Ch 7 pengendalian internal dan kas, pengantar akuntansi, edisi ke21 warren reeve fess

1. Bab 7
Pengendalian Internal dan Kas
Pengantar Akuntansi, Edisi ke-21
Warren Reeve Fess

2. Tujuan
1. Menguraikan tiga tujuan pengendalian internal serta
mendefinisikan dan memberikan contoh lima unsur
pengendalian internal.
2. Menguraikan sifat kas dan pentingnya pengendalian
internal terhadap kas.
3. Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk
menyelenggarakan pengendalian internal terhadap
penerimaan kas.
4. Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk
menyelenggarakan pengendalian internal terhadap
pembayaran kas, termasuk penggunaan sistem
voucher.
5. Menguraikan sifat rekening bank dan
penggunaannya dalam mengendalikan kas.

3. Tujuan (Lanjutan)
6. Menyiapkan rekonsiliasi bank dan membuat ayat
jurnal yang diperlukan.
7. Membukukan transaksi yang melibatkan kas dalam
jumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil.
8. Mengikhtisarkan cara penyajian kas di neraca.
9. Menghitung dan menginterpretasikan rasio kas
terhadap kewajiban lancar.

4. Pengendaliaan internal(internal control)
adalah prosedur-prosedur serta proses-
proses yang digunakan perusahaan untuk
melindungi aset perusahaan, mengelola
informasi secara akurat, serta memastikan
kepatuhan pada hukum dan peraturan yang
berlaku
Pengendaliaan internal(internal control)
adalah prosedur-prosedur serta proses-
proses yang digunakan perusahaan untuk
melindungi aset perusahaan, mengelola
informasi secara akurat, serta memastikan
kepatuhan pada hukum dan peraturan yang
berlaku

5. Tujuan Pengendalian InternalTujuan Pengendalian InternalTujuan Pengendalian InternalTujuan Pengendalian Internal
1. Aset telah dilindungi dan
digunakan untuk keperluan bisnis.
2. Informasi bisnis akurat.
3. Karyawan mematuhi hukum dan
peraturan yang berlaku.
Untuk memberikan jaminan yang
memadai bahwa:

6. 1. Lingkungan pengendalian
2. Penilaian risiko
3. Prosedur pengendalian
4. Pengawasan
5. Informasi dan komunikasi
UnsurUnsur Pengendalian InternalPengendalian Internal

7. Lingkungan Pengendalian
adalah perilaku manajemen dan
karyawan secara keseluruhan
mengenai pentingnya
pengendalian.
Lingkungan Pengendalian
adalah perilaku manajemen dan
karyawan secara keseluruhan
mengenai pentingnya
pengendalian.

8. Filosofi dan gaya operasi manajemen
mempengaruhi lingkungan pengendalian
atau bagaimana organisasi dikelola
termasuk bagaimana risiko kegiatan
dikelola.
Filosofi dan gaya operasi manajemen
mempengaruhi lingkungan pengendalian
atau bagaimana organisasi dikelola
termasuk bagaimana risiko kegiatan
dikelola.

9. Manajemen harus menilai risiko-risiko dan
melakukan tindakan-tindakan yang
diperlukan untuk mengendalikannya,
sehingga tujuan pengendalian internal dapat
dicapai.
Manajemen harus menilai risiko-risiko dan
melakukan tindakan-tindakan yang
diperlukan untuk mengendalikannya,
sehingga tujuan pengendalian internal dapat
dicapai.
Penilaian risiko

10. Saat risiko diidentifikasi, risiko tersebut
dapat dianalisis untuk mengestimasikan
tingkat signifikansinya, untuk menilai
kemungkinan terjadinya, dan untuk
menentukan tindakan yang akan
meminimalkan risiko tersebut.
Penilaian risiko

11. Prosedur pengendalianProsedur pengendalian
adalah segala kebijakan dan prosedur
untuk meyakinkan bahwa tindakan
yang diperlukan untuk mengatasi risiko
benar-benar dilaksanakan dalam
rangka mencapai tujuan organisasi.

12. Prosedur PengendalianProsedur PengendalianProsedur PengendalianProsedur Pengendalian
 Pegawai yang kompeten
 Perputaran tugas
 Cuti wajib
 Pemisahan tanggung jawab
untuk operasi yang berkaitan
 Pemisahan operasi,
pengamanan aset, dan
akuntansi
 Prosedur pembuktian dan
pengamanan

13. Tanggung jawab untuk operasi yang
berkaitan, harus dipisahkan, jika tidak maka
mungkin saja terjadi penyelewengan.
Tanggung jawab untuk operasi yang
berkaitan, harus dipisahkan, jika tidak maka
mungkin saja terjadi penyelewengan.

14. 1. Pemesanan bisa dilakukan berdasarkan
hubungan pribadi dengan pemasok, bukan
berdasarkan harga, mutu, dan faktor-faktor objektif
lainnya.
2. Kuantitas dan kualitas barang pesanan yang
diterima mungkin tidak diperiksa, sehingga barang
yang belum diterima atau yang rendah mutunya
tetap dibayar.
3. Barang yang dibeli tersebut mungkin dicuri oleh
karyawan.
4. Keabsahan dan akurasi faktur mungkin tidak
diperiksa dengan cermat sehingga menyebabkan
pembayaran atas faktur yang tidak benar atau
tidak akurat.
Penyelewengan yangPenyelewengan yang
dapat terjadi:dapat terjadi:
Penyelewengan yangPenyelewengan yang
dapat terjadi:dapat terjadi:

15. Pemisahan operasi, pengamanan
aset, dan akuntansi
Pemisahan operasi, pengamanan
aset, dan akuntansi
 Kebijakan pengendalian harus
menetapkan tanggung jawab berbagai
macam aktivitas.
 Tanggung jawab untuk operasi,
penyimpanan asset , dan akuntansi harus
dipisahkan untuk mengurangi
kemungkinan terjadinya kesalahan dan
kecurangan.

16. Pemeriksaan
Independen
Pemeriksaan
Independen
Pemeriksaan
Independen
PengamananPengamanan
AsetAset
AkuntansiAkuntansiOperasiOperasi

17. PemantauanPemantauanPemantauanPemantauan
adalah proses menilai kualitas
kinerja pengendalian intern
sepanjang waktu

18. Petunjuk Mengenai KemungkinanPetunjuk Mengenai Kemungkinan
Timbulnya MasalahTimbulnya Masalah
Petunjuk Mengenai KemungkinanPetunjuk Mengenai Kemungkinan
Timbulnya MasalahTimbulnya Masalah
1. Perubahan gaya hidup secara tiba-tiba.
2. Hubungan sosial yang dekat dengan
pemasok.
3. Menolak mengambil cuti.
4. Sering meminjam uang dari karyawan lain.
5. Mengonsumsi alkohol atau obat-obatan
secara berlebihan.
Tanda peringatan yang berkaitan
dengan orang:

19. 1. Dokumen yang hilang atau nomor-nomor
transaksi yang tidak urut.
2. Pengembalian uang kepada pelanggan
mengalami kenaikan yang tidak lazim.
3. Perbedaan antara penerimaan tunai harian
dengan setoran ke bank.
4. Keterlambatan pembayaran dari pelanggan
meningkat secara tiba-tiba.
5. Keterlambatan dalam pencatatan transaksi.
Tanda peringatan dari sistem akuntansi:
Petunjuk Mengenai KemungkinanPetunjuk Mengenai Kemungkinan
Timbulnya MasalahTimbulnya Masalah
Petunjuk Mengenai KemungkinanPetunjuk Mengenai Kemungkinan
Timbulnya MasalahTimbulnya Masalah

20. Informasi dan komunikasiInformasi dan komunikasi
adalah sistem yang digunakan
orgaanisasi untuk mengenali,
mendapatkan dan mempertukarkan
informasi lintas waktu dan tempat
dalam bentuk yang memungkinkan
orang untuk melaksanakan tanggung
jawab mereka.

21. Kas(cash) adalah meliputi uang logam,
uang kertas, cek, giro, wesel dan
disimpan uang tersedia untuk ditarik
kapan saja dari bank dan lembaga
keuangan lainnya.
Kas(cash) adalah meliputi uang logam,
uang kertas, cek, giro, wesel dan
disimpan uang tersedia untuk ditarik
kapan saja dari bank dan lembaga
keuangan lainnya.

22. Pengendalian atas KasPengendalian atas Kas
 Banyak perusahaan membutuhkan
beberapa akun kas untuk membukukan
kategori kas dan dana yang berbeda.
 Kebanyakan perusahaan memiliki lebih
dari satu rekening bank. Judul untuk
setiap akun bank sebaiknya: Kas di Bank
—(Nama Bank)
 Pengendalian preventif melindungi kas
dari pencurian dan penyalahgunaan.
 Pengendalian detektif didesain untuk
mendeteksi pencurian atau
penyalahgunaan dan bersifat preventif.

23. SumberSumber UtamaUtama KasKasSumberSumber UtamaUtama KasKas
•Pelanggan yang membeli barang atau
jasa
•Pelanggan yang mebayar piutang

24. Sumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi Peritel
Penerimaan
Kas
DEPARTEMEN
KASIR
DEPARTEMEN
AKUNTANSI
Bukti
Transaksi
Slip
Pembayaran
Penerimaan
Wesel

25. 1
DEPARTEMEN
AKUNTANSI
Formulir Setoran
Bank
DEPARTEMEN
KASIR
Formulir Setoran
Sumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi Peritel

26. Pengendalian atas PenerimaanPengendalian atas Penerimaan
Kas dari Penjualan TunaiKas dari Penjualan Tunai
Pengendalian atas PenerimaanPengendalian atas Penerimaan
Kas dari Penjualan TunaiKas dari Penjualan Tunai
19 Kas 3 142 00
Kekurangan dan Kelebihan Kas 8 00
Mencatat penjualan tunai dan
kas yang ada di tangan.
Penjualan 3 150 00
Menurut catatan register kas, penjualan tunaiMenurut catatan register kas, penjualan tunai
tanggal 19 Maret totalnya sebesar $3.150,00.tanggal 19 Maret totalnya sebesar $3.150,00.
Setelah mengeluarkan dana kembalian, uangSetelah mengeluarkan dana kembalian, uang
yang tersisa hanya sebesar $3.142,00.yang tersisa hanya sebesar $3.142,00.
Menurut catatan register kas, penjualan tunaiMenurut catatan register kas, penjualan tunai
tanggal 19 Maret totalnya sebesar $3.150,00.tanggal 19 Maret totalnya sebesar $3.150,00.
Setelah mengeluarkan dana kembalian, uangSetelah mengeluarkan dana kembalian, uang
yang tersisa hanya sebesar $3.142,00.yang tersisa hanya sebesar $3.142,00.

27. Pengendalian atas PenerimaanPengendalian atas Penerimaan
Kas dari Penjualan TunaiKas dari Penjualan Tunai
Pengendalian atas PenerimaanPengendalian atas Penerimaan
Kas dari Penjualan TunaiKas dari Penjualan Tunai
1. Dimeja kasir terdapat mesin kasir( cash register )dan
layar monitor menghadap ke sisi pelanggan yang
menunjukan angka penjualan, pelanggan menerima
struk pembayaran yang dibayar.
2. Kas dalam mesin kasir dihitung dan dicatat di
formulir tanda terima uang, kas disimpan dibrankas
yang aman dibawah Bagian Keuangan sampai uang
disetor ke bank, salinan struk-struk mesin
disampaikan ke Bagian Akuntansi sebagai dasar
untuk pencatatan.

28. Pengendalian atas Penerimaan KasPengendalian atas Penerimaan Kas
Melalui Cek atau GiroMelalui Cek atau Giro
Pengendalian atas Penerimaan KasPengendalian atas Penerimaan Kas
Melalui Cek atau GiroMelalui Cek atau Giro
1. Karyawan yang menerima cek dan slip pembayaran harus
terlebih dahulu membandingkan angka yang tercantum di cek
yang diterima dengan jumlah terhutang di slip pembayaran.
2. Perusahaan harus meminta pelanggan untuk menuliskan nama
perusahaan sebagai penerima uang yang sah dilembar cek atau
giro pembayaran dari pelanggan.
3. Cek dan giro yang diterima kemudian diserahkan kebagian
kasir untuk disiapkan slip setoran ke bank, cek dan giro
disetorkan ke bank, biasa bank membubuhi validasi pada
salinan lembaran setoran , slip setoran dan rangkuman dikirim
ke bagian akuntansi untuk dicatat.

29. Pengendalian atas Penerimaan KasPengendalian atas Penerimaan Kas
Melalui Transfer Dana Elektronik KasMelalui Transfer Dana Elektronik Kas
Pengendalian atas Penerimaan KasPengendalian atas Penerimaan Kas
Melalui Transfer Dana Elektronik KasMelalui Transfer Dana Elektronik Kas
1. Perusahaan menyerahkan formulir yang ditanda
tangani pelanggan ke bank sebagai surat kuasa untuk
mentransfer uang dari rekening pelanggan ke rekening
perusahaan.
2. Perusahaan mencatat penerimaan kas ke rekening
banknya dan memposting jumlah yang dibayarkan
sebagai pengurangan saldo piutang ke akun pelanggan
yang bersangkutan.

30. 1.Pengendalian internal atas pengeluaran kas
harus memberikan jaminan bahwa pengeluaran
dilakukan hanya untuk transaksi yang
diotorisasi.
2. Pengendalian kas harus memastikan bahwa kas
digunakan secara efisien.
3. Sistem voucher memastikan bahwa apa yang
dibayarkan adalah apa yang benar-benar
dipesan, diterima, dan ditagih oleh pemasok.
Pengendalian Internal atasPengendalian Internal atas
Pembayaran KasPembayaran Kas

31. Sistem voucher adalah
sekelompok prosedur untuk
mengotorisasi dan mencatat
kewajiban serta pengeluaran kas.
Sistem voucher adalah
sekelompok prosedur untuk
mengotorisasi dan mencatat
kewajiban serta pengeluaran kas.
Fitur-fiturFitur-fitur
Dasar dariDasar dari
SistemSistem
VoucherVoucher
1313

32. Fitur-fitur Dasar dariFitur-fitur Dasar dari
SistemSistem VoucherVoucher
Fitur-fitur Dasar dariFitur-fitur Dasar dari
SistemSistem VoucherVoucher
 Sistem voucher biasanya menggunakan voucher.
 Sistem tersebut biasanya memiliki arsip untuk
voucher yang belum dibayar dan yang sudah
dibayar.
 Biasanya dibuat oleh Departemen Akuntansi
setelah semua dokumen pendukung yang
dibutuhkan diterima (pesanan pembelian, faktur
pemasok, dan laporan penerimaan).
 Dalam menyiapkan voucher, petugas utang usaha
memverifikasi kuantitas, harga, dan akurasi
matematis dari dokumen pendukung dan
mengarsip voucher yang sudah dibayar.

33. Catatan yang diterima dari
bank atas semua transaksi
yang berkaitan dengan suatu
rekening disebut laporan
bank.
Catatan yang diterima dari
bank atas semua transaksi
yang berkaitan dengan suatu
rekening disebut laporan
bank.

34. Rekonsiliasi bank adalah daftar
transaksi dan jumlahnya yang
menyebabkan saldo kas yang
dilaporkan pada laporan bank
berbeda dengan saldo kas pada
pembukuan perusahaan.
Rekonsiliasi bank adalah daftar
transaksi dan jumlahnya yang
menyebabkan saldo kas yang
dilaporkan pada laporan bank
berbeda dengan saldo kas pada
pembukuan perusahaan.

35. Rekonsiliasi Bank
Rekonsiliasi bank biasanya dibagi dalam 2
bagian
1.Bagian bank, dimulai dengan saldo kas
menurut rekening koran dan berakhir
dengan saldo disesuaikan:
2.Bagian Perusahaan, dimulai dengan saldo
kas menurut catatan perusahaan dan
berakhir dengan saldo disesuaikan.

36. Alasan Terjadinya Perbedaan antara CatatanAlasan Terjadinya Perbedaan antara Catatan
Deposan dan Laporan BankDeposan dan Laporan Bank
Alasan Terjadinya Perbedaan antara CatatanAlasan Terjadinya Perbedaan antara Catatan
Deposan dan Laporan BankDeposan dan Laporan Bank
Cek yang belum dicairkan
Setoran yang belum dicatat oleh bank
Biaya administrasi bank
Penerimaan yang dicatat langsung oleh
bank
Cek kosong (NSF check)
Kesalahan
Cek yang belum dicairkan
Setoran yang belum dicatat oleh bank
Biaya administrasi bank
Penerimaan yang dicatat langsung oleh
bank
Cek kosong (NSF check)
Kesalahan

37. Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi
BankBank
Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi
BankBank
1. Bandingkan setiap setoran yang tercantum pada laporan
bank dengan setoran yang belum tercatat yang
termasuk dalam rekonsiliasi periode sebelumnya dan
dengan bukti setoran atau catatan setoran lainnya.
Tambahkan setoran yang belum dicatat olehTambahkan setoran yang belum dicatat oleh
bank ke saldo kas menurut laporan bank.bank ke saldo kas menurut laporan bank.
Tambahkan setoran yang belum dicatat olehTambahkan setoran yang belum dicatat oleh
bank ke saldo kas menurut laporan bank.bank ke saldo kas menurut laporan bank.

38. Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi
BankBank
Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi
BankBank
2. Bandingkan cek yang telah dibayar dengan cek yang
masih beredar pada rekonsiliasi sebelumnya dan
dengan cek yang dicatat dalam pembukuan.
Kurangkan cek beredar yang belum dibayar olehKurangkan cek beredar yang belum dibayar oleh
bank dari saldo kas menurut laporan bank.bank dari saldo kas menurut laporan bank.
Kurangkan cek beredar yang belum dibayar olehKurangkan cek beredar yang belum dibayar oleh
bank dari saldo kas menurut laporan bank.bank dari saldo kas menurut laporan bank.

39. Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi
BankBank
Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi
BankBank
3. Bandingkan memorandum kredit bank dengan ayat-
ayat yang terdapat pada jurnal.
Tambahkan memorandum kredit yang belumTambahkan memorandum kredit yang belum
dicatat ke saldo kas menurut pembukuandicatat ke saldo kas menurut pembukuan
deposan.deposan.
Tambahkan memorandum kredit yang belumTambahkan memorandum kredit yang belum
dicatat ke saldo kas menurut pembukuandicatat ke saldo kas menurut pembukuan
deposan.deposan.

40. Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi
BankBank
Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi
BankBank
4. Bandingkan memorandum debit dengan ayat-ayat
jurnal yang mencatat pengeluaran kas.
5. Teliti kesalahan-kesalahan yang terdapat pada langkah-
langkah di atas.
Kurangkan memorandum debit yang belumKurangkan memorandum debit yang belum
dicatat dari saldo kas menurut pembukuandicatat dari saldo kas menurut pembukuan
deposan.deposan.
Kurangkan memorandum debit yang belumKurangkan memorandum debit yang belum
dicatat dari saldo kas menurut pembukuandicatat dari saldo kas menurut pembukuan
deposan.deposan.

41. BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
Power Networking ingin merekonsiliasi
laporan bulanan bank per tanggal 31 Juli
2006
Power Networking ingin merekonsiliasi
laporan bulanan bank per tanggal 31 Juli
2006

42. Setoran sebesar $816,20 tidak
muncul di laporan bank.
Setoran sebesar $816,20 tidak
muncul di laporan bank.
BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,9
8
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99

43. BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,9
8
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
Ditambah wesel dan
bunga yang ditagih bank
408,00 $2.957,9
9
Bank menerima pembayaran wesel
sebesar $400 dan bunganya sebesar
$8 untuk Power Networking
Bank menerima pembayaran wesel
sebesar $400 dan bunganya sebesar
$8 untuk Power Networking

44. BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,9
8
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank
408,00 $2.957,9
9
Tiga cek yang diterbitkan selama periode tersebut
belum muncul di laporan bank: No. 812, $1.061;
No. 878, $435,39; No. 883, $48,60.
Tiga cek yang diterbitkan selama periode tersebut
belum muncul di laporan bank: No. 812, $1.061;
No. 878, $435,39; No. 883, $48,60.
Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99

45. BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,9
8
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank
408,00 $2.957,9
9Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Dikurangi cek kosong
akibat dana tidak
cukup $300,00
Bank mengembalikan cek kosong dari salah satu
pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek
tersebut adalah pelunasan piutang oleh pelanggan.
Bank mengembalikan cek kosong dari salah satu
pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek
tersebut adalah pelunasan piutang oleh pelanggan.

46. BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,9
8
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank
408,00 $2.957,9
9Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Dikurangi cek kosong
akibat dana tidak
cukup $300,00
Biaya adm.
bank 18,00
Total biaya administrasi bank adalah
sebesar $18,00.
Total biaya administrasi bank adalah
sebesar $18,00.

47. BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,9
8
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank
408,00 $2.957,9
9Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Dikurangi cek kosong
akibat dana tidak
cukup $300,00
Biaya adm.
bank 18,00
Kesalahan
mencatat
Cek No. 879 9,00
Cek No. 879 sebesar $732,26 untuk pelunasan utang
ke Taylor Co. dijurnal sebesar $723,26.
Cek No. 879 sebesar $732,26 untuk pelunasan utang
ke Taylor Co. dijurnal sebesar $723,26.
327,00

48. BANK
Buku
Bank
Saldo awal $3.359,78
Ditambah setoran
yang belum dicatat
oleh bank 816,20
$4.175,9
8
Buku
Deposan
Saldo awal $2.549,99
Ditambah penerimaan
wesel dan bunga bank
408,00 $2.957,9
9Dikurangi cek yang
belum dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Dikurangi cek kosong
akibat dana tidak
cukup $300,00
Biaya adm.
bank 18,00
Kesalahan
mencatat
Cek No. 879 9,00
327,00Saldo yang disesuaikan$2,630.99 Saldo yang disesuaikan $2,630.99

49. Sekarang, kita dapat
menyusun laporan resmi
untuk Power
Networking.
Sekarang, kita dapat
menyusun laporan resmi
untuk Power
Networking.

50. Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78
Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20
$4.175,98
Dikurangi cek yg blm dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99
Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00
$2.957,99
Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00
Biaya administrasi bank 18,00
Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
Power Networking
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2006

51. Ayat jurnal harus dibuat untuk
pos-pos yang terdapat dalam
sisi nasabah dari rekonsiliasi
tersebut.
Ayat jurnal harus dibuat untuk
pos-pos yang terdapat dalam
sisi nasabah dari rekonsiliasi
tersebut.

52. Power Networking
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2006
Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78
Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20
$4.175,98
Dikurangi cek yg blm dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99
Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00
$2.957,99
Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00
Biaya administrasi bank 18,00
Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00
Saldo yg disesuaikan $2.630,99

53. Jul. 31 Kas 408 00
Penerimaan wesel oleh bank.
Wesel Tagih 400 00
Piutang Bunga 8 00
Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank

54. Power Networking
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 2006
Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78
Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20
$4.175,98
Dikurangi cek yg blm dicairkan:
No. 812 $1.061,00
No. 878 435,39
No. 883 48,60 1.544,99
Saldo yg disesuaikan $2.630,99
Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99
Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00
$2.957,99
Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00
Biaya administrasi bank 18,00
Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00
Saldo yg disesuaikan $2.630,99

55. Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank
Jul. 31 Kas 408 00
Penerimaan wesel oleh bank.
Wesel Tagih 400 00
Piutang Bunga 8 00
30 Piutang Usaha—Thomas Ivey 300 00
Beban Administrasi Rupa-rupa 18 00
Utang Usaha—Taylor Co. 9 00
Kas 327 00
Cek kosong, biaya adm.
bank, dan kesalahan dalam
mencatat Cek No. 879.

56. Kas
Kecil

57. Kas Kecil (Petty Cash)
 Kas Kecil adalah sejumlah uang tunai yang
dimiliki perusahaan dan dipegang atau dikelola
oleh kasir yang fungsinya untuk membayar
pengeluaran-pengeluaran yang sifatnya relatif
kecil dan cenderung rutin.
 Pengelolaan Kas Kecil, terdapat 2 metode:
Imprest Fund Method (metode dana tetap).
Fluctuation Fund Method (metode dana berubah).

58. Agt. 1 Kas Kecil 100 00
Pembentukan dana kas kecil.
Kas 100 00
Pada tanggal 1 Agustus menerbitkan CekPada tanggal 1 Agustus menerbitkan Cek
No. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil.No. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil.
Pada tanggal 1 Agustus menerbitkan CekPada tanggal 1 Agustus menerbitkan Cek
No. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil.No. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil.

59. Agt. 31 Perlengkapan Kantor 50 00
Pengisian kembali dana kas kecil.
Kas 88 00
Pada akhir bulan Agustus, catatan kas kecilPada akhir bulan Agustus, catatan kas kecil
mengindikasikan pengeluaran untuk pos-posmengindikasikan pengeluaran untuk pos-pos
berikut: perlengkapan kantor, $28, prangkoberikut: perlengkapan kantor, $28, prangko
(perlengkapan kantor), $22; perlengkapan toko,(perlengkapan kantor), $22; perlengkapan toko,
$35, dan beban-beban administrasi lainnya, $3.$35, dan beban-beban administrasi lainnya, $3.
Pada akhir bulan Agustus, catatan kas kecilPada akhir bulan Agustus, catatan kas kecil
mengindikasikan pengeluaran untuk pos-posmengindikasikan pengeluaran untuk pos-pos
berikut: perlengkapan kantor, $28, prangkoberikut: perlengkapan kantor, $28, prangko
(perlengkapan kantor), $22; perlengkapan toko,(perlengkapan kantor), $22; perlengkapan toko,
$35, dan beban-beban administrasi lainnya, $3.$35, dan beban-beban administrasi lainnya, $3.
Perlengkapan Toko 35 00
Beban Administrasi Rupa-rupa 3 00

60. Analisis dan Interpretasi KeuanganAnalisis dan Interpretasi Keuangan
Solvensi adalah kemampuan suatu perusahaan
untuk membayar kewajiban finansialnya (utang)
yang jatuh tempo.
Analisis solvensi fokus pada kemampuan suatu
perusahaan untuk membayar atau melunasi
kewajiban lancar dan jangka panjang.
Kemampuan ini lazimnya dinilai dengan
memeriksa hubungan-hubungan dalam neraca.

61. A. Kas dan setara kas $100.000 $ 120.000
B. Kewajiban lancar 400.000 1.500.000
Rasio hari kiamat A / B 0,25 0,08
Rasio Hari KiamatRasio Hari KiamatRasio Hari KiamatRasio Hari Kiamat
Laettner Co. Oakley Co.
How are these ratios used?How are these ratios used?Kegunaan: Mengindikasikan kemampuan perusahaan
untuk memenuhi kewajiban kepada kreditornya
dengan asumsi terburuk bahwa perusahaan tersebut
akan menghentikan usahanya.
Kegunaan: Mengindikasikan kemampuan perusahaan
untuk memenuhi kewajiban kepada kreditornya
dengan asumsi terburuk bahwa perusahaan tersebut
akan menghentikan usahanya.
Analisis dan Interpretasi KeuanganAnalisis dan Interpretasi Keuangan

62. Selesai