El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de una organización, diseñado con el fin de proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la consecución de sus objetivos, y minimización de riesgos. El control interno constituye una serie de acciones que se interrelacionan y se extienden a todas las actividades de una organización, éstas son inherentes a la gestión del negocio (actividades de una entidad). El control interno es parte y está integrado a los procesos de gestión básicos: planificación, ejecución y supervisión, y se encuentra entrelazado con las actividades operativas de una organización. Los controles internos son más efectivos cuando forman parte de la esencia de una organización, cuando son "incorporados" e "internalizados" y no "añadidos".

1. Universidad Especializada del Contador Público Autorizado (UNESCPA) MAESTRIA EN AUDITORIA CON ENFASIS EN AUDITORIA FORENSE MODULO # 1 Fundamentos y teorías de Auditoria PROFESORA: ELBA DE RODRIGUEZ Tema: Informes COSO Preparado por el Grupo: Escape 1 Uro Cacho Luis Amaya Ruben Miniel Erick Marenco

5. COSO - Definición del Control Interno C ONTROL I NTERNO CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS APLICABLES CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES

6. Control Interno (COSO) Informe “ coso” Presión pública para mejor manejo de recursos Numerosos escándalos, crisis financieras o fraudes Mejoramiento del Control Interno Mejoramiento del Control Interno Mejor Gobierno Corporativo Organizaciones de Contadores, ejecutivos de De finanzas, auditores internos

7. ASPECTOS IMPLÍCITOS EN LA DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO CI ES UN PROCESO C ONTROL I NTERNO CI LO LLEVAN A CABO LAS PERSONAS CI SÓLO PUEDE APORTAR UN GRADO RAZONABLE DE SEGURIDAD CI FACILITA LA CONSECUCIÓN DE OBJETIVOS

9. Responsabilidad Frente al Control Interno Quién es el Responsable del Control Interno? Alta Dirección de la Entidad Auditores Oficina de Control Fiscal Estado Directores Operativos Servidores Públicos y Empresas Privadas

11. Pirámide COSO Componentes

12. Matriz de COSO ACTIVIDAD 2 2 ACTIVIDAD 3 ACTIVIDAD 1 UNIDAD B UNIDAD A OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO RIESGO INHERENTE ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACION MONITOREO CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE 1. Consiste en tres objetivos: - Eficacia y eficiencia de la operación - Confiabilidad de los Reportes Financieros - Cumplimiento con leyes y regulaciones Objetivos 2. Consiste en 5 componentes: - Control del medio ambiente - Riesgo Inherente - Actividades de control - Información / Comunicación - Monitoreo 3. Requiere un enfoque a nivel entidad y a nivel actividad. Componentes Enfoque

13. Objetivos de Control Interno Operaciones Confiabilidad de la Información Financiera Cumplimiento de las Leyes y normas establecidas EFICACIA: Capacidad de alcanzar las metas y/o resultados propuestos. EFICIENCIA: Capacidad de producir el máximo de resultados con el mínimo de recursos, energía y tiempo. Se refiere básicamente a los Objetivos empresariales: • Rendimiento y rentabilidad • Salvaguarda de los recursos

15. Objetivos de Control Interno Eficacia y Efectividad de las Operaciones Confiabilidad de la Información Financiera Cumplimiento Cumplimiento con aquellas leyes y normas a las cuales está sujeta la organización Y de esta forma logra evitar: • Efectos perjudiciales para la reputación de la organización. • Contingencias. • Otros eventos de pérdidas y demás consecuencias negativas.

16. Matriz de COSO ACTIVIDAD 2 2 ACTIVIDAD 3 ACTIVIDAD 1 UNIDAD B UNIDAD A OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO RIESGO INHERENTE ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACION MONITOREO CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE 1. Consiste en tres objetivos: - Eficacia y eficiencia de la operación - Confiabilidad de los Reportes Financieros - Cumplimiento con leyes y regulaciones Objetivos 2. Consiste en 5 componentes: - Control del medio ambiente - Riesgo Inherente - Actividades de control - Información / Comunicación - Monitoreo 3. Requiere un enfoque a nivel entidad y a nivel actividad. Componentes Enfoque

20. Información y Comunicación La información pertinente se debe identificar, capturar y comunicar en forma y tiempo que permita a la gente llevar a cabo sus responsabilidades. INFORMACION Y COMUNICACION OPERACIONES REPORTE FINANCIERO CUMPLIMIENTO Los sistemas de información producen reportes, sobre la operación, situación financiera y el cumplimiento con leyes y regulaciones, que hacen posible el operar y controlar el negocio .

24. Modelo Coso I y Coso II Relación entre Coso I y Coso II

25. Información Proporcionadas