Kế Toán Doanh Thu Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doan Tại Công Ty Tnhh Top Apec.docx

Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com – Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
Kế Toán Doanh Thu Chi Phí Và Xác Định Kết
Quả Kinh Doan Tại Công Ty Tnhh Top Apec

LỜI MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Nền kinh tế càng ngày càng phát triển đã mở ra vô vàn cơ hội lẫn thách thức cho
các doanh nghiệp. Để có thể tồn tại và vươn lên thì các doanh nghiệp cần chủ động
trong sản xuất kinh doanh, nắm bắt các thông tin; đặc biệt là các thông tin kinh tế tài
chính một cách nhanh chóng và chuẩn xác
Kế toán hàng hóa, tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh là một chỉ tiêu chất
lượng tổng hợp phản ánh đích thực tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. Nó liên
quan chặt chẽ đến chi phí bỏ ra và lợi nhuận đạt được, xác định đúng đắn kết quả kinh
doanh sẽ giúp cho lãnh đạo doanh nghiệp biết được hiệu quả kinh doanh từ đó đưa ra
những định hướng phát triển trong tương lai. Do đó, muốn xác định chính xác và
nhanh chóng lợi nhuận trong kỳ đòi hỏi công tác kế toán phải đầy đủ, kịp thời. Vì vậy,
Kế toán hàng hóa, tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận
đóng vai trò rất quan trọng trong hệ thống kế toán của doanh nghiệp.
Cùng với việc xác định kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận cũng có ý
nghĩa vô cùng quan trọng. Việc phân phối sử dụng đúng đắn, hợp lý kết quả kinh
doanh sẽ đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp phát triển, đảm bảo
cho yêu cầu quản lý vốn, phát triển sản xuất kinh doanh, đảm bảo lợi ích kinh tế của
Nhà nước, của doanh nghiệp và người lao động.
Nhận thấy tầm quan trọng của hệ thống kế toán nói chung và kế toán xác định kết
quả kinh doanh nói riêng, em đã chọn đề tài “Kế toán doanh thu chi phí và xác định
kết quả kinh doan tại Công ty TNHH Top Apec” để thực hiện báo cáo tập sự nghề
nghiệp
2. Mục đích nghiên cứu
Nghiên cứu thực trạng tình hình kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả
kinh doanh tại Công ty TNHH Top Apec để đánh giá ưu điểm, nhược điểm từ đó đưa
ra một số giải pháp hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh
doanh tại Công ty.

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: Các chứng từ, sổ kế toán doanh thu, chi phí và xác
định kết quả kinh doanh.
- Phạm vi nghiên cứu:
+ Không gian : Việc nghiên cứu đề tài được tiến hành tại Công ty TNHH Top
Apec.
+ Thời gian: Số liệu sử dụng trong đề tài được lấy ở Quý 4/2020 tại Công ty
TNHH Top Apec.
4. Phương pháp nghiên cứu
Đề tài sử dụng các phương pháp điều tra thu thập số liệu, phỏng vấn kết hợp
với những phương pháp phân tích, thống kê, tổng hợp để nghiên cứu, phân tích, đánh
giá trình bày các vấn đề có liên quan đến kế toán doanh thu, cho phí, xác định kết quả
kinh doanh của Công ty TNHH Top Apec.
- Phương pháp điều tra thu thập số liệu: sử dụng dữ liệu sơ cấp như quan sát
các hoạt động thực hiện nghiệp vụ kế toán, khảo sát, so sánh hỏi đáp, lập bảng hỏi tại
đơn vị; tổng hợp , thống kê, so sánh và phân tích.
- Phương pháp phỏng vấn: phỏng vấn kế toán trưởng để thu thập các dữ liệu
liên quan đến công tác kế toán chi phí, doanh thu, xác định kết quả kinh doanh của
Công ty TNHH Top Apec
5. Nội dung nghiên cứu
Đề tài ngoài phần mở đầu và kết luận được chia thành 4 chương, cụ thể là:
Chương 1: Giới thiệu về Công Ty TNHH TOP APEC
Chương 2: Giới thiệu về bộ máy kế toán tại Công Ty TNHH TOP APEC
Chương 3: Thực trạng quy trình kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả
sản xuất kinh doanh tại Công Ty TNHH TOP APEC
Chương 4: Nhận xét – kiến nghị về Công Ty TNHH TOP APEC

LỜI CẢM ƠN
Với tấm lòng biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn tới thầy cô
người đã hướng dẫn, định hướng cho em trong quá trình thực hiện đề tài, từ khảo sát
cho đến lúc hoàn thành Báo cáo.
Em xin chân thành cảm ơn các giảng viên của trường đại học Tôn Đức Thắng đã
tận tình giảng dạy, trang bị cho chúng em những kiến thức và cả những kinh nghiệm
cuộc sống quý báu, cùng với sự hướng dẫn và góp ý, chỉ bảo tận tình của các thầy cô
giảng viên trong Bộ môn du lịch đã tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa luận của
mình.
Qua đây em cũng xin gửi lời cảm ơn tới ban lãnh đạo Công ty TNHH Top Apec
đã tạo thuận lợi để em khảo sát và góp ý nhiều ý kiến thực tế để em hoàn thành báo
cáo tưhjc tập này.
Hồ Chí Minh, ngày tháng 2 năm 2022
Sinh viên

DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng 1. 1. Một số chỉ tiêu tài chính năm 2018 – 2020.Error! Bookmark not defined.
Biểu 3. 1. Trích sổ cái TK 511 .....................................................................................17
Biểu 3. 6. Trích sổ Cái TK 821 ....................................................................................32
Biểu 3. 7. Trích sổ Cái TK 911 ....................................................................................36

DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH
Sơ đồ 1. 1. Sơ đồ bộ máy quản lí của công ty..............Error! Bookmark not defined.
Sơ đồ 2. 1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán....................Error! Bookmark not defined.
Sơ đồ 2. 2. Hình thức kế toán Nhật ký chung ..............Error! Bookmark not defined.
Sơ đồ 3. 1. Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng .Error! Bookmark not defined.
Sơ đồ 3. 2. Quy trình ghi sổ doanh thu hoạt động tài chính.........................................19
Sơ đồ 3. 3. Kế toán giá vốn bán hàng...........................Error! Bookmark not defined.
Sơ đồ 3. 4. Kế toán chi phí bán hàng............................Error! Bookmark not defined.
Sơ đồ 3. 5. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp........Error! Bookmark not defined.
Sơ đồ 3. 6. Quy trình luân chuyển TK 821...................................................................30
Sơ đồ 3. 7. Quy trình luân chuyển TK 911...................Error! Bookmark not defined.
Hình 1. 1. Quy trình sản xuất đồ gỗ .............................Error! Bookmark not defined.
Hình 1. 2. Quy trình sản xuất đồ gỗ giai đoạn gia công chi tiết, hoàn thiện sản phẩm
......................................................................................Error! Bookmark not defined.
Hình 3. 1. Màn hình nhập danh mục khách hàng.........................................................13
Hình 3. 2. Màn hình nhập thông tin vật tư ...................................................................14
Hình 3. 3. Màn hình nhập liệu bán hàng chưa thu tiền ................................................15
Hình 3. 4. Màn hình Phiếu xuất kho bán hàng .............................................................16
Hình 3. 5. Màn hình nhập liệu thu lãi tiền gửi ngân hàng............................................20
Hình 3. 6. Màn hình nhập liệu chi tiền tại quỹ.............................................................25
Hình 3. 7. Màn hình nhập phiếu chi .............................................................................26
Hình 3. 8. Màn hình nhập liệu hạch toán thuế Quý 4/2020 .........................................31
Hình 3. 9. Màn hình nhập liệu kết chuyển lãi lỗ ..........................................................34

DANH MỤC VIẾT TẮT
NKC Nhật ký chung
PT Phiếu thu
PC Phiếu chi
DN Doanh nghiệp
TK Tài khoản
TNHH Trách nhiệm hữu hạn

MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU ...............................................................................................................1
1. Tính cấp thiết của đề tài.......................................................................................2
2. Mục đích nghiên cứu ............................................................................................2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu .......................................................................3
4. Phương pháp nghiên cứu.....................................................................................3
5. Nội dung nghiên cứu.............................................................................................3
LỜI CẢM ƠN ...............................................................................................................4
DANH MỤC BẢNG BIỂU ..........................................................................................5
DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH..............................................................................6
DANH MỤC VIẾT TẮT..............................................................................................7
MỤC LỤC .....................................................................................................................8
CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH TOP APECError! Bookmark
not defined.
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY ........... Error!
Bookmark not defined.
1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công tyError! Bookmark not
defined.
1.1.2 Định hướng phát triển của công ty..............Error! Bookmark not defined.
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH VÀ BỘ MÁY TỔ
CHỨC TẠI CÔNG TY ..............................................Error! Bookmark not defined.
1.2.1. Tổ chức phân cấp quản lý...........................Error! Bookmark not defined.
1.2.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất, kinh doanh......Error! Bookmark not defined.
CHƯƠNG 2. GIỚI THIỆU VỀ BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠIError! Bookmark not
defined.
CÔNG TY TNHH TOP APEC......................................Error! Bookmark not defined.
2.1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁNError! Bookmark not
defined.
2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán .............................Error! Bookmark not defined.
2.1.2 Hình thức kế toán, sổ kế toán ......................Error! Bookmark not defined.

2.1.3 Chính sách kế toán.......................................Error! Bookmark not defined.
2.1.3.1 Hệ thống chứng từ kế toán ...................Error! Bookmark not defined.
2.1.3.2 Chính sách kế toán áp dụng..................Error! Bookmark not defined.
2.3. QUÁ TRÌNH TẬP SỰ NGHỀ NGHIỆP TẠI BỘ PHẬN KẾ TOÁN CỦA
CÔNG TY....................................................................Error! Bookmark not defined.
2.3.1. Điều kiện tập sự nghề nghiệp tại công ty ...Error! Bookmark not defined.
2.3.2. Công việc hành chính được giao tại công tyError! Bookmark not
defined.
2.3.3. Công việc chuyên ngành được giao tại công tyError! Bookmark not
defined.
CHƯƠNG 3. THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ
VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH
TOP APEC ..................................................................................................................11
3.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG............................................................................11
3.1.1. Đặc điểm kinh doanh tại công ty................................................................11
3.1.2. Các hình thức doanh thu.............................................................................11
3.1.3. Các phương thức thanh toán.......................................................................11
3.2. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG.........................................................12
3.2.1 Quy trình thực hiện......................................Error! Bookmark not defined.
3.2.2. Quy trình ghi sổ..........................................................................................12
3.2.3. Ví dụ minh họa ...........................................................................................12
3.3. KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH...............................19
3.3.1. Quy trình thực hiện.....................................................................................19
3.3.2. Quy trình ghi sổ..........................................................................................19
3.3.3. Ví dụ minh họa ...........................................................................................19
3.4 . KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN...............................................................21
3.4.1 Quy trình thực hiện......................................................................................21
3.4.2 Quy trình ghi sổ...........................................Error! Bookmark not defined.
3.4.3 Ví dụ minh hoạ ............................................................................................22
3.5 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG...................................................................23

3.5.3 Ví dụ minh hoạ ............................................................................................24
3.6. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP....................................28
3.6.3 Ví dụ minh hoạ ............................................................................................28
3.7. KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH........................................30
3.8. KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP......................................30
3.8.2. Quy trình ghi sổ..........................................................................................30
3.8.3. Ví dụ minh hoạ ...........................................................................................31
3.9. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH....................................33
3.9.2. Quy trình ghi sổ..........................................Error! Bookmark not defined.
3.9.3. Ví dụ minh hoạ ...........................................................................................33
CHƯƠNG 4 . NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TY TNHH TOP APEC...37
4.1. Nhận xét về bộ máy quản lý công ty .............................................................37
4.1.1. Ưu điểm......................................................................................................37
4.1.2 Nhược điểm .................................................................................................37
4.2 NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY .......38
4.2.1 Ưu điểm .......................................................................................................38
4.2.2 Hạn chế........................................................................................................40
4.3. NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC
ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY.............................................40
4.3.1 ưu điểm........................................................................................................40
4.3.2 Nhược điểm .................................................................................................41
4.3 KIẾN NGHỊ .....................................................................................................41

CHƯƠNG 3. THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KẾ TOÁN DOANH THU CHI
PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG
TY TNHH TOP APEC
3.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
3.1.1. Đặc điểm kinh doanh tại công ty
Các sản phẩm chính của công ty các loại gỗ đã qua sơ chế tẩm sấy công ty linh
hoạt chuyển hướng hoạt động từ sản xuất gỗ xẻ sang sản xuất gỗ ghép và hàng mộc
cao cấp, đồng thời nguồn nguyên liệu cũng chuyển đổi từ khai thác tự nhiên sang nhập
khẩu từ nước ngoài và các loại gỗ cao su quá tuổi, gỗ tạp khác nhìn chung là khá cồng
kềnh, chiếm diện tích lớn kho bãi, các loại gỗ, ván cần được bảo quản ở nơi khô
thoáng tránh ẩm mốc nên đòi hỏi kinh phí tồn kho là tương đối lớn. Chính vì vậy hệ
thống kho để bảo quản là điều kiện cần thiết và không thể thiếu.
3.1.2. Các hình thức doanh thu
- Các phương thức bán hàng chủ yếu của Công ty:
+ Công ty xuất hàng giao trực tiếp tại kho cho khách hàng bán buôn và thanh
toán sau một thời gian như ghi trong hợp đồng.
+ Còn đối với khách hàng bán lẻ thì công ty chỉ đồng ý xuất hàng khi đã thu tiền
hàng ngay.
+ Công ty chấp nhận cho khách hàng mang trả lại hàng mua nếu như hàng kém
phẩm chất, sai về quy cách sản phẩm.
- Để tạo điều kiện cho khách hàng công ty sử dụng phương thức thanh toán chủ
yếu là thanh toán ngay bằng tiền mặt, ngoài ra còn tạo điều kiện cho khách hàng được
thanh toán chậm trả.
3.1.3. Các phương thức thanh toán
+ Phương thức thanh toán trả tiền ngay: Bằng tiền mặt được áp dụng với hầu hết
mọi đối tượng khách hàng để đảm bảo vốn thu hồi nhanh, tránh tình trạng chiếm dụng
vốn. Đối với phương thức thanh toán bằng tiền mặt:
Hiện nay, Công ty chưa sử dụng hóa đơn điện tử. Hàng ngày, khi phát sinh
nghiệp vụ bán hàng, kế toán viết hoá đơn giấy GTGT. Hoá đơn giá trị gia tăng hàng
bán ra gồm 3 liên:
- Liên 1: Màu tím được lưu lại quyển hoá đơn.

- Liên 2: Màu đỏ giao cho khách hàng.
- Liên 3: Màu xanh luân chuyển trong công ty để ghi sổ kế toán.
+ Phương thức bán chịu: được áp dụng với khách hàng lớn và truyền thống.
Trong những giai đoạn khó khăn, phải cạnh tranh với các đối thủ thì phạm vi này được
mở rộng hơn, nhưng đây là biện pháp tình thế và tiềm ẩn nhiều rủi ro nên công ty nên
mở sổ theo dõi chi tiết công nợ để theo dõi chi tiết công nợ nhằm quản lý công nợ phải
thu.
3.2. KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG
3.2.2. Quy trình ghi sổ
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT, hợp đồng mua hàng, các chứng
từ thanh toán để xác định tài khoản ghi nợ, ghi có rồi nhập dữ liệu vào máy vi tính
theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phân hệ kế toán bán hàng và xác định kết quả
kinh doanh. Theo quy trình phân hệ kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ
kế toán tổng hợp và các sổ chi tiết Tk 511, 632, 911,. Cuối tháng, kế toán thực hiện
các thao tác khóa sổ. Việc đối chiếu giữa số liệu ở sổ kế toán tổng hợp và sổ chi tiết
luôn được thực hiên tự động và đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được
nhập trong kỳ.
3.2.3. Ví dụ minh họa
Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào hoá đơn bán hàng 0000215 (Phụ lục 1) ngày
01/10/2020. Số tiền chưa thuế là 5.600.000 đồng. Thuế GTGT 10% là 560.000đ khách
hàng đã thanh toán cho công ty bằng tiền mặt theo PT 050 (Phụ lục 2) kế toán ghi
nhận giá vốn theo PXK0014/10 (Phụ lục 3).
KT nhập liệu vào phần mềm MISA chọn phân hệ Bán hàng, sau đó chọn Khách
hàng rồi chọn thêm, xuất hiện hộp thoại:
Phần thông tin chung, kế toán tiến hành nhập:

Hình 3. 1. Màn hình nhập danh mục khách hàng

Hình 3. 2. Màn hình nhập thông tin vật tư
Thực tế tại Công ty, thường khó thu thập đầy đủ tất cả các thông tin của khách
hàng theo phần Thông tin chung. Do vậy, kế toán chủ yếu chỉ nhập những thông tin
vào ô cần thiết nhất như các ô: Mã, Công ty, Số điện thoại, Địa chỉ.
Tại ô Mã nhập XDHDT, tại ô Công ty nhập Công ty TNHH cơ khí xây dựng
HDT, tại ô Địa chỉ nhập Số 66-68 Lê Thánh Tôn, Q.1, TP. HCM.
Phần bán hàng ta quan tâm đến mã số thuế của khách hàng và nhập vào ô Mã số
thuế, với những ô còn lại có thể nhập hoặc bỏ trống. Sau đó nhấn nút Đồng ý để lưu,
công việc mã hóa hoàn thành. Khi việc mã hóa khách hàng hoàn thành thì khách hàng
được lưu tại danh mục khách hàng của phần mềm.
Từ giao diện nền, chọn phân hệ Bán hàng, sẽ xuất hiện giao diện bán hàng, từ
giao diện Bán hàng, chọn mục Hóa đơn, xuất hiện hộp thoại và nhấn nút Thêm để
tiến hành nhập
Phần Khách hàng: Tại ô Tên nhấn F3 để vào danh mục khách hàng, chọn mã
khách hàng XDHDT, phần mềm sẽ tự động nhập tên khách hàng vào ô bên cạnh là
Công ty nhập Công ty TNHH cơ khí xây dựng HDT. Ô Địa chỉ, Mã số thuế, Đại
diện chương trình sẽ tự động hiển thị.
Phần chứng từ: Ô Ngày ta đánh ngày hạch toán, ngày hạch toán phải bằng hoặc
sau ngày của hóa đơn. Ở đây là ngày 1/10/2020. Tại ô Số chứng từ hệ thống sẽ tự động

hiển thị là BH194, hoặc ta có thể mặc định lại tùy theo yêu cầu quản lý của người
dùng. Tại ô Số HĐ nhập 0000215. Tại ô Ngày HĐ nhập 1/10/2020. Tại ô Loại tiền
chọn VND. Ô Tỷ giá và ô TK Nợ chương trình tự hiển thị lần lượt là 1 và 131. Tiếp
đến ô Mã hàng nhấn F3 để vào danh mục hàng hóa, chọn mã hàng VANCAOSU khi
đó ô Diễn giải chương trình sẽ tự động nhập là ván ép cao su. Đồng thời chương trình
sẽ tự động hiển thị TK kho, đơn vị tính của hàng hóa. Tại ô Số lượng nhập số lượng
bán vào, tại ô Đơn giá ta đánh giá bán vào. Tại ô TK Có chương trình tự hiển thị là
5111. Tiếp đến ô Thành tiền chương trình sẽ tự động tính.
Hình 3. 3. Màn hình nhập liệu bán hàng chưa thu tiền
Mục Thuế: Tại ô Mã thuế chọn V10 khi đó ô Thuế suất chương trình sẽ tự
nhập là 10. Tại ô Tiền thuế chương trình sẽ tự động tính và hiển thị. Tại ô TK thuế
chương trình tự nhập sẵn là 33311. Sau khi nhập liệu xong, chương trình sẽ tự hiển thị
Tiền hàng là 5.600.000, Chiết khấu là 0, Thuế là 560.000, Tổng cộng là 6.160.000.
Cuối cùng, kế toán nhấn nút Cất để lưu hóa đơn vào máy. Khi kế toán lưu hóa
đơn vào máy, chương trình sẽ tự động ghi giảm số lượng hàng hóa trong kho, ghi bút

toán Nợ TK 632, Có TK 156. Công việc kế toán được giảm nhẹ do không phải nhập
phiếu xuất kho vào chương trình, vì mỗi một hóa đơn được nhập và lưu vào phần
mềm, chương trình sẽ tự động lập phiếu xuất kho (vì ta chọn chức năng bán hàng kiêm
phiếu xuất kho khi lập cơ sở dữ liệu). Đồng thời, chương trình sẽ ghi vào Nhật ký
chung, sổ chi tiết và sổ cái các TK liên quan.
Hình 3. 4. Màn hình Phiếu xuất kho bán hàng
Nghiệp vụ 2: Căn cứ vào hoá đơn bán hàng 0000216 (Phụ lục 4) ngày
01/10/2020. Số tiền chưa thuế là 4.500.000 đồng. Thuế GTGT 10% là 450.000 đồng,
khách hàng đã thanh toán cho công ty bằng tiền mặt theo PT 051 (Phụ lục 5).
Căn cứ vào hoá đơn bán hàng 0000216 (Phụ lục 4) ngày 01/10/2020 quy trình
thực hiện như Nghiệp vụ 1 dữ liệu sẽ tự động cập nhật vào nhật ký chung, sổ cái tài
khoản 511 và tài khoản liên quan theo đinh khoản.
Nghiệp vụ 3: Căn cứ hóa đơn bán hàng 0000230 (Phụ lục 6) ngày 26/10/2020,
doanh thu bán hàng số tiền chưa thuế là 13.991.000 đồng, thuế GTGT 10% là

1.399.100 đồng, khách hàng thanh toán cho công ty bằng tiền mặt theo giấy báo có
(Phụ lục 7).
Căn cứ vào hoá đơn bán hàng 0000230 (Phụ lục 6) ngày 26/10/2020 quy trình
thực hiện như Nghiệp vụ 1 dữ liệu sẽ tự động cập nhật vào nhật ký chung, sổ cái tài
khoản 511 và tài khoản liên quan theo đinh khoản.
Biểu 3. 1. Trích sổ cái TK 511
CÔNG TY TNHH TOP APEC
(Ban hành theo T.tư số
200/2014/TT-BTC
362/6C Ung Văn Khiêm, P. 25, Q. Bình Thạnh, TP. HCM
ngày 22/12/2014 của Bộ
Tài chính)
SỔ CÁI
Quý 4 năm 2020
Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng
Ngày,
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
TK
Đ/Ư
Phát sinh Ghi
chú
Ngày,tháng Số
hiệu
Nợ Có
A B C D E 1 2 F
Số dư đầu kỳ 0
01/10/2020 01/10/2020 PK001DOANH THU BÁN
HÀNGTHEO HÓA ĐƠN
0000215
131 5.600.000
01/10/2020 01/10/2020 PK002DOANH THU BÁN HÀNGTHEO
HÓA ĐƠN 0000216
131 4.500.000
HÓA ĐƠN 0000217
131 3.040.909
HÓA ĐƠN 0000218
131 7.350.000
HÓA ĐƠN 0000219
131 4.203.000
HÓA ĐƠN 0000220
131 17.310.000
HÓA ĐƠN 0000221
131 5.204.036
HÓA ĐƠN 0000222
131 2.141.818
HÓA ĐƠN 0000223
131 10.155.000
HÓA ĐƠN 0000224
131 4.641.818
HÓA ĐƠN 0000225
131 3.591.818
HÓA ĐƠN 0000227
131 2.691.818
24/10/2020 24/10/2020 PK013DOANH THU BÁN HÀNGQT
THEO HÓA ĐƠN 0000228
131 5.849.000
HÓA ĐƠN 0000229
131 415.000
HÓA ĐƠN 0000230
112 13.991.000
HÓA ĐƠN 0000231
131 12.962.000
HÓA ĐƠN 0000232
131 9.512.727
HÓA ĐƠN 0000233
131 6.231.818
HÓA ĐƠN 0000234
131 4.920.000
HÓA ĐƠN 0000236
131 4.943.636
HÓA ĐƠN 0000237
131 1.223.000
31/10/2020 31/10/2020 PKT01Kết chuyển doanh thu 911 130.398.329.905
Cộng phát sinh trong kỳ 130.398.329.905130.398.329.905

Số dư cuối kỳ
- Sổ này có 1 trang, đánh từ trang 1 đến trang 1
- Ngày mở sổ .....
Ngày ..... tháng .....
năm ........
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

3.3. KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
3.3.1. Quy trình thực hiện
Lãi cho vay, lãi tiền gửi Ngân hàng, được hưởng do mua hàng hoá, dịch vụ;...
- Chứng từ gốc sử dụng:
- Giấy báo có
- Phiếu tính lãi
- Giấy thông báo nhận lãi
- Kế toán sử dụng tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài chính
Công ty gửi tiền vào tài khoản của ngân hàng nhằm mục đích giao dịch, khoản
tiền này gửi vào tài khoản ngân hàng Là không kỳ hạn, hàng tháng dựa vào giấy báo
có về khoản lãi phát sinh TGNH. Kế toán hạch toán trực tiếp vào phần mềm kế toán.
Sơ đồ 3. 1. Quy trình ghi sổ doanh thu hoạt động tài chính
3.3.3. Ví dụ minh họa
Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng số 042 (Phụ lục 8) ngày
25/10/2020 thông báo về số tiền lãi trong tài khoản ngân hàng.
Quy trình nhập liệu trên phần mềm kế toán
Trên màn hình giao diện chính chọn phân hệ “Ngân hàng”, chọn tiếp “Nộp tiền vào
tài khoản”.
Trên màn hình nhập liệu điền các thông tin nộp vào tài khoản, diễn giải, ngày tháng,
TK Có, số tiền. Cuối cùng chọn “Cất” (Ctrl + S) dữ liệu tự động cập nhật vào NKC
và TK 515 và các TK có liên quan
Phiếu tính lãi
Báo có (thực
tế)
Phần mềm
kế toán
Báo có
(trên máy)
Sổ Cái TK 515
Sổ chi tiết TK
515

Hình 3. 5. Màn hình nhập liệu thu lãi tiền gửi ngân hàng
Nghiệp vụ 2: Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng số 052 (Phụ lục 9) ngày
25/10/2020 thông báo về số tiền lãi trong tài khoản ngân hàng. Kế toán hạch toán:
Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng số 052 (Phụ lục 9) ngày 25/10/2020 quy
trình thực hiện như Nghiệp vụ 1 dữ liệu sẽ tự động cập nhật vào nhật ký chung, sổ cái
tài khoản 515 và tài khoản liên quan theo đinh khoản.
Nghiệp vụ 3: Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng số 048 ngày 25/10/2020
thông báo về số tiền lãi số dư trong tài khoản ngân hàng.
Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng số 048 ngày 25/10/2020 quy trình thực
hiện như Nghiệp vụ 1 dữ liệu sẽ tự động cập nhật vào nhật ký chung, sổ cái tài khoản
515 và tài khoản liên quan theo đinh khoản.

Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo T.tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
Quý 4 năm 2020
Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
Ngày,
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
TK Đ/Ư
Phát sinh Ghi
chú
Ngày,thán
g
Số hiệu Nợ Có
A B C D E 1 2 F
25/10/2020 25/10/2020 042 LÃI SỐ DƯ TÀI KHOẢN 1121 1.012.434
25/10/2020 25/10/2020 048 LÃI SỐ DƯ TÀI KHOẢN 1121 200
25/10/2020 25/10/2020 052 LÃI SỐ DƯ TÀI KHOẢN 1121 1.487.000
……………….
31/10/2020 31/10/2020 002 Kết chuyển thu nhập từ hoạt động tài
chính
9112 12.852.420
Cộng phát sinh trong kỳ 12.852.420 12.852.420
Ngày ..... tháng ..... năm ........
3.4 . KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN
3.4.1 Quy trình thực hiện
Phản ánh giá vốn của hàng hóa của công ty, giá vốn hàng hóa của công ty bao
gồm các khoản chi phí sau = giá mua + chi phí vận chuyển + bốc xếp + thuế nhập
khẩu (nếu có)
Đơn giá xuất kho hàng hoá: Áp dụng theo phương pháp nhập trước xuất trước
- Phiếu xuất kho
- Bảng kê nhập xuất tồn
- Bảng kê tồn kho cuối kỳ
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái TK 632
- Kế toán sử dụng tài khoản 632: Giá vốn hàng bán

3.4.3 Ví dụ minh hoạ
Từ những chứng từ liên quan như hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu hạch
toán, kế toán nhập liệu vào phần mềm máy tính, phần mềm sẽ tự động cập nhật cơ sở
dữ liệu, xử lý ghi giảm hàng hóa và tăng giá vốn. Đến cuối kỳ, kế toán chỉ cần thao tác
kết chuyển giá vốn hàng bán trên phần mềm, phần mềm sẽ tự động nhập liệu vào sổ
nhật ký chung, sổ cái tài khoản 632, những sổ này đều được lưu trữ trên máy tính
Nghiệp vụ 1: Ngày 01/10/2020 kế toán xuất kho hàng hoá theo phiếu xuất kho
số PXK0014/10
Căn cứ theo phiếu xuất kho sau khi ghi nhận doanh thu thì phần mềm sẽ tính
giá vốn xuất kho theo phương pháp FIFO phần mềm sẽ ghi nhận giá vốn số tiền là
4.473.040 đồng theo phiếu xuất kho số PXK0014/10 (Phụ lục 10).
số PXK0015/10
giá vốn xuất kho theo phương pháp FIFO phần mềm sẽ ghi nhận giá vốn hàng bán số
tiền 3.605.360 đồng theo phiếu xuất kho số PXK0015/10 (Phụ lục 11).
số PXK0056/10
giá vốn xuất kho theo phương pháp FIFO phần mềm sẽ ghi nhận giá vốn 11.178.500
đồng, theo phiếu xuất kho số PXK0056/10 (Phụ lục 12).
Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Quý 4 năm 2020
Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán
Ngày,
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
TK Đ/Ư
Phát sinh Ghi
chú
Ngày,tháng Số hiệu Nợ Có
A B C D E 1 2 F

01/10/2020 01/10/2020 GV061 KẾT CHUYỂN GIÁ VỐN HÓA ĐƠN
0000216
156 3.605.360
0000215
156 4.473.040
0000217
156 2.942.727
0000218
156 7.052.727
0000219
156 3.608.182
0000222
156 1.945.455
0000220
156 17.121.212
0000221
156 4.810.909
0000223
156 10.100.000
0000224
156 4.445.455
0000225
156 3.395.455
0000227
156 2.495.455
0000228
156 5.317.273
0000230
156 11.178.500
0000232
156 9.218.182
0000233
156 6.015.455
0000234
156 4.890.909
0000231
156 11.558.182
0000237
156 1.122.727
31/10/2020 31/10/2020 PKT01 Kết chuyển giá vốn 911 107.108.916.441
Cộng phát sinh trong kỳ 107.108.916.441 107.108.916.441
Số dư cuối kỳ 0
Ngày ..... tháng ..... năm ........
3.5 KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG
Phản ánh chi phí phát sinh tại bộ phận bán hàng của công ty như: Chi phí lương
tại BPBH, chi phí xăng, chi phí điện thoại, tiếp khách,…
- Hoá đơn GTGT
- Bảng lương tại bộ phận bán hàng
- Phiếu chi

- Phiếu báo nợ
- Kế toán sử dụng tài khoản 641: Chi phí bán hàng
Tài khoản 641: không có số dư cuối kỳ và có tài khoản cấp 2 là:
+ TK 6411 “Lương nhân viên bán hàng”
+ TK 6413 “Chi phí công cụ dụng cụ”
+ TK 6414 “Chi phí khấu hao tài sản cố định”
+ TK 6417 “Chi phí dịch vụ mua ngoài”
Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào Hóa đơn GTGT 20621 (Phụ lục 13) ngày 06/10/2020
mua dịch vụ duy trì tên miền của công ty TNHH P.A Việt Nam số tiền 480.000 đồng,
công ty chưa thanh toán cho nhà cung cấp. Kế toán lập phiếu chi tiền (Phụ lục 14).
Tại ô Loại đối tượng chọn Nhà cung cấp. Tại ô Đối tượng nhấn F3 chọn mã
khách hàng PAVIETNAM, phần mềm tự động hiển công ty TNHH P.A Việt Nam .
Tại ô Địa chỉ phần mềm tự hiển thị 362/6C Ung Văn Khiêm, P.25, Q. Bình Thạnh,
TP. HCM. Tại ô Diễn giải nhập Phí duy trì tên miền.
Phần Chứng từ:
Tại ô Ngày, Số chương trình sẽ tự động nhập là 6/10/2020 (nếu ta hạch toán
đúng ngày 6/10/2020) và PC163.
Phần chi tiết:
Tại ô TK nợ nhập 6418 – Chi bằng tiền khác. Tại ô TK có chương trình sẽ tự
hiển thị 1111. Tại ô Số tiền ta nhập 480.000. Tương tự dòng thứ hai ta nhập TK nợ là
1331, TK có chương trình tự hiển thị là 1111. Khi đó chương trình cũng sẽ tự hiển thị
ô Số tiền là 480.000, dữ liệu tự động cập nhật vào NKC và TK 641 và các TK có
liên quan.

Hình 3. 6. Màn hình nhập liệu chi tiền tại quỹ
Cuối tháng sau khi kế toán thực hiện bút toán “Kết chuyển bút toán lãi lỗ”
chương trình sẽ tự động kết chuyển từ TK 641 sang TK 911 để xác định kết quả và sẽ
tự động lên sổ chi tiết, sổ Nhật ký chung, sổ Cái TK 641.,
Nghiệp vụ 2: Ngày 17/10/2020 Công ty thuê người in ấn và phát tờ rơi quảng
cáo cho các chương trình ưu đãi cuối năm tổng số tiền là 800.000đ. Thanh toán bằng
tiền mặt theo phiếu chi 37 (Phụ lục 15).
Căn cứ vào phiếu chi 37 (Phụ lục 15) ngày 17/10/2020 quy trình thực hiện như
Nghiệp vụ 1 dữ liệu sẽ tự động cập nhật vào nhật ký chung, sổ cái tài khoản 641 và tài
khoản liên quan theo đinh khoản.

Hình 3. 7. Màn hình nhập phiếu chi
Nghiệp vụ 3: Ngày 20/10/2020, trả tiền cước điện thoại số tiền 1.243.616 Căn cứ vào
HĐ số 0645978 (Phụ lục 16), kế toán viết phiếu chi
Căn cứ vào HĐ số 0645978 (Phụ lục 16) ngày 20/10/2020 quy trình thực hiện
như Nghiệp vụ 1 dữ liệu sẽ tự động cập nhật vào nhật ký chung, sổ cái tài khoản 641
và tài khoản liên quan theo đinh khoản.
Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Quý 4 năm 2020
Tài khoản: 641 - Chi phí bán hàng
Ngày,
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
TK Đ/Ư
Phát sinh Ghi
chú
Ngày,thán
g
A B C D E 1 2 F
06/10/2020 06/10/2020 PKT002 Chi phí theo HĐ 0020621 331 480.000

12/10/2020 12/10/2020 PKT006 Trả cước điện thoại 111 1.130.560
13/10/2020 13/10/2020 PKT007 Chi phí tiếp khách 331 696.300
17/10/2020 17/10/2020 037 Thuê người in ấn và phát tờ rơi quảng cáo 111 800.000
20/10/2020 20/10/2020 039 Trả tiền cước điện thoại 111 1.130.560
21/10/2020 21/10/2020 041 Phí quản lý OTP 06/2020
02USER#OTPSMSDN
1121 20.000
22/10/2020 22/10/2020 PKT014 Chi phí theo hoá đơn 0398754 331 730.000
26/10/2020 26/10/2020 043 Cước vận chuyển hàng hoá 111 10.000.000
30/10/2020 30/10/2020 PC074 Cước Intenet 111 523.600
31/10/2020 31/10/2020 PBCC04 Phân bổ CCDC dài hạn T10/2020 2422 3.676.596
31/10/2020 31/10/2020 PTL004 Tính lương tháng 10 3341 19.000.000
31/10/2020 31/10/2020 PKT01 Kết chuyển chi phí 911 2.022.102.354
Ngày ..... tháng ..... năm ........

3.6. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Phản ánh chi phí phát sinh tại bộ phận quản lý của công ty như: Chi phí lương
tại BPQL, chi phí xăng, chi phí điện thoại, tiếp khách,…
- Hoá đơn GTGT
- Bảng lương tại bộ phận quản lý
- Phiếu chi
- Giấy báo nợ
- Kế toán sử dụng tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tài khoản 642: không có số dư cuối kỳ và có tài khoản cấp 2 là:
+ TK 6421 “Lương nhân viên quản lý”
+ TK 6423 “Chi phí công cụ dụng cụ”
+ TK 6424 “Chi phí khấu hao tài sản cố định”
+ TK 6427 “Chi phí dịch vụ mua ngoài”
Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào PC.003/10 (Phụ lục 17) ngày 01/10/2020 thanh toán
Chi phí văn phòng số tiền 460.189 đồng.
Căn cứ vào PC.003/10 (Phụ lục 17) ngày 01/10/2020 quy trình thực hiện như
Nghiệp vụ 1 phần hành kế toán chi phí bán hàng, dữ liệu sẽ tự động cập nhật vào nhật
ký chung, sổ cái tài khoản 642 và tài khoản liên quan theo đinh khoản.
Nghiệp vụ 2: Căn cứ vào PC.001/11 ( Phụ lục 18) ngày 01/10/2020 thanh toán
Chi phí điện thoại văn phòng số tiền 335.128 đồng.
Căn cứ vào PC.001/11 ( Phụ lục 18) ngày 01/10/2020 quy trình thực hiện như
Nghiệp vụ 3: Căn cứ vào phiếu chi PC.021/10 ngày 13/10/2020 Chi phí điện
văn phòng số tiền 1.150.644 đồng. Thuế GTGT 10% là 115.064 đồng.

Căn cứ vào phiếu chi PC.021/10 ngày 13/10/2020 quy trình thực hiện như
Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
Quý 4 năm 2020
Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ngày,
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
TK Đ/Ư
Phát sinh Ghi
chú
Ngày,thán
g
A B C D E 1 2 F
01/10/2020 01/10/2020 PC.003/10 Thanh toán chi phí văn phòng 111 460.189
01/10/2020 01/10/2020 PC.001/11 Thanh toán chi phí điện thoại 111 335.128
13/10/2020 13/10/2020 PC.021/10 Chi phí điện văn phòng 111 1.150.644
18/10/2020 18/10/2020 037 Trả tiền nhà cung cấp HY VONG HD
0034646 + 0034647 + 0035072 +
0035073
1121 10.000
20/10/2020 20/10/2020 039 Trả tiền NCC HY VONG HD 0035967 +
0035971 + 0035972
1121 10.000
21/10/2020 21/10/2020 041 Phí quản lý OTP 06/2020
02USER#OTPSMSDN
1121 20.000
22/10/2020 22/10/2020 110 Chi phí theo hoá đơn 0398754 111 460.189
26/10/2020 26/10/2020 043 Chi phí chuyển tiền thuế GTGT Q2/2020 1121 15.000
30/10/2020 30/10/2020 PC.001/11 Chi phí tiền điện thoại 1111 335.128
31/10/2020 31/10/2020 PC.021/10 Chi phí điện văn phòng 111 1.150.644
31/10/2020 31/10/2020 PTL004 Tính lương 10 3341 19.000.000
31/10/2020 31/10/2020 PKT01 Kết chuyển chi phí 911 3.334.652.798
Ngày ..... tháng ..... năm ........

3.7. KẾ TOÁN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Qua tìm hiểu thì trong Quý 4/2020 tại Công ty không phát sinh các khoản chi phí
khác. Chính vì vậy kế toán không phải hạch toán các khoản mục này.
3.8. KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp công ty phải nộp trong kỳ của công ty
- Phiếu kế toán
- Phiếu kết chuyển
- Kế toán sử dụng tài khoản :
- TK 821 “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp”
- TK 3334 “Thuế thu nhập doanh nghiệp”
Sau khi ghi nhận doanh thu trước thuế kế toán sẽ tính số tiền thuế TNDN phải
chịu và căn cứ vào phiếu kế toán, giấy nộp tiền vào NSNN thuế Vào phân hệ Tổng
hợptab Chứng từ nghiệp vụ khác, chọn chức năng ThêmChứng từ nghiệp vụ
khác. Vào phân hệ Thuế, chọn TT80-Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN),…
kế toán hạch toán vào sổ nhật ký chung, từ sổ nhật ký chung dữ liệu được tổng hợp
vào sổ cái, sổ chi tiết TK 821
Sơ đồ 3. 2. Quy trình luân chuyển TK 821

3.8.3. Ví dụ minh hoạ
- Chi phí thuế TNDN hiện hành:
Nợ TK 8211 : 3.541.058.291 đồng
Có TK 3334: 3.541.058.291 đồng
- Kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ TK 911 : 3.541.058.291 đồng
Có TK 8211 : 3.541.058.291 đồng
- Hạch toán tạm tính thuế TNDN hàng quý
Căn cứ vào phiếu kế toán, giấy nộp tiền vào NSNN Vào phân hệ Tổng
hợptab Chứng từ nghiệp vụ khác, chọn chức năng ThêmChứng từ nghiệp vụ
khác. Khai báo các thông tin cần thiết Diễn giải nội dung “ Hạch toán thuế TNDN
Quý IV/2020 ngày hạch toán 31/3/2021 số chứng từ nghiệp vụ sẽ tự nhẩy theo số tự
động, nhấn Cất
Hình 3. 8. Màn hình nhập liệu hạch toán thuế Quý 4/2020

Biểu 3. 6. Trích sổ Cái TK 821
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Năm: 2020
Tên tài khoản: Chi phí thuế TNDN
Số hiệu: 821
Đơn vị tính: Đồng
Ngày
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ
…
31/03 TT01 31/03 Tạm tính thuế TNDN quý I 3334 541.058.291
30/06 TT02 30/06 Tạm tính thuế TNDN quý II 3334 441.023.594
30/09 TT03 30/09 Tạm tính thuế TNDN quý III 3334 1.058.291.432
31/12 TT04 31/12 Tính thuế TNDN năm 2020 3.541.058.291
31/12 PKT02/12 31/12
Kết chuyển chi phí quản lý
kinh doanh
911 3.541.058.291
Cộng phát sinh 3.541.058.291 3.541.058.291
CÔNG TY TNHH TOP APEC Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo Thông tư số
200/2014/TT- BTC ngày 22/12 /2014
của Bộ Tài chính)
362/6C Ung Văn Khiêm, P. 25, Q. Bình
Thạnh, TP. HCM
Mẫu số S03b-DNN
200/2014/TT- BTC ngày 22/12 /2014

Ngày 31 tháng 10 năm 2020
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu)
3.9. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
Cuối kỳ kế toán vào phiếu kế toán lập bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí qua
tài khoản 911. Phần mềm kế toán sẽ tự cập nhật vào sổ cái và sổ chi tiết
Xác định kết quả kinh doanh, phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ
của doanh nghiệp, đây là số chênh lệch giữa doanh thu thuần với giá thành của toàn bộ
sản phẩm hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ và thuế phải nộp theo quy định của nhà nước
(trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) của từng kỳ kế toán
- Phiếu kết chuyển
- Phiếu kế toán
- Kế toán sử dụng tài khoản:
- Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
- Tài khoản 421 “Lợi nhuận chưa phân phối”
- Các tài khoản doanh thu và chi phí: TK 511, 515, 632, 641, 642, 821
3.9.3. Ví dụ minh hoạ
Căn cứ vào chứng từ phát sinh trong quý 4, kế toán lập bút toán kết chuyển lãi lỗ
kinh doanh.

Hình 3. 9. Màn hình nhập liệu kết chuyển lãi lỗ
Ví dụ minh hoạ: Xem Báo cáo tài chính quý IV/2020
Kết chuyển doanh thu:
Nợ TK 511 : 130.398.329.905 đồng
Nợ TK 515 : 12.852.420 đồng
Có TK 911 : 130.411.182.325 đồng
Kết chuyển chi phí:
Nợ TK 911 : 112.705.890.868 đồng
Có TK 642 : 3.334.652.798đồng
Có TK 641 : 2.022.102.354 đồng
Có TK 632 : 107.108.916.441 đồng
Chi phí thuế TNDN hiện hành:
Nợ TK 8211 : 3.541.058.291 đồng (17.705.291.457 x 20%)
Có TK 3334: 3.541.058.291 đồng (17.705.291.457 x 20%)
Kết chuyển lãi:

Nợ TK 911 : 14.164.233.166 đồng
Có TK 4212 : 14.164.233.166 đồng
Kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ TK 911 : 3.541.058.291 đồng
Có TK 8211 : 3.541.058.291 đồng
Căn cứ vào các Phiếu kế toán tổng hợp, kế toán ghi vào Sổ chi tiết TK 911, sổ cái TK
911 để xác định kết quả kinh doanh.
Sổ Cái TK 911

Biểu 3. 7. Trích sổ Cái TK 911
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Năm: 2020
Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: 911
Đơn vị tính: Đồng
Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ
…
31/12
PKT
01/12
31/12
Kết chuyển doanh thu BH
và CCDV
511 130.398.329.905
31/12
PKT
01/12
31/12
Kết chuyển doanh thu hoạt
động tài chính
515 12.852.420
31/12
PKT
02/12
31/12
Kết chuyển giá vốn hàng
bán
632 107.108.916.441
31/12
PKT
02/12
31/12
Kết chuyển chi phí bán
hàng
641 2.022.102.354
31/12
PKT
02/12
31/12
Kết chuyển chi phí quản
lý
642 3.334.652.798
31/12
PKT
02/12
31/12
Kết chuyển chi phí Chi phí
thuế TNDN hiện hành
821 3.541.058.291
31/12
PKT
02/12
31/12
Kết chuyển lợi nhuận sau
thuế chưa phân phối
4211 14.164.233.166
…
Cộng phát sinh 130.411.182.325 130.411.182.325
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Thạnh, TP. HCM
Mẫu số S03b-DNN
200/2014/TT- BTC ngày 22/12 /2014

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu)
CHƯƠNG 4 . NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TY TNHH TOP
APEC
4.1. Nhận xét về bộ máy quản lý công ty
4.1.1. Ưu điểm
Trong quá trình thực tập tìm hiểu tình hình thực tế về kế toán xác định kết quả
kinh doanh tại công ty em nhận thấy bộ máy tổ chức quản lý nói chung và bộ phận kế
toán nói riêng đã không ngừng tìm tòi, hoàn thiện và nâng cao để đáp ứng nhu cầu
kinh doanh của công ty.
các cá nhân được phân định trách nhiệm – nghĩa vụ - quyền hạn rõ ràng bằng các
văn bản. Điều này sẽ đảm bảo cán bộ - nhân viên và giáo viên thực hiện đúng, đầy đủ
và có hiệu quả công việc của mình.
- Quy trình công việc được hướng dẫn rõ ràng bằng các “Quy định”, “Thủ tục”,
“Hướng dẫn” lưu giữ tại mỗi chi nhánh. Các công việc phát sinh và hoàn thành đều
được thể hiện trên văn bản, đảm bảo tính chặt chẽ trong công tác lưu trữ hồ sơ và là tài
liệu hướng dẫn mang tính thiết thực và hiệu quả nhất cho các nhân viên mới. Đồng
thời, đây cũng là bằng chứng cho sự hoàn thành công việc của mỗi cá nhân hoặc tập
thể, là cơ sở cho sự nhận xét đánh giá hàng tháng của cấp trên về hiệu quả công việc
của từng cá nhân.
- Công ty thường xuyên tổ chức các lớp hướng dẫn và đào tạo trình độ chuyên
môn – nghiệp vụ, đảm bảo nắm bắt kịp thời mọi thay đổi nhằm xây dựng một đội ngũ
cán bộ - nhân viên năng động, sáng tạo và chuyên nghiệp. Đặc biệt là lớp đào tạo giáo
viên, vì chất lượng giáo viên là cốt lõi cho mục tiêu chất lượng “Tôn vinh giá trị dạy
thực và học thực” mà công ty cam kết với khách hàng.
Với quy mô hoạt động kinh doanh ngày càng mở rộng thì nhu cầu về vốn cũng
khá lớn, nên việc huy động vốn kinh doanh luôn là vấn đề quan tâm hàng đầu của
công ty.
4.1.2 Nhược điểm
Nhân viên kế toán và nhân viên thủ quỹ vẫn còn làm việc theo cảm tính.
Thường xảy ra các trường hợp thực hiện quy trình thanh toán không đúng quy định,

thực hiện chi các khoản thanh toán hoặc tạm ứng khi chưa có sự xét duyệt của giám
đốc.
Mặc dù đã có sự phân công công việc đối với từng phần hành kế toán và đối với
từng nhân viên trong phòng kế toán nhưng trách nhiệm chức năng của các nhân viên
trong phòng còn chồng chéo, chưa rõ ràng. Hầu hết các nhân viên đều phải kiêm nhiều
phân hành kế toán nên ảnh hưởng đến tính độc lập khi hạch toán các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh, không phát huy được hiệu lực của kiểm soát chiếu. Theo mô hình tập trung
trực tuyến, tổ chức bộ máy kế toán của công ty đã vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm
khi giao trách nhiệm cho kế toán TSCĐ kiêm thủ quỹ, người thân của giám đốc làm kế
toán vật tư. Việc phân công trách nhiệm trên sẽ làm việc kiểm soát gặp khó khăn trong
việc kiểm tra, đối chiếu tình hình tài chính của công ty khi có gian lận xẩy ra. Do vậy,
theo em công ty nên tổ chức phân công lại trách nhiệm, công việc của các kế toán viên
một cách rõ ràng, hợp lý để đảm bảo tính độc lập, giảm sự chồng chéo, giúp công việc
đối chiếu kiểm tra phát hiện các sai sót dễ dàng, và nâng cao hiệu suất công việc của
các kế toán viên.
4.2 NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
4.2.1 Ưu điểm
Công tác lưu chuyển chứng từ được thực hiện tốt, các chứng từ và hồ sơ đểu được cất
giữ cẩn thận, có khoa học, thuận lợi cho việc kiểm tra, thanh tra của Nhà Nước.
Công ty áp dụng các sổ kế toán theo hình thức trên phần mềm máy tính dựa
theo hình thức nhật kí chung, việc ghi sổ được thực hiện bằng phần mềm kế toán nên
khối lượng công việc được giảm nhẹ, việc quản lý tài liệu chính xác hơn, giúp cho việc
nhập số liệu trở nên dễ dàng, công việc tính toán được máy tính đơn giản hoá và tổng
kết chính xác, kịp thời và dễ dàng sửa chữa những sai sót trong quá trình nhập số liệu,
việc lọc hay in các sổ tổng hợp chi tiết rất dễ dàng, phục vụ tốt cho quản lý.
Phần mềm kế toán công ty hiện đang sử dụng được phát triển dựa trên phần
mềm Excel thuộc bộ phần mềm Microsoft Office. Phần mềm được thiết kế khá đẹp, rõ
ràng và khá dễ trong việc sử dụng cũng như chỉnh sửa.Tuy nhiên, đây là phần mềm do
công ty tự phát triển nên chưa có bản quyền.

Chứng từ, sổ sách của công ty được áp dụng theo đúng quy định của Bộ Tài
Chính. Hằng ngày khi nhận được chứng từ, kế toán sẽ cập nhật ngay vào máy tính.
Các báo cáo sẽ được in ra ngay khi có yêu cầu.
Khi nhận một hoá đơn hay chứng từ, kế toán công ty luôn kiểm tra tính hợp lệ,
hợp pháp của hoá đơn, chứng từ trước khi tiến hành nhập liệu vào phần mềm, như: các
chỉ tiêu bắt buộc trên hoá đơn có được ghi đủ và đúng theo quy định của Bộ Tài
Chính, hoá đơn có được thông báo phát hành với cơ quan thuế, thời gian phát hành của
hoá đơn, người ký hoá đơn có phải giám đốc công ty,...
Không chỉ tỉ mỉ, cẩn thận trong việc kiểm soát chứng từ, công ty còn sắp xếp,
lưu trữ và bảo quản chứng từ một cách khoa học. Các hoá đơn, chứng từ được phân
loại và sắp xếp theo thời gian để lưu theo tháng, năm theo bộ hồ sơ hay từng loại hồ sơ
riêng biệt. Ví dụ: các phiếu thu, phiếu chi của khách hàng, công ty được lưu cùng với
hoá đơn GTGT, các hoá đơn GTGT được đóng thành cuốn theo từng tháng vào mỗi
cuối tháng, tờ khai thuế một năm được lưu vào hồ sơ tờ khai thuế riêng biệt,... Các hồ
sơ được sắp xếp vào các file riêng biệt. Trong mỗi tủ chứa tài liệu hồ sơ luôn có danh
mục của tất cả các file có trong tủ, và tương tự, kế toán cũng lập danh mục tài liệu đối
với từng file. Các file được sắp xếp theo từng năm và được đánh dấu để phân biệt.
Việc hạch toán của công ty đa phần theo đúng quy định tại Thông tư
200/2014/TT-BTC. Công ty đã thực hiện tương đối chính xác phương pháp hạch toán,
phù hợp với chế độ kế toán cũng như đặc điểm kinh doanh của đơn vị. Để phù hợp với
tình hình và đặc điểm của công ty, kế toán đã mở các TK cấp 2, cấp 3 nhằm phản ánh
một cách chi tiết, cụ thể tình hình công ty và giúp cho kế toán thuận tiện hơn cho việc
ghi chép một cách đơn giản, rõ ràng và mang tính thuyết phục, giảm nhẹ phần nào
khối lượng công việc kế toán, tránh sự chồng chéo trong việc ghi chép kế toán.
Về sử dụng và luân chuyển chứng từ của công ty hợp lý, gọn nhẹ đồng thời vẫn
đáp ứng yêu cầu quản lý. Các chứng từ sử dụng trong quá trình hạch toán đều phù hợp
với yêu cầu kinh tế và pháp lý của nghiệp vụ. Các chứng từ sử dụng theo đúng mẫu
của Bộ tài chính ban hành, thông tin ghi chép đầy đủ, chính xác với nghiệp vụ kế toán
phát sinh.
Các sổ sách, báo cáo được in kịp thời và luôn có đầy đủ nội dung, chữ ký của
các bên liên quan, đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán Việt Nam hiện hành.Việc sắp xếp,

lưu trữ khoa học giúp quá trình tra cứu đối chiếusố liệu kế toán trên sổ sách khá nhanh
chóng và thuận tiện.
Doanh thu của công ty chủ yếu được hình thành từ cung cấp hàng hóa và dịch
vụ. Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh về cung cấp dịch vụ hàng hóa đều được kế toán
ghi nhận doanh thu một cách kịp thời, chính xác, doanh thu được xác định một cách
hợp lý và phù hợp với điều kiện ghi nhận doanh thu.
Công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh đã được bộ phận kế toán ghi chép
4.2.2 Hạn chế
Kế toán quản trị là một công cụ quan trọng không thể thiếu được đối với công
tác quản lý nội bộ. Kế toán quản trị sẽ cung cấp thông tin cho các nhà quản trị để lập
kế hoạch và ra quyết định một cách đúng đắn hiệu quả, trợ giúp nhà quản trị trong việc
điều hành và kiểm soát hoạt động của công ty, thúc đẩy các nhà quản trị đạt được các
mục tiêu của công ty và đo lường hiệu quả hoạt động của chính các nhà quản trị và các
bộ phận trực thuộc trong công ty. Kế toán quản trị cũng là một trong những thành phần
của cơ cấu kiểm toán nội bộ tuy nhiên cũng chưa được công ty chú trọng thiết lập. Các
nhà quản lý của công ty đưa ra quyết định còn mang tính trực quan, không thông qua
hệ thống thông tin nội bộ.
4.3. NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC
ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY
4.3.1 ưu điểm
Công tác kế toán xác định doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh đã
được hạch toán đầy đủ, chính xác tình hình cung cấp dịch vụ, giá trị dịch vụ cung cấp,
phản ánh kịp thời và chính xác doanh thu cung cấp dịch vụ, giá vốn dịch vụ, các chi
phí hoạt động và xác định kết quả kinh doanh.
Qua thực tế cho thấy, công tác kế toán nói chung và kế toán hàng hoá và xác định
kết quả kinh doanh nói riêng ở công ty đã đảm bảo được đúng yêu cầu thống nhất
phạm vi tính toán chỉ tiêu kinh tế giữa kế toán và các bộ phận có liên quan cũng như
nội dung của công tác kế toán, đồng thời đảm bảo cho số liệu kế toán phản ánh một
cách chính xác, trung thực, hợp lý, rõ ràng, dễ hiểu tạo điều kiện thuận lợi cho công
tác quản lý ở công ty.

Hình thức tính lương cán bộ công nhân viên công ty sử dụng hình thức tính
lương theo thời gian, do đó chưa kích thích được sự phát triển sản xuất kinh doanh,
chưa phát huy hết khả năng của người lao động.
4.3.2 Nhược điểm
- Công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh mới chỉ được lập để xác định
kết quả hoạt động kinh doanh hàng tháng và vẫn chưa được sự kiểm tra chặt chẽ cũng
như đối chiếu giữa sổ tổng hợp và chi tiết của kế toán trưởng.
- Hạch toán chi phí lương bộ phận giám sát vào chi phí quản lý doanh nghiệp là
chưa hợp lý
- Số lượng sổ ghi chép nhiều dễ dẫn đến tình trạng sai sót và mất nhiều thời
gian xử lý
- Chưa có chính sách bảo quản cũng như lưu trữ dữ liệu của công ty
- Công ty chưa trích lập các khoản dự phòng theo quy định
- Mẫu phiếu kế toán và sổ chi tiết hàng hóa còn đơn giản, chưa thể hiện được
những thông tin cần thiết
4.3 KIẾN NGHỊ
Công tác tổ chức kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty đều được
thực hiện đầy đủ, chính xác và đúng chế độ kế toán hiện hành. Nhưng công ty cần phải
phát huy việc tuân thủ các chế độ kế toán hiện hành của bộ tài chính hơn nữa nhằm tối
đa hóa lợi nhuận.
Bộ phận giám sát của công ty có chức năng giống như quản đốc trong các công
ty sản xuất. Vì vậy, thay vì đưa lương của bộ phận giám sát vào chi phí quản lý doanh
nghiệp (642), công ty có thể đưa vào chi phí bán hàng (641) tính cho nhân viên quản
lý của bộ phận bán hàng.
Công ty đã và đang kinh doanh nhiều hàng hóa nên có nhiều sổ sách phải ghi
chép. Vì vậy, để đảm bảo an toàn trong quá trình ghi chép và bảo quản chứng từ, sổ
sách thì công ty nên có hình thức kiểm tra các nghiệp vụ đã được hạch toán và được
ghi chép vào sổ sách kế toán để nhằm xem xét tính xác thực của các nghiệp vụ cũng
như tính đúng đắn của các nghiệp vụ cũng như tính đúng đắn của số liệu để từ đó phát
hiện ra các sai phạm và sửa chữa kịp thời.

Công ty cũng nên tiến hành in ấn và lưu trữ các tài liệu, các dữ liệu trong các
đĩa CD, ổ cứng, USB,… Sau đó bảo quản cẩn thận nhằm tránh trường hợp máy tính bị
hư, nhiễm vi rút, thuận lợi hơn trong việc lưu trữ, kiểm tra và đối chiếu khi có yêu cầu
của cơ quan chức năng.
Để quán triệt nguyên tắc thận trọng trong kế toán, doanh nghiệp nên tiến hành
trích lập các khoản dự phòng. Việc trích lập dự phòng đồng nghĩa với việc dự kiến
trước các tổn thất, để khi những rủi ro kinh tế bất ngờ xảy ra, công ty có nguồn kinh
phí xử lý kịp thời những rủi ro này, hoat động kinh doanh sẽ không phải chịu ảnh
hưởng nặng nề và những tổn thất không đáng có.

PHỤ LỤC 1 : DANH MỤC CHỨNG TỪ
Phụ lục 1: Hoá đơn GTGT0000215

Phụ lục 2: Phiếu thu 050
Công Ty TNHH TOP APEC
Mẫu số: 02-TT
(Ban hành theo TT số
200/2014/TT-BTC
trưởng BTC)
PHIẾU THU
Quyển số:Số: 050
Nợ 111: 6.160.000
Có 1311: 6.160.000
Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH cơ khí xây dưng HDT
Địa chỉ: Số 66 - 68 Lê Thánh Tôn Q.1 TPHCM
Lý do thu: Thanh toán tiền bán hàng theo HD 0000215
Số tiền: 6.160.000 đ Viết bằng chữ: Sáu triệu một trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: ………………………. Chứng từ gốc: 203
Ngày…….tháng…….năm…….
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận
tiền
Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên,
đóng dấu)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):………………………………………………….....……..
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):…………………………………………………………
+ Số tiền quy đổi:………………………………………………………………………………

Phụ lục 3: : Phiếu xuất kho PXK0014/10
Thạnh, TP. HCM
Mẫu số 02-VT
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-
BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 01 tháng 10 năm 2020 Nợ: 632
Số: PXK0014/10 Có: 156
Họ và tên người nhận hàng: Công ty TNHH cơ khí xây dưng HDT
Lý do xuất kho: Xuất bán
Xuất tại kho (ngăn lô): Công ty
Đơn vị: Đồng
S
TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách,
phẩm chất vật tư, dụng cụ,
sản phẩm, hàng hóa
Đơn
vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Yêu
cầu
Thực
xuất
A B D 1 2 3 4
1 Ván ép cao su Tâm 5,98 5,98 748.000 4.473.040
2
Cộng × × × × 4.473.040
Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ): Bốn triệu bốn trăm bẩy mươi ba ngìn không trăm
linh bốn đồng chẵn./.
Số chứng từ gốc kèm theo: 01
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng

Phụ lục 4: Hoá đơn GTGT 0000216

Phụ lục 5: Phiếu thu 051
Mẫu số: 02-TT
200/2014/TT-BTC
trưởng BTC)
PHIẾU THU
Quyển số:
Số: 051
Nợ 111: 4.950.000
Có 1311:
4.950.000
Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH cơ khí xây dưng HDT
Số tiền: 4.950.000 đ Viết bằng chữ: Bốn triệu chín trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
tiền
(Ký, họ tên,
đóng dấu)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):…………………………………………………………..
+ Số tiền quy đổi:………………………………………………………………………………

Phụ lục 6: Hoá đơn GTGT 0000216

Phụ lục 7: Giấy báo có số NTTK214

Phụ lục 8: Phiếu báo có ngân hàng 042
PHIẾU BÁO CÓ Số: 042
Từ ngày 01/10/2020 đến ngày 25/10/2020
Kính gửi: Công Ty TNHH TOP APEC
Địa chỉ: 362/6C Ung Văn Khiêm, P. 25, Q. Bình Thạnh, TP. HCM
Chúng tôi xin thông báo đã ghi có tài khoản của quý khách hàng số:
068704060042368
Số tiền ghi có: 1.012.434 VNĐ
Ngày giá trị: 25/10/2020
Nội dung: Nhận lãi tiền gửi
Giao dịch viên Kiểm soát
( Ký. họ tên ) (Ký. họ tên )

Phụ lục 9: Giấy báo có số 048
Số: 048
Mã GDV:
TRANGNT
GIẤY BÁO CÓ Mã KH: 19250
Ngày 25/10/2020
Kính gửi: Công Ty TNHH TOP APEC
Mã số thuế: 0314120354
Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi CÓ tài khoản của quý
khách hàng với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi CÓ:
19602009817024 Số tiền bằng
số: 1.487.000
Số tiền bằng chữ: Một triệu bốn trăm tám mươi bẩy nghìn đồng chẵn/.
Nội dung: ## Nhận lãi tiền gửi ##
Giao dịch viên Kiểm soát

Phụ lục 10 : Phiếu xuất kho PXK0014/10
Thạnh, TP. HCM
Mẫu số 02-VT
PHIẾU XUẤT KHO
Số: PXK0014/10 Có: 156
Họ và tên người nhận hàng: Công ty TNHH cơ khí xây dưng HDT
Đơn vị: Đồng
S
TT
Đơn
vị
tính
Số lượng
Yêu
cầu
Thực
xuất
A B D 1 2 3 4
1 Ván ép cao su Tâm 5,98 5,98 748.000 4.473.040
2
Cộng × × × × 4.473.040
Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ): Bốn triệu bốn trăm bẩy mươi ba ngìn không trăm
linh bốn đồng chẵn./.

Thạnh, TP. HCM
Mẫu số 02-VT
PHIẾU XUẤT KHO
Số: PXK0015/10 Có: 156
Họ và tên người nhận hàng: Công ty cổ phần thiết bị nước Việt Nam
Địa chỉ: 238 Đường TX 52, KP 4, P. Thạnh Xuân, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh
Đơn vị: Đồng
S
TT
Đơn
vị
tính
Số lượng
Yêu
cầu
Thực
xuất
A B D 1 2 3 4
1 Ván ép cao su Tâm 4,82 4,82 748.000 3.605.360
2
Cộng × × × × 3.605.360
Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ): Ba triệu sáu trăm linh năm nghìn ba trăm sáu mươi
đồng chẵn./.

Thạnh, TP. HCM
Mẫu số 02-VT
PHIẾU XUẤT KHO
Số: PXK0056/10 Có: 156
Họ và tên người nhận hàng: Công ty TNHH phát triển Á Châu
Địa chỉ: Chợ An Đông, KP3, P. Thạnh Xuân, Quận 12, TP. Hồ Chí Minh
Đơn vị: Đồng
S
TT
Đơn
vị
tính
Số lượng
Yêu
cầu
Thực
xuất
A B D 1 2 3 4
1 Gỗ tròn xẻ M3 2,83 2,83 3.950.00 11.178.500
2
Cộng × × × × 11.178.500
Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ): Mười một triệu một trăm bẩy mươi tám nghìn năm
trăm đồng ./.

Phụ lục 13: HĐ GTGT 20621

Phụ lục 14: Phiếu chi
Mẫu số: 02-TT
200/2014/TT-BTC
trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Quyển số:
Số: 50
Nợ 111: 480.000
Có 1311: 480.000
Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH P.A Việt Nam
Địa chỉ: Nguyễn Đình Chiểu, P.6, Q.3 TPHCM
Số tiền: 480.000 đ Viết bằng chữ: Bốn trăm tám mươi nghìn đồng chẵn
tiền
(Ký, họ tên,
đóng dấu)

Phụ lục 15 ; Phiếu chi 37
Mẫu số: 02-TT
200/2014/TT-BTC
trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Quyển số:
Số: 37
Nợ 641: 800.000
Nợ TK 133: 80.000
Có 111: 880.000
Họ tên người nộp tiền: Chu văn Ngọc
Địa chỉ: Nguyễn Đình Chiểu, P.6, Q.3 TPHCM
Lý do chi :: Công ty thuê người in ấn và phát tờ rơi quảng cáo Công ty thuê người
in ấn và phát tờ rơi quảng cáo
Số tiền: 880.000 đ Viết bằng chữ: Tám trăm tám mươi nghìn đồng chẵn
tiền
(Ký, họ tên,
đóng dấu)

Phụ lục 16: Hóa đơn dịch vụ viễn thông
HÓA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT)
TELECOMMUNICATION SERVICE INVOICE (VAT)
Liên 2: Giao khách hàng
Mẫu số: 01GTKT-2L-03
Ký hiệu: AA/16E
Số: 0645978
Mã số: TT Dịch vụ khách hàng - VTHP - Số 4 Bình Thạnh.
Tên khách hàng (customer’s name): CÔNG TY TNHH TOP APEC
Địa chỉ: (address): 362/6C Ung Văn Khiêm, P. 25, Q. Bình Thạnh, TP. HCM
Số điện thoại: (Tell): 0313.624648……………………Mã số (code)……………………..
Hình thức thanh toán (kind of payment): TM …………………………………………
Dịch vụ sử dụng (kind of service) Thành tiền (amount)
KỲ HÓA ĐƠN THÁNG 20/10/2020
a, Cước dịch vụ viễn thông 1.130.560
b, Cước dịch vụ viễn thông không thuế 0
c, Chiết khấu + đa dịch vụ 0
d, Khuyến mại 0
e, Trừ đặt cọc + trích thưởng + nợ cũ 0
(a + b + c + d) Cộng tiền dịch vụ (1) 1.130.560
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT (2) 113.056
(1 + 2 + e) Tổng cộng tiền thanh toán 1.243.616
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu hai trăm bốn mươi ba nghìn sáu trăm mười sáu đồng.
Ngày 20 tháng 10 Năm 2020
Người nộp tiền Nhân viên giao dịch
(Ký, họ tên) (Ký,họ tên)

Phụ lục 17 ; Phiếu chi PC.003/10
Mẫu số: 02-TT
200/2014/TT-BTC
trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Quyển số:
Số: PC.003/10
Nợ 642: 460.189
Có 111: 460.189
Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Lan Anh
Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi :: Chi phí văn phòng tháng 10/2021
Số tiền: 460.189 đ Viết bằng chữ: Bốn trăm sáu mươi nghìn một trăm tám chín đồng
Kèm theo: ………………………. Chứng từ gốc: PC.003/10
tiền
(Ký, họ tên,
đóng dấu)

Phụ lục 18 ; Phiếu chi PC.003/10
Mẫu số: 02-TT
200/2014/TT-BTC
trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Quyển số:
Số: PC.001/11
Nợ 642: 335.128
Có 111: 335.128
Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Lan Anh
Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi : Chi phí điện thoại văn phòng
Số tiền: 335.128 đ Viết bằng chữ: Ba trăm ba mươi năm nghìn một trăm hai mươi tám
đồng./.
Kèm theo: ………………………. Chứng từ gốc: PC.001/11
tiền
(Ký, họ tên,
đóng dấu)

Kế Toán Doanh Thu Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doan Tại Công Ty Tnhh Top Apec.docx

Recomendados

Recomendados

Mais conteúdo relacionado

Semelhante a Kế Toán Doanh Thu Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doan Tại Công Ty Tnhh Top Apec.docx

Semelhante a Kế Toán Doanh Thu Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doan Tại Công Ty Tnhh Top Apec.docx (15)

Mais de Zalo/Tele: 0973.287.149 Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói

Mais de Zalo/Tele: 0973.287.149 Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói (20)

Último

Último (20)

Kế Toán Doanh Thu Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doan Tại Công Ty Tnhh Top Apec.docx