA FINALIDAD DE LA
RETENCIÓN EN LA FUENTE?
 Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.
Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que el
impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio
gravable en que se cause.

16. TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EL 2014
CONCEPTOS BASE
UVT
BASE
PESOS
TARIFAS
Compras generales (declarantes) 27 742.000 2,5%
Compras generales (no declarantes) 27 742.000 3,5%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,5%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin
procesamiento industrial
92 2.529.000 1,5%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
procesamiento industrial (declarantes)
27 742.000 2,5%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
procesamiento industrial declarantes (no declarantes)
27 742.000 3,5%
Compras de café pergamino o cereza 160 4.398.000 0,5%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,1%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarias y transito
son agentes retenedores)
0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de
0 100% 1%
habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $549.700.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de
habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a
$549.700.000)
20.000 549.700 2,5%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a
vivienda de habitación
0 100% 2,5%
Servicios generales (declarantes) 4 110.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 110.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 742.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 742.000 3,5%
Servicios de transporte de carga 4 110.000 1%

17. Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 742.000 2,5%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no
declarantes)
27 742.000 3,5%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 110.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 110.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 110.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 110.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 110.000 2,5%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 110.000 3,5%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 742.000 2,5%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 742.000 3,5%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 742.000 2,5%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 742.000 3,5%
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales
clasificadas en la categoría tributaria de empleado
95 2.611.000 Art. 383
ET
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales
clasificadas en la categoría tributaria de empleado (tarifa mínima)
128,96 3.544.000 Art. 384
ET
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya
sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT
0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,5%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%

18. UVT (UNIDAD DE VALOR
TRIBUTARIO)
Se refiere a la unidad de medida de valor, que tiene como
objetivo representar los valores tributarios que se encontraban
anteriormente expresados en pesos. En octubre de cada año,
la DIAN establece el nuevo valor que tendrá la unidad para el
nuevo año.
Su finalidad es convertir en valores absolutos las cifras y
valores expresados en UVT, aplicables a las disposiciones de los
impuestos y obligaciones tributarias administradas por la DIAN

19. RANGOS EN UVT Y EN PESOS
 La retención en la fuente resulta de aplicar a los pagos
gravables de los asalariados la siguiente tabla:
Rangos en UVT** Rangos en Pesos Tarifa
Marginal
IMPUESTO
Desde Hasta Desde Hasta
> 0 95 $0 $2.550.000 0% 0
> 95 150 $2.550.001 $4.026.000 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos de 95 UVT)*19%
> 150 360 $4.026.001 $9.663.000 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos de 150 UVT)*28% más 10 UVT
> 360 En adelante $9.663.001 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos de 360 UVT)*33% más 69 UVT

20. VALORES UVT
Valor UVT 2014
Para el 2014 el UVT corresponde a $27.485
Valor UVT 2013
Para el 213 el UVT corresponde a $26.841
Valor UVT 2012
Para el 2012 el UVT corresponde a $26.049
Valor UVT 2011
Para el 2010 el UVT corresponde a $25.132
Valor UVT 2010
Para el 2010 el UVT corresponde a $24.555
Valor UVT en el 2009
Para el 2009 el valor del UVT corresponde a $23.763
Valor UVT en el 2008
Para el 2008, el valor del UVT corresponde a $22.054
Valor UVT en el 2007
Para el 2007 el valor del UVT corresponde a $20.974.

21. CONCLUSIONES
 Posibilita y admite el recaudo de impuesto anticipadamente, debido a que los
agentes de retención deben declarar su retención en la fuente en el formato
prescrito.
 Tener clara la definición, las tarifas y los elementos utilizados en la retención ya
que esta facilita y asegura el recaudo generado.
 Verificar cada año la tabla de retención y el UVT debido a que cambian algunos
porcentajes o valores. Teniendo en cuenta que la retención se causa cada mes.
 permite conocer el manejo financiero y económico desde un punto de vista legal.
Teniendo en cuenta cuando se retiene, cuando se es retenido y sobretodo cuando
es una entidad autorretenedora.

22. CIBER GRAFÍA
 http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf
 http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html
 https://www.google.es/search?q=signo+de+interrogacion+3D&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ei=nDp0U5vtEceBqgbY4oCwCQ&ved=0CAYQ_AUoAQ&bi
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 http://www.gerencie.com/tabla-de-retencion-en-la-fuente-para-el-2014.html
 http://www.finanzaspersonales.com.co/impuestos/articulo/calcule-su-retencion-fuente/37965
 http://www.finanzaspersonales.com.co/impuestos/articulo/que-uvt-cuanto-quedo-para-2014/51857
 https://www.google.es/search?q=signo+de+interrogacion+3D&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ei=nDp0U5vtEceBqgbY4oCwCQ&ved=0CAYQ_AUoAQ&bi
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sus-datos-para-declaracion-de-renta-2012%252F%3B380%3B285
 http://contabilidad-de-pasivos.blogspot.com/2010/04/elementos-de-la-retencion-en-al-fuente.html
 https://www.google.es/search?q=signo+de+interrogacion+3D&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ei=nDp0U5vtEceBqgbY4oCwCQ&ved=0CAYQ_AUoAQ&bi
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