De premiekorting vervalt. Hiervoor komen wel weer nieuwe kortingen terug. Van welke korting kunt u vanaf 2017 gebruik maken? Staat u er bijvoorbeeld voor open om een medewerker uit een risicogroep in dienst te nemen? Hoe kunt u dit omzetten in kansen? Door de banenafspraak kunt u in 2017 gebruik maken van diverse voordelen. Tijdens deze sessie gaan wij in op de diverse premiekortingen en subsidiemogelijkheden in 2017. Daarnaast zullen ook de fiscale aspecten van beloning gericht op de vitaliteit van medewerkers aan bod komen.

1. 1

2. Breakout sessie:
Personeelssubsidies: laat geen geld
liggen!
Hans Rook
Salarisadviseur
DRV Accountants &
Adviseurs
h.rook@drv.nl

3. Huidige 4 premiekortingen
1. Premiekorting jongere werknemers
2014/2015 werknemer tussen 18-27 jaar
• In dienst nemen uit uitkeringssituatie
• Minimaal contract van 32, later 24 uur per week
• Duur korting 2 jaar
Vervallen per 1 januari 2016!

4. Vier premiekortingen
2. Premiekorting arbeidsgehandicapte werknemers
In dienst nemen:
• Arbeidsgehandicapte
• Werknemer vanuit de WIA herplaatsen
4

5. Vier premiekortingen
3. Premiekorting oudere werknemer
In dienst nemen ≥ 56 jaar of ouder uit
uitkeringssituatie
5

6. Vier premiekortingen
4. Premiekorting arbeidsgehandicapte
werknemer voor de doelgroep
banenafspraak
In dienst nemen van iemand uit de
doelgroep
banenafspraak
6

7. Prinsjesdag 2015
Op Prinsjesdag diende het kabinet het wetsvoorstel Tegemoetkomingen in de
loon- kosten van specifieke groepen (Wet tegemoetkomingen loondomein, Wtl)
in bij de Eerste en Tweede Kamer. In het wetsvoorstel worden gefaseerd twee
voordelen ingevoerd: het lage-inkomensvoordeel (LIV) dat per 1 januari 2017
moet ingaan, en het loonkosten- voordeel dat is voorzien per 1 januari 2018.
Achtergrond
De achterliggende idee van het wetsvoorstel is werkgevers te stimuleren om
werknemers met een kwetsbare positie op de arbeidsmarkt in dienst te nemen.
Het gaat dan vaak om werknemers die het minimumloon of net iets meer (tot en
met 125%) verdienen. Om deze doelstelling meer slagkracht te geven, streef
het kabinet naar een vereenvoudiging van fiscale processen. Daarnaast wil het
de administratieve lasten van werkgevers terugdringen door een instrument te
introduceren dat het mogelijk maakt op basis van beschikbare gegevens en
zonder de loonaangifteketen te belasten, volledig geautomatiseerd een
tegemoetkoming in loonkosten aan werkgevers te ver- strekken. Daarbij moet
het voorgestelde lage-inkomensvoordeel werkgevers met werknemers aan de
onderkant van de arbeidsmarkt ten goede komen.
7

8. Wet tegemoetkomingen loondomein
(Wtl)
• Belastingplan 2016
• Terugdringen administratieve lasten
• Bestaande premiekortingen vervangen
• Geautomatiseerd
• Lage-inkomensvoordeel
• Loonkostenvoordeel
8

9. Lage-inkomensvoordeel (LIV)
• Vanaf 01-01-2017
• 100-125% van het minimumloon
• Geen aanvraag door werkgever
• Vergoeding 2017 wordt in 2018 uitgekeerd
9

10. Voorwaarden LIV
• € 0,96 per verloond uur
– Maximaal € 2.000 per werknemer/jaar
– 100 - 110% van het minimumloon
– Gemiddeld uurloon tussen 9,54 en € 10,49
– Minimaal 1.248 uur per jaar werkt
• € 0,48 per verloond uur
– Maximaal € 1.000 per werknemer/jaar
– 110 – 125% van het minimumloon
– Gemiddeld uurloon tussen €10,50 en € 11,92
– Minimaal 1.248 uur per jaar werkt
• Naar rato berekend ( bij meer dan 1248)
10

11. Wet tegemoetkomingen loondomein
(Wtl)
• Voor het lage-inkomensvoordeel geldt geen
leeftijdsgrens aan de onderkant
• De voorwaarde is dat het loon hoger is dan 100% van
het wettelijk minimumloon voor een 23-jarige of ouder
• Een werkgever komt echter wel in aanmerking voor
een tegemoetkoming, indien een jongere een salaris
verdient tussen 100 en 125% van het wettelijk
minimum loon dat geldt voor 23-jarigen of ouder
• Het recht op het lage-inkomensvoordeel stopt als
de AOW-gerechtigde leeftijd is bereikt
11

12. Voorbeeld
• Salaris € 1.650
• 40 uur per week, volledig jaar
gewerkt
• Recht op LIV?
• Zo ja hoeveel
12

13. Uitwerking casus
• € 1.650 x 12,96 = € 21.384
• Gewerkt 52 x 40 = 2080 uur
• Gemiddeld uurloon = € 10,28
• Tussen € 9,54 en 10,49
• 2080 x € 0,96 = €1996
13

14. Voorbeeld
• Salaris € 1.650
• 40 uur per week, volledig jaar
gewerkt
• Extra beloning, stel € 500.
• Recht op LIV?
• Zo ja hoeveel
14

15. Uitwerking casus
• € 1.650 x 12,96 = € 21.384 + 500
• Gewerkt 52 x 40 = 2080 uur
• Gemiddeld uurloon = € 10,52
• Tussen € 10,50 en 11,92
• 2080 x € 0,48 = € 998
15

16. Morgen gratis bier

17. Loonkostenvoordeel (LKV)
• Vanaf 01-01-2018
• Omvorming bestaande
premiekortingen
– Uitzondering: premiekorting jongeren
17

18. Loonkostenvoordeel (LKV)
• Verzoek tot loonkostenvoordeel dient
in de loonaangifte gedaan te worden
18

19. Loonkostenvoordeel (LKV)
• Oudere werknemer;
• Arbeidsgehandicapte werknemer;
• Herplaatsen arbeidsgehandicapte
werknemer
• Doelgroep banenafspraak
Doelgroepverklaring!
19

20. • Participatiewet
– vanaf 1 januari 2015
• Banenafspraak
• Quotumwet
20

21. Participatiewet
• Vervangt de:
• Wet werk en bijstand (Wwb)
• Wet sociale werkvoorziening (WSW)
• Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jong
gehandicapten (Wajong)
21

22. Participatiewet
• Doel:
• Zoveel mogelijk mensen met of zonder
arbeidsbeperking aan het werk te krijgen
• In een “gewone” baan
22

23. Banenafspraak
• Sociaal akkoord 11 april 2013
• Extra banen creëren voor mensen met een
arbeidsbeperking
• 125.000 extra banen
• 100.000 marktsector
• 25.000 overheid
23

24. Banenafspraak
• Hoe extra banen creëren?
• Beschikbare banen
• Door natuurlijk verloop
• Functies aanpassen (jobcarving)
• Herverdelen taken (functiecreatie)
24

25. Banenafspraak
• De doelgroep
• het WML niet kunnen verdienen
• Wsw-indicatie
• Wajongers met arbeidsvermogen
• Wiw/ID-baan
• Doelgroepenregister
25

26. 26

27. Quotumheffing
• Treedt in werking als aantal banen in de
banenafspraak niet wordt gehaald.
• Wettelijke ‘stok achter de deur’
• Werkgevers met >25 werknemers
• Heffing op werkgeversniveau
• Quotumpercentage nog vast te stellen
• € 5.000 per niet ingevulde arbeidsplaats
27

28. Voorwaarden LKV
• € 3,05 per verloond uur
• Maximaal € 6.000 per jaar
• Doelgroep banenafspraak
• € 1,01 per verloond uur
• Maximaal € 2.000 per jaar
28

29. Voorwaarden LKV
• Duur Loonkostenvoordeel (LKV):
• Vanaf de aanvang van de dienstbetrekking
gedurende drie jaar – of tot de dienstbetrekking is
geëindigd - een verzoek tot tegemoetkoming
indienen.
• Één jaar voor herplaatsen arbeidsgehandicapte
• Geen recht op het loonkostenvoordeel als de
betreffende werknemer in het voorafgaande half jaar
ook al voor die werkgever heeft gewerkt.
• Deze zogenoemde ‘draaideurbepaling’ moet
voorkomen dat werknemers worden ontslagen en
daarna opnieuw in dienst komen louter vanwege het
loonkostenvoordeel 29

30. Huidige/nieuwe bedragen
Doelgroep Huidige premiekorting Straks maximum
tegemoetkoming
LIV - 100% tot 110% WML n.v.t. € 2.000
LIV – 110% tot 125% WML n.v.t. € 1.000
Ouderen (56+) € 7.000 € 6.000
Arbeidsgehandicapten
(WIA en WAO)
€ 7.000 € 6.000
Banenafspraak € 2.000
30

31. Samenloop
In 2018 recht op zowel LKV als LIV, dan
recht op maar één voordeel. Het hoogste
bedrag wordt uitgekeerd.
LIV en huidige premiekortingen in 2017,
samenloop is mogelijk.
31

32. Premievrijstelling marginale
arbeid
• Vervalt per 1 januari 2018
• Werkgevers moeten dus straks ook
premies werknemersverzekeringen
betalen voor uitkeringsgerechtigden
die voor maximaal 6 weken in dienst
komen.
32

33. • Overige kortingen/subsidies
33

34. Arbeidsgehandicapten
• Loondispensatie
• Bij UWV
• Doelgroep Wajong
• Vermindering (minimum)loon
• Loonkostensubsidie Participatiewet
• Via de Gemeente
• 70% feitelijke loonwaarde – WML
• Plus werkgeverslasten, ongeveer 23%
34

35. No-riskpolis
• No-riskpolis Ziektewet
• Overname loondoorbetalingsverplichting
tijdens ziekte
• No-riskpolis Werkhervattingskas
• Buiten beschouwing laten bij berekening
gedifferentieerde premie
• Compensatieregeling
• Oudere voormalig werkloze, 55 +...of
• 52 weken werkloos zijn geweest
• UWV betaald ziektewetuitkering vanaf 13
weken
35

36. Kwetsbaar of moeilijk
bemiddelbaar
• Proefplaatsing WAO-, WIA-, WAZ-,
Wajong, Ziektewet of WW
• Werken met behoud van uitkering maximaal
6 maanden
• Gemeentelijke subsidieregelingen
• Varieert per gemeente
36

37. Studie: Praktijkleren
Subsidieregeling praktijkleren
• Subsidie voor opleidingskosten per
studiejaar maximaal € 2.700
• Vmbo leer - werktraject basisberoepsgericht
• Mbo BBL ( beroepsbegeleidende leerweg)
• Hbo praktijkdeel duale of deeltijdopleiding
• Promovendi en Toio's
37

38. Aanvraag subsidieregeling
praktijkleren?
• Na afloop schooljaar
• RVO ( Rijksdienst voor ondernemend
Nederland)
• Naar rato indien eerder beëindigd
• Uitbetaling in december
38

39. Studie: Opleiding- &
ontwikkelingsfondsen
• De mogelijkheden en voorwaarden
verschillen per sector. Uw bedrijf moet bij
het O&O-fonds aangesloten zijn.
39

40. Studie
• Scholingsvoucher voor werkzoekende
• Maximaal € 2.500
• Voor opleiding of ervaringscertificaat
• WW uitkering, arbeidsovereenkomst of zelfstandige
en
• Opleiding in de richting van een kansberoep ( lijst) of
ervaringstraject om geschiktheid bij toekomstige
werkgever aan te tonen.
• Wel ingeschreven staan bij UWV.nl en uiterlijk 31
december 2017 aanvragen!
40

41. Studie: Brug WW
• Brug-WW is bedoeld om een werknemer om te
scholen met behoud van zijn WW-uitkering.
Brug-WW geldt ook voor werknemers die
werkloos dreigen te worden.
• Met de regeling Brug-WW neemt u dus een
werknemer in dienst die wordt bijgeschoold met
de meest actuele kennis voor zijn nieuwe baan.
Er zijn 2 soorten Brug-WW:
• Brug-WW zonder sectorplan;
• Brug-WW met sectorplan.
41

42. Afdrachtsvermindering speur - en
ontwikkelingswerk
• De WBSO is bedoeld voor iedere ondernemer
in Nederland die onderzoek doet naar
technologische vernieuwingen.
• Subsidieert de inzet van eigen medewerker die
zicht met het S & O werk bezighouden.
• Aanvraag bij RVO
• Na beschikking toepassen in de aangifte
loonheffingen.
42

43. Loonskostensubsidie 2016
Subsidie Omvang
Premiekorting
arbeidsgehandicapte
Doelgroep WAO/WIA:€ 7.000 per jaar max. 3 jaren bij in dienst nemen, of 1 jaar bij in
dienst houden
Doelgroep banenafspraak Quotumwet: € 2.000 max. 3 jaren bij in dienst nemen
Loondispensatie Vermindering contractueel (minimum)loon
Loonkostensubsidies
Participatiewet
70% van het verschil tussen de feitelijke loonwaarde en het minimumloon
Kosten aanpassingen aan de
werkplek
Werkelijke kosten
No-riskpolis Ziektewet Overname loondoorbetalingsverplichting tijdens ziekte
No-riskpolis
Werkhervattingskas
Buiten beschouwing laten bij berekening gedifferentieerde premie
Specifiek voor arbeidsgehandicapten

44. Loonskostensubsidie 2016
Subsidie Omvang
Premiekorting oudere werknemer € 7.000 per jaar max.3 jaar bij in dienst nemen
Loonkostensubsidies
Participatiewet
70% van het verschil tussen de feitelijke loonwaarde en het minimumloon
Compensatieregeling loonkosten
bij ziekte
Langdurig werklozen > 55: overname loondoorbetalingsverplichting tijdens ziekte
vanaf 13 weken
Plaatsingssubsidie oudere
werknemer
Langdurig werklozen > 50: max. € 1.500 voor intermediair
Specifiek voor oudere werknemers

45. Loonkostensubsidie 2016
Subsidie Omvang
Premiekorting jongere werknemer € 3.500 per jaar max. 2 jaar, mits in dienst genomen 01-01-2014 / 31-12-2015
Loonkostensubsidies
Participatiewet
70% van het verschil tussen de feitelijke loonwaarde en het minimumloon
Specifiek voor jongere werknemers

46. Loonkostensubsidie 2016
Subsidie Omvang
Proefplaatsing WAO-, WIA-, WAZ-,
Wajong, Ziektewet of WW
Werken met behoud van uitkering max. 6 maanden
Premievrijstelling marginale arbeid Vrijstelling premies werknemersverzekeringen
Gemeentelijke subsidieregelingen Varieert per gemeente
Loonkostensubsidies Participatiewet 70% van het verschil tussen de feitelijke loonwaarde en het minimumloon
Niet specifiek leeftijdsgebonden

47. Loonkostensubsidie 2016
Subsidie Omvang
Subsidieregeling praktijkleren Max. € 2.700 voor opleidingskosten per studiejaar/kwalificerende pratijk- of
werkleerplaats
Scholingssubsidie oudere
werklozen
Max. € 1.000 voor korte om- of bijscholingstrajecten
Confinanciering sectorplannen Afhankelijk van sectorplan
Brug-WW tijdens om- of bijscholing
Scholing werknemers

48. Loonkostensubsidie 2016
Subsidie Omvang
Afdrachtvermindering zeevaart Zeevarenden woonachtig in Ned. of in een ander EU- of EER-land: vermindering
afdracht loonbelasting/premie volksverzekeringen met 40% van het fiscale loon uit
tegenwoordige dienstbetrekking
Zeevarenden die in andere landen wonen: vermindering afdracht
loonbelasting/premie volksverzekeringen met 10% van het fiscale loon uit
tegenwoordige arbeid
Afdrachtvermindering speur- en
ontwikkeling (WBSO)
Vermindering afdracht loonbelasting/premie volksverzekeringen met 32% per jaar van
S&O (loon)kosten tot en met € 350.000 (starters 40%)
Vermindering afdracht loonbelasting/premie volksverzekeringen met 16% per jaar van
S&O (loon)kosten vanaf € 350.000
Afdrachtsvermindering

49. Recht op premiekorting? Gebruik de
regelhulp
• Zijn er voor uw organisatie premiekortingen van toepassing, dan is dit
nu snel vast te stellen met de nieuwe regelhulp premiekortingen en
lage-inkomensvoordeel van het ministerie van Sociale Zaken en
Werkgelegenheid
http://www.regelhulpenvoorbedrijven.nl/premiekortingen
• Hiervoor hoeft uw organisatie hooguit acht vragen te beantwoorden
• De regelhulp stelt ook vast of uw organisatie volgend jaar in
aanmerking komt voor het nieuwe lage-inkomensvoordeel.
• Deze nieuwe korting treedt op 1 januari 2017 in werking en gaat
gelden voor werkgevers die een werknemer in dienst hebben met een
uurloon tussen de 100% en 125% van het wettelijk minimumloon
49

50. 50

51. Fiscale aspecten van beloning gericht op
de vitaliteit van medewerkers
• Fiets van de zaak
• Bedrijfsfitness
• Scholing
• Stoelmassage
• Collectieve ziektekostenverzekering
51

52. Tips
• Huidige personeelsdossiers checken
• Nieuwe werknemers goed onder de loep
nemen.
• Na 2 maanden vragen naar a.o.
achtergrond
• Overleg bij twijfels met uw adviseur
• Soms dus wel " gratis bier".
52

53. Buurtpraatje
53