Skatteförslag. Magdalena Anderssons presentation 20150327

1. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihopVårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Kommande skatteförslag
Finansminister Magdalena Andersson
Biträdande finansminister Per Bolund
27 mars 2015

2. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Betydande samhällsutmaningar för
Sverige
Prioritering
• Fallande Pisa-resultat
• Allt färre lämnar grundskolan med
gymnasiebehörighet
Skola2
• ~400 000 arbetslösa
• Unga saknar vägar in i jobb
• Bostadsbrist försämrar
arbetsmarknadens funktionssätt
Jobb1
• 14 av riksdagens 16 miljömål
uppnås inte
• Klimatutmaningen en ödesfråga
Miljö3
Problem
2

3. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Många år av underskott gör att
åtgärder måste finansieras
Finansiellt sparande, utfall
Procent av BNP
Källa: Finansdepartementet, Dec14
3,3
2,0
-0,7
0,0 -0,1
-0,9
-1,4
-2,1
-3,0
-2,0
-1,0
0,0
1,0
2,0
3,0
4,0
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
• Behov av att
återställa
hållbarhet i de
offentliga finanser
• Därför måste
reformer i närtid
finansieras krona
för krona
3

4. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihopVårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Skatteförslag i
vårändringsbudgeten

5. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
De nedsatta socialavgifterna för
unga slopas i två steg
• De nedsatta socialavgifterna för unga är en
ineffektiv och dyr åtgärd för att skapa jobb
• Nedsättningen föreslås därför slopas i två steg
(reducerad nedsättning från 1 augusti 2015,
nedsättningen slopas helt under 2016)
• Förslaget beräknas öka skatteintäkterna med
5,49 mdkr 2015
5

6. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Slopad nedsättning av socialavgifterna
för unga har brett stöd
Expertmyndighet Kommentar
”…ett svagt instrument för att påverka sysselsättningen”IFAU
”...en dyr & ineffektiv åtgärd.”
Finanspolitiska
rådet
”…minskar kostnaden för anställningar som i hög grad skulle blivit
av ändå”
ESV
”förordar istället insatser som är temporärt utformade & som direkt
riktar sig till de ungdomar som vill ha arbete och saknar anställning”
Arbets-
förmedlingen
”…på längre sikt bedöms sysselsättningseffekterna bli små i den
svenska ekonomin.”
KI
”…ett märkligt sätt att hantera statliga pengar”Riksrevisionen
6

7. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Övriga inkomstförstärkningar i
vårändringsbudgeten
• Höjd skatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer
(104 mnkr 2015)
• Slopat RUT-avdrag för läxhjälp (20 mnkr 2015)
• Höjda miljöskatter på naturgrus och
bekämpningsmedel (11 mnkr 2015)
7

8. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Offentligfinansiella effekter av
förslag i vårändringsbudgeten, mdkr
Förslag 2015 2016 2017 2018 2019
Nedsatta socialavgifter för unga
slopas i två steg
5,49 15,76 18,34 18,10 17,98
Slopad läx-RUT 0,02 0,05 0,05 0,05 0,05
Höjd skatt på termisk effekt 0,10 0,25 0,25 0,25 0,25
Övrigt 0,02 0,03 0,03 0,03 0,03
Summa 5,63 16,09 18,67 18,43 18,31
8

9. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihopVårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Vissa skattefrågor inför
budgetpropositionen för
2016

10. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Förslag som remitteras inför BP16
• Finansdepartementet remitterar ett antal PM med
skatteförslag inför budgetpropositionen för 2016
• Det handlar bl.a. om att skapa tidsmässigt
utrymme för lagrådsgranskning av förslagen
• Förslag och utformning i budgetpropositionen för
2016 blir beroende av de överläggningar som förs i
det slutliga arbetet med denna, vilket också kan
innebära att andra skatteförslag läggs
• Vänsterpartiet har inte tagit ställning till de förslag
som nu remitteras

11. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Större förslag som remitteras
Förändrad
schablonavkastning på ISK
och kapitalförsäkring
2
Justeringar av RUT & ROT1
Ändrad beskattning av
drivmedel3
11

12. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Justeringar av RUT
Maximal skatte-
reduktion (”taket”)
Halveras till 25 000 kronor
för personer som inte har fyllt 65 år
Subventionsgrad Oförändrad
Avgränsning Matlagning exkluderas, begränsningar för
städarbete eller annat rengöringsarbete
Ikraftträdande 1 januari 2016
Justeringar av RUT och ROT1 12

13. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Justering av ROT
Maximal skatte-
reduktion (”taket”)
Oförändrad
Subventionsgrad Ändras tillbaka till 30 %
Avgränsning Oförändrad
Ikraftträdande 1 Januari 2016
Justeringar av RUT och ROT1 13

14. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Justerad subventionsgrad i ROT-
avdraget: motiv
• Kostnaderna skenar: beräknades vid
införandet 2009 till 3,6 mdkr samma år,
förväntas bli ca 17 mdkr 2014 (en ökning
med ca 2 mdkr från 2013)
• Tidigare ROT-avdrag: 30 % subventionsgrad
• Sverige i stort behov av nybyggnation –
regeringen presenterade nyligen åtgärder
för fler hyresrätter
Justeringar av RUT och ROT1 14

15. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
0,4
1,0
0,5
0,9 1,1
0,5
1,0 1,2
9,6
12,4
13,3
13,7
14,9
16,9
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
Källa: Skatteverket, SCB, Skatteverkets
Minskade skatteintäkter till följd av ROT-avdraget
Beviljat belopp, mdkr, löpande priser
Beräknad kostnad för
2009 vid införandet: 3,6
Justeringar av RUT och ROT1
En dyr skattereduktion
15

16. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Finanspolitiska rådet
Det är osäkert om ROT-avdraget verkligen
bidrar till högre samhällsekonomisk effektivitet […]
Det finns enligt vår mening skäl att pröva om ROT-
avdrag ska finnas kvar även när konjunkturen
vänder uppåt.
Finanspolitiska rådets rapport 2010
Justering av RUT och ROT1 16

17. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Spektakulära påståenden om
ROT-avdraget
• Myt 1: ROT-avdraget är självfinansierande
– Finansdepartementets beräkningar pekar på att
självfinansieringsgraden kan vara så låg som 10
procent
• Myt 2: Tusentals jobb försvinner
• Myt 3: Vita jobb blir svarta
– Skatteverket säger att de allra flesta skulle fortsätta
köpa vitt med lägre ROT-avdrag
17

18. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Skatteuttag på ISK och i kapital-
försäkring baseras på statslåneräntan
• Statslåneräntan styr skatteuttaget för
kapitalförsäkringar och investeringssparkonto
(ISK)
• ISK infördes 2012, kapitalförsäkringen har
funnits sedan en lång tid tillbaka
• ISK och kapitalförsäkring beskattas genom att
kapitalunderlaget multipliceras med
statslåneräntan föregående år – denna
schablonintäkt beskattas med 30 %
Förändrad schablonavkastning på ISK
och kapitalförsäkring2 18

19. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
ISK och kapitalförsäkringar beskattas
historiskt lågt idag
Statslåneränta den 30 november respektive år
Procent
Källa: Riksgälden
2
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
3,5
4,0
4,5
nov-05 nov-06 nov-07 nov-08 nov-09 nov-10 nov-11 nov-12 nov-13 nov-14 nov-15?
ISK-förslag lämnas
(sep 2011)
Förändrad schablonavkastning på ISK
och kapitalförsäkring
19

20. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Förslag
• Schablonintäkten på investeringssparkonto
(ISK) och skatteunderlaget för kapitalförsäkring
höjs genom att kapitalunderlaget multipliceras
med statslåneräntan (SLR) + 0,75 %
• Ett golv sätts vid 1,25 %
• Förändringarna väntas förstärka de offentliga
finanserna med 2,0 mdkr per år
2
Förändrad schablonavkastning på ISK
och kapitalförsäkring
20

21. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Även med föreslagen förändring blir
beskattningen av ISK och
kapitalförsäkringar låg
2012 2013 2014 2015 2016
Kapitalunderlag 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000
Statslåneränta (nov
föregående år)
1,65 % 1,49 % 2,09 % 0,9 % 1,34 %*
Skatt 495 kr 447 kr 627 kr 270 kr 402 kr
* Baserat på SLR 2015-03-13 +0,75 %
Källa: Egen beräkning
2
Förändrad schablonavkastning på ISK
och kapitalförsäkring
21

22. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
De svenska miljöskatterna har
minskat som andel av BNP och
ligger under genomsnittet i Europa
Intäkter från miljöskatter
Procent av BNP
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
Intäkter från miljöskatter i EU 2013
Procent av BNP
Källa: Finansdepartementet, Eurostat
Ändrad beskattning av drivmedel3
0,0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
3,5
4,0
4,5
Litauen
Slovakien
Island
Spanien
Portugal
Rumänien
Frankrike
Tyskland
Belgien
Tjeckien
Luxemburg
Norge
Polen
Sverige
Österrike
Euroområdet
Lettland
Irland
EU28
Ungern
Storbritannien
Estland
Cypern
Malta
Bulgarien
Finland
Grekland
Nederländerna
Kroatiens
Italien
Slovenien
Danmark
22

23. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Nuvarande styrmedel leder till
marginell minskning av fossil energi
i transportsektorn
• Den förra regeringen antog en
långsiktig prioritering om en
fossiloberoende fordonsflotta
2030
• Med idag beslutade styrmedel
och åtgärder prognosticeras
en marginell minskning av
fossilenergianvändningen i
sektorn de kommande 30 åren
• Ytterligare åtgärder krävs
3
Källa: Trafikverket
Fossil energianvändning
TWh
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
70,0
80,0
1990
1994
1998
2002
2006
2010
2014
2018
2022
2026
2030
2034
2038
2042
2046
2050
Utfall Prognos med idag fattade beslut
Ändrad beskattning av drivmedel 23

24. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Det fallande bensinpriset har försvagat
omställningstrycket i transportsektorn
• Bensinpriset har fallit
kraftigt de senaste
året
• Detta minskar
ytterligare
omställningstrycket i
transportsektorn
Källa: WEO
3
12,00
12,50
13,00
13,50
14,00
14,50
15,00
15,50
16,00
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Bensinpris
Kronor
Ändrad beskattning av drivmedel 24

25. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Förslag
• Regeringen föreslår höjd energiskatt på:
– bensin med 44 öre/l (motsvarar 19 öre/kg i koldioxidskatt)
– diesel med 48 öre/l (motsvarar 17 öre/kg i koldioxidskatt) – samt
full kompensation för diesel inom jord- och skogsbruk
– biodrivmedel i motsvarande grad samt för att åtgärda
överkompensation från 2014 (EU-krav)
• Förslaget väntas förstärka de offentliga finanserna med 4,14 mdkr
2016
• Förslaget beräknas medföra en höjning med bensinpriset på 0,55 kr/l
– med förändringen skulle bensinpriset idag fortfarande vara ca 0,60
kr lägre än för ett år sedan
• För de allra flesta privatbilister innebär förändringen en
kostnadsökning på mindre än 50 kr/mån
3 Ändrad beskattning av drivmedel 25

26. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Övriga förslag som remitteras
Nya förslag:
• Anpassning av investeraravdraget till nya EU-riktlinjer (17
mnkr/år)
• Begränsning av möjligheten att använda märkt olja i båtar (4
mnkr/år)
• Förändrat undantag från skatteplikt för el från förnybara
källor (47 mnkr 2016 halvårseffekt)
Förslag i den av riksdagen beslutade budgeten för 2015:
• Höjd koldioxidskatt för uppvärmningsbränslen inom vissa
sektorer
• Höjning av förseningsavgifterna och kontrollavgifterna enligt
skatteförfarandelagen
26

27. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Offentligfinansiella effekter av förslag
som nu remitteras inför BP16, mdkr
Förslag 2016 2017 2018 2019
RUT-avdrag (halverat tak under 65
år + slopad matlagning m.m.
0,08 0,08 0,08 0,08
ROT-avdrag 5,69 5,69 5,69 5,69
ISK/Kapitalförsäkringar 2,00 2,00 2,00 2,00
Ändrad beskattning av drivmedel 4,14 4,53 5,42 6,34
Övrigt (ej tidigare aviserat) 0,07 0,12 0,12 0,12
27
+ förslag i den av riksdagen beslutade budgeten för 2015

28. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihopVårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Finansminister Magdalena Andersson
Biträdande finansminister Per Bolund
27 mars 2015
Kommande skatteförslag

29. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
APPENDIX

30. Vårbudget 2015 Ett Sverige som håller ihop
Källa: SCB
Justering av RUT och ROT1
Andel ROT-användare och genomsnittligt
belopp för olika inkomstgrupper
0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
Andelanvändare
Genomsnittligreduktion
peranvändare,kr
Inkomstgrupp
Andel användare Genomsnittlig reduktion per användare
ROT-avdrag 2013 per inkomstgrupp
Andel användare, kronor
30